《纳税实务》课题1增值税发票的开具 45分钟专题训练（原卷版+解析版）

山东省春季高考考试《纳税实务》45分钟专题训练专辑，共23份试卷。试卷命题与高考紧密相关，精选具有代表性和典型性的高考常考题。旨在帮助学生系统地复习和巩固财经类理论知识，熟悉高考题型和命题规律，提高解题能力和应试技巧，为高考取得优异成绩打下坚实的基础，本训练卷适用于即将参加财税类高考的学生。与本专辑配套的还有山东省春季高考考试《会计基础》、《税收基础》、《金融基础》《经济法》、《企业财务会计》45分钟专题训练专辑，欢迎同学和老师们下载使用。 《纳税实务》 项目一：纳税工作流程 课题一：增值税发票的开具 时间：45分钟 总分：100分 班级___________ 姓名__________ 学号__________ 成绩________ 一、单选题（本大题共50小题，每题2分，共100分） 1. 根据现行规定，增值税普通发票（折叠票）的发票代码位数是（ ）。 A. 10位 B. 12位 C. 10位或12位 D. 8位 【答案】B 【解析】根据国家税务总局公告，增值税普通发票（折叠票）的发票代码为12位数字。 2. 开具增值税专用发票时，“购买方”栏目中必须填写完整的信息是（ ）。 A. 名称、纳税人识别号、地址电话、开户行及账号 B. 名称、纳税人识别号 C. 名称、地址电话 D. 名称、开户行及账号 【答案】A 【解析】开具增值税专用发票时，购买方的名称、纳税人识别号、地址电话、开户行及账号四项信息必须全部填写完整、准确。 3. 下列情况中，增值税小规模纳税人可以自行开具增值税专用发票的是（ ）。 A. 销售其取得的不动产 B. 提供劳务派遣服务选择差额纳税的 C. 销售旧货 D. 发生超出经营范围的应税行为 【答案】D 【解析】除另有规定外，小规模纳税人发生增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具（包括超出经营范围的业务）。选项A、B、C属于特定情形，通常需申请代开。 4. 纳税人开具增值税电子普通发票后，若发生销货退回，正确的处理方式是（ ）。 A. 收回原发票并注明“作废”字样 B. 取得对方出具的《开具红字增值税专用发票信息表》 C. 开具红字增值税电子普通发票 D. 无需处理，电子发票不可作废或冲红 【答案】C 【解析】增值税电子发票一旦开具不能作废，如果发生销货退回、开票有误、应税服务中止或销售折让等情形，应按规定开具红字增值税电子普通发票。 5. 增值税发票的开票限额由（ ）依法审批。 A. 国家税务总局 B. 省税务机关 C. 区县级税务机关 D. 国家税务总局各省市电子税务局 【答案】C 【解析】增值税专用发票的最高开票限额由区县级税务机关依法审批。 6. 下列项目中，在增值税发票的“货物或应税劳务、服务名称”栏中不能出现的是（ ）。 A. *运输服务*陆路运输服务 B. *纸制品*办公用纸 C. 详见销货清单 D. *咨询服务*企业管理咨询 【答案】C 【解析】如果销售的商品种类较多，可以汇总开具增值税专用发票，但同时必须使用防伪税控系统开具《销售货物或者提供应税劳务清单》，发票上“货物或应税劳务、服务名称”栏不能只填写“详见销货清单”。 7. 一般纳税人销售自己使用过的固定资产，适用简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税的，在开具发票时应选择（ ）。 A. 开具税率为13%的增值税专用发票 B. 开具征收率为3%的增值税普通发票，并注明“减按2%征收” C. 开具征收率为3%的增值税专用发票 D. 只能开具增值税普通发票，不得开具专用发票 【答案】B 【解析】纳税人销售自己使用过的固定资产，适用简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税政策的，可以放弃减税，按照简易办法依照3%征收率缴纳增值税，并可以开具增值税专用发票。如果享受减税，应开具征收率为3%的增值税普通发票，并在发票备注栏注明“减按2%征收”。 8. 提供建筑服务，税务机关代开增值税发票时，应在发票的（ ）注明建筑服务发生地县（市、区）名称和项目名称。 A. 货物或应税劳务、服务名称栏 B. 备注栏 C. 收款人栏 D. 销售方地址电话栏 【答案】B 【解析】根据规定，提供建筑服务，纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时，应在发票的备注栏注明建筑服务发生地县（市、区）名称及项目名称。 9. 差额征税的小规模纳税人，提供劳务派遣服务，申请代开增值税专用发票时，代开金额应为（ ）。 A. 收取的全部价款和价外费用 B. 扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和社保后的余额 C. 由税务机关核定 D. 劳务派遣服务费总额 【答案】B 【解析】按照现行政策，小规模纳税人提供劳务派遣服务，选择差额纳税的，向税务机关申请代开增值税专用发票时，代开金额为扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额。 10. 增值税发票的发票联和抵扣联应加盖（ ）。 A. 财务专用章 B. 合同专用章 C. 发票专用章 D. 单位公章 【答案】C 【解析】根据《中华人民共和国发票管理办法实施细则》，开具发票应当加盖发票专用章。 11. 一般纳税人销售货物，开具增值税专用发票的“单价”栏应填写（ ）。 A. 含税单价 B. 不含税单价 C. 由企业自行决定 D. 成本单价 【答案】B 【解析】增值税专用发票的“单价”栏，必须填写不含税单价。如果销售货物或提供应税劳务、服务的价格是含税价，应先进行价税分离。 12. 纳税人丢失已开具的增值税专用发票的发票联和抵扣联，下列处理正确的是（ ）。 A. 无需处理，购买方可凭记账联复印件入账 B. 销售方应向主管税务机关报告，并登报声明作废 C. 购买方凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件及销售方主管税务机关出具的《丢失增值税专用发票已报税证明单》，作为增值税进项税额的抵扣凭证 D. 销售方重新开具一份相同的发票给购买方 【答案】C 【解析】根据规定，一般纳税人丢失已开具增值税专用发票的发票联和抵扣联，购买方凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件及销售方主管税务机关出具的《丢失增值税专用发票已报税证明单》，经购买方主管税务机关审核同意后，可作为增值税进项税额的抵扣凭证。 13. 下列情形中，不得开具增值税专用发票的是（ ）。 A. 商业企业零售的劳保用品 B. 一般纳税人销售自己使用过的2009年以前购进的固定资产 C. 一般纳税人向其他单位无偿提供服务 D. 消费者个人购买笔记本电脑 【答案】D 【解析】属于下列情形之一的，不得开具增值税专用发票：向消费者个人销售货物、提供应税劳务或者发生应税行为的；销售货物、提供应税劳务或者发生应税行为适用增值税免税规定的（法律、法规及国家税务总局另有规定的除外）；商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽（不包括劳保专用部分）、化妆品等消费品。 14. 开具增值税发票时，开票人、复核人、收款人（ ）。 A. 可以为同一人 B. 开票人和复核人不得为同一人 C. 必须全部填写，且不得为同一人 D. 可以全部为空 【答案】B 【解析】根据发票管理规范，开票人和复核人不应为同一人，收款人可以为开票人或复核人，也可以填写其他人。三项内容建议如实填写。 15. 纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，预缴税款后向机构所在地主管税务机关申报纳税时，当期应纳税额小于已预缴税额的，其差额部分（ ）。 A. 可申请退回 B. 结转下期继续抵减 C. 可开具红字发票冲减 D. 直接计入营业外支出 【答案】B 【解析】纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，向建筑服务发生地主管税务机关预缴税款后，向机构所在地主管税务机关申报纳税时，当期应纳税额小于已预缴税额的，其差额部分可以结转下期继续抵减。 16. 以下关于开具红字增值税专用发票的流程，正确的是（ ）。 A. 购买方取得专用发票已用于申报抵扣的，由购买方在增值税发票管理系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》 B. 销售方开具专用发票尚未交付购买方，由购买方申请开具红字信息表 C. 购买方取得专用发票未用于申报抵扣但发票联或抵扣联无法退回的，由销售方申请开具红字信息表 D. 红字信息表需同时提交纸质表格给税务机关审核 【答案】A 【解析】根据规定，购买方取得专用发票已用于申报抵扣的，由购买方在增值税发票管理系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》（简称《信息表》），填开时不填写对应的蓝字专用发票信息。销售方凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字专用发票。 17. 一般纳税人发生下列行为，可以选择简易计税方法并开具征收率为3%的增值税专用发票的是（ ）。 A. 销售2016年4月30日前取得的不动产 B. 提供鉴证咨询服务 C. 销售自来水 D. 提供物流辅助服务 【答案】A 【解析】一般纳税人销售其2016年4月30日前取得（不含自建）的不动产，可以选择适用简易计税方法，按照5%的征收率计算应纳税额，并可开具征收率为5%的增值税专用发票。本题选项A表述不准确，征收率应为5%。其他选项通常不适用简易计税。 18. 二手车销售统一发票由（ ）开具。 A. 二手车交易市场 B. 二手车经销企业 C. 二手车拍卖企业 D. 以上都可以 【答案】D 【解析】从事二手车经销业务的纳税人、二手车经纪机构和消费者个人之间二手车交易需要开具发票的，由二手车交易市场统一开具《二手车销售统一发票》。二手车经销企业、拍卖企业销售二手车也需开具此发票。 19. 增值税发票的备注栏最大可容纳字符数为（ ）。 A. 100个 B. 200个 C. 500个 D. 1000个 【答案】B 【解析】增值税发票备注栏的最大可容纳字符数为200个字符（100个汉字）。 20. 纳税人提供租赁服务，采取预收款方式的，其增值税纳税义务发生时间为（ ）。 A. 书面合同约定的收款日期 B. 收到预收款的当天 C. 租赁服务完成的当天 D. 开具发票的当天 【答案】B 【解析】纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，其增值税纳税义务发生时间为收到预收款的当天。 21. 小规模纳税人转让其取得的不动产，不能自行开具增值税发票的，可向（ ）申请代开。 A. 机构所在地主管税务机关 B. 不动产所在地主管税务机关 C. 任意税务机关 D. 国家税务总局 【答案】B 【解析】小规模纳税人转让其取得的不动产，不能自行开具增值税发票的，可向不动产所在地主管税务机关申请代开。 22. 纳税人通过增值税发票管理系统开具发票时，系统会自动校验（ ）。 A. 购销双方的经营范围是否匹配 B. 购买方纳税人识别号是否正确 C. 销售方是否有足够的进项税留抵 D. 购销双方是否签订合同 【答案】B 【解析】增值税发票管理系统会对购买方的纳税人识别号进行规范性校验，识别号位数、格式等不符合规定则无法开具。 23. 全面数字化的电子发票（全电发票）的法律效力、基本用途与现有纸质发票（ ）。 A. 不同 B. 相同 C. 全电发票效力更高 D. 纸质发票效力更高 【答案】B 【解析】全面数字化的电子发票（全电发票）其法律效力、基本用途等与现有纸质发票相同。 24. 一般纳税人购进国内旅客运输服务，取得增值税电子普通发票的，其进项税额抵扣的计算基数是（ ）。 A. 发票上注明的税额 B. 发票上注明的金额 C. 发票上注明的价税合计金额 D. 需要计算得出 【答案】A 【解析】纳税人购进国内旅客运输服务，取得增值税电子普通发票的，进项税额为发票上注明的税额，直接凭票面税额抵扣。 25. 下列货物销售，一般纳税人可以开具增值税普通发票，但不得开具增值税专用发票的是（ ）。 A. 销售给一般纳税人的生产设备 B. 销售给个体工商户的包装材料 C. 销售避孕药品 D. 销售给行政单位的办公用品 【答案】C 【解析】销售避孕药品免征增值税。适用免征增值税规定的应税行为，除另有规定外，不得开具增值税专用发票。 26. 一张增值税专用发票可以分（ ）次认证抵扣。 A. 1次 B. 2次 C. 3次 D. 多次 【答案】A 【解析】一张增值税专用发票只能一次性全额认证抵扣，不能分次抵扣。 27. 收取款项未发生销售行为，需要开具发票时，应使用（ ）。 A. 增值税专用发票 B. 增值税普通发票 C. 增值税电子普通发票 D. “未发生销售行为的不征税项目”编码开票 【答案】D 【解析】收取款项未发生销售行为，如预付卡销售、销售自行开发的房地产项目预收款等，应使用“未发生销售行为的不征税项目”编码，发票税率栏填写“不征税”，不得开具增值税专用发票。 28. 纳税人开具发票时，应做到（ ）。 A. 全部联次一次打印，内容完全一致 B. 发票联和记账联可以分别开具 C. 先开具发票，后确认收入 D. 项目齐全，但金额可以略有估算 【答案】A 【解析】开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章。 29. 一般纳税人销售货物开具发票后，发生销售折让的，应（ ）。 A. 在折让当期直接冲减主营业务收入 B. 收回原发票并注明“作废”字样，重新开具 C. 开具红字增值税专用发票 D. 由购买方出具说明，销售方据此做账 【答案】C 【解析】纳税人发生销售折让的，应按规定开具红字增值税发票，并凭红字发票进行账务处理和税额冲减。 30. 保险机构代收车船税开具的增值税发票，备注栏应注明（ ）。 A. 保险单号 B. 代收车船税信息 C. 税款所属期 D. 车牌号 【答案】B 【解析】保险机构作为车船税扣缴义务人，在代收车船税并开具增值税发票时，应在增值税发票备注栏中注明代收车船税税款信息。 31. 农产品收购发票的开具对象是（ ）。 A. 农业生产单位 B. 农业生产者个人（农民） C. 农产品经销商 D. 所有销售农产品的单位和个人 【答案】B 【解析】农产品收购发票是纳税人向农业生产者个人（非个体工商户）收购自产农产品时，由收购方开具给农业生产者个人的发票。 32. 一般纳税人提供货物运输服务，开具发票时应在备注栏注明（ ）。 A. 货物名称 B. 运输工具牌号 C. 起运地、到达地、车种车号以及运输货物信息 D. 司机姓名 【答案】C 【解析】提供货物运输服务，开具发票时应将起运地、到达地、车种车号以及运输货物信息等内容填写在发票备注栏中，如内容较多可另附清单。 33. 下列发票中，属于增值税抵扣凭证的是（ ）。 A. 增值税普通发票（卷票） B. 增值税电子普通发票（通行费） C. 印有本单位名称的增值税普通发票 D. 定额发票 【答案】B 【解析】特定的增值税电子普通发票可以作为抵扣凭证，例如通行费增值税电子普通发票（左上角标识“通行费”字样，且税率栏次显示适用税率或征收率）。其他选项的普通发票一般不能用于抵扣。 34. 增值税发票开票软件的“商品和服务税收分类编码”功能，主要目的是（ ）。 A. 提高开票速度 B. 简化开票流程 C. 实现发票信息的标准化和税收大数据管理 D. 防止开具假发票 【答案】C 【解析】使用“商品和服务税收分类编码”开具发票，是为了规范发票开具内容，实现发票信息的标准化，便于税务机关进行数据比对和分析，加强税收征管。 35. 纳税人因网络故障等原因无法在线开具发票，可采取的措施是（ ）。 A. 暂时不开具，待网络恢复后补开 B. 使用离线开票功能，在规定时限内上传发票数据 C. 手工填写收据代替 D. 开具白条，事后换票 【答案】B 【解析】在互联网连接异常的情况下，纳税人可以使用增值税发票管理系统的“离线开票”功能开具发票。待网络恢复后，系统会自动将离线期间开具的发票数据上传。 36. 销售方为购买方开具的红字增值税专用发票，（ ）交给购买方。 A. 不需要 B. 只需要发票联 C. 只需要记账联 D. 发票联和抵扣联都需要 【答案】D 【解析】销售方开具的红字增值税专用发票，应将发票联和抵扣联交付给购买方。 37. 开具发票的单位和个人（ ）变更发票的开票内容。 A. 可以自行 B. 不得自行 C. 经领导批准后可以 D. 经与购买方协商一致后可以 【答案】B 【解析】任何单位和个人不得虚开发票，也不得自行变更发票的开票内容。如需变更，应按规定作废或冲红后重新开具。 38. 一般纳税人丢失增值税专用发票的抵扣联，正确的处理是（ ）。 A. 可用发票联复印件作为抵扣凭证 B. 可用记账联复印件作为抵扣凭证 C. 必须登报声明作废 D. 无法再用于抵扣 【答案】A 【解析】一般纳税人丢失已开具增值税专用发票的抵扣联，可凭相应发票的发票联复印件，作为增值税进项税额的抵扣凭证。 39. 新办纳税人首次申领增值税发票，增值税专用发票最高开票限额不超过（ ），每月最高领用数量不超过（ ）。 A. 10万元；50份 B. 10万元；25份 C. 1万元；25份 D. 1万元；50份 【答案】B 【解析】根据便利化措施，新办纳税人首次申领增值税发票，增值税专用发票最高开票限额不超过10万元，每月最高领用数量不超过25份；增值税普通发票最高开票限额不超过10万元，每月最高领用数量不超过50份。 40. 一般纳税人提供餐饮服务，向个人消费者开具的发票是（ ）。 A. 增值税专用发票 B. 增值税普通发票 C. 餐饮业定额发票 D. 只能开具收据 【答案】B 【解析】餐饮服务属于消费税最终环节，且直接面向个人消费者，因此一般纳税人提供餐饮服务，通常开具增值税普通发票，不得开具增值税专用发票（除集团内部消费等特殊规定外）。 41. 发票的真伪可由（ ）鉴定。 A. 公安部门 B. 审计部门 C. 县级以上税务机关 D. 财政局 【答案】C 【解析】发票的真伪由县级以上税务机关鉴定。 42. 小规模纳税人季度销售额未超过免税标准，当期因代开增值税专用发票已经缴纳的税款（ ）。 A. 可以申请退还 B. 在专用发票全部联次追回后可以申请退还 C. 不能退还，只能抵减下期税款 D. 需要办理退税，但流程复杂 【答案】B 【解析】小规模纳税人月销售额未超过免征额，当期因代开增值税专用发票已经缴纳的税款，在增值税专用发票全部联次追回或者按规定开具红字专用发票后，可以向主管税务机关申请退还。 43. 全电发票（全面数字化的电子发票）的发票号码为（ ）位。 A. 8位 B. 12位 C. 20位 D. 随机生成，无固定位数 【答案】C 【解析】全电发票的发票号码为20位。 44. 下列行为中，属于“虚开发票”的是（ ）。 A. 销售方如实开具发票，但购买方要求更改品名 B. 按照实际交易金额、品名开具发票 C. 为他人开具与实际经营业务情况不符的发票 D. 因开票系统故障导致金额略有误差 【答案】C 【解析】虚开发票的行为包括：为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票；让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票；介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票。 45. 一般纳税人销售机器设备并负责安装，该业务属于混合销售，若机器设备和安装服务均适用13%税率，开具发票时应（ ）。 A. 分别开具货物和服务的发票 B. 汇总开具一张发票，货物名称写“机器设备及安装服务” C. 按兼营行为分别核算、分别开票 D. 按销售货物开具发票，安装费包含在总价中 【答案】D 【解析】一项销售行为既涉及货物又涉及服务，为混合销售。从事货物的生产、批发或者零售的单位和个体工商户的混合销售行为，按照销售货物缴纳增值税。因此，应按照销售货物开具税率为13%的发票，安装费不单独列示。 46. 税务机关代开增值税专用发票时，需要加盖（ ）。 A. 税务机关的发票专用章 B. 税务机关的代开发票专用章 C. 不需要盖章 D. 税务机关公章和发票专用章 【答案】B 【解析】税务机关在代开增值税专用发票时，需要加盖税务机关的代开发票专用章。 47. 纳税人开具发票，开具日期（ ）。 A. 可以早于实际交易日期 B. 必须与实际交易日期一致 C. 可以晚于实际交易日期，但应在纳税义务发生时点后合理期限内 D. 没有限制，任意填写 【答案】C 【解析】发票开具日期原则上应为纳税人实际发生经营业务并确认收入的当天，即纳税义务发生时间。可以晚于实际交易日期，但不能无故提前或过度延迟。 48. 一般纳税人转让其2016年5月1日后自建的不动产，适用的增值税税率/征收率为（ ），开具发票时选择（ ）。 A. 9%；9% B. 5%；征收率5% C. 9%或5%；根据计税方法选择税率或征收率 D. 13%；13% 【答案】A 【解析】一般纳税人转让其2016年5月1日后自建的不动产，适用一般计税方法，以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额，税率为9%。开具发票时选择9%的税率。 49. 增值税普通发票（卷票）适用于（ ）。 A. 所有纳税人 B. 月销售额超过10万元的纳税人 C. 有固定生产经营场所、财务和发票管理制度健全的纳税人 D. 主要面向生活性服务业纳税人 【答案】D 【解析】增值税普通发票（卷票）由纳税人自愿选择使用，重点在生活性服务业纳税人中推广。 50. 通过增值税发票管理系统开出的发票数据，最终会汇总到（ ）。 A. 各省税务局服务器 B. 国家税务总局全国统一的电子发票服务平台 C. 销方企业的本地数据库 D. 购方企业的认证系统 【答案】B 【解析】通过增值税发票管理系统开具的发票信息，最终会实时或定期汇总至国家税务总局全国统一的电子发票服务平台，进行集中处理和监管。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $ 山东省春季高考考试《纳税实务》45分钟专题训练专辑，共23份试卷。试卷命题与高考紧密相关，精选具有代表性和典型性的高考常考题。旨在帮助学生系统地复习和巩固财经类理论知识，熟悉高考题型和命题规律，提高解题能力和应试技巧，为高考取得优异成绩打下坚实的基础，本训练卷适用于即将参加财税类高考的学生。与本专辑配套的还有山东省春季高考考试《会计基础》、《税收基础》、《金融基础》《经济法》、《企业财务会计》45分钟专题训练专辑，欢迎同学和老师们下载使用。 《纳税实务》 项目一：纳税工作流程 课题一：增值税发票的开具 时间：45分钟 总分：100分 班级___________ 姓名__________ 学号__________ 成绩________ 一、单选题（本大题共50小题，每题2分，共100分） 1. 根据现行规定，增值税普通发票（折叠票）的发票代码位数是（ ）。 A. 10位 B. 12位 C. 10位或12位 D. 8位 2. 开具增值税专用发票时，“购买方”栏目中必须填写完整的信息是（ ）。 A. 名称、纳税人识别号、地址电话、开户行及账号 B. 名称、纳税人识别号 C. 名称、地址电话 D. 名称、开户行及账号 3. 下列情况中，增值税小规模纳税人可以自行开具增值税专用发票的是（ ）。 A. 销售其取得的不动产 B. 提供劳务派遣服务选择差额纳税的 C. 销售旧货 D. 发生超出经营范围的应税行为 4. 纳税人开具增值税电子普通发票后，若发生销货退回，正确的处理方式是（ ）。 A. 收回原发票并注明“作废”字样 B. 取得对方出具的《开具红字增值税专用发票信息表》 C. 开具红字增值税电子普通发票 D. 无需处理，电子发票不可作废或冲红 5. 增值税发票的开票限额由（ ）依法审批。 A. 国家税务总局 B. 省税务机关 C. 区县级税务机关 D. 国家税务总局各省市电子税务局 6. 下列项目中，在增值税发票的“货物或应税劳务、服务名称”栏中不能出现的是（ ）。 A. *运输服务*陆路运输服务 B. *纸制品*办公用纸 C. 详见销货清单 D. *咨询服务*企业管理咨询 7. 一般纳税人销售自己使用过的固定资产，适用简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税的，在开具发票时应选择（ ）。 A. 开具税率为13%的增值税专用发票 B. 开具征收率为3%的增值税普通发票，并注明“减按2%征收” C. 开具征收率为3%的增值税专用发票 D. 只能开具增值税普通发票，不得开具专用发票 8. 提供建筑服务，税务机关代开增值税发票时，应在发票的（ ）注明建筑服务发生地县（市、区）名称和项目名称。 A. 货物或应税劳务、服务名称栏 B. 备注栏 C. 收款人栏 D. 销售方地址电话栏 9. 差额征税的小规模纳税人，提供劳务派遣服务，申请代开增值税专用发票时，代开金额应为（ ）。 A. 收取的全部价款和价外费用 B. 扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和社保后的余额 C. 由税务机关核定 D. 劳务派遣服务费总额 10. 增值税发票的发票联和抵扣联应加盖（ ）。 A. 财务专用章 B. 合同专用章 C. 发票专用章 D. 单位公章 11. 一般纳税人销售货物，开具增值税专用发票的“单价”栏应填写（ ）。 A. 含税单价 B. 不含税单价 C. 由企业自行决定 D. 成本单价 12. 纳税人丢失已开具的增值税专用发票的发票联和抵扣联，下列处理正确的是（ ）。 A. 无需处理，购买方可凭记账联复印件入账 B. 销售方应向主管税务机关报告，并登报声明作废 C. 购买方凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件及销售方主管税务机关出具的《丢失增值税专用发票已报税证明单》，作为增值税进项税额的抵扣凭证 D. 销售方重新开具一份相同的发票给购买方 13. 下列情形中，不得开具增值税专用发票的是（ ）。 A. 商业企业零售的劳保用品 B. 一般纳税人销售自己使用过的2009年以前购进的固定资产 C. 一般纳税人向其他单位无偿提供服务 D. 消费者个人购买笔记本电脑 14. 开具增值税发票时，开票人、复核人、收款人（ ）。 A. 可以为同一人 B. 开票人和复核人不得为同一人 C. 必须全部填写，且不得为同一人 D. 可以全部为空 15. 纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，预缴税款后向机构所在地主管税务机关申报纳税时，当期应纳税额小于已预缴税额的，其差额部分（ ）。 A. 可申请退回 B. 结转下期继续抵减 C. 可开具红字发票冲减 D. 直接计入营业外支出 16. 以下关于开具红字增值税专用发票的流程，正确的是（ ）。 A. 购买方取得专用发票已用于申报抵扣的，由购买方在增值税发票管理系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》 B. 销售方开具专用发票尚未交付购买方，由购买方申请开具红字信息表 C. 购买方取得专用发票未用于申报抵扣但发票联或抵扣联无法退回的，由销售方申请开具红字信息表 D. 红字信息表需同时提交纸质表格给税务机关审核 17. 一般纳税人发生下列行为，可以选择简易计税方法并开具征收率为3%的增值税专用发票的是（ ）。 A. 销售2016年4月30日前取得的不动产 B. 提供鉴证咨询服务 C. 销售自来水 D. 提供物流辅助服务 18. 二手车销售统一发票由（ ）开具。 A. 二手车交易市场 B. 二手车经销企业 C. 二手车拍卖企业 D. 以上都可以 19. 增值税发票的备注栏最大可容纳字符数为（ ）。 A. 100个 B. 200个 C. 500个 D. 1000个 20. 纳税人提供租赁服务，采取预收款方式的，其增值税纳税义务发生时间为（ ）。 A. 书面合同约定的收款日期 B. 收到预收款的当天 C. 租赁服务完成的当天 D. 开具发票的当天 21. 小规模纳税人转让其取得的不动产，不能自行开具增值税发票的，可向（ ）申请代开。 A. 机构所在地主管税务机关 B. 不动产所在地主管税务机关 C. 任意税务机关 D. 国家税务总局 22. 纳税人通过增值税发票管理系统开具发票时，系统会自动校验（ ）。 A. 购销双方的经营范围是否匹配 B. 购买方纳税人识别号是否正确 C. 销售方是否有足够的进项税留抵 D. 购销双方是否签订合同 23. 全面数字化的电子发票（全电发票）的法律效力、基本用途与现有纸质发票（ ）。 A. 不同 B. 相同 C. 全电发票效力更高 D. 纸质发票效力更高 24. 一般纳税人购进国内旅客运输服务，取得增值税电子普通发票的，其进项税额抵扣的计算基数是（ ）。 A. 发票上注明的税额 B. 发票上注明的金额 C. 发票上注明的价税合计金额 D. 需要计算得出 25. 下列货物销售，一般纳税人可以开具增值税普通发票，但不得开具增值税专用发票的是（ ）。 A. 销售给一般纳税人的生产设备 B. 销售给个体工商户的包装材料 C. 销售避孕药品 D. 销售给行政单位的办公用品 26. 一张增值税专用发票可以分（ ）次认证抵扣。 A. 1次 B. 2次 C. 3次 D. 多次 27. 收取款项未发生销售行为，需要开具发票时，应使用（ ）。 A. 增值税专用发票 B. 增值税普通发票 C. 增值税电子普通发票 D. “未发生销售行为的不征税项目”编码开票 28. 纳税人开具发票时，应做到（ ）。 A. 全部联次一次打印，内容完全一致 B. 发票联和记账联可以分别开具 C. 先开具发票，后确认收入 D. 项目齐全，但金额可以略有估算 29. 一般纳税人销售货物开具发票后，发生销售折让的，应（ ）。 A. 在折让当期直接冲减主营业务收入 B. 收回原发票并注明“作废”字样，重新开具 C. 开具红字增值税专用发票 D. 由购买方出具说明，销售方据此做账 30. 保险机构代收车船税开具的增值税发票，备注栏应注明（ ）。 A. 保险单号 B. 代收车船税信息 C. 税款所属期 D. 车牌号 31. 农产品收购发票的开具对象是（ ）。 A. 农业生产单位 B. 农业生产者个人（农民） C. 农产品经销商 D. 所有销售农产品的单位和个人 32. 一般纳税人提供货物运输服务，开具发票时应在备注栏注明（ ）。 A. 货物名称 B. 运输工具牌号 C. 起运地、到达地、车种车号以及运输货物信息 D. 司机姓名 33. 下列发票中，属于增值税抵扣凭证的是（ ）。 A. 增值税普通发票（卷票） B. 增值税电子普通发票（通行费） C. 印有本单位名称的增值税普通发票 D. 定额发票 34. 增值税发票开票软件的“商品和服务税收分类编码”功能，主要目的是（ ）。 A. 提高开票速度 B. 简化开票流程 C. 实现发票信息的标准化和税收大数据管理 D. 防止开具假发票 35. 纳税人因网络故障等原因无法在线开具发票，可采取的措施是（ ）。 A. 暂时不开具，待网络恢复后补开 B. 使用离线开票功能，在规定时限内上传发票数据 C. 手工填写收据代替 D. 开具白条，事后换票 36. 销售方为购买方开具的红字增值税专用发票，（ ）交给购买方。 A. 不需要 B. 只需要发票联 C. 只需要记账联 D. 发票联和抵扣联都需要 37. 开具发票的单位和个人（ ）变更发票的开票内容。 A. 可以自行 B. 不得自行 C. 经领导批准后可以 D. 经与购买方协商一致后可以 38. 一般纳税人丢失增值税专用发票的抵扣联，正确的处理是（ ）。 A. 可用发票联复印件作为抵扣凭证 B. 可用记账联复印件作为抵扣凭证 C. 必须登报声明作废 D. 无法再用于抵扣 39. 新办纳税人首次申领增值税发票，增值税专用发票最高开票限额不超过（ ），每月最高领用数量不超过（ ）。 A. 10万元；50份 B. 10万元；25份 C. 1万元；25份 D. 1万元；50份 40. 一般纳税人提供餐饮服务，向个人消费者开具的发票是（ ）。 A. 增值税专用发票 B. 增值税普通发票 C. 餐饮业定额发票 D. 只能开具收据 41. 发票的真伪可由（ ）鉴定。 A. 公安部门 B. 审计部门 C. 县级以上税务机关 D. 财政局 42. 小规模纳税人季度销售额未超过免税标准，当期因代开增值税专用发票已经缴纳的税款（ ）。 A. 可以申请退还 B. 在专用发票全部联次追回后可以申请退还 C. 不能退还，只能抵减下期税款 D. 需要办理退税，但流程复杂 43. 全电发票（全面数字化的电子发票）的发票号码为（ ）位。 A. 8位 B. 12位 C. 20位 D. 随机生成，无固定位数 44. 下列行为中，属于“虚开发票”的是（ ）。 A. 销售方如实开具发票，但购买方要求更改品名 B. 按照实际交易金额、品名开具发票 C. 为他人开具与实际经营业务情况不符的发票 D. 因开票系统故障导致金额略有误差 45. 一般纳税人销售机器设备并负责安装，该业务属于混合销售，若机器设备和安装服务均适用13%税率，开具发票时应（ ）。 A. 分别开具货物和服务的发票 B. 汇总开具一张发票，货物名称写“机器设备及安装服务” C. 按兼营行为分别核算、分别开票 D. 按销售货物开具发票，安装费包含在总价中 46. 税务机关代开增值税专用发票时，需要加盖（ ）。 A. 税务机关的发票专用章 B. 税务机关的代开发票专用章 C. 不需要盖章 D. 税务机关公章和发票专用章 47. 纳税人开具发票，开具日期（ ）。 A. 可以早于实际交易日期 B. 必须与实际交易日期一致 C. 可以晚于实际交易日期，但应在纳税义务发生时点后合理期限内 D. 没有限制，任意填写 48. 一般纳税人转让其2016年5月1日后自建的不动产，适用的增值税税率/征收率为（ ），开具发票时选择（ ）。 A. 9%；9% B. 5%；征收率5% C. 9%或5%；根据计税方法选择税率或征收率 D. 13%；13% 49. 增值税普通发票（卷票）适用于（ ）。 A. 所有纳税人 B. 月销售额超过10万元的纳税人 C. 有固定生产经营场所、财务和发票管理制度健全的纳税人 D. 主要面向生活性服务业纳税人 50. 通过增值税发票管理系统开出的发票数据，最终会汇总到（ ）。 A. 各省税务局服务器 B. 国家税务总局全国统一的电子发票服务平台 C. 销方企业的本地数据库 D. 购方企业的认证系统 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $