《纳税实务》课题2各个税种的申报流程 45分钟专题训练（原卷版+解析版）

山东省春季高考考试《纳税实务》45分钟专题训练专辑，共23份试卷。试卷命题与高考紧密相关，精选具有代表性和典型性的高考常考题。旨在帮助学生系统地复习和巩固财经类理论知识，熟悉高考题型和命题规律，提高解题能力和应试技巧，为高考取得优异成绩打下坚实的基础，本训练卷适用于即将参加财税类高考的学生。与本专辑配套的还有山东省春季高考考试《会计基础》、《税收基础》、《金融基础》《经济法》、《企业财务会计》45分钟专题训练专辑，欢迎同学和老师们下载使用。 《纳税实务》 项目一：纳税工作流程 课题二：各个税种的申报流程 时间：45分钟 总分：100分 班级___________ 姓名__________ 学号__________ 成绩________ 一、单选题（本大题共50小题，每题2分，共100分） 1. 增值税一般纳税人通常采用的纳税申报期限是（ ）。 A. 次月1日至10日 B. 次月1日至15日 C. 季度结束后1日至15日 D. 次月1日至5日 2. 企业所得税的纳税人应当在年度终了之日起（ ）内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴。 A. 3个月 B. 4个月 C. 5个月 D. 6个月 3. 个人所得税综合所得汇算清缴的办理时间为（ ）。 A. 次年1月1日至3月31日 B. 次年3月1日至5月31日 C. 次年3月1日至6月30日 D. 次年1月1日至6月30日 4. 小规模纳税人实行按季申报增值税时，其纳税期限为季度终了后的（ ）。 A. 7日内 B. 10日内 C. 15日内 D. 一个月内 5. 纳税人办理车辆购置税申报时，应当向（ ）的主管税务机关申报纳税。 A. 车辆登记注册地 B. 车辆购买地 C. 纳税人机构所在地 D. 任意地点 6. 资源税的纳税期限由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定为（ ）。 A. 1日、3日、5日、10日、15日或者1个月 B. 5日、10日、15日或者1个月 C. 10日、15日或者1个月 D. 1个月或1个季度 7. 印花税通常采用的缴纳方式是（ ）。 A. 按年申报缴纳 B. 按月汇总缴纳 C. 按次申报缴纳或按季申报缴纳 D. 必须在书立应税凭证时当场贴花 8. 从事生产、委托加工应税消费品的纳税人，其消费税的纳税地点一般为（ ）。 A. 纳税人机构所在地 B. 纳税人核算地 C. 销售地 D. 任意地点 9. 城市维护建设税的纳税申报期限与（ ）一致。 A. 企业所得税 B. 增值税、消费税 C. 个人所得税 D. 印花税 10. 房产税从价计征的，其纳税期限通常为（ ）。 A. 按月申报，次月15日内缴纳 B. 按季申报，季度终了后15日内缴纳 C. 按年征收，分期缴纳（如按半年或季度） D. 按年申报，次年5月31日前缴纳 11. 企业进行企业所得税预缴申报的期限是（ ）。 A. 月度或季度终了之日起10日内 B. 月度或季度终了之日起15日内 C. 月度终了之日起15日内或季度终了之日起1个月内 D. 月度或季度终了之日起1个月内 12. 纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经批准可以延期缴纳，但最长不得超过（ ）。 A. 1个月 B. 3个月 C. 6个月 D. 1年 13. 办理土地增值税清算的期限是，在满足清算条件之日起（ ）内到主管税务机关办理清算手续。 A. 30日 B. 60日 C. 90日 D. 180日 14. 居民个人取得的工资、薪金所得，个人所得税的申报方式主要是（ ）。 A. 按年自行申报 B. 按月由扣缴义务人代扣代缴 C. 按季预缴，年终汇算 D. 按次申报缴纳 15. 纳税人在纳税期内没有应纳税款的，正确的做法是（ ）。 A. 无需进行纳税申报 B. 必须进行零申报 C. 可申报可不申报 D. 只需要报财务报表 16. 环境保护税的纳税申报期限为（ ）。 A. 按月计算，按季申报缴纳 B. 按季计算，按季申报缴纳 C. 按年计算，按季申报缴纳 D. 按次申报缴纳 17. 纳税人转让不动产预缴增值税后，向机构所在地主管税务机关申报纳税的期限是（ ）。 A. 次月1日至10日 B. 自开票之日起15日内 C. 与正常增值税申报期一致（次月1日至15日） D. 转让合同签订之日起30日内 18. 车辆购置税的纳税人应当自购买、进口或取得之日起（ ）内申报纳税。 A. 30日 B. 60日 C. 90日 D. 180日 19. 扣缴义务人代扣代缴个人所得税后，向税务机关报送扣缴申报表的期限是（ ）。 A. 代扣税款的次日 B. 次月7日内 C. 次月15日内 D. 次月终了后15日内 20. 企业汇总计算缴纳企业所得税时，总机构应在年度终了后（ ）内汇总计算年度应纳所得税额。 A. 4个月 B. 5个月 C. 6个月 D. 3个月 21. 纳税人申请退还的增量留抵税额，应在（ ）起连续纳税申报期申请退还。 A. 增值税纳税申报期 B. 企业所得税汇算清缴后 C. 税务机关核准后 D. 满足退税条件的当月起 22. 从事机动车交通事故责任强制保险业务的保险机构作为车船税扣缴义务人，其解缴税款的期限是（ ）。 A. 按月申报，次月15日内 B. 按季申报，季度终了后15日内 C. 在收取保险费时依法代收，并按规定及时解缴 D. 按年申报，次年1月31日前 23. 纳税人跨区域提供建筑服务预缴的增值税，正确的申报处理是（ ）。 A. 在机构所在地申报时，不可抵减已预缴税款 B. 在机构所在地申报时，可以全额抵减应纳税额 C. 预缴税款多缴部分只能申请退税，不能结转下期 D. 在机构所在地申报时，当期应纳税额小于已预缴的，差额可结转下期继续抵减 24. 纳税人办理注销税务登记前，必须完成的事项是（ ）。 A. 结清应纳税款、滞纳金、罚款 B. 仅需提交注销申请 C. 缴销空白发票，但税控设备可自行处理 D. 只需完成当年度的纳税申报 25. 纳税人对企业所得税汇算清缴申报数据进行更正申报的时限，一般是（ ）。 A. 汇算清缴期内（5月31日前） B. 纳税年度终了后3年内 C. 税款缴纳期限内 D. 发现错误的当月 26. 出口企业办理出口退（免）税申报的期限，是货物报关出口之日起至（ ）前的各增值税纳税申报期内。 A. 次年4月30日 B. 次年4月15日 C. 次年3月31日 D. 次年5月31日 27. 纳税人享受符合条件的增值税即征即退政策，申请退税的周期通常是（ ）。 A. 按日申请 B. 按月申请 C. 按季申请 D. 按年申请 28. 企业所得税年报（汇算清缴）完成后，涉及补缴税款的，应当在（ ）前缴纳入库。 A. 5月31日 B. 6月15日 C. 6月30日 D. 7月15日 29. 个人转让股权办理变更登记前，必须完成的事项是（ ）。 A. 自行计算是否需缴纳个人所得税 B. 扣缴义务人或纳税人向税务机关办理个人所得税申报 C. 仅需向市场监管部门提交申请 D. 取得税务机关的免税证明 30. 纳税人发现多缴税款，要求退还的时限是自结算缴纳税款之日起（ ）内。 A. 1年 B. 3年 C. 5年 D. 10年 31. 税务注销实行“承诺制”容缺办理，是指纳税人在办理注销时，若资料不齐，可在作出承诺后，税务机关（ ）。 A. 即时出具清税文书 B. 仍需等待资料补齐后办理 C. 60日后核实无误后再出具 D. 1年后自动完成注销 32. 新办纳税人首次进行纳税申报的时间，是首次办理（ ）时。 A. 申领发票 B. 税种认定后首个申报期 C. 工商登记后30日 D. 银行开户 33. 纳税人通过电子税务局进行纳税申报后，发现申报表填写错误但尚未缴纳税款，正确的处理是（ ）。 A. 联系税务机关删除原申报记录后重新申报 B. 在当期申报期限内进行申报更正 C. 只能在缴纳税款后申请退税 D. 忽略错误，下次申报时调整 34. 企业所得税中的“资产损失”申报扣除，正确的做法是（ ）。 A. 必须专项申报，经税务机关审批后方能扣除 B. 清单申报和专项申报相结合 C. 仅需在年度纳税申报表中填写即可 D. 只能在汇算清缴时申报扣除 35. 纳税人申请增值税期末留抵税额退税，需符合的条件之一是连续（ ）增量留抵税额均大于零。 A. 3个月 B. 4个月 C. 5个月 D. 6个月 36. 定期定额户在税务机关核定定额范围内的经营额，其纳税申报实行（ ）。 A. 按期自行申报 B. 简并征期 C. 委托代征 D. 简易申报 37. 扣缴义务人向居民个人支付稿酬所得时，个人所得税的预扣预缴方法是（ ）。 A. 按次或按月预扣预缴 B. 按年计算，按月预扣预缴 C. 按次代扣代缴，不办理汇算清缴 D. 由支付单位在支付时预扣，年度终了后并入综合所得汇算清缴 38. 纳税人办理增值税、消费税及附加税费申报时，正确的申报表是（ ）。 A. 分别填写《增值税纳税申报表》、《消费税纳税申报表》和《附加税费申报表》 B. 主税和附加税费合并申报，使用《增值税及附加税费申报表》等 C. 只需填写主税申报表，附加税费自动计算 D. 附加税费按年单独申报 39. 纳税人申请延期申报的，应当在纳税期内向税务机关提出书面申请，经核准后，在核准的期限内办理。但应当在（ ）内预缴税款。 A. 核准的延期申报期限届满后 B. 上期税款缴纳期限 C. 税务机关核准延期申报的当天 D. 按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴 40. 纳税人销售其取得的不动产（自建除外），涉及增值税预缴的，应向（ ）主管税务机关预缴。 A. 机构所在地 B. 不动产所在地 C. 销售合同签订地 D. 购买方所在地 41. 企业关联业务往来报告表应与企业所得税年度纳税申报表（ ）。 A. 分开报送，报告表在5月31日前，年报在12月31日前 B. 一并报送 C. 报告表仅在税务机关要求时报送 D. 报告表按年单独报送，时间不限 42. 非居民个人取得工资薪金所得，其个人所得税的申报缴纳方式是（ ）。 A. 按月由扣缴义务人代扣代缴，年终汇算 B. 由扣缴义务人按月代扣代缴，非居民个人无需自行申报 C. 按次计算，由扣缴义务人代扣代缴或自行申报 D. 按年计算，自行申报 43. 纳税人因不可抗力原因无法按期办理纳税申报的，可以申请延期，但应在不可抗力情形消除后（ ）内向税务机关报告。 A. 立即 B. 3日 C. 7日 D. 10日 44. 增值税一般纳税人当期进项税额大于销项税额，形成留抵税额时，当期增值税申报处理是（ ）。 A. 仍需缴纳少量税款 B. 应纳税额为零，留抵税额结转下期继续抵扣 C. 可以立即申请退税 D. 需调整会计处理，避免留抵 45. 对小型微利企业，企业所得税的征收方式是（ ）。 A. 按季预缴，按年汇算清缴 B. 核定征收为主 C. 查账征收和核定征收均可，但必须符合条件 D. 只能采用查账征收方式 46. 纳税人享受税收优惠，正确的办理流程是（ ）。 A. 一律需要向税务机关申请审批 B. 一律需要向税务机关备案 C. 采取“自行判别、申报享受、相关资料留存备查”的办理方式 D. 只能由税务机关主动告知并办理 47. 企业办理房产税从价计征申报时，其计税依据“房产原值”是指（ ）。 A. 建造房产的实际成本 B. 房产的账面净值 C. 按照会计制度规定核算的账簿“固定资产”科目中记载的房屋原价 D. 房产的市场评估价值 48. 个人所得税经营所得的纳税人，在取得所得的次年（ ）前办理汇算清缴。 A. 1月31日 B. 3月31日 C. 5月31日 D. 6月30日 49. 纳税人未按规定期限办理纳税申报，税务机关责令限期改正，可处（ ）的罚款。 A. 2000元以下 B. 2000元以上10000元以下 C. 5000元以下 D. 不缴少缴税款50%以上5倍以下 50. 网上申报纳税的主要流程顺序是（ ）。 A. 登录系统 -> 填写申报表 -> 提交申报 -> 税款缴纳 -> 查询打印 B. 填写申报表 -> 税款缴纳 -> 提交申报 -> 查询打印 C. 税款缴纳 -> 填写申报表 -> 提交申报 D. 提交申报 -> 填写申报表 -> 税款缴纳 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $ 山东省春季高考考试《纳税实务》45分钟专题训练专辑，共23份试卷。试卷命题与高考紧密相关，精选具有代表性和典型性的高考常考题。旨在帮助学生系统地复习和巩固财经类理论知识，熟悉高考题型和命题规律，提高解题能力和应试技巧，为高考取得优异成绩打下坚实的基础，本训练卷适用于即将参加财税类高考的学生。与本专辑配套的还有山东省春季高考考试《会计基础》、《税收基础》、《金融基础》《经济法》、《企业财务会计》45分钟专题训练专辑，欢迎同学和老师们下载使用。 《纳税实务》 项目一：纳税工作流程 课题二：各个税种的申报流程 时间：45分钟 总分：100分 班级___________ 姓名__________ 学号__________ 成绩________ 一、单选题（本大题共50小题，每题2分，共100分） 1. 增值税一般纳税人通常采用的纳税申报期限是（ ）。 A. 次月1日至10日 B. 次月1日至15日 C. 季度结束后1日至15日 D. 次月1日至5日 【答案】B 【解析】根据规定，增值税一般纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税。 2. 企业所得税的纳税人应当在年度终了之日起（ ）内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴。 A. 3个月 B. 4个月 C. 5个月 D. 6个月 【答案】C 【解析】企业所得税纳税人应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。 3. 个人所得税综合所得汇算清缴的办理时间为（ ）。 A. 次年1月1日至3月31日 B. 次年3月1日至5月31日 C. 次年3月1日至6月30日 D. 次年1月1日至6月30日 【答案】C 【解析】居民个人取得综合所得，需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内办理。 4. 小规模纳税人实行按季申报增值税时，其纳税期限为季度终了后的（ ）。 A. 7日内 B. 10日内 C. 15日内 D. 一个月内 【答案】C 【解析】增值税小规模纳税人选择按季申报的，应当自季度终了之日起15日内申报纳税。 5. 纳税人办理车辆购置税申报时，应当向（ ）的主管税务机关申报纳税。 A. 车辆登记注册地 B. 车辆购买地 C. 纳税人机构所在地 D. 任意地点 【答案】A 【解析】纳税人购置应税车辆，应当向车辆登记注册地的主管税务机关申报缴纳车辆购置税。 6. 资源税的纳税期限由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定为（ ）。 A. 1日、3日、5日、10日、15日或者1个月 B. 5日、10日、15日或者1个月 C. 10日、15日或者1个月 D. 1个月或1个季度 【答案】A 【解析】资源税的纳税期限与增值税类似，由主管税务机关根据实际情况核定，可以为1日、3日、5日、10日、15日或者1个月。 7. 印花税通常采用的缴纳方式是（ ）。 A. 按年申报缴纳 B. 按月汇总缴纳 C. 按次申报缴纳或按季申报缴纳 D. 必须在书立应税凭证时当场贴花 【答案】C 【解析】印花税可按次申报缴纳，也可根据实际情况选择按季、按年申报缴纳。自2022年7月1日起，印花税可按季或按年申报缴纳，取消了按月申报。 8. 从事生产、委托加工应税消费品的纳税人，其消费税的纳税地点一般为（ ）。 A. 纳税人机构所在地 B. 纳税人核算地 C. 销售地 D. 任意地点 【答案】B 【解析】纳税人生产的应税消费品，以及自产自用的应税消费品，除另有规定外，应当向纳税人机构所在地或者居住地的主管税务机关申报缴纳消费税。 9. 城市维护建设税的纳税申报期限与（ ）一致。 A. 企业所得税 B. 增值税、消费税 C. 个人所得税 D. 印花税 【答案】B 【解析】城市维护建设税分别与增值税、消费税同时缴纳，其纳税期限与增值税、消费税的纳税期限一致。 10. 房产税从价计征的，其纳税期限通常为（ ）。 A. 按月申报，次月15日内缴纳 B. 按季申报，季度终了后15日内缴纳 C. 按年征收，分期缴纳（如按半年或季度） D. 按年申报，次年5月31日前缴纳 【答案】C 【解析】房产税实行按年征收、分期缴纳。具体纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府规定，常见的是按半年或季度申报缴纳。 11. 企业进行企业所得税预缴申报的期限是（ ）。 A. 月度或季度终了之日起10日内 B. 月度或季度终了之日起15日内 C. 月度终了之日起15日内或季度终了之日起1个月内 D. 月度或季度终了之日起1个月内 【答案】B 【解析】企业所得税分月或者分季预缴，企业应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。 12. 纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经批准可以延期缴纳，但最长不得超过（ ）。 A. 1个月 B. 3个月 C. 6个月 D. 1年 【答案】B 【解析】纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过3个月。 13. 办理土地增值税清算的期限是，在满足清算条件之日起（ ）内到主管税务机关办理清算手续。 A. 30日 B. 60日 C. 90日 D. 180日 【答案】C 【解析】符合土地增值税清算条件的纳税人，应当在满足条件之日起90日内到主管税务机关办理清算手续。 14. 居民个人取得的工资、薪金所得，个人所得税的申报方式主要是（ ）。 A. 按年自行申报 B. 按月由扣缴义务人代扣代缴 C. 按季预缴，年终汇算 D. 按次申报缴纳 【答案】B 【解析】居民个人取得的工资、薪金所得，个人所得税以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人，实行按月预扣预缴、年度汇算清缴的申报方式。 15. 纳税人在纳税期内没有应纳税款的，正确的做法是（ ）。 A. 无需进行纳税申报 B. 必须进行零申报 C. 可申报可不申报 D. 只需要报财务报表 【答案】B 【解析】纳税人在纳税期内没有应纳税款的，也应当按照规定办理纳税申报，即进行“零申报”。 16. 环境保护税的纳税申报期限为（ ）。 A. 按月计算，按季申报缴纳 B. 按季计算，按季申报缴纳 C. 按年计算，按季申报缴纳 D. 按次申报缴纳 【答案】B 【解析】环境保护税按月计算，按季申报缴纳。不能按固定期限计算缴纳的，可以按次申报缴纳。 17. 纳税人转让不动产预缴增值税后，向机构所在地主管税务机关申报纳税的期限是（ ）。 A. 次月1日至10日 B. 自开票之日起15日内 C. 与正常增值税申报期一致（次月1日至15日） D. 转让合同签订之日起30日内 【答案】C 【解析】纳税人转让不动产预缴增值税后，应向机构所在地主管税务机关申报纳税，申报期限与该纳税人正常的增值税纳税期限一致（通常是次月1日至15日）。 18. 车辆购置税的纳税人应当自购买、进口或取得之日起（ ）内申报纳税。 A. 30日 B. 60日 C. 90日 D. 180日 【答案】B 【解析】纳税人购买自用应税车辆的，应当自购买之日起60日内申报缴纳车辆购置税；进口自用应税车辆的，应当自进口之日起60日内申报。 19. 扣缴义务人代扣代缴个人所得税后，向税务机关报送扣缴申报表的期限是（ ）。 A. 代扣税款的次日 B. 次月7日内 C. 次月15日内 D. 次月终了后15日内 【答案】C 【解析】扣缴义务人每月或者每次预扣、代扣的税款，应当在次月15日内缴入国库，并向税务机关报送《个人所得税扣缴申报表》。 20. 企业汇总计算缴纳企业所得税时，总机构应在年度终了后（ ）内汇总计算年度应纳所得税额。 A. 4个月 B. 5个月 C. 6个月 D. 3个月 【答案】B 【解析】居民企业在中国境内设立不具有法人资格分支机构的，应当汇总计算并缴纳企业所得税。总机构应在年度终了后5个月内，汇总计算年度应纳所得税额。 21. 纳税人申请退还的增量留抵税额，应在（ ）起连续纳税申报期申请退还。 A. 增值税纳税申报期 B. 企业所得税汇算清缴后 C. 税务机关核准后 D. 满足退税条件的当月起 【答案】A 【解析】符合条件的纳税人申请退还增量留抵税额，应在增值税纳税申报期内，向主管税务机关申请退还留抵税额。 22. 从事机动车交通事故责任强制保险业务的保险机构作为车船税扣缴义务人，其解缴税款的期限是（ ）。 A. 按月申报，次月15日内 B. 按季申报，季度终了后15日内 C. 在收取保险费时依法代收，并按规定及时解缴 D. 按年申报，次年1月31日前 【答案】C 【解析】保险机构作为机动车车船税的扣缴义务人，应当在收取保险费时依法代收车船税，并及时解缴税款。 23. 纳税人跨区域提供建筑服务预缴的增值税，正确的申报处理是（ ）。 A. 在机构所在地申报时，不可抵减已预缴税款 B. 在机构所在地申报时，可以全额抵减应纳税额 C. 预缴税款多缴部分只能申请退税，不能结转下期 D. 在机构所在地申报时，当期应纳税额小于已预缴的，差额可结转下期继续抵减 【答案】D 【解析】纳税人跨区域提供建筑服务预缴增值税后，向机构所在地申报纳税时，当期应纳税额小于已预缴税额的，其差额部分可以结转下期继续抵减。 24. 纳税人办理注销税务登记前，必须完成的事项是（ ）。 A. 结清应纳税款、滞纳金、罚款 B. 仅需提交注销申请 C. 缴销空白发票，但税控设备可自行处理 D. 只需完成当年度的纳税申报 【答案】A 【解析】纳税人在办理注销税务登记前，应当向税务机关结清应纳税款、滞纳金、罚款，缴销发票、税务登记证件和其他税务证件。 25. 纳税人对企业所得税汇算清缴申报数据进行更正申报的时限，一般是（ ）。 A. 汇算清缴期内（5月31日前） B. 纳税年度终了后3年内 C. 税款缴纳期限内 D. 发现错误的当月 【答案】B 【解析】纳税人在汇算清缴期内（5月31日前）发现当年企业所得税申报有误的，可以重新办理申报。汇算清缴期结束后，自税款所属纳税年度终了之日起5年内，发现申报有误的，仍可进行更正申报，并补缴或退还税款。 26. 出口企业办理出口退（免）税申报的期限，是货物报关出口之日起至（ ）前的各增值税纳税申报期内。 A. 次年4月30日 B. 次年4月15日 C. 次年3月31日 D. 次年5月31日 【答案】A 【解析】出口企业应在货物报关出口之日（以出口货物报关单上的出口日期为准）次月起至次年4月30日前的各增值税纳税申报期内，收齐有关凭证，向主管税务机关申报办理出口退（免）税。 27. 纳税人享受符合条件的增值税即征即退政策，申请退税的周期通常是（ ）。 A. 按日申请 B. 按月申请 C. 按季申请 D. 按年申请 【答案】B 【解析】纳税人享受增值税即征即退政策，通常按月向主管税务机关申请退还已缴纳的增值税。 28. 企业所得税年报（汇算清缴）完成后，涉及补缴税款的，应当在（ ）前缴纳入库。 A. 5月31日 B. 6月15日 C. 6月30日 D. 7月15日 【答案】A 【解析】企业所得税汇算清缴的完成日期是5月31日，补缴的税款也应在该日期前缴纳入库。 29. 个人转让股权办理变更登记前，必须完成的事项是（ ）。 A. 自行计算是否需缴纳个人所得税 B. 扣缴义务人或纳税人向税务机关办理个人所得税申报 C. 仅需向市场监管部门提交申请 D. 取得税务机关的免税证明 【答案】B 【解析】个人转让股权，在向市场监管部门办理变更登记前，扣缴义务人或纳税人应依法向主管税务机关办理个人所得税申报。 30. 纳税人发现多缴税款，要求退还的时限是自结算缴纳税款之日起（ ）内。 A. 1年 B. 3年 C. 5年 D. 10年 【答案】B 【解析】纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。 31. 税务注销实行“承诺制”容缺办理，是指纳税人在办理注销时，若资料不齐，可在作出承诺后，税务机关（ ）。 A. 即时出具清税文书 B. 仍需等待资料补齐后办理 C. 60日后核实无误后再出具 D. 1年后自动完成注销 【答案】A 【解析】对未处于税务检查状态、无欠税（滞纳金）及罚款、已缴销增值税专用发票及税控设备，且符合条件的纳税人，若资料不齐，可在其作出承诺后，税务机关即时出具清税文书。 32. 新办纳税人首次进行纳税申报的时间，是首次办理（ ）时。 A. 申领发票 B. 税种认定后首个申报期 C. 工商登记后30日 D. 银行开户 【答案】A 【解析】新办纳税人首次进行纳税申报的时间，是在首次申领发票或首次代开发票时。 33. 纳税人通过电子税务局进行纳税申报后，发现申报表填写错误但尚未缴纳税款，正确的处理是（ ）。 A. 联系税务机关删除原申报记录后重新申报 B. 在当期申报期限内进行申报更正 C. 只能在缴纳税款后申请退税 D. 忽略错误，下次申报时调整 【答案】B 【解析】纳税人在纳税期内发现申报表填写错误，在申报期限结束前，可以进行更正申报。 34. 企业所得税中的“资产损失”申报扣除，正确的做法是（ ）。 A. 必须专项申报，经税务机关审批后方能扣除 B. 清单申报和专项申报相结合 C. 仅需在年度纳税申报表中填写即可 D. 只能在汇算清缴时申报扣除 【答案】B 【解析】企业资产损失按其申报内容和要求的不同，分为清单申报和专项申报两种申报形式。 35. 纳税人申请增值税期末留抵税额退税，需符合的条件之一是连续（ ）增量留抵税额均大于零。 A. 3个月 B. 4个月 C. 5个月 D. 6个月 【答案】D 【解析】申请退还增量留抵税额的条件包括：自申请退税前连续6个月（按季纳税的，连续两个季度）增量留抵税额均大于零，且第6个月增量留抵税额不低于50万元。 36. 定期定额户在税务机关核定定额范围内的经营额，其纳税申报实行（ ）。 A. 按期自行申报 B. 简并征期 C. 委托代征 D. 简易申报 【答案】D 【解析】实行定期定额缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报、简并征期等申报纳税方式。在核定定额范围内的经营额，通常视同已申报。 37. 扣缴义务人向居民个人支付稿酬所得时，个人所得税的预扣预缴方法是（ ）。 A. 按次或按月预扣预缴 B. 按年计算，按月预扣预缴 C. 按次代扣代缴，不办理汇算清缴 D. 由支付单位在支付时预扣，年度终了后并入综合所得汇算清缴 【答案】A 【解析】稿酬所得属于综合所得的一部分，扣缴义务人向居民个人支付稿酬所得时，应按次或者按月预扣预缴个人所得税。年度终了后，纳税人应将稿酬所得与其他综合所得合并进行汇算清缴。 38. 纳税人办理增值税、消费税及附加税费申报时，正确的申报表是（ ）。 A. 分别填写《增值税纳税申报表》、《消费税纳税申报表》和《附加税费申报表》 B. 主税和附加税费合并申报，使用《增值税及附加税费申报表》等 C. 只需填写主税申报表，附加税费自动计算 D. 附加税费按年单独申报 【答案】B 【解析】自2021年8月1日起，增值税、消费税分别与城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加申报表整合，实行主税附加税费合并申报。 39. 纳税人申请延期申报的，应当在纳税期内向税务机关提出书面申请，经核准后，在核准的期限内办理。但应当在（ ）内预缴税款。 A. 核准的延期申报期限届满后 B. 上期税款缴纳期限 C. 税务机关核准延期申报的当天 D. 按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴 【答案】D 【解析】经核准延期办理纳税申报的，应当在纳税期内按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款，并在核准的延期内办理税款结算。 40. 纳税人销售其取得的不动产（自建除外），涉及增值税预缴的，应向（ ）主管税务机关预缴。 A. 机构所在地 B. 不动产所在地 C. 销售合同签订地 D. 购买方所在地 【答案】B 【解析】纳税人转让其取得的不动产，向不动产所在地主管税务机关预缴增值税，然后向机构所在地主管税务机关申报纳税。 41. 企业关联业务往来报告表应与企业所得税年度纳税申报表（ ）。 A. 分开报送，报告表在5月31日前，年报在12月31日前 B. 一并报送 C. 报告表仅在税务机关要求时报送 D. 报告表按年单独报送，时间不限 【答案】B 【解析】实行查账征收的居民企业和在中国境内设立机构、场所并据实申报缴纳企业所得税的非居民企业，年度内发生关联交易的，在报送年度企业所得税纳税申报表时，应当附送《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表》。 42. 非居民个人取得工资薪金所得，其个人所得税的申报缴纳方式是（ ）。 A. 按月由扣缴义务人代扣代缴，年终汇算 B. 由扣缴义务人按月代扣代缴，非居民个人无需自行申报 C. 按次计算，由扣缴义务人代扣代缴或自行申报 D. 按年计算，自行申报 【答案】B 【解析】非居民个人取得工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额，由扣缴义务人按月代扣代缴税款，非居民个人无需办理汇算清缴。 43. 纳税人因不可抗力原因无法按期办理纳税申报的，可以申请延期，但应在不可抗力情形消除后（ ）内向税务机关报告。 A. 立即 B. 3日 C. 7日 D. 10日 【答案】A 【解析】纳税人因不可抗力原因，不能按期办理纳税申报的，可以延期办理。但应在不可抗力情形消除后立即向税务机关报告。 44. 增值税一般纳税人当期进项税额大于销项税额，形成留抵税额时，当期增值税申报处理是（ ）。 A. 仍需缴纳少量税款 B. 应纳税额为零，留抵税额结转下期继续抵扣 C. 可以立即申请退税 D. 需调整会计处理，避免留抵 【答案】B 【解析】一般纳税人当期销项税额小于进项税额时，其不足抵扣部分（即留抵税额）可以结转下期继续抵扣，当期应纳税额申报为零。 45. 对小型微利企业，企业所得税的征收方式是（ ）。 A. 按季预缴，按年汇算清缴 B. 核定征收为主 C. 查账征收和核定征收均可，但必须符合条件 D. 只能采用查账征收方式 【答案】C 【解析】符合条件的小型微利企业，无论采取查账征收方式还是核定征收方式，均可享受所得税优惠政策。 46. 纳税人享受税收优惠，正确的办理流程是（ ）。 A. 一律需要向税务机关申请审批 B. 一律需要向税务机关备案 C. 采取“自行判别、申报享受、相关资料留存备查”的办理方式 D. 只能由税务机关主动告知并办理 【答案】C 【解析】目前大多数税收优惠采取“自行判别、申报享受、相关资料留存备查”的办理方式。纳税人在符合条件的情况下，通过填写纳税申报表即可享受，相关资料留存备查。 47. 企业办理房产税从价计征申报时，其计税依据“房产原值”是指（ ）。 A. 建造房产的实际成本 B. 房产的账面净值 C. 按照会计制度规定核算的账簿“固定资产”科目中记载的房屋原价 D. 房产的市场评估价值 【答案】C 【解析】房产税从价计征的计税依据是房产原值，即按照会计制度规定，在企业账簿“固定资产”科目中记载的房屋原价。 48. 个人所得税经营所得的纳税人，在取得所得的次年（ ）前办理汇算清缴。 A. 1月31日 B. 3月31日 C. 5月31日 D. 6月30日 【答案】B 【解析】纳税人取得经营所得，按年计算个人所得税，在取得所得的次年3月31日前办理汇算清缴。 49. 纳税人未按规定期限办理纳税申报，税务机关责令限期改正，可处（ ）的罚款。 A. 2000元以下 B. 2000元以上10000元以下 C. 5000元以下 D. 不缴少缴税款50%以上5倍以下 【答案】A 【解析】纳税人未按照规定的期限办理纳税申报的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款；情节严重的，可以处2000元以上10000元以下的罚款。 50. 网上申报纳税的主要流程顺序是（ ）。 A. 登录系统 -> 填写申报表 -> 提交申报 -> 税款缴纳 -> 查询打印 B. 填写申报表 -> 税款缴纳 -> 提交申报 -> 查询打印 C. 税款缴纳 -> 填写申报表 -> 提交申报 D. 提交申报 -> 填写申报表 -> 税款缴纳 【答案】A 【解析】网上申报的标准流程是：登录电子税务局 -> 选择或填写相应税种的申报表 -> 提交申报表 -> 系统生成应缴税款信息 -> 通过三方协议等方式在线缴纳税款 -> 查询申报结果并打印完税凭证。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $