《纳税实务》课题27其他税种纳税申报表的填写方法 45分钟专题训练（原卷版+解析版）

山东省春季高考考试《纳税实务》45分钟专题训练专辑，共23份试卷。试卷命题与高考紧密相关，精选具有代表性和典型性的高考常考题。旨在帮助学生系统地复习和巩固财经类理论知识，熟悉高考题型和命题规律，提高解题能力和应试技巧，为高考取得优异成绩打下坚实的基础，本训练卷适用于即将参加财税类高考的学生。与本专辑配套的还有山东省春季高考考试《会计基础》、《税收基础》、《金融基础》《经济法》、《企业财务会计》45分钟专题训练专辑，欢迎同学和老师们下载使用。 《纳税实务》 项目七：其他税种计算与申报 课题二十七：其他税种纳税申报表的填写方法 时间：45分钟 总分：100分 班级___________ 姓名__________ 学号__________ 成绩________ 一、单选题（本大题共50小题，每题2分，共100分） 1. 在《印花税纳税申报表》中，“应税凭证名称”栏次，填写“购销合同”时，其对应的“税目”栏应填写（ ）。 A. 买卖合同 B. 购销合同 C. 加工承揽合同 D. 产权转移书据 【答案】A 【解析】根据《中华人民共和国印花税法》所附《印花税税目税率表》，“购销合同”已更名为“买卖合同”。在填写申报表时，应使用法定的规范税目名称。 2. 填写《房产税纳税申报表》时，对于从价计征的房产，其“房产原值”一栏应包含的内容是（ ）。 A. 仅指房屋本身的造价 B. 房屋造价及取得土地使用权支付的价款 C. 与房屋不可分割的各种附属设备或配套设施的价值 D. 房屋的当前市场评估价 【答案】C 【解析】根据规定，房产原值是指纳税人按照会计制度规定，在账簿“固定资产”科目中记载的房屋原价，包含与房屋不可分割的各种附属设备或一般不单独计算价值的配套设施。取得土地使用权支付的价款通常计入无形资产，不计入房产原值。 3. 在《城镇土地使用税纳税申报表》中，“土地等级”和“适用税额”等信息，填表人应（ ）。 A. 根据企业自行评估结果填写 B. 根据土地购买合同上的价格推算 C. 根据土地权属证书上记载的面积填写即可 D. 根据所在地省、自治区、直辖市人民政府规定的税额标准填写 【答案】D 【解析】城镇土地使用税的税额标准由省、自治区、直辖市人民政府在税法规定的幅度内确定。填表人应根据土地坐落地点的具体地段，对照当地政府公布的税额标准，确定“土地等级”和“适用税额”并填写。 4. 某公司签订一份加工承揽合同，合同未列明具体金额，预计加工费为50万元。在申报缴纳印花税时，应（ ）。 A. 按50万元作为计税依据先行计算贴花 B. 暂不贴花，待合同结算时按实际金额贴花 C. 按5元定额贴花 D. 先按定额5元贴花，结算时再补贴 【答案】B 【解析】根据印花税规定，应税合同未列明金额的，纳税人应在结算时按实际结算金额计算补贴印花税。填写申报表时，对于此类合同，应在实际结算的纳税义务发生时进行申报。 5. 在《土地增值税纳税申报表（一）（从事房地产开发的纳税人预征适用）》中，预征土地增值税的计算公式通常是（ ）。 A. （应税收入 × 适用税率） - 扣除项目金额 × 速算扣除系数 B. 应税收入 × 预征率 C. （应税收入 - 扣除项目金额） × 预征率 D. 应税收入 ÷ (1 + 税率) × 预征率 【答案】B 【解析】预征土地增值税时，一般按照取得的预收款（或应税收入）和规定的预征率计算预缴税款，计算公式为：预缴税款 = 预收款（或应税收入）× 预征率。 6. 填写《资源税纳税申报表》时，对于从价计征的应税产品，“销售额”栏应填写（ ）。 A. 包含增值税的销售额 B. 不包含增值税的销售额 C. 产品成本价 D. 销售数量 × 固定税额 【答案】B 【解析】资源税的计税销售额为纳税人销售应税产品向购买方收取的全部价款和价外费用，但不包括收取的增值税销项税额。因此，应填写不含增值税的销售额。 7. 纳税人缴纳契税后，需要填写（ ）。 A. 《契税纳税申报表》 B. 《财产和行为税纳税申报表》 C. 《税收完税证明》 D. 税务机关直接开具完税凭证，无需纳税人填写申报表 【答案】A 【解析】契税的纳税义务发生时间为签订土地、房屋权属转移合同的当日。纳税人应当在依法办理土地、房屋权属登记手续前，向土地、房屋所在地的税务机关如实填写并提交《契税纳税申报表》申报缴纳契税。 8. 在《印花税税源明细表》中，一份应税合同涉及多个税目时，应（ ）。 A. 合并按一个税目填报 B. 按最主要的税目填报 C. 分别填报不同税目的税源信息 D. 按税率最高的税目合并填报 【答案】C 【解析】一份应税合同、产权转移书据涉及多个税目事项的，应分行（或者分次）填写对应的税目信息，分别计算应纳税额，以确保税目、计税依据、税率的对应准确性。 9. 某企业出租房产，在《房产税纳税申报表》中，其“计税依据”应选择（ ）。 A. 房产余值 B. 房产原值 C. 租金收入 D. 房产评估值 【答案】C 【解析】房产出租的，以房产租金收入为房产税的计税依据，属于从租计征。在申报表相应栏次，应填写租金收入金额。 10. 申报缴纳车船税时，主要通过（ ）方式进行，一般无需纳税人单独填写纸质申报表。 A. 在购买机动车交通事故责任强制保险时由保险机构代收代缴 B. 自行到税务机关填写《车船税纳税申报表》 C. 在车辆年检时缴纳 D. 按年自行计算，网上申报 【答案】A 【解析】车船税实行源泉扣缴，纳税人在购买机动车交通事故责任强制保险时，由保险机构作为扣缴义务人代收代缴车船税，并出具代收税款凭证。大部分情况下，纳税人无需自行填写申报表。 11. 在《土地增值税纳税申报表（清算适用）》中，“与转让房地产有关的税金”扣除项目，不包括（ ）。 A. 城市维护建设税 B. 教育费附加 C. 印花税（房地产开发企业） D. 土地增值税本身 【答案】D 【解析】“与转让房地产有关的税金”是指在转让房地产时缴纳的城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加。对于房地产开发企业，其转让环节缴纳的印花税已计入管理费用，在此不得重复扣除。土地增值税是清算的目标税款，本身不能作为扣除项目。 12. 填写《环境保护税纳税申报表》时，对于采用排污系数计算污染物排放量的，应在“计算依据”栏注明（ ）。 A. 自动监测数据 B. 监测机构报告编号 C. 适用的排污系数名称及文号 D. 物料衡算方法 【答案】C 【解析】当纳税人采用排污系数法计算污染物排放量时，必须在申报表的“计算依据”或备注栏次中，注明所适用的具体排污系数名称以及发布该系数的生态环境主管部门文件文号，以备核查。 13. 企业资金账簿缴纳印花税时，其“计税依据”为（ ）。 A. 实收资本与资本公积的合计金额 B. 仅实收资本金额 C. 仅资本公积金额 D. 注册资本金额 【答案】A 【解析】根据印花税法规定，应税营业账簿的计税依据为账簿记载的实收资本（股本）、资本公积合计金额。以后年度仅就增加部分贴花。 14. 在《契税纳税申报表》中，“权属转移面积”栏次，应根据（ ）填写。 A. 土地、房屋的实测面积 B. 土地、房屋的合同约定面积 C. 土地、房屋权属证书上记载的面积 D. 土地、房屋的评估报告面积 【答案】C 【解析】“权属转移面积”应严格按照土地、房屋的不动产权属证书（如房产证、土地使用证或不动产权证书）上登记的面积填写。这是确定计税面积的基础。 15. 某煤矿销售自采原煤，在《资源税纳税申报表》中，其“应税产品名称”应选择（ ）。 A. 煤炭 B. 原煤 C. 精煤 D. 选煤 【答案】B 【解析】资源税税目税率表中，煤炭作为一个大类，其子目包括原煤、选煤、洗选煤等。纳税人销售自采的原矿产品（未经加工的），应选择具体的原矿名称，如“原煤”。 16. 当一份应税合同在签订时无法确定金额，在《印花税纳税申报表》中，正确的处理方法是（ ）。 A. “计税金额”栏填0，暂不纳税 B. “计税金额”栏填1元，按5元贴花 C. 按预计金额填写，结算后办理更正申报 D. 先按定额5元计税，结算时再补贴并填写实际金额 【答案】A 【解析】根据规定，应税合同、产权转移书据所列的金额与实际结算金额不一致，不变更应税凭证所列金额的，以所列金额为计税依据；变更的，以变更后的所列金额为计税依据。若签订时无法确定，应在实际结算产生纳税义务时，填写结算金额进行申报。签订时“计税金额”可暂不填写或填0，待结算时再填写实际金额并申报。 17. 填写《房产税纳税申报表》时，下列哪项房产需要申报缴纳房产税？（ ） A. 国家机关的自用房产 B. 个人所有非营业用的房产 C. 公园内附设饮食部的房产 D. 军队自用的房产 【答案】C 【解析】选项A、B、D均属于法定免征房产税的范围。选项C，公园自用房产免税，但其附设的营业单位（如饮食部）所使用的房产，不属于免税范围，应按规定缴纳房产税。 18. 在《城镇土地使用税纳税申报表》中，纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满（ ）时开始缴纳城镇土地使用税。 A. 3个月 B. 6个月 C. 1年 D. 2年 【答案】C 【解析】根据规定，新征用的耕地，自批准征用之日起满1年时开始缴纳城镇土地使用税；新征用的非耕地，自批准征用次月起缴纳城镇土地使用税。填写申报表时需注意纳税义务发生时间。 19. 房地产开发企业转让新建房，在进行土地增值税清算申报时，其“房地产开发费用”的扣除，如果不能按实际发生额计算，则按（ ）计算扣除。 A. （取得土地使用权所支付的金额 + 房地产开发成本） × 5% 以内 B. （取得土地使用权所支付的金额 + 房地产开发成本） × 10% 以内 C. 销售收入 × 10% D. 预征的土增税款 【答案】B 【解析】对于财务费用中的利息支出不能按转让房地产项目计算分摊或不能提供金融机构证明的，房地产开发费用按“取得土地使用权所支付的金额”与“房地产开发成本”之和的10%以内计算扣除。具体比例由省级政府规定。在清算申报表中，应根据规定比例计算填列。 20. 在《印花税纳税申报表》中，“应纳税额”的计算规则是（ ）。 A. 计税金额 × 税率 B. 对于应纳税额不足一角的，按一角计算贴花 C. 对于按件贴花的，税额固定为五元 D. 以上都对 【答案】D 【解析】印花税应纳税额计算规则包括：（1）实行比例税率的，应纳税额=计税金额×税率；（2）实行定额税率的（如权利、许可证照），应纳税额=应税凭证件数×单位税额（5元）；（3）应纳税额不足一角的，免纳印花税；一角以上的，其税额尾数不满五分的不计，满五分的按一角计算贴花（此规则主要影响贴花方式，申报表计算时精确到分）。 21. 企业之间无偿借用房产，在《房产税纳税申报表》中，房产税的纳税人和计税依据是（ ）。 A. 出借方，按房产余值 B. 使用方，按房产余值 C. 出借方，按市场租金 D. 使用方，按市场租金 【答案】B 【解析】纳税单位和个人无租使用其他单位的房产，应由使用人（即实际使用方）代为缴纳房产税。计税依据为房产余值，即从价计征。 22. 在《契税纳税申报表》中，“成交价格”指的是（ ）。 A. 土地、房屋权属转移合同确定的价格，包括应支付的货币、实物、无形资产等经济利益的总和 B. 仅指合同上写明的货币金额 C. 税务机关的核定价格 D. 房屋的评估价格 【答案】A 【解析】契税的计税依据为土地、房屋权属转移合同确定的价格，包括应交付的货币以及实物、其他经济利益对应的价款。成交价格应包含所有经济利益的总和。 23. 某盐场生产海盐，其自用于连续生产非资源税应税产品的部分，在《资源税纳税申报表》中应如何填报（ ） A. 不需要申报 B. 视同销售，按移送使用数量申报 C. 仅作备注说明 D. 计入销售数量，但不计算销售额 【答案】B 【解析】根据资源税法，纳税人开采或者生产应税产品自用的，应当缴纳资源税；但自用于连续生产应税产品的，不缴纳资源税。题目中“用于连续生产非资源税应税产品”，不符合免税条件，应视同销售，按其移送使用数量（或按折算比、换算比计算的数量、金额）申报纳税。 24. 在《印花税纳税申报表》中，应税合同在境外签订，在境内使用时，其纳税地点应填写（ ）。 A. 签订地税务机关 B. 纳税人机构所在地税务机关 C. 应税凭证书立地税务机关 D. 应税凭证使用地税务机关 【答案】D 【解析】纳税人为境外单位或者个人，在境内有代理人的，以其境内代理人为扣缴义务人；在境内没有代理人的，由纳税人自行申报缴纳印花税。不动产产权发生转移的，纳税人应当向不动产所在地税务机关申报缴纳。其他情形，纳税地点一般为纳税人机构所在地或应税凭证使用地。 25. 填写《房产税纳税申报表》时，对于同时存在从价和从租计征的房产，应（ ）。 A. 合并计算，按一种方式申报 B. 分开填报税源明细，分别计算应纳税额 C. 只申报从租部分，从价部分免征 D. 按税负高的方式申报 【答案】B 【解析】同一纳税人拥有多处房产或同一房产部分自用、部分出租的，应分别填写《房产税税源明细表》，对自用部分按房产余值（从价）申报，对出租部分按租金收入（从租）申报，分别计算应纳税额。 26. 在《土地增值税纳税申报表》中，“房地产开发成本”项目不包括（ ）。 A. 土地征用及拆迁补偿费 B. 前期工程费 C. 财务费用 D. 基础设施费 【答案】C 【解析】“房地产开发成本”包括土地征用及拆迁补偿费、前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费、公共配套设施费、开发间接费用。“财务费用”属于“房地产开发费用”项目下的内容，不属于开发成本。 27. 对享受资源税减征30%优惠的衰竭期矿山开采的矿产品，在《资源税纳税申报表》中，应（ ）。 A. 在“减免税性质代码和项目名称”栏选择相应优惠代码 B. 直接按应纳税额的70%填入“本期应纳税额” C. 在备注栏中说明 D. 同时采用A和B 【答案】A 【解析】纳税人在申报享受资源税减税优惠时，应在申报表的“减免税性质代码和项目名称”栏次选择填报对应的减免税代码和项目名称。系统会根据税源信息和减免代码自动计算减免税额和本期应纳税额。不应直接修改计算后的应纳税额。 28. 在《契税纳税申报表》中，房屋交换且交换价格不相等的，其计税依据为（ ）。 A. 交换双方房屋价格的平均值 B. 价格低的房屋的价格 C. 价格差额 D. 价格高的房屋的价格 【答案】C 【解析】土地使用权互换、房屋互换，互换价格相等的，互换双方计税依据为零；互换价格不相等的，以其差额为计税依据，由支付差额的一方缴纳契税。 29. 在《印花税纳税申报表》中，对于按季申报的纳税人，其“税款所属期”应填写（ ）。 A. 申报当月的第一天和最后一天 B. 申报当季的第一天和最后一天 C. 应税凭证书立的具体日期 D. 一个自然年度 【答案】B 【解析】印花税可按季或按年申报。按季申报的，“税款所属期”应填写为该季度的起始日和截止日，如“2023年10月1日至2023年12月31日”。 30. 某工厂厂区内的绿化用地，在《城镇土地使用税纳税申报表》中，一般应（ ）。 A. 免征城镇土地使用税 B. 减半征收城镇土地使用税 C. 全额征收城镇土地使用税 D. 由税务机关决定是否征收 【答案】C 【解析】根据规定，对企业厂区（包括生产、办公及生活区）以内的绿化用地，应照章征收城镇土地使用税；厂区以外的公共绿化用地和向社会开放的公园用地，暂免征收。 31. 在《土地增值税纳税申报表（清算适用）》中，“与转让房地产有关的税金”扣除项目，对于非房地产开发企业，可以包括（ ）。 A. 增值税 B. 印花税 C. 企业所得税 D. 土地增值税 【答案】B 【解析】对于非房地产开发企业（即旧房转让），“与转让房地产有关的税金”包括转让时缴纳的城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和印花税。房地产开发企业的印花税计入管理费用，不在此单独扣除。 32. 填写《资源税纳税申报表》时，对于外购应税产品与自产应税产品混合销售或混合加工的，其计税依据的确定原则是（ ）。 A. 全部按外购产品处理 B. 全部按自产产品处理 C. 准确核算的，分别确定；未分别核算的，从高确定 D. 由税务机关核定 【答案】C 【解析】纳税人以外购应税产品与自产应税产品混合销售或者混合加工为应税产品销售的，在计算应税产品销售额或者销售数量时，准予扣减外购应税产品的购进金额或者购进数量。但纳税人应当准确核算外购应税产品的购进金额或者购进数量；未准确核算的，一并计算缴纳资源税。 33. 在《契税纳税申报表》中，免征契税的情况，如法定继承人继承土地、房屋权属，应（ ）。 A. 仍需要填写申报表，并选择减免性质代码 B. 无需进行任何申报 C. 只需在房产登记部门登记即可 D. 由税务机关主动办理免税 【答案】A 【解析】符合契税免税条件的纳税人，也需要进行纳税申报。在办理土地、房屋权属登记前，应向税务机关如实填写《契税纳税申报表》，并选择相应的减免税性质代码，完成免税申报手续。 34. 在《印花税纳税申报表》中，对于技术开发合同，仅就（ ）部分计税贴花。 A. 合同所载的全部报酬 B. 研究开发经费 C. 合同所载报酬减去研究开发经费后的余额 D. 研究开发经费的50% 【答案】C 【解析】对技术开发合同，只就合同所载的报酬金额计税，研究开发经费不作为计税依据。如果合同中约定按研究开发经费一定比例作为报酬的，应就报酬金额计税。 35. 纳税人因房产的实物或权利状态发生变化而依法终止房产税纳税义务的，应在《房产税税源明细表》中办理（ ）。 A. 税源信息修改 B. 税源信息删除 C. 税源终止 D. 仅作备注说明 【答案】C 【解析】当纳税人发生房产税税源信息变动（如房产转让、毁损等）导致纳税义务终止时，应在《房产税税源明细表》中填写“税源终止”相关栏次，注明终止时间及原因。 36. 在《城镇土地使用税纳税申报表》中，纳税人新征用的非耕地，自（ ）起缴纳城镇土地使用税。 A. 批准征用之月 B. 批准征用次月 C. 实际使用之月 D. 签订合同之月 【答案】B 【解析】新征用的非耕地，自批准征用次月起缴纳城镇土地使用税。这是确定纳税义务发生时间和填写申报表所属期的重要依据。 37. 土地增值税清算时，房地产开发企业办理清算手续的期限是，在满足清算条件之日起（ ）日内。 A. 30 B. 60 C. 90 D. 180 【答案】C 【解析】符合土地增值税清算条件的项目，纳税人应当在满足条件之日起90日内到主管税务机关办理清算手续。 38. 在《资源税纳税申报表》中，对于从量计征的税目，“计税依据”栏应填写（ ）。 A. 销售额 B. 销售数量 C. 评估产量 D. 自用数量 【答案】B 【解析】资源税实行从量计征的，其计税依据为应税产品的销售数量（包括实际销售和视同销售的自用数量）。因此，在申报表相应栏次应填写“销售数量”。 39. 购买已装修的房屋，在《契税纳税申报表》中，契税的计税依据（ ）。 A. 仅为房屋买卖合同价款 B. 房屋买卖合同价款加上装修款 C. 应包括装修费用 D. 由税务机关核定 【答案】C 【解析】承受已装修房屋的，应将包括装修费用在内的费用计入承受方应交付的总价款中，作为契税的计税依据。 40. 在《印花税纳税申报表》中，对于多贴印花税票的，纳税人（ ）。 A. 可以申请退税 B. 可以抵用以后期的印花税 C. 不得申请退税或者抵用 D. 可以申请退还50% 【答案】C 【解析】根据印花税法规定，印花税票一经粘贴注销，即完成纳税义务。多贴印花税票的，不得申请退税或者抵用。这体现了印花税“轻税重罚”和简便征收的特点。 41. 填写《房产税纳税申报表》时，房产余值的计算公式是（ ）。 A. 房产原值 × (1 - 10%至30%) B. 房产净值 C. 房产原值 × (1 - 5%至15%) D. 房产评估值 【答案】A 【解析】房产税从价计征的，计税依据为房产原值一次减除10%至30%后的余值。具体减除幅度由省、自治区、直辖市人民政府规定。计算公式为：房产余值 = 房产原值 × (1 - 减除比例)。 42. 在《城镇土地使用税纳税申报表》中，免税单位无偿使用纳税单位的土地，其城镇土地使用税由（ ）缴纳。 A. 免税单位 B. 纳税单位 C. 双方协商 D. 暂不缴纳 【答案】B 【解析】免税单位无偿使用纳税单位的土地，免征城镇土地使用税。但纳税单位无偿使用免税单位的土地，纳税单位应照章缴纳城镇土地使用税。这一信息应在税源采集时予以明确。 43. 在《土地增值税纳税申报表》中，“财政部规定的其他扣除项目”特指对（ ）的纳税人，可按取得土地使用权支付的金额和开发成本之和，加计（ ）扣除。 A. 所有企业，10% B. 房地产开发企业，20% C. 非房地产开发企业，10% D. 所有企业，20% 【答案】B 【解析】此加计扣除项目仅适用于从事房地产开发的纳税人。其加计扣除金额为“取得土地使用权所支付的金额”与“房地产开发成本”之和的20%。在清算申报表中需单独填列。 44. 纳税人开采共伴生矿，共伴生矿与主矿产品销售额分开核算的，对共伴生矿（ ）资源税。 A. 免征 B. 减征30% C. 减征50% D. 照章征收 【答案】A 【解析】纳税人开采共伴生矿，共伴生矿与主矿产品销售额分开核算的，对共伴生矿暂不计征资源税；没有分开核算的，共伴生矿按主矿产品的税目和适用税率计征资源税。在申报时，分开核算的共伴生矿销售额无需填入计税依据。 45. 在《契税纳税申报表》中，“房屋用途”栏，应根据房屋权属证书上记载的用途填写，如“住宅”、“商业”、“（ ）”等。 A. 办公楼 B. 车库 C. 厂房 D. 以上都是 【答案】D 【解析】“房屋用途”应严格按照不动产权属证书上登记的用途填写，常见的有住宅、商业、办公、工业（厂房）、车库、仓储等。 46. 在《印花税纳税申报表》中，下列凭证中，不属于“产权转移书据”税目的是（ ）。 A. 土地使用权出让合同 B. 土地使用权转让合同 C. 商品房销售合同 D. 专利申请权转让合同 【答案】D 【解析】“产权转移书据”包括土地使用权出让和转让书据，房屋等建筑物、构筑物所有权转让书据（不包括土地承包经营权和土地经营权转移），股权转让书据，商标专用权、著作权、专利权、专有技术使用权转让书据。专利申请权转让合同属于“技术合同”税目。 47. 经有关部门鉴定，对毁损不堪居住的房屋和危险房屋，在停止使用后，在《房产税纳税申报表》中应（ ）。 A. 继续全额征收房产税 B. 免征房产税 C. 减半征收房产税 D. 由税务机关酌情减免 【答案】B 【解析】经有关部门鉴定，对毁损不堪居住的房屋和危险房屋，在停止使用后，可免征房产税。纳税人应在税源信息中申报此类房产的免税情况。 48. 在《城镇土地使用税纳税申报表》中，纳税人使用的土地涉及不同税额等级的，应（ ）。 A. 按最高税额等级计算 B. 按平均税额计算 C. 按土地面积最大的等级计算 D. 分别计算，汇总申报 【答案】D 【解析】纳税人持有不同地段土地使用权的，或者同一地块中适用不同税额标准的，应当按照不同等级或不同税额标准的土地面积分别计算应纳税额，然后加总填写在申报表的“本期应纳税额”栏。 49. 土地增值税清算中，纳税人成片受让土地使用权后，分期分批开发、转让房地产的，其扣除项目金额的分配方法是（ ）。 A. 按转让土地使用权的面积占可转让土地总面积的比例计算 B. 按建筑面积计算 C. 按税务机关核定的办法计算 D. 按实际成本直接归集 【答案】B 【解析】纳税人成片受让土地使用权后，分期分批开发、转让房地产的，其扣除项目金额的确定，可按转让土地使用权的面积占总面积的比例计算分摊，或按建筑面积计算分摊，也可按税务机关确认的其他方式计算分摊。通常，按照建筑面积计算分摊是常用且合理的方法。 50. 在《资源税纳税申报表》附表中，对于充填开采置换出来的煤炭，享受资源税减征优惠，减征比例为（ ）。 A. 30% B. 40% C. 50% D. 60% 【答案】C 【解析】为鼓励煤炭资源开采利用，对充填开采置换出来的煤炭，资源税减征50%。纳税人在填报减免税信息时，需选择对应的减免性质代码。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $ 山东省春季高考考试《纳税实务》45分钟专题训练专辑，共23份试卷。试卷命题与高考紧密相关，精选具有代表性和典型性的高考常考题。旨在帮助学生系统地复习和巩固财经类理论知识，熟悉高考题型和命题规律，提高解题能力和应试技巧，为高考取得优异成绩打下坚实的基础，本训练卷适用于即将参加财税类高考的学生。与本专辑配套的还有山东省春季高考考试《会计基础》、《税收基础》、《金融基础》《经济法》、《企业财务会计》45分钟专题训练专辑，欢迎同学和老师们下载使用。 《纳税实务》 项目七：其他税种计算与申报 课题二十七：其他税种纳税申报表的填写方法 时间：45分钟 总分：100分 班级___________ 姓名__________ 学号__________ 成绩________ 一、单选题（本大题共50小题，每题2分，共100分） 1. 在《印花税纳税申报表》中，“应税凭证名称”栏次，填写“购销合同”时，其对应的“税目”栏应填写（ ）。 A. 买卖合同 B. 购销合同 C. 加工承揽合同 D. 产权转移书据 2. 填写《房产税纳税申报表》时，对于从价计征的房产，其“房产原值”一栏应包含的内容是（ ）。 A. 仅指房屋本身的造价 B. 房屋造价及取得土地使用权支付的价款 C. 与房屋不可分割的各种附属设备或配套设施的价值 D. 房屋的当前市场评估价 3. 在《城镇土地使用税纳税申报表》中，“土地等级”和“适用税额”等信息，填表人应（ ）。 A. 根据企业自行评估结果填写 B. 根据土地购买合同上的价格推算 C. 根据土地权属证书上记载的面积填写即可 D. 根据所在地省、自治区、直辖市人民政府规定的税额标准填写 4. 某公司签订一份加工承揽合同，合同未列明具体金额，预计加工费为50万元。在申报缴纳印花税时，应（ ）。 A. 按50万元作为计税依据先行计算贴花 B. 暂不贴花，待合同结算时按实际金额贴花 C. 按5元定额贴花 D. 先按定额5元贴花，结算时再补贴 5. 在《土地增值税纳税申报表（一）（从事房地产开发的纳税人预征适用）》中，预征土地增值税的计算公式通常是（ ）。 A. （应税收入 × 适用税率） - 扣除项目金额 × 速算扣除系数 B. 应税收入 × 预征率 C. （应税收入 - 扣除项目金额） × 预征率 D. 应税收入 ÷ (1 + 税率) × 预征率 6. 填写《资源税纳税申报表》时，对于从价计征的应税产品，“销售额”栏应填写（ ）。 A. 包含增值税的销售额 B. 不包含增值税的销售额 C. 产品成本价 D. 销售数量 × 固定税额 7. 纳税人缴纳契税后，需要填写（ ）。 A. 《契税纳税申报表》 B. 《财产和行为税纳税申报表》 C. 《税收完税证明》 D. 税务机关直接开具完税凭证，无需纳税人填写申报表 8. 在《印花税税源明细表》中，一份应税合同涉及多个税目时，应（ ）。 A. 合并按一个税目填报 B. 按最主要的税目填报 C. 分别填报不同税目的税源信息 D. 按税率最高的税目合并填报 9. 某企业出租房产，在《房产税纳税申报表》中，其“计税依据”应选择（ ）。 A. 房产余值 B. 房产原值 C. 租金收入 D. 房产评估值 10. 申报缴纳车船税时，主要通过（ ）方式进行，一般无需纳税人单独填写纸质申报表。 A. 在购买机动车交通事故责任强制保险时由保险机构代收代缴 B. 自行到税务机关填写《车船税纳税申报表》 C. 在车辆年检时缴纳 D. 按年自行计算，网上申报 11. 在《土地增值税纳税申报表（清算适用）》中，“与转让房地产有关的税金”扣除项目，不包括（ ）。 A. 城市维护建设税 B. 教育费附加 C. 印花税（房地产开发企业） D. 土地增值税本身 12. 填写《环境保护税纳税申报表》时，对于采用排污系数计算污染物排放量的，应在“计算依据”栏注明（ ）。 A. 自动监测数据 B. 监测机构报告编号 C. 适用的排污系数名称及文号 D. 物料衡算方法 13. 企业资金账簿缴纳印花税时，其“计税依据”为（ ）。 A. 实收资本与资本公积的合计金额 B. 仅实收资本金额 C. 仅资本公积金额 D. 注册资本金额 14. 在《契税纳税申报表》中，“权属转移面积”栏次，应根据（ ）填写。 A. 土地、房屋的实测面积 B. 土地、房屋的合同约定面积 C. 土地、房屋权属证书上记载的面积 D. 土地、房屋的评估报告面积 15. 某煤矿销售自采原煤，在《资源税纳税申报表》中，其“应税产品名称”应选择（ ）。 A. 煤炭 B. 原煤 C. 精煤 D. 选煤 16. 当一份应税合同在签订时无法确定金额，在《印花税纳税申报表》中，正确的处理方法是（ ）。 A. “计税金额”栏填0，暂不纳税 B. “计税金额”栏填1元，按5元贴花 C. 按预计金额填写，结算后办理更正申报 D. 先按定额5元计税，结算时再补贴并填写实际金额 17. 填写《房产税纳税申报表》时，下列哪项房产需要申报缴纳房产税？（ ） A. 国家机关的自用房产 B. 个人所有非营业用的房产 C. 公园内附设饮食部的房产 D. 军队自用的房产 18. 在《城镇土地使用税纳税申报表》中，纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满（ ）时开始缴纳城镇土地使用税。 A. 3个月 B. 6个月 C. 1年 D. 2年 19. 房地产开发企业转让新建房，在进行土地增值税清算申报时，其“房地产开发费用”的扣除，如果不能按实际发生额计算，则按（ ）计算扣除。 A. （取得土地使用权所支付的金额 + 房地产开发成本） × 5% 以内 B. （取得土地使用权所支付的金额 + 房地产开发成本） × 10% 以内 C. 销售收入 × 10% D. 预征的土增税款 20. 在《印花税纳税申报表》中，“应纳税额”的计算规则是（ ）。 A. 计税金额 × 税率 B. 对于应纳税额不足一角的，按一角计算贴花 C. 对于按件贴花的，税额固定为五元 D. 以上都对 21. 企业之间无偿借用房产，在《房产税纳税申报表》中，房产税的纳税人和计税依据是（ ）。 A. 出借方，按房产余值 B. 使用方，按房产余值 C. 出借方，按市场租金 D. 使用方，按市场租金 22. 在《契税纳税申报表》中，“成交价格”指的是（ ）。 A. 土地、房屋权属转移合同确定的价格，包括应支付的货币、实物、无形资产等经济利益的总和 B. 仅指合同上写明的货币金额 C. 税务机关的核定价格 D. 房屋的评估价格 23. 某盐场生产海盐，其自用于连续生产非资源税应税产品的部分，在《资源税纳税申报表》中应如何填报（ ） A. 不需要申报 B. 视同销售，按移送使用数量申报 C. 仅作备注说明 D. 计入销售数量，但不计算销售额 24. 在《印花税纳税申报表》中，应税合同在境外签订，在境内使用时，其纳税地点应填写（ ）。 A. 签订地税务机关 B. 纳税人机构所在地税务机关 C. 应税凭证书立地税务机关 D. 应税凭证使用地税务机关 25. 填写《房产税纳税申报表》时，对于同时存在从价和从租计征的房产，应（ ）。 A. 合并计算，按一种方式申报 B. 分开填报税源明细，分别计算应纳税额 C. 只申报从租部分，从价部分免征 D. 按税负高的方式申报 26. 在《土地增值税纳税申报表》中，“房地产开发成本”项目不包括（ ）。 A. 土地征用及拆迁补偿费 B. 前期工程费 C. 财务费用 D. 基础设施费 27. 对享受资源税减征30%优惠的衰竭期矿山开采的矿产品，在《资源税纳税申报表》中，应（ ）。 A. 在“减免税性质代码和项目名称”栏选择相应优惠代码 B. 直接按应纳税额的70%填入“本期应纳税额” C. 在备注栏中说明 D. 同时采用A和B 28. 在《契税纳税申报表》中，房屋交换且交换价格不相等的，其计税依据为（ ）。 A. 交换双方房屋价格的平均值 B. 价格低的房屋的价格 C. 价格差额 D. 价格高的房屋的价格 29. 在《印花税纳税申报表》中，对于按季申报的纳税人，其“税款所属期”应填写（ ）。 A. 申报当月的第一天和最后一天 B. 申报当季的第一天和最后一天 C. 应税凭证书立的具体日期 D. 一个自然年度 30. 某工厂厂区内的绿化用地，在《城镇土地使用税纳税申报表》中，一般应（ ）。 A. 免征城镇土地使用税 B. 减半征收城镇土地使用税 C. 全额征收城镇土地使用税 D. 由税务机关决定是否征收 31. 在《土地增值税纳税申报表（清算适用）》中，“与转让房地产有关的税金”扣除项目，对于非房地产开发企业，可以包括（ ）。 A. 增值税 B. 印花税 C. 企业所得税 D. 土地增值税 32. 填写《资源税纳税申报表》时，对于外购应税产品与自产应税产品混合销售或混合加工的，其计税依据的确定原则是（ ）。 A. 全部按外购产品处理 B. 全部按自产产品处理 C. 准确核算的，分别确定；未分别核算的，从高确定 D. 由税务机关核定 33. 在《契税纳税申报表》中，免征契税的情况，如法定继承人继承土地、房屋权属，应（ ）。 A. 仍需要填写申报表，并选择减免性质代码 B. 无需进行任何申报 C. 只需在房产登记部门登记即可 D. 由税务机关主动办理免税 34. 在《印花税纳税申报表》中，对于技术开发合同，仅就（ ）部分计税贴花。 A. 合同所载的全部报酬 B. 研究开发经费 C. 合同所载报酬减去研究开发经费后的余额 D. 研究开发经费的50% 35. 纳税人因房产的实物或权利状态发生变化而依法终止房产税纳税义务的，应在《房产税税源明细表》中办理（ ）。 A. 税源信息修改 B. 税源信息删除 C. 税源终止 D. 仅作备注说明 36. 在《城镇土地使用税纳税申报表》中，纳税人新征用的非耕地，自（ ）起缴纳城镇土地使用税。 A. 批准征用之月 B. 批准征用次月 C. 实际使用之月 D. 签订合同之月 37. 土地增值税清算时，房地产开发企业办理清算手续的期限是，在满足清算条件之日起（ ）日内。 A. 30 B. 60 C. 90 D. 180 38. 在《资源税纳税申报表》中，对于从量计征的税目，“计税依据”栏应填写（ ）。 A. 销售额 B. 销售数量 C. 评估产量 D. 自用数量 39. 购买已装修的房屋，在《契税纳税申报表》中，契税的计税依据（ ）。 A. 仅为房屋买卖合同价款 B. 房屋买卖合同价款加上装修款 C. 应包括装修费用 D. 由税务机关核定 40. 在《印花税纳税申报表》中，对于多贴印花税票的，纳税人（ ）。 A. 可以申请退税 B. 可以抵用以后期的印花税 C. 不得申请退税或者抵用 D. 可以申请退还50% 41. 填写《房产税纳税申报表》时，房产余值的计算公式是（ ）。 A. 房产原值 × (1 - 10%至30%) B. 房产净值 C. 房产原值 × (1 - 5%至15%) D. 房产评估值 42. 在《城镇土地使用税纳税申报表》中，免税单位无偿使用纳税单位的土地，其城镇土地使用税由（ ）缴纳。 A. 免税单位 B. 纳税单位 C. 双方协商 D. 暂不缴纳 43. 在《土地增值税纳税申报表》中，“财政部规定的其他扣除项目”特指对（ ）的纳税人，可按取得土地使用权支付的金额和开发成本之和，加计（ ）扣除。 A. 所有企业，10% B. 房地产开发企业，20% C. 非房地产开发企业，10% D. 所有企业，20% 44. 纳税人开采共伴生矿，共伴生矿与主矿产品销售额分开核算的，对共伴生矿（ ）资源税。 A. 免征 B. 减征30% C. 减征50% D. 照章征收 45. 在《契税纳税申报表》中，“房屋用途”栏，应根据房屋权属证书上记载的用途填写，如“住宅”、“商业”、“（ ）”等。 A. 办公楼 B. 车库 C. 厂房 D. 以上都是 46. 在《印花税纳税申报表》中，下列凭证中，不属于“产权转移书据”税目的是（ ）。 A. 土地使用权出让合同 B. 土地使用权转让合同 C. 商品房销售合同 D. 专利申请权转让合同 47. 经有关部门鉴定，对毁损不堪居住的房屋和危险房屋，在停止使用后，在《房产税纳税申报表》中应（ ）。 A. 继续全额征收房产税 B. 免征房产税 C. 减半征收房产税 D. 由税务机关酌情减免 48. 在《城镇土地使用税纳税申报表》中，纳税人使用的土地涉及不同税额等级的，应（ ）。 A. 按最高税额等级计算 B. 按平均税额计算 C. 按土地面积最大的等级计算 D. 分别计算，汇总申报 49. 土地增值税清算中，纳税人成片受让土地使用权后，分期分批开发、转让房地产的，其扣除项目金额的分配方法是（ ）。 A. 按转让土地使用权的面积占可转让土地总面积的比例计算 B. 按建筑面积计算 C. 按税务机关核定的办法计算 D. 按实际成本直接归集 50. 在《资源税纳税申报表》附表中，对于充填开采置换出来的煤炭，享受资源税减征优惠，减征比例为（ ）。 A. 30% B. 40% C. 50% D. 60% 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $