《纳税实务》课题5增值税及附加税费申报表的填写方法 45分钟专题训练（原卷版+解析版）

山东省春季高考考试《纳税实务》45分钟专题训练专辑，共23份试卷。试卷命题与高考紧密相关，精选具有代表性和典型性的高考常考题。旨在帮助学生系统地复习和巩固财经类理论知识，熟悉高考题型和命题规律，提高解题能力和应试技巧，为高考取得优异成绩打下坚实的基础，本训练卷适用于即将参加财税类高考的学生。与本专辑配套的还有山东省春季高考考试《会计基础》、《税收基础》、《金融基础》《经济法》、《企业财务会计》45分钟专题训练专辑，欢迎同学和老师们下载使用。 《纳税实务》 项目二：增值税计算与申报 课题五：增值税及附加税费申报表的填写方法 时间：45分钟 总分：100分 班级___________ 姓名__________ 学号__________ 成绩________ 一、单选题（本大题共50小题，每题2分，共100分） 1. 增值税一般纳税人申报表主表的结构中，不包括以下哪一部分 A. 销售额 B. 税款计算 C. 税款缴纳 D. 附列资料 【答案】D 【解析】主表结构包括“销售额”、“税款计算”、“税款缴纳”和“附加税费”等部分，附列资料是独立于主表的附表。 2. 增值税一般纳税人申报表主表中，第1栏“按适用税率计税销售额”应填写（ ）。 A. 本期销售货物、提供应税劳务和发生应税行为取得的全部价款和价外费用 B. 本期扣除部分项目后的销售额 C. 本期开具增值税专用发票的销售额 D. 本期应税销售额合计 【答案】A 【解析】第1栏“按适用税率计税销售额”填写纳税人本期按一般计税方法计算缴纳增值税的销售额，包括在财务上不作销售但按税法规定应缴纳增值税的视同销售和价外费用的销售额。 3. 增值税一般纳税人申报表主表中，第12栏“进项税额”填写的是（ ）。 A. 本期认证相符的增值税专用发票注明的税额 B. 本期申报抵扣的进项税额 C. 本期所有购进业务取得的扣税凭证上注明的税额 D. 上期留抵税额 【答案】B 【解析】第12栏“进项税额”填写纳税人本期申报抵扣的进项税额，数据来源于附列资料（二）第12栏“当期申报抵扣进项税额合计”。 4. 增值税一般纳税人申报表主表中，第19栏“应纳税额”的计算公式是（ ）。 A. 第11栏“销项税额”-第12栏“进项税额” B. 第11栏“销项税额”-第12栏“进项税额”+第13栏“进项税额转出” C. 第11栏“销项税额”-第12栏“进项税额”-第14栏“进项税额转出” D. 第11栏“销项税额”-（第12栏“进项税额”-第13栏“进项税额转出”） 【答案】A 【解析】第19栏“应纳税额”=第11栏“销项税额”-第12栏“进项税额”。 5. 增值税一般纳税人申报表中，第24栏“应纳税额合计”等于（ ）。 A. 第19栏“应纳税额”+第21栏“简易计税办法计算的应纳税额”-第23栏“应纳税额减征额” B. 第19栏“应纳税额”+第21栏“简易计税办法计算的应纳税额” C. 第19栏“应纳税额”+第21栏“简易计税办法计算的应纳税额”-第23栏“应纳税额减征额”+第22栏“按简易计税办法计算的纳税检查应补缴税额” D. 第19栏“应纳税额”+第21栏“简易计税办法计算的应纳税额”+第22栏“按简易计税办法计算的纳税检查应补缴税额”-第23栏“应纳税额减征额” 【答案】A 【解析】第24栏“应纳税额合计”=第19栏“应纳税额”+第21栏“简易计税办法计算的应纳税额”-第23栏“应纳税额减征额”。 6. 增值税一般纳税人申报表附列资料（一）中，第1列“开具增值税专用发票”的销售额不包括（ ）。 A. 开具税率为13%的增值税专用发票的销售额 B. 开具税率为9%的增值税专用发票的销售额 C. 开具税率为6%的增值税专用发票的销售额 D. 开具免税的增值税专用发票的销售额 【答案】D 【解析】开具增值税专用发票的销售额，应区分不同税率和征收率分别填写，免税销售行为开具的发票不属于专用发票征税项目。 7. 增值税一般纳税人申报表附列资料（二）中，第2栏“本期认证相符且本期申报抵扣”的金额是（ ）。 A. 本期认证的增值税专用发票上注明的税额 B. 本期认证相符且在本期申报抵扣的增值税专用发票上注明的税额 C. 所有认证相符的增值税专用发票上注明的税额 D. 包括前期认证相符且在本期申报抵扣的税额 【答案】B 【解析】第2栏“本期认证相符且本期申报抵扣”填写本期认证相符且本期申报抵扣的增值税专用发票的情况。 8. 增值税一般纳税人申报表附列资料（二）中，第9栏“本期用于购建不动产的扣税凭证”反映的是（ ）。 A. 本期购进不动产取得增值税扣税凭证上注明的税额 B. 本期购进不动产取得增值税扣税凭证上注明的税额中，按规定本期可抵扣的部分 C. 本期购进不动产取得增值税扣税凭证上注明的税额中，已在本期抵扣的部分 D. 本期购进不动产取得增值税扣税凭证上注明的税额，并一次性抵扣 【答案】B 【解析】第9栏“本期用于购建不动产的扣税凭证”填写本期按规定可以抵扣的不动产进项税额。 9. 增值税一般纳税人申报表附列资料（三）用于填写（ ）。 A. 服务、不动产和无形资产扣除项目明细 B. 税额抵减情况表 C. 不动产分期抵扣计算表 D. 减免税明细表 【答案】A 【解析】附列资料（三）用于填写服务、不动产和无形资产扣除项目明细，适用于有扣除项目的纳税人。 10. 增值税一般纳税人申报表附列资料（四）中，第1行“增值税税控系统专用设备费及技术维护费”反映的是（ ）。 A. 本期购置增值税税控系统专用设备取得的增值税专用发票注明的税额 B. 本期发生的增值税税控系统专用设备费及技术维护费金额 C. 本期实际抵减的增值税税控系统专用设备费及技术维护费 D. 期末结存的增值税税控系统专用设备费及技术维护费可抵减金额 【答案】C 【解析】第1行“增值税税控系统专用设备费及技术维护费”填写本期实际抵减的增值税税控系统专用设备费及技术维护费。 11. 增值税一般纳税人申报表中，第15栏“免、抵、退应退税额”由（ ）填写。 A. 纳税人自行计算 B. 税务机关核准 C. 从增值税纳税申报表附列资料中自动带入 D. 根据出口退税系统数据填写 【答案】D 【解析】第15栏“免、抵、退应退税额”由实行免抵退税的纳税人根据税务机关退税系统数据填写。 12. 增值税一般纳税人申报表中，第30栏“本期缴纳上期应纳税额”填写的是（ ）。 A. 本期预缴的税款 B. 本期实际缴纳的税款 C. 本期缴纳上一申报期应缴未缴的税款 D. 本期补缴以前年度的税款 【答案】C 【解析】第30栏“本期缴纳上期应纳税额”填写纳税人本期缴纳上一税款所属期应缴未缴的增值税额。 13. 增值税小规模纳税人申报表中，第1栏“应征增值税不含税销售额”填写的是（ ）。 A. 本期销售货物、提供应税劳务和发生应税行为取得的全部价款和价外费用 B. 本期扣除部分项目后的销售额 C. 本期所有应税行为的不含税销售额 D. 本期开具发票的不含税销售额 【答案】A 【解析】第1栏“应征增值税不含税销售额”填写本期销售货物、提供应税劳务和发生应税行为取得的全部价款和价外费用（不含税）。 14. 增值税小规模纳税人申报表中，第10栏“本期应纳税额”的计算公式是（ ）。 A. 第1栏×征收率 B. 第1栏×征收率+第4栏×征收率 C. （第1栏+第4栏）×征收率 D. 第1栏×征收率+第4栏×征收率-第6栏 【答案】C 【解析】小规模纳税人申报表中，第10栏“本期应纳税额”=（第1栏+第4栏）×征收率。 15. 增值税小规模纳税人申报表中，第11栏“本期应纳税额减征额”填写的是（ ）。 A. 增值税税控系统专用设备费及技术维护费 B. 符合条件的小微企业免征增值税的减征额 C. 其他按规定减征的增值税税额 D. 包括A和C 【答案】D 【解析】第11栏“本期应纳税额减征额”填写纳税人本期按照税法规定减征的增值税应纳税额，包括税控设备费用及技术维护费、其他减税政策等。 16. 增值税小规模纳税人申报表中，第15栏“本期预缴税额”填写的是（ ）。 A. 本期在机构所在地预缴的税款 B. 本期在外地提供建筑服务、销售不动产等预缴的税款 C. 本期在税务机关预缴的所有税款 D. 本期在销售地预缴的税款 【答案】B 【解析】第15栏“本期预缴税额”填写纳税人本期预缴的增值税额，主要是跨地区提供建筑服务、销售不动产等预缴的税款。 17. 增值税及附加税费申报表（一般纳税人适用）中，附加税费部分不包括（ ）。 A. 城市维护建设税 B. 教育费附加 C. 地方教育附加 D. 印花税 【答案】D 【解析】附加税费部分主要包括城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加，印花税不属于附加税费。 18. 附加税费申报表中，城市维护建设税的计税依据是（ ）。 A. 当期实际缴纳的增值税 B. 当期实际缴纳的增值税和消费税 C. 当期应缴纳的增值税 D. 当期应缴纳的增值税和消费税 【答案】B 【解析】城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额。 19. 教育费附加的征收率是（ ）。 A. 1% B. 3% C. 5% D. 7% 【答案】B 【解析】教育费附加的征收率为3%。 20. 地方教育附加的征收率是（ ）。 A. 1% B. 2% C. 3% D. 5% 【答案】B 【解析】地方教育附加的征收率一般为2%，具体以地方规定为准。 21. 增值税一般纳税人申报表主表中，第34栏“本期应补（退）税额”等于（ ）。 A. 第24栏“应纳税额合计”-第28栏“分次预缴税额” B. 第24栏“应纳税额合计”-第28栏“分次预缴税额”-第29栏“出口开具专用缴款书预缴税额” C. 第24栏“应纳税额合计”-第28栏“分次预缴税额”-第29栏“出口开具专用缴款书预缴税额”-第30栏“本期缴纳上期应纳税额” D. 第24栏“应纳税额合计”-第28栏“分次预缴税额”-第29栏“出口开具专用缴款书预缴税额”+第30栏“本期缴纳上期应纳税额” 【答案】B 【解析】第34栏“本期应补（退）税额”=第24栏“应纳税额合计”-第28栏“分次预缴税额”-第29栏“出口开具专用缴款书预缴税额”。 22. 增值税一般纳税人申报表附列资料（一）中，第11列“价税合计”等于（ ）。 A. 第1列至第10列之和 B. 第1列至第6列之和 C. 第7列+第8列+第9列+第10列 D. 第1列至第4列之和 【答案】A 【解析】第11列“价税合计”=第1列至第10列的合计数。 23. 增值税一般纳税人申报表附列资料（二）中，第1栏“认证相符的增值税专用发票”包括（ ）。 A. 本期认证相符的增值税专用发票 B. 前期认证相符且本期申报抵扣的增值税专用发票 C. 本期认证相符且本期申报抵扣的增值税专用发票 D. 本期认证相符的增值税专用发票和机动车销售统一发票 【答案】C 【解析】第1栏“认证相符的增值税专用发票”填写本期认证相符且本期申报抵扣的增值税专用发票情况。 24. 增值税一般纳税人申报表附列资料（二）中，第12栏“当期申报抵扣进项税额合计”等于（ ）。 A. 第1栏+第4栏+第11栏 B. 第1栏+第4栏+第8栏+第11栏 C. 第1栏+第4栏+第5栏+第6栏+第7栏+第8栏+第9栏+第10栏+第11栏 D. 第1栏+第2栏+第3栏+第4栏+第5栏+第6栏+第7栏+第8栏+第9栏+第10栏+第11栏 【答案】D 【解析】第12栏“当期申报抵扣进项税额合计”=第1栏至第11栏之和。 25. 增值税一般纳税人申报表附列资料（五）是（ ）。 A. 不动产分期抵扣计算表 B. 税额抵减情况表 C. 减免税明细表 D. 代扣代缴税收通用缴款书抵扣清单 【答案】A 【解析】附列资料（五）是《不动产分期抵扣计算表》，用于不动产进项税额分期抵扣的计算。 26. 增值税一般纳税人申报表附列资料（五）中，第4列“本期实际抵减税额”应满足的条件是（ ）。 A. 不得大于第3列“本期应抵减税额” B. 不得大于第1列“期初余额” C. 不得大于第2列“本期发生额” D. 不得大于应纳税额 【答案】D 【解析】第4列“本期实际抵减税额”应小于或等于本期应纳税额，且不得大于第3列“本期应抵减税额”。 27. 增值税一般纳税人申报表主表中，第13栏“进项税额转出”不包括（ ）。 A. 免税项目用、集体福利、个人消费的进项税额 B. 非正常损失的在产品、产成品所耗用的进项税额 C. 上期留抵税额抵减欠税 D. 其他应作进项税额转出的情形 【答案】C 【解析】第13栏“进项税额转出”填写纳税人已经抵扣但按规定应在本期转出的进项税额，不包括上期留抵税额抵减欠税。 28. 增值税一般纳税人申报表主表中，第20栏“期末留抵税额”等于（ ）。 A. 第12栏“进项税额”-第13栏“进项税额转出” B. 第12栏“进项税额”-第13栏“进项税额转出”-第14栏“免、抵、退应退税额” C. 第12栏“进项税额”-第13栏“进项税额转出”-第14栏“免、抵、退应退税额”-第15栏“按适用税率计算的纳税检查应补缴税额” D. 第12栏“进项税额”-第13栏“进项税额转出”-第14栏“免、抵、退应退税额”+第15栏“按适用税率计算的纳税检查应补缴税额” 【答案】B 【解析】第20栏“期末留抵税额”=第12栏“进项税额”-第13栏“进项税额转出”-第14栏“免、抵、退应退税额”。 29. 增值税一般纳税人申报表主表中，第25栏“期初未缴税额（多缴为负数）”填写的是（ ）。 A. 上一申报期“期末未缴税额（多缴为负数）” B. 上一申报期“本期应补（退）税额” C. 上一申报期“本期已缴税额” D. 上一申报期“本期预缴税额” 【答案】A 【解析】第25栏“期初未缴税额（多缴为负数）”填写上一税款所属期申报表的第32栏“期末未缴税额（多缴为负数）”。 30. 增值税一般纳税人申报表主表中，第32栏“期末未缴税额（多缴为负数）”等于（ ）。 A. 第24栏“应纳税额合计”+第25栏“期初未缴税额（多缴为负数）”-第29栏“出口开具专用缴款书预缴税额”-第30栏“本期缴纳上期应纳税额” B. 第24栏“应纳税额合计”+第25栏“期初未缴税额（多缴为负数）”-第28栏“分次预缴税额”-第29栏“出口开具专用缴款书预缴税额”-第30栏“本期缴纳上期应纳税额” C. 第24栏“应纳税额合计”+第25栏“期初未缴税额（多缴为负数）”-第28栏“分次预缴税额”-第29栏“出口开具专用缴款书预缴税额” D. 第24栏“应纳税额合计”+第25栏“期初未缴税额（多缴为负数）”-第30栏“本期缴纳上期应纳税额” 【答案】B 【解析】第32栏“期末未缴税额（多缴为负数）”=第24栏“应纳税额合计”+第25栏“期初未缴税额（多缴为负数）”-第28栏“分次预缴税额”-第29栏“出口开具专用缴款书预缴税额”-第30栏“本期缴纳上期应纳税额”。 31. 增值税一般纳税人申报表主表中，第27栏“本期已缴税额”等于（ ）。 A. 第28栏+第29栏+第30栏+第31栏 B. 第28栏+第29栏+第30栏 C. 第28栏+第29栏 D. 第28栏 【答案】A 【解析】第27栏“本期已缴税额”=第28栏“分次预缴税额”+第29栏“出口开具专用缴款书预缴税额”+第30栏“本期缴纳上期应纳税额”+第31栏“本期缴纳欠缴税额”。 32. 增值税一般纳税人申报表附列资料（一）中，第3列“开具其他发票”的销售额是指（ ）。 A. 开具增值税普通发票的销售额 B. 开具机动车销售统一发票的销售额 C. 开具增值税电子普通发票的销售额 D. 除增值税专用发票以外发票的销售额 【答案】D 【解析】第3列“开具其他发票”的销售额是指除增值税专用发票以外其他发票的销售额。 33. 增值税一般纳税人申报表附列资料（一）中，第9列“合计”销售额等于（ ）。 A. 第1列+第3列+第5列 B. 第1列+第3列+第5列+第7列 C. 第1列+第2列+第3列+第4列+第5列+第6列+第7列+第8列 D. 第1列+第2列+第3列+第4列+第5列+第6列 【答案】C 【解析】第9列“合计”销售额=第1至8列之和。 34. 增值税一般纳税人申报表附列资料（一）中，第12列“服务、不动产和无形资产扣除项目本期实际扣除金额”填写的是（ ）。 A. 本期实际扣除的金额 B. 本期允许扣除的金额 C. 本期取得合法扣除凭证的金额 D. 本期计算扣除的金额 【答案】A 【解析】第12列“服务、不动产和无形资产扣除项目本期实际扣除金额”填写本期实际扣除的金额。 35. 增值税一般纳税人申报表附列资料（二）中，第8a栏“加计扣除农产品进项税额”适用于（ ）。 A. 购进农产品用于生产13%税率货物 B. 购进农产品用于生产9%税率货物 C. 购进农产品用于生产6%税率货物 D. 购进农产品用于销售 【答案】A 【解析】第8a栏“加计扣除农产品进项税额”适用于纳税人购进农产品用于生产13%税率货物时加计扣除的进项税额。 36. 增值税一般纳税人申报表附列资料（二）中，第10栏“本期用于抵扣的旅客运输服务扣税凭证”反映的是（ ）。 A. 本期购进旅客运输服务取得的增值税专用发票 B. 本期购进旅客运输服务取得的增值税电子普通发票 C. 本期购进旅客运输服务取得的注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单、铁路车票、公路、水路等其他客票 D. 以上都是 【答案】D 【解析】第10栏“本期用于抵扣的旅客运输服务扣税凭证”反映本期购进旅客运输服务取得的各类符合规定的扣税凭证。 37. 增值税一般纳税人申报表附列资料（三）中，第1列“本期服务、不动产和无形资产价税合计额（免税销售额）”填写的是（ ）。 A. 全部价款和价外费用 B. 扣除之前的全部价款和价外费用 C. 扣除之后的全部价款和价外费用 D. 不含税销售额 【答案】B 【解析】第1列“本期服务、不动产和无形资产价税合计额（免税销售额）”填写扣除之前的全部价款和价外费用。 38. 增值税一般纳税人申报表附列资料（四）中，第2行“分支机构预征缴纳税款”适用于（ ）。 A. 总机构汇总纳税的分支机构预征 B. 建筑服务预征 C. 销售不动产预征 D. 出租不动产预征 【答案】A 【解析】第2行“分支机构预征缴纳税款”适用于总机构汇总纳税的分支机构按规定预征的税款。 39. 增值税一般纳税人申报表附列资料（四）中，第3行“建筑服务预征缴纳税款”的预征率是（ ）。 A. 1% B. 2% C. 3% D. 5% 【答案】B 【解析】建筑服务预征率一般为2%，具体根据政策确定。 40. 增值税一般纳税人申报表附列资料（四）中，第4行“销售不动产预征缴纳税款”的预征率是（ ）。 A. 3% B. 5% C. 9% D. 11% 【答案】A 【解析】销售不动产预征率一般为3%，具体根据政策确定。 41. 增值税一般纳税人申报表附列资料（四）中，第5行“出租不动产预征缴纳税款”的预征率是（ ）。 A. 3% B. 5% C. 9% D. 11% 【答案】A 【解析】出租不动产预征率一般为3%，具体根据政策确定。 42. 增值税及附加税费申报表（一般纳税人适用）中，附加税费部分第1栏“计税依据”等于（ ）。 A. 主表第24栏“应纳税额合计” B. 主表第34栏“本期应补（退）税额” C. 主表第30栏“本期缴纳上期应纳税额” D. 主表第32栏“期末未缴税额（多缴为负数）” 【答案】A 【解析】附加税费的计税依据为主表第24栏“应纳税额合计”。 43. 附加税费申报表中，第4栏“减免性质代码”应选择（ ）。 A. 增值税减免性质代码 B. 消费税减免性质代码 C. 附加税费减免性质代码 D. 通用减免性质代码 【答案】C 【解析】第4栏“减免性质代码”应选择附加税费的减免性质代码。 44. 附加税费申报表中，第6栏“应补（退）税费额”等于（ ）。 A. 第1栏×征收率-第2栏-第3栏 B. 第1栏×征收率-第4栏 C. 第1栏×征收率-第2栏-第4栏 D. 第1栏×征收率-第2栏 【答案】C 【解析】第6栏“应补（退）税费额”=第1栏×征收率-第2栏“已缴税费额”-第4栏“减免税费额”。 45. 增值税小规模纳税人申报表中，第2栏“税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额”填写的是（ ）。 A. 本期申请税务机关代开的增值税专用发票的销售额 B. 本期税务机关代开的增值税专用发票的销售额 C. 本期开具的所有增值税专用发票的销售额 D. 本期取得的所有增值税专用发票的销售额 【答案】B 【解析】第2栏“税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额”填写本期税务机关代开的增值税专用发票的销售额。 46. 增值税小规模纳税人申报表中，第7栏“销售使用过的固定资产不含税销售额”填写的是（ ）。 A. 销售自己使用过的固定资产和旧货的不含税销售额 B. 销售自己使用过的固定资产的不含税销售额 C. 销售旧货的不含税销售额 D. 销售自己使用过的固定资产和旧货的含税销售额 【答案】A 【解析】第7栏“销售使用过的固定资产不含税销售额”填写销售自己使用过的固定资产和旧货的不含税销售额。 47. 增值税小规模纳税人申报表中，第9栏“免税销售额”填写的是（ ）。 A. 销售货物、提供应税劳务和发生应税行为取得的全部价款和价外费用 B. 销售货物、提供应税劳务和发生应税行为取得的全部价款和价外费用扣除本期扣除额后的余额 C. 符合小微企业免征增值税政策的销售额 D. 销售免征增值税的货物及劳务、服务、不动产和无形资产的销售额 【答案】D 【解析】第9栏“免税销售额”填写销售免征增值税的货物及劳务、服务、不动产和无形资产的销售额。 48. 增值税小规模纳税人申报表中，第17栏“本期免税额”的计算公式是（ ）。 A. 第9栏×征收率 B. 第9栏×征收率+第10栏×征收率 C. （第9栏+第10栏）×征收率 D. 第9栏×征收率+第10栏×征收率-第11栏 【答案】C 【解析】第17栏“本期免税额”=（第9栏+第10栏）×征收率。 49. 增值税小规模纳税人申报表中，第20栏“应纳税额合计”等于（ ）。 A. 第15栏“本期应纳税额”-第16栏“本期应纳税额减征额” B. 第15栏“本期应纳税额”-第16栏“本期应纳税额减征额”+第18栏“本期预缴税额” C. 第15栏“本期应纳税额”-第16栏“本期应纳税额减征额”-第18栏“本期预缴税额” D. 第15栏“本期应纳税额”-第16栏“本期应纳税额减征额”+第19栏“本期应补（退）税额” 【答案】C 【解析】第20栏“应纳税额合计”=第15栏“本期应纳税额”-第16栏“本期应纳税额减征额”-第18栏“本期预缴税额”。 50. 关于增值税及附加税费申报表的填写，下列说法错误的是（ ）。 A. 增值税一般纳税人申报表主表第1栏“按适用税率计税销售额”包括销售货物、提供应税劳务和发生应税行为取得的全部价款和价外费用 B. 增值税小规模纳税人申报表第1栏“应征增值税不含税销售额”包括销售货物、提供应税劳务和发生应税行为取得的全部价款和价外费用（不含税） C. 附加税费申报表的计税依据是当期实际缴纳的增值税和消费税 D. 增值税一般纳税人申报表附列资料（一）中，第9列“合计”销售额包括即征即退项目销售额 【答案】D 【解析】附列资料（一）中，第9列“合计”销售额不包括即征即退项目销售额，即征即退项目有单独的列次填写。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $ 山东省春季高考考试《纳税实务》45分钟专题训练专辑，共23份试卷。试卷命题与高考紧密相关，精选具有代表性和典型性的高考常考题。旨在帮助学生系统地复习和巩固财经类理论知识，熟悉高考题型和命题规律，提高解题能力和应试技巧，为高考取得优异成绩打下坚实的基础，本训练卷适用于即将参加财税类高考的学生。与本专辑配套的还有山东省春季高考考试《会计基础》、《税收基础》、《金融基础》《经济法》、《企业财务会计》45分钟专题训练专辑，欢迎同学和老师们下载使用。 《纳税实务》 项目二：增值税计算与申报 课题五：增值税及附加税费申报表的填写方法 时间：45分钟 总分：100分 班级___________ 姓名__________ 学号__________ 成绩________ 一、单选题（本大题共50小题，每题2分，共100分） 1. 增值税一般纳税人申报表主表的结构中，不包括以下哪一部分 A. 销售额 B. 税款计算 C. 税款缴纳 D. 附列资料 2. 增值税一般纳税人申报表主表中，第1栏“按适用税率计税销售额”应填写（ ）。 A. 本期销售货物、提供应税劳务和发生应税行为取得的全部价款和价外费用 B. 本期扣除部分项目后的销售额 C. 本期开具增值税专用发票的销售额 D. 本期应税销售额合计 3. 增值税一般纳税人申报表主表中，第12栏“进项税额”填写的是（ ）。 A. 本期认证相符的增值税专用发票注明的税额 B. 本期申报抵扣的进项税额 C. 本期所有购进业务取得的扣税凭证上注明的税额 D. 上期留抵税额 4. 增值税一般纳税人申报表主表中，第19栏“应纳税额”的计算公式是（ ）。 A. 第11栏“销项税额”-第12栏“进项税额” B. 第11栏“销项税额”-第12栏“进项税额”+第13栏“进项税额转出” C. 第11栏“销项税额”-第12栏“进项税额”-第14栏“进项税额转出” D. 第11栏“销项税额”-（第12栏“进项税额”-第13栏“进项税额转出”） 5. 增值税一般纳税人申报表中，第24栏“应纳税额合计”等于（ ）。 A. 第19栏“应纳税额”+第21栏“简易计税办法计算的应纳税额”-第23栏“应纳税额减征额” B. 第19栏“应纳税额”+第21栏“简易计税办法计算的应纳税额” C. 第19栏“应纳税额”+第21栏“简易计税办法计算的应纳税额”-第23栏“应纳税额减征额”+第22栏“按简易计税办法计算的纳税检查应补缴税额” D. 第19栏“应纳税额”+第21栏“简易计税办法计算的应纳税额”+第22栏“按简易计税办法计算的纳税检查应补缴税额”-第23栏“应纳税额减征额” 6. 增值税一般纳税人申报表附列资料（一）中，第1列“开具增值税专用发票”的销售额不包括（ ）。 A. 开具税率为13%的增值税专用发票的销售额 B. 开具税率为9%的增值税专用发票的销售额 C. 开具税率为6%的增值税专用发票的销售额 D. 开具免税的增值税专用发票的销售额 7. 增值税一般纳税人申报表附列资料（二）中，第2栏“本期认证相符且本期申报抵扣”的金额是（ ）。 A. 本期认证的增值税专用发票上注明的税额 B. 本期认证相符且在本期申报抵扣的增值税专用发票上注明的税额 C. 所有认证相符的增值税专用发票上注明的税额 D. 包括前期认证相符且在本期申报抵扣的税额 8. 增值税一般纳税人申报表附列资料（二）中，第9栏“本期用于购建不动产的扣税凭证”反映的是（ ）。 A. 本期购进不动产取得增值税扣税凭证上注明的税额 B. 本期购进不动产取得增值税扣税凭证上注明的税额中，按规定本期可抵扣的部分 C. 本期购进不动产取得增值税扣税凭证上注明的税额中，已在本期抵扣的部分 D. 本期购进不动产取得增值税扣税凭证上注明的税额，并一次性抵扣 9. 增值税一般纳税人申报表附列资料（三）用于填写（ ）。 A. 服务、不动产和无形资产扣除项目明细 B. 税额抵减情况表 C. 不动产分期抵扣计算表 D. 减免税明细表 10. 增值税一般纳税人申报表附列资料（四）中，第1行“增值税税控系统专用设备费及技术维护费”反映的是（ ）。 A. 本期购置增值税税控系统专用设备取得的增值税专用发票注明的税额 B. 本期发生的增值税税控系统专用设备费及技术维护费金额 C. 本期实际抵减的增值税税控系统专用设备费及技术维护费 D. 期末结存的增值税税控系统专用设备费及技术维护费可抵减金额 11. 增值税一般纳税人申报表中，第15栏“免、抵、退应退税额”由（ ）填写。 A. 纳税人自行计算 B. 税务机关核准 C. 从增值税纳税申报表附列资料中自动带入 D. 根据出口退税系统数据填写 12. 增值税一般纳税人申报表中，第30栏“本期缴纳上期应纳税额”填写的是（ ）。 A. 本期预缴的税款 B. 本期实际缴纳的税款 C. 本期缴纳上一申报期应缴未缴的税款 D. 本期补缴以前年度的税款 13. 增值税小规模纳税人申报表中，第1栏“应征增值税不含税销售额”填写的是（ ）。 A. 本期销售货物、提供应税劳务和发生应税行为取得的全部价款和价外费用 B. 本期扣除部分项目后的销售额 C. 本期所有应税行为的不含税销售额 D. 本期开具发票的不含税销售额 14. 增值税小规模纳税人申报表中，第10栏“本期应纳税额”的计算公式是（ ）。 A. 第1栏×征收率 B. 第1栏×征收率+第4栏×征收率 C. （第1栏+第4栏）×征收率 D. 第1栏×征收率+第4栏×征收率-第6栏 15. 增值税小规模纳税人申报表中，第11栏“本期应纳税额减征额”填写的是（ ）。 A. 增值税税控系统专用设备费及技术维护费 B. 符合条件的小微企业免征增值税的减征额 C. 其他按规定减征的增值税税额 D. 包括A和C 16. 增值税小规模纳税人申报表中，第15栏“本期预缴税额”填写的是（ ）。 A. 本期在机构所在地预缴的税款 B. 本期在外地提供建筑服务、销售不动产等预缴的税款 C. 本期在税务机关预缴的所有税款 D. 本期在销售地预缴的税款 17. 增值税及附加税费申报表（一般纳税人适用）中，附加税费部分不包括（ ）。 A. 城市维护建设税 B. 教育费附加 C. 地方教育附加 D. 印花税 18. 附加税费申报表中，城市维护建设税的计税依据是（ ）。 A. 当期实际缴纳的增值税 B. 当期实际缴纳的增值税和消费税 C. 当期应缴纳的增值税 D. 当期应缴纳的增值税和消费税 19. 教育费附加的征收率是（ ）。 A. 1% B. 3% C. 5% D. 7% 20. 地方教育附加的征收率是（ ）。 A. 1% B. 2% C. 3% D. 5% 21. 增值税一般纳税人申报表主表中，第34栏“本期应补（退）税额”等于（ ）。 A. 第24栏“应纳税额合计”-第28栏“分次预缴税额” B. 第24栏“应纳税额合计”-第28栏“分次预缴税额”-第29栏“出口开具专用缴款书预缴税额” C. 第24栏“应纳税额合计”-第28栏“分次预缴税额”-第29栏“出口开具专用缴款书预缴税额”-第30栏“本期缴纳上期应纳税额” D. 第24栏“应纳税额合计”-第28栏“分次预缴税额”-第29栏“出口开具专用缴款书预缴税额”+第30栏“本期缴纳上期应纳税额” 22. 增值税一般纳税人申报表附列资料（一）中，第11列“价税合计”等于（ ）。 A. 第1列至第10列之和 B. 第1列至第6列之和 C. 第7列+第8列+第9列+第10列 D. 第1列至第4列之和 23. 增值税一般纳税人申报表附列资料（二）中，第1栏“认证相符的增值税专用发票”包括（ ）。 A. 本期认证相符的增值税专用发票 B. 前期认证相符且本期申报抵扣的增值税专用发票 C. 本期认证相符且本期申报抵扣的增值税专用发票 D. 本期认证相符的增值税专用发票和机动车销售统一发票 24. 增值税一般纳税人申报表附列资料（二）中，第12栏“当期申报抵扣进项税额合计”等于（ ）。 A. 第1栏+第4栏+第11栏 B. 第1栏+第4栏+第8栏+第11栏 C. 第1栏+第4栏+第5栏+第6栏+第7栏+第8栏+第9栏+第10栏+第11栏 D. 第1栏+第2栏+第3栏+第4栏+第5栏+第6栏+第7栏+第8栏+第9栏+第10栏+第11栏 25. 增值税一般纳税人申报表附列资料（五）是（ ）。 A. 不动产分期抵扣计算表 B. 税额抵减情况表 C. 减免税明细表 D. 代扣代缴税收通用缴款书抵扣清单 26. 增值税一般纳税人申报表附列资料（五）中，第4列“本期实际抵减税额”应满足的条件是（ ）。 A. 不得大于第3列“本期应抵减税额” B. 不得大于第1列“期初余额” C. 不得大于第2列“本期发生额” D. 不得大于应纳税额 27. 增值税一般纳税人申报表主表中，第13栏“进项税额转出”不包括（ ）。 A. 免税项目用、集体福利、个人消费的进项税额 B. 非正常损失的在产品、产成品所耗用的进项税额 C. 上期留抵税额抵减欠税 D. 其他应作进项税额转出的情形 28. 增值税一般纳税人申报表主表中，第20栏“期末留抵税额”等于（ ）。 A. 第12栏“进项税额”-第13栏“进项税额转出” B. 第12栏“进项税额”-第13栏“进项税额转出”-第14栏“免、抵、退应退税额” C. 第12栏“进项税额”-第13栏“进项税额转出”-第14栏“免、抵、退应退税额”-第15栏“按适用税率计算的纳税检查应补缴税额” D. 第12栏“进项税额”-第13栏“进项税额转出”-第14栏“免、抵、退应退税额”+第15栏“按适用税率计算的纳税检查应补缴税额” 29. 增值税一般纳税人申报表主表中，第25栏“期初未缴税额（多缴为负数）”填写的是（ ）。 A. 上一申报期“期末未缴税额（多缴为负数）” B. 上一申报期“本期应补（退）税额” C. 上一申报期“本期已缴税额” D. 上一申报期“本期预缴税额” 30. 增值税一般纳税人申报表主表中，第32栏“期末未缴税额（多缴为负数）”等于（ ）。 A. 第24栏“应纳税额合计”+第25栏“期初未缴税额（多缴为负数）”-第29栏“出口开具专用缴款书预缴税额”-第30栏“本期缴纳上期应纳税额” B. 第24栏“应纳税额合计”+第25栏“期初未缴税额（多缴为负数）”-第28栏“分次预缴税额”-第29栏“出口开具专用缴款书预缴税额”-第30栏“本期缴纳上期应纳税额” C. 第24栏“应纳税额合计”+第25栏“期初未缴税额（多缴为负数）”-第28栏“分次预缴税额”-第29栏“出口开具专用缴款书预缴税额” D. 第24栏“应纳税额合计”+第25栏“期初未缴税额（多缴为负数）”-第30栏“本期缴纳上期应纳税额” 31. 增值税一般纳税人申报表主表中，第27栏“本期已缴税额”等于（ ）。 A. 第28栏+第29栏+第30栏+第31栏 B. 第28栏+第29栏+第30栏 C. 第28栏+第29栏 D. 第28栏 32. 增值税一般纳税人申报表附列资料（一）中，第3列“开具其他发票”的销售额是指（ ）。 A. 开具增值税普通发票的销售额 B. 开具机动车销售统一发票的销售额 C. 开具增值税电子普通发票的销售额 D. 除增值税专用发票以外发票的销售额 33. 增值税一般纳税人申报表附列资料（一）中，第9列“合计”销售额等于（ ）。 A. 第1列+第3列+第5列 B. 第1列+第3列+第5列+第7列 C. 第1列+第2列+第3列+第4列+第5列+第6列+第7列+第8列 D. 第1列+第2列+第3列+第4列+第5列+第6列 34. 增值税一般纳税人申报表附列资料（一）中，第12列“服务、不动产和无形资产扣除项目本期实际扣除金额”填写的是（ ）。 A. 本期实际扣除的金额 B. 本期允许扣除的金额 C. 本期取得合法扣除凭证的金额 D. 本期计算扣除的金额 35. 增值税一般纳税人申报表附列资料（二）中，第8a栏“加计扣除农产品进项税额”适用于（ ）。 A. 购进农产品用于生产13%税率货物 B. 购进农产品用于生产9%税率货物 C. 购进农产品用于生产6%税率货物 D. 购进农产品用于销售 36. 增值税一般纳税人申报表附列资料（二）中，第10栏“本期用于抵扣的旅客运输服务扣税凭证”反映的是（ ）。 A. 本期购进旅客运输服务取得的增值税专用发票 B. 本期购进旅客运输服务取得的增值税电子普通发票 C. 本期购进旅客运输服务取得的注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单、铁路车票、公路、水路等其他客票 D. 以上都是 37. 增值税一般纳税人申报表附列资料（三）中，第1列“本期服务、不动产和无形资产价税合计额（免税销售额）”填写的是（ ）。 A. 全部价款和价外费用 B. 扣除之前的全部价款和价外费用 C. 扣除之后的全部价款和价外费用 D. 不含税销售额 38. 增值税一般纳税人申报表附列资料（四）中，第2行“分支机构预征缴纳税款”适用于（ ）。 A. 总机构汇总纳税的分支机构预征 B. 建筑服务预征 C. 销售不动产预征 D. 出租不动产预征 39. 增值税一般纳税人申报表附列资料（四）中，第3行“建筑服务预征缴纳税款”的预征率是（ ）。 A. 1% B. 2% C. 3% D. 5% 40. 增值税一般纳税人申报表附列资料（四）中，第4行“销售不动产预征缴纳税款”的预征率是（ ）。 A. 3% B. 5% C. 9% D. 11% 41. 增值税一般纳税人申报表附列资料（四）中，第5行“出租不动产预征缴纳税款”的预征率是（ ）。 A. 3% B. 5% C. 9% D. 11% 42. 增值税及附加税费申报表（一般纳税人适用）中，附加税费部分第1栏“计税依据”等于（ ）。 A. 主表第24栏“应纳税额合计” B. 主表第34栏“本期应补（退）税额” C. 主表第30栏“本期缴纳上期应纳税额” D. 主表第32栏“期末未缴税额（多缴为负数）” 43. 附加税费申报表中，第4栏“减免性质代码”应选择（ ）。 A. 增值税减免性质代码 B. 消费税减免性质代码 C. 附加税费减免性质代码 D. 通用减免性质代码 44. 附加税费申报表中，第6栏“应补（退）税费额”等于（ ）。 A. 第1栏×征收率-第2栏-第3栏 B. 第1栏×征收率-第4栏 C. 第1栏×征收率-第2栏-第4栏 D. 第1栏×征收率-第2栏 45. 增值税小规模纳税人申报表中，第2栏“税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额”填写的是（ ）。 A. 本期申请税务机关代开的增值税专用发票的销售额 B. 本期税务机关代开的增值税专用发票的销售额 C. 本期开具的所有增值税专用发票的销售额 D. 本期取得的所有增值税专用发票的销售额 46. 增值税小规模纳税人申报表中，第7栏“销售使用过的固定资产不含税销售额”填写的是（ ）。 A. 销售自己使用过的固定资产和旧货的不含税销售额 B. 销售自己使用过的固定资产的不含税销售额 C. 销售旧货的不含税销售额 D. 销售自己使用过的固定资产和旧货的含税销售额 47. 增值税小规模纳税人申报表中，第9栏“免税销售额”填写的是（ ）。 A. 销售货物、提供应税劳务和发生应税行为取得的全部价款和价外费用 B. 销售货物、提供应税劳务和发生应税行为取得的全部价款和价外费用扣除本期扣除额后的余额 C. 符合小微企业免征增值税政策的销售额 D. 销售免征增值税的货物及劳务、服务、不动产和无形资产的销售额 48. 增值税小规模纳税人申报表中，第17栏“本期免税额”的计算公式是（ ）。 A. 第9栏×征收率 B. 第9栏×征收率+第10栏×征收率 C. （第9栏+第10栏）×征收率 D. 第9栏×征收率+第10栏×征收率-第11栏 49. 增值税小规模纳税人申报表中，第20栏“应纳税额合计”等于（ ）。 A. 第15栏“本期应纳税额”-第16栏“本期应纳税额减征额” B. 第15栏“本期应纳税额”-第16栏“本期应纳税额减征额”+第18栏“本期预缴税额” C. 第15栏“本期应纳税额”-第16栏“本期应纳税额减征额”-第18栏“本期预缴税额” D. 第15栏“本期应纳税额”-第16栏“本期应纳税额减征额”+第19栏“本期应补（退）税额” 50. 关于增值税及附加税费申报表的填写，下列说法错误的是（ ）。 A. 增值税一般纳税人申报表主表第1栏“按适用税率计税销售额”包括销售货物、提供应税劳务和发生应税行为取得的全部价款和价外费用 B. 增值税小规模纳税人申报表第1栏“应征增值税不含税销售额”包括销售货物、提供应税劳务和发生应税行为取得的全部价款和价外费用（不含税） C. 附加税费申报表的计税依据是当期实际缴纳的增值税和消费税 D. 增值税一般纳税人申报表附列资料（一）中，第9列“合计”销售额包括即征即退项目销售额 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $