《纳税实务》课题25车辆购置税的应纳税额计算 45分钟专题训练（原卷版+解析版）

山东省春季高考考试《纳税实务》45分钟专题训练专辑，共23份试卷。试卷命题与高考紧密相关，精选具有代表性和典型性的高考常考题。旨在帮助学生系统地复习和巩固财经类理论知识，熟悉高考题型和命题规律，提高解题能力和应试技巧，为高考取得优异成绩打下坚实的基础，本训练卷适用于即将参加财税类高考的学生。与本专辑配套的还有山东省春季高考考试《会计基础》、《税收基础》、《金融基础》《经济法》、《企业财务会计》45分钟专题训练专辑，欢迎同学和老师们下载使用。 《纳税实务》 项目七：其他税种计算与申报 课题二十五：车辆购置税的应纳税额计算 时间：45分钟 总分：100分 班级___________ 姓名__________ 学号__________ 成绩________ 一、单选题（本大题共50小题，每题2分，共100分） 1. 张某2023年10月购买一辆国产小汽车自用，支付给销售方的全部价款为22.6万元（含增值税）。已知车辆购置税税率为10%，张某应缴纳的车辆购置税为（ ）元。 A. 20000 B. 22600 C. 26000 D. 22500 【答案】A 【解析】车辆购置税的计税价格为纳税人实际支付给销售者的全部价款，不含增值税。应纳车辆购置税 = (226000 ÷ 1.13) × 10% = 200000 × 10% = 20000元。 2. 根据现行政策，下列车辆中，免征车辆购置税的是（ ）。 A. 燃油动力的汽车 B. 排气量为150毫升的摩托车 C. 设有固定装置的非运输专用作业车辆 D. 企业购置的小轿车 【答案】C 【解析】依照法律规定，免征车辆购置税的车辆包括：设有固定装置的非运输专用作业车辆、悬挂应急救援专用号牌的国家综合性消防救援车辆、回国服务的在外留学人员用现汇购买1辆个人自用国产小汽车等。C选项符合规定。 3. 李某购买一辆国产新能源汽车，取得的机动车销售统一发票上注明价税合计金额为28.25万元。已知该车辆属于免征车辆购置税的新能源汽车目录范围，李某应缴纳的车辆购置税为（ ）元。 A. 28250 B. 25000 C. 0 D. 2500 【答案】C 【解析】根据财政部、税务总局、工业和信息化部公告，对购置日期在2024年1月1日至2025年12月31日期间的新能源汽车免征车辆购置税。因此，李某购买该新能源汽车免征车辆购置税。 4. 某公司于2023年1月进口一辆小汽车自用，关税完税价格为30万元，关税税率25%，消费税税率12%。该公司进口该车应缴纳的车辆购置税为（ ）万元。 A. 3.00 B. 3.75 C. 4.26 D. 3.41 【答案】C 【解析】进口自用应税车辆的车辆购置税计税价格 = 关税完税价格 + 关税 + 消费税。关税=30×25%=7.5万元；消费税组成计税价格=(30+7.5)÷(1-12%)=42.6136万元；消费税=42.6136×12%=5.1136万元。计税价格=30+7.5+5.1136=42.6136万元。应纳车辆购置税=42.6136×10%=4.26136万元，约4.26万元。 5. 车辆购置税的征税范围不包括（ ）。 A. 汽车 B. 有轨电车 C. 汽车挂车 D. 电动自行车 【答案】D 【解析】车辆购置税的征收范围包括汽车、有轨电车、汽车挂车、排气量超过150毫升的摩托车。电动自行车不属于应税车辆。 6. 王某于2023年8月购置一辆排气量为200毫升的摩托车自用，支付全部价款为11300元（含增值税）。王某应缴纳的车辆购置税为（ ）元。 A. 1130 B. 1000 C. 1300 D. 0 【答案】B 【解析】排气量超过150毫升的摩托车属于应税车辆。应纳车辆购置税 = (11300 ÷ 1.13) × 10% = 10000 × 10% = 1000元。 7. 下列行为中，属于车辆购置税纳税义务人的是（ ）。 A. 进口自用应税车辆的外商投资企业 B. 销售应税车辆的4S店 C. 受赠应税车辆但未自用的个人 D. 将应税车辆用于出租的运输公司 【答案】A 【解析】车辆购置税的纳税人是在中华人民共和国境内购置（包括购买、进口、自产、受赠、获奖或者其他方式取得并自用）应税车辆的单位和个人。A选项属于进口自用，是纳税人。B是销售方，不是购置方；C是受赠但未自用；D是购置后用于经营，属于自用。 8. 车辆购置税的纳税义务发生时间为（ ）。 A. 车辆购置发票开具的当天 B. 车辆交付使用的当天 C. 纳税人购置应税车辆的当日 D. 车辆登记注册的当天 【答案】C 【解析】根据《中华人民共和国车辆购置税法》，车辆购置税的纳税义务发生时间为纳税人购置应税车辆的当日，以纳税人购置应税车辆所取得的车辆相关凭证上注明的时间为准。 9. 赵某2023年购买一辆二手车，该车原已缴纳车辆购置税。赵某再次购买此车时，应（ ）车辆购置税。 A. 按二手车交易价格重新计算缴纳 B. 不再缴纳 C. 按原车购税一半补缴 D. 按固定税额缴纳 【答案】B 【解析】车辆购置税实行一次性征收。购置已征车辆购置税的车辆，不再征收车辆购置税。 10. 某企业从国外获奖取得一辆小汽车自用，无法确定该车的计税价格。该车型的最低计税价格为20万元。该企业应缴纳的车辆购置税为（ ）万元。 A. 2 B. 1 C. 0 D. 根据评估价格计算 【答案】A 【解析】纳税人自产、受赠、获奖或者以其他方式取得并自用的应税车辆的计税价格，主管税务机关参照国家税务总局规定的最低计税价格核定。应纳车辆购置税 = 20 × 10% = 2万元。 11. 车辆购置税的税率为（ ）。 A. 5% B. 10% C. 13% D. 15% 【答案】B 【解析】根据《中华人民共和国车辆购置税法》，车辆购置税的税率为10%。 12. 刘某购买一辆小汽车，申报的计税价格为15万元。但税务机关发现该型号车辆国家税务总局核定的最低计税价格为18万元。刘某应缴纳车辆购置税的计税依据是（ ）万元。 A. 15 B. 18 C. 16.5 D. 由税务机关核定 【答案】B 【解析】纳税人申报的应税车辆计税价格明显偏低，又无正当理由的，由税务机关依照《中华人民共和国车辆购置税法》的规定核定其应纳税额。核定的依据是国家税务总局规定的最低计税价格。因此计税依据为18万元。 13. 下列凭证中，不属于车辆购置税完税证明的是（ ）。 A. 《车辆购置税完税证明》电子版 B. 税务机关出具的免税证明 C. 销售方开具的机动车销售统一发票 D. 主管税务机关出具的完税凭证 【答案】C 【解析】车辆购置税的完税证明包括《车辆购置税完税证明》电子版、免税证明以及税务机关出具的完税凭证。机动车销售统一发票是购车凭证和计算车购税的依据，但不是完税证明。 14. 甲公司购置一辆设有固定装置的洒水车，该车辆属于《免征车辆购置税的设有固定装置的非运输专用作业车辆目录》内车型。甲公司购置该洒水车应（ ）。 A. 免征车辆购置税 B. 减半征收车辆购置税 C. 全额征收车辆购置税 D. 定额征收车辆购置税 【答案】A 【解析】根据规定，列入《免征车辆购置税的设有固定装置的非运输专用作业车辆目录》的车辆，免征车辆购置税。 15. 一辆国产小汽车，生产成本为10万元，成本利润率为8%，消费税税率为5%。该车辆作为福利发放给员工时，其车辆购置税的计税价格为（ ）万元。 A. 10 B. 10.8 C. 11.37 D. 11.93 【答案】C 【解析】纳税人自产自用应税车辆的计税价格，按照纳税人生产的同类应税车辆的销售价格确定，不包括增值税税款；没有同类应税车辆销售价格的，按照组成计税价格确定。组成计税价格计算公式：组成计税价格 = 成本 × (1 + 成本利润率) ÷ (1 - 消费税税率)。组成计税价格 = 10 × (1+8%) ÷ (1-5%) = 10.8 ÷ 0.95 ≈ 11.3684万元，约11.37万元。 16. 纳税人应当在向公安机关交通管理部门办理车辆注册登记（ ），缴纳车辆购置税。 A. 之后 B. 之时 C. 之前 D. 之后三个月内 【答案】C 【解析】根据《中华人民共和国车辆购置税法》，纳税人应当在向公安机关交通管理部门办理车辆注册登记前，缴纳车辆购置税。 17. 某4S店将一辆库存试驾车转为自用，该车原购入时取得机动车销售统一发票注明不含税价20万元。该4S店应缴纳的车辆购置税为（ ）万元。 A. 2 B. 1 C. 0 D. 1.5 【答案】A 【解析】4S店购置（包括以其他方式取得并自用）该应税车辆用于自身经营，属于车辆购置税的纳税义务人。应纳车辆购置税 = 20 × 10% = 2万元。 18. 关于车辆购置税的退税，下列说法正确的是（ ）。 A. 车辆已办理登记注册的，一律不予退税 B. 因质量原因被退回的，可申请退税 C. 纳税人多缴的税款，税务机关3年内发现后可退还 D. 退税金额按已缴税款全额退还 【答案】B 【解析】根据规定，纳税人将已征车辆购置税的车辆退回车辆生产企业或者销售企业的，可以向主管税务机关申请退还车辆购置税。退税额以已缴税款为基准，自缴纳税款之日至申请退税之日，每满一年扣减百分之十。A错误，符合条件可退；C错误，纳税人发现的，自缴纳税款之日起五年内可申请退税；D错误，不是全额，有折旧扣减。 19. 下列车辆，需要缴纳车辆购置税的是（ ）。 A. 城市公交企业购置的公共汽电车辆 B. 中国人民解放军列入军队武器装备订货计划的车辆 C. 排气量为120毫升的摩托车 D. 排气量为180毫升的摩托车 【答案】D 【解析】D选项，排气量超过150毫升的摩托车属于应税车辆，需要缴纳车辆购置税。A、B选项属于法定免税车辆。C选项，排气量为120毫升的摩托车（≤150毫升）不属于应税车辆。 20. 高某购买一辆小汽车，支付给销售方的全部价款为33.9万元（含增值税），另支付车辆装饰费1万元，车辆保险费0.8万元（由销售方代收）。高某应缴纳的车辆购置税计税依据为（ ）万元。 A. 30 B. 31 C. 33.9 D. 35.7 【答案】A 【解析】计税价格是纳税人实际支付给销售者的全部价款（不含增值税）。价外费用（如装饰费）属于全部价款的一部分。但代收的保险费不属于销售方收取的价款。33.9万是包含装饰费在内的总价（含税），另付的保险费是代收。所以计税依据 = 33.9 ÷ 1.13 = 30万元。选A。 21. 某外国驻华使馆的外交人员自用车辆，其车辆购置税应（ ）。 A. 免征 B. 减半征收 C. 全额征收 D. 由外交部门决定 【答案】A 【解析】依照我国法律规定应当予以免税的外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其有关人员自用的车辆，免征车辆购置税。 22. 纳税人购买自用应税车辆，申报的计税价格低于同类车型最低计税价格且无正当理由的，税务机关有权核定的计税依据是（ ）。 A. 纳税人申报的价格 B. 市场平均交易价格 C. 最低计税价格 D. 成本价格 【答案】C 【解析】纳税人申报的应税车辆计税价格明显偏低，又无正当理由的，税务机关有权核定应纳税额。核定的依据是《车辆购置税法》授权国家税务总局规定的最低计税价格。 23. 孙某2023年3月购置一辆符合条件的新能源汽车，2024年5月因车辆存在严重质量问题退回生产企业。孙某可以申请退还车辆购置税，其应退税额的计算方式是（ ）。 A. 应退税额 = 已纳税额 × (1 - 使用年限 × 10%) B. 应退税额 = 已纳税额 C. 应退税额 = 已纳税额 × 50% D. 按现行销售价格重新计算 【答案】A 【解析】根据规定，纳税人将已征车辆购置税的车辆退回车辆生产企业或者销售企业的，可以向主管税务机关申请退还车辆购置税。退税额以已缴税款为基准，自缴纳税款之日至申请退税之日，每满一年扣减百分之十。 24. 车辆购置税实行（ ）征收制度。 A. 按年 B. 一次性 C. 按次 D. 按月 【答案】B 【解析】车辆购置税实行一次性征收。购置已征车辆购置税的车辆，不再征收车辆购置税。 25. 某企业购置一辆货车，机动车销售统一发票上注明的不含税价为15万元，增值税额为1.95万元，价税合计16.95万元。该企业应缴纳的车辆购置税为（ ）万元。 A. 1.695 B. 1.5 C. 1.8 D. 1.6 【答案】B 【解析】车辆购置税的计税依据为不含增值税的价款。应纳车辆购置税 = 15 × 10% = 1.5万元。 26. 下列各项费用中，应计入车辆购置税计税依据的是（ ）。 A. 销售方代办保险收取的保险费 B. 销售方代收的车辆牌照费 C. 销售方收取的车辆装饰费 D. 保险公司开具的保险费发票金额 【答案】C 【解析】车辆购置税的计税依据为纳税人实际支付给销售者的全部价款，不包括增值税税款。价外费用（如装饰费、工具件价款、违约金等）属于全部价款的一部分。销售方代收的保险费、车辆购置税、车辆牌照费不属于销售方的价外费用，不计入计税依据。 27. 根据车辆购置税法律制度的规定，下列各项中，不属于车辆购置税征税范围的是（ ）。 A. 三轮汽车 B. 电动摩托车（排气量为0） C. 四轮电动汽车 D. 半挂车 【答案】B 【解析】车辆购置税的征税范围包括汽车、有轨电车、汽车挂车、排气量超过150毫升的摩托车。电动摩托车若无排气量或排气量为0，不属于应税摩托车范围。A、C属于汽车；D属于汽车挂车。 28. 某公司接受捐赠取得一辆未上牌的小汽车，捐赠方提供的购置发票注明该车不含税价为25万元。该公司应缴纳的车辆购置税为（ ）万元。 A. 0 B. 2.5 C. 5 D. 由税务机关核定 【答案】B 【解析】纳税人以受赠方式取得并自用应税车辆，按照购置应税车辆时相关凭证载明的价格确定计税价格，不包括增值税税款。应纳车辆购置税 = 25 × 10% = 2.5万元。 29. 车辆购置税的纳税地点为（ ）。 A. 车辆销售地 B. 车辆登记注册地 C. 纳税人机构所在地 D. 车辆生产地 【答案】B 【解析】根据《中华人民共和国车辆购置税法》，纳税人应当向车辆登记注册地的主管税务机关申报缴纳车辆购置税；不需要办理车辆登记注册的，向纳税人所在地的主管税务机关申报缴纳。 30. 李先生2023年购置一辆应税车辆，因故超过60日未缴纳车辆购置税。其应缴纳的滞纳金从（ ）起计算。 A. 购置应税车辆之日 B. 购置发票开具之日 C. 纳税义务发生之日起第60日 D. 纳税义务发生之日起第61日 【答案】D 【解析】根据规定，纳税人未按照规定期限缴纳车辆购置税的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。滞纳金自纳税义务发生之日（购置之日）起第61日开始计算。 31. 某汽车贸易公司进口10辆小轿车，海关审定的关税完税价格为200万元/辆，关税税率15%，消费税税率9%。该公司进口环节应缴纳的车辆购置税总额为（ ）万元。 A. 200 B. 230 C. 253 D. 505.49 【答案】C 【解析】计税价格 = (200+30) / (1-9%) = 252.747万/辆。车辆购置税 = 252.747 × 10% ≈ 25.2747万/辆。10辆车总车购税 = 25.2747 × 10 ≈ 252.747万元，约253万元。选项C正确。 32. 下列情形中，可以申请退还车辆购置税的是（ ）。 A. 车辆被盗 B. 车辆因交通事故报废 C. 车辆转让给他人 D. 车辆因质量问题退回销售企业 【答案】D 【解析】根据规定，只有纳税人将已征车辆购置税的车辆退回车辆生产企业或者销售企业的，才能申请退还车辆购置税。A、B、C均不属于退税情形。 33. 某单位购置一辆已使用3年的二手车，该车初次办理纳税申报时确定的计税价格为20万元。该单位再次申报时，车辆购置税应（ ）。 A. 免征 B. 按20万元计税价格缴纳 C. 按二手车交易价格缴纳 D. 按最低计税价格缴纳 【答案】A 【解析】车辆购置税实行一次性征收。购置已征车辆购置税的车辆，不再征收车辆购置税。 34. 一辆小汽车的国内生产成本为8万元，利润率为10%，消费税税率为5%。该车无同类车辆销售价格，其组成计税价格为（ ）万元。 A. 8.8 B. 9.24 C. 9.26 D. 8.4 【答案】C 【解析】组成计税价格 = 成本 × (1 + 成本利润率) ÷ (1 - 消费税税率) = 8 × (1+10%) ÷ (1-5%) = 8.8 ÷ 0.95 ≈ 9.2632万元，约9.26万元。 35. 纳税人购置应税车辆后，应当自购买之日起（ ）日内申报缴纳车辆购置税。 A. 30 B. 60 C. 90 D. 180 【答案】B 【解析】根据《中华人民共和国车辆购置税法》，纳税人购置应税车辆后，应当自购买之日起60日内申报缴纳车辆购置税。 36. 某客车制造厂将自产的一辆中型客车用于本厂职工通勤班车。该车生产成本15万元，成本利润率8%，消费税税率为5%。该厂应缴纳的车辆购置税为（ ）万元。 A. 0 B. 1.5 C. 1.71 D. 1.74 【答案】C 【解析】自产自用应税车辆，无同类售价，按组成计税价格计税。组成计税价格 = 15 × (1+8%) ÷ (1-5%) = 16.2 ÷ 0.95 ≈ 17.0526万元。应纳车辆购置税 = 17.0526 × 10% ≈ 1.70526万元，约1.71万元。 37. 根据现行政策，购置日期在2026年1月1日至2027年12月31日期间的新能源汽车，车辆购置税（ ）。 A. 免征 B. 减半征收 C. 全额征收 D. 暂不确定 【答案】B 【解析】根据财政部等公告，对购置日期在2026年1月1日至2027年12月31日期间的新能源汽车减半征收车辆购置税。 38. 车辆购置税的完税证明发生丢失的，纳税人（ ）。 A. 无需补办 B. 需登报声明作废 C. 可以向主管税务机关申请补办 D. 必须重新缴纳车辆购置税 【答案】C 【解析】根据规定，车辆购置税完税证明发生丢失的，纳税人可以向主管税务机关申请补办。 39. 某企业购置一辆特种作业车，该车同时符合新能源汽车免税和设有固定装置免税的条件。该企业应（ ）。 A. 叠加享受双重免税 B. 选择其中一项免税政策 C. 按最优惠的政策执行 D. 不能享受免税 【答案】C 【解析】根据税收政策，纳税人同时符合多项车辆购置税免税条件的，可以选择适用其中最优惠的政策，但不得重复享受。 40. 王某购买一辆小汽车，支付价款30万元（不含增值税），另向销售方支付下列费用，其中应计入车辆购置税计税依据的是（ ）。 A. 临时牌照费150元 B. 代缴的车辆购置税3万元 C. 车辆装饰费5000元 D. 代收的保险费8000元 【答案】C 【解析】车辆购置税的计税依据为纳税人实际支付给销售者的全部价款（不含增值税）。价外费用（如装饰费）属于全部价款的一部分。代收款项（如牌照费、购置税、保险费）不属于销售方价外费用，不计入计税依据。 41. 一辆进口小汽车，关税完税价格为40万元，关税税率为20%，消费税税率为25%。该车应缴纳的车辆购置税为（ ）万元。 A. 4 B. 5.33 C. 6.4 D. 8 【答案】C 【解析】组成计税价格 = (40 + 40×20%) ÷ (1-25%) = (40+8) ÷ 0.75 = 48 ÷ 0.75 = 64万元。应纳车辆购置税 = 64 × 10% = 6.4万元。 42. 下列单位中，不属于车辆购置税纳税人的是（ ）。 A. 在我国境内购置汽车自用的国有企业 B. 在美国购置汽车自用的中国公民 C. 在我国境内受赠汽车自用的个体工商户 D. 在我国境内获奖取得汽车自用的外籍人员 【答案】B 【解析】车辆购置税的纳税人是指在中华人民共和国境内购置应税车辆的单位和个人。“境内购置”指应税车辆的购买、进口、受赠等行为发生在中国境内。B选项在美国购置，不属于境内购置行为，不是我国车辆购置税的纳税人（除非将该车进口至国内）。 43. 纳税人办理车辆购置税纳税申报时，不需要提供的资料是（ ）。 A. 纳税人身份证明 B. 车辆价格证明 C. 车辆合格证明 D. 车辆保险证明 【答案】D 【解析】纳税人办理车辆购置税纳税申报时，需要提供纳税人身份证明、车辆价格证明、车辆合格证明等资料。车辆保险证明不是办理纳税申报的必需材料。 44. 某公司2023年购置一辆纯电动商用车，取得的发票上注明价税合计金额为79.5万元。该车续航里程符合免税条件。该公司应缴纳的车辆购置税为（ ）万元。 A. 7.95 B. 7.04 C. 0 D. 3.98 【答案】C 【解析】纯电动商用车属于新能源汽车。购置日期在2024年1月1日至2025年12月31日期间的新能源汽车免征车辆购置税。因此，应纳车辆购置税为0。 45. 关于车辆购置税的计税依据，下列说法错误的是（ ）。 A. 纳税人购买自用应税车辆的计税依据，为纳税人实际支付给销售者的全部价款，不包括增值税税款 B. 纳税人进口自用应税车辆的计税依据，为关税完税价格加上关税和消费税 C. 纳税人自产自用应税车辆的计税依据，按照纳税人生产的同类应税车辆的销售价格确定，不包括增值税税款 D. 纳税人以受赠方式取得自用应税车辆的计税依据，由税务机关参照市场最高价格核定 【答案】D 【解析】D选项错误。纳税人以受赠、获奖或者其他方式取得自用应税车辆的计税价格，按照购置应税车辆时相关凭证（如发票、关税专用缴款书等）载明的价格确定，不包括增值税税款。不能确定的，由税务机关参照国家税务总局规定的最低计税价格核定，而非市场最高价格。 46. 某4S店开展“买车送装饰”活动，销售一辆不含税价为20万元的小汽车，同时赠送价值1万元（不含税）的装饰。该4S店对这笔业务应代收代缴的车辆购置税计税依据为（ ）万元。 A. 20 B. 21 C. 19 D. 20.5 【答案】B 【解析】销售方随车赠送的装饰，属于价外费用，应并入车辆购置税的计税依据。计税依据 = 20 + 1 = 21万元。 47. 下列车辆中，目前适用车辆购置税减半征收政策的是（ ）。 A. 1.6升及以下排量的燃油乘用车 B. 新能源汽车（2024-2025年购置） C. 新能源汽车（2026-2027年购置） D. 挂车 【答案】C 【解析】根据现行政策，对购置日期在2026年1月1日至2027年12月31日期间的新能源汽车减半征收车辆购置税。A选项，1.6升及以下排量乘用车车购税优惠已于2017年底到期；B选项，2024-2025年购置的新能源汽车免征；D选项，挂车无特殊减半政策。 48. 周某2023年购置一辆应税摩托车，因长期在外地工作，超过规定的60日纳税期限。已知其应纳车辆购置税为1000元，滞纳天数为30天。周某应缴纳的滞纳金为（ ）元。 A. 15 B. 30 C. 150 D. 300 【答案】A 【解析】滞纳金 = 应纳税额 × 滞纳天数 × 0.05% = 1000 × 30 × 0.0005 = 15元。 49. 某汽车制造厂将一辆自产的小汽车转为管理部门自用。该车生产成本为12万元，成本利润率为10%，消费税税率为5%。该厂应就该车缴纳的车辆购置税为（ ）元。 A. 12000 B. 13200 C. 13895 D. 12600 【答案】C 【解析】组成计税价格 = 12 × (1+10%) ÷ (1-5%) = 13.2 ÷ 0.95 ≈ 13.8947万元。应纳车辆购置税 = 13.8947 × 10% = 1.38947万元 ≈ 13894.7元，约13895元。 50. 根据《车辆购置税法》，下列表述正确的是（ ）。 A. 车辆购置税由税务机关负责征收 B. 车辆购置税税款应当专用于公路建设 C. 车辆购置税的纳税期限可以选择按年或按次缴纳 D. 车辆购置税的减免税政策由各省政府自行决定 【答案】A 【解析】A正确，车辆购置税由税务机关负责征收。B错误，车购税收入列入国家预算，用于一般公共支出，非专用于公路建设。C错误，车购税实行一次性征收。D错误，车购税的免税、减税项目由国务院规定，任何单位和个人不得擅自改变。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $ 山东省春季高考考试《纳税实务》45分钟专题训练专辑，共23份试卷。试卷命题与高考紧密相关，精选具有代表性和典型性的高考常考题。旨在帮助学生系统地复习和巩固财经类理论知识，熟悉高考题型和命题规律，提高解题能力和应试技巧，为高考取得优异成绩打下坚实的基础，本训练卷适用于即将参加财税类高考的学生。与本专辑配套的还有山东省春季高考考试《会计基础》、《税收基础》、《金融基础》《经济法》、《企业财务会计》45分钟专题训练专辑，欢迎同学和老师们下载使用。 《纳税实务》 项目七：其他税种计算与申报 课题二十五：车辆购置税的应纳税额计算 时间：45分钟 总分：100分 班级___________ 姓名__________ 学号__________ 成绩________ 一、单选题（本大题共50小题，每题2分，共100分） 1. 张某2023年10月购买一辆国产小汽车自用，支付给销售方的全部价款为22.6万元（含增值税）。已知车辆购置税税率为10%，张某应缴纳的车辆购置税为（ ）元。 A. 20000 B. 22600 C. 26000 D. 22500 2. 根据现行政策，下列车辆中，免征车辆购置税的是（ ）。 A. 燃油动力的汽车 B. 排气量为150毫升的摩托车 C. 设有固定装置的非运输专用作业车辆 D. 企业购置的小轿车 3. 李某购买一辆国产新能源汽车，取得的机动车销售统一发票上注明价税合计金额为28.25万元。已知该车辆属于免征车辆购置税的新能源汽车目录范围，李某应缴纳的车辆购置税为（ ）元。 A. 28250 B. 25000 C. 0 D. 2500 4. 某公司于2023年1月进口一辆小汽车自用，关税完税价格为30万元，关税税率25%，消费税税率12%。该公司进口该车应缴纳的车辆购置税为（ ）万元。 A. 3.00 B. 3.75 C. 4.26 D. 3.41 5. 车辆购置税的征税范围不包括（ ）。 A. 汽车 B. 有轨电车 C. 汽车挂车 D. 电动自行车 6. 王某于2023年8月购置一辆排气量为200毫升的摩托车自用，支付全部价款为11300元（含增值税）。王某应缴纳的车辆购置税为（ ）元。 A. 1130 B. 1000 C. 1300 D. 0 7. 下列行为中，属于车辆购置税纳税义务人的是（ ）。 A. 进口自用应税车辆的外商投资企业 B. 销售应税车辆的4S店 C. 受赠应税车辆但未自用的个人 D. 将应税车辆用于出租的运输公司 8. 车辆购置税的纳税义务发生时间为（ ）。 A. 车辆购置发票开具的当天 B. 车辆交付使用的当天 C. 纳税人购置应税车辆的当日 D. 车辆登记注册的当天 9. 赵某2023年购买一辆二手车，该车原已缴纳车辆购置税。赵某再次购买此车时，应（ ）车辆购置税。 A. 按二手车交易价格重新计算缴纳 B. 不再缴纳 C. 按原车购税一半补缴 D. 按固定税额缴纳 10. 某企业从国外获奖取得一辆小汽车自用，无法确定该车的计税价格。该车型的最低计税价格为20万元。该企业应缴纳的车辆购置税为（ ）万元。 A. 2 B. 1 C. 0 D. 根据评估价格计算 11. 车辆购置税的税率为（ ）。 A. 5% B. 10% C. 13% D. 15% 12. 刘某购买一辆小汽车，申报的计税价格为15万元。但税务机关发现该型号车辆国家税务总局核定的最低计税价格为18万元。刘某应缴纳车辆购置税的计税依据是（ ）万元。 A. 15 B. 18 C. 16.5 D. 由税务机关核定 13. 下列凭证中，不属于车辆购置税完税证明的是（ ）。 A. 《车辆购置税完税证明》电子版 B. 税务机关出具的免税证明 C. 销售方开具的机动车销售统一发票 D. 主管税务机关出具的完税凭证 14. 甲公司购置一辆设有固定装置的洒水车，该车辆属于《免征车辆购置税的设有固定装置的非运输专用作业车辆目录》内车型。甲公司购置该洒水车应（ ）。 A. 免征车辆购置税 B. 减半征收车辆购置税 C. 全额征收车辆购置税 D. 定额征收车辆购置税 15. 一辆国产小汽车，生产成本为10万元，成本利润率为8%，消费税税率为5%。该车辆作为福利发放给员工时，其车辆购置税的计税价格为（ ）万元。 A. 10 B. 10.8 C. 11.37 D. 11.93 16. 纳税人应当在向公安机关交通管理部门办理车辆注册登记（ ），缴纳车辆购置税。 A. 之后 B. 之时 C. 之前 D. 之后三个月内 17. 某4S店将一辆库存试驾车转为自用，该车原购入时取得机动车销售统一发票注明不含税价20万元。该4S店应缴纳的车辆购置税为（ ）万元。 A. 2 B. 1 C. 0 D. 1.5 18. 关于车辆购置税的退税，下列说法正确的是（ ）。 A. 车辆已办理登记注册的，一律不予退税 B. 因质量原因被退回的，可申请退税 C. 纳税人多缴的税款，税务机关3年内发现后可退还 D. 退税金额按已缴税款全额退还 19. 下列车辆，需要缴纳车辆购置税的是（ ）。 A. 城市公交企业购置的公共汽电车辆 B. 中国人民解放军列入军队武器装备订货计划的车辆 C. 排气量为120毫升的摩托车 D. 排气量为180毫升的摩托车 20. 高某购买一辆小汽车，支付给销售方的全部价款为33.9万元（含增值税），另支付车辆装饰费1万元，车辆保险费0.8万元（由销售方代收）。高某应缴纳的车辆购置税计税依据为（ ）万元。 A. 30 B. 31 C. 33.9 D. 35.7 21. 某外国驻华使馆的外交人员自用车辆，其车辆购置税应（ ）。 A. 免征 B. 减半征收 C. 全额征收 D. 由外交部门决定 22. 纳税人购买自用应税车辆，申报的计税价格低于同类车型最低计税价格且无正当理由的，税务机关有权核定的计税依据是（ ）。 A. 纳税人申报的价格 B. 市场平均交易价格 C. 最低计税价格 D. 成本价格 23. 孙某2023年3月购置一辆符合条件的新能源汽车，2024年5月因车辆存在严重质量问题退回生产企业。孙某可以申请退还车辆购置税，其应退税额的计算方式是（ ）。 A. 应退税额 = 已纳税额 × (1 - 使用年限 × 10%) B. 应退税额 = 已纳税额 C. 应退税额 = 已纳税额 × 50% D. 按现行销售价格重新计算 24. 车辆购置税实行（ ）征收制度。 A. 按年 B. 一次性 C. 按次 D. 按月 25. 某企业购置一辆货车，机动车销售统一发票上注明的不含税价为15万元，增值税额为1.95万元，价税合计16.95万元。该企业应缴纳的车辆购置税为（ ）万元。 A. 1.695 B. 1.5 C. 1.8 D. 1.6 26. 下列各项费用中，应计入车辆购置税计税依据的是（ ）。 A. 销售方代办保险收取的保险费 B. 销售方代收的车辆牌照费 C. 销售方收取的车辆装饰费 D. 保险公司开具的保险费发票金额 27. 根据车辆购置税法律制度的规定，下列各项中，不属于车辆购置税征税范围的是（ ）。 A. 三轮汽车 B. 电动摩托车（排气量为0） C. 四轮电动汽车 D. 半挂车 28. 某公司接受捐赠取得一辆未上牌的小汽车，捐赠方提供的购置发票注明该车不含税价为25万元。该公司应缴纳的车辆购置税为（ ）万元。 A. 0 B. 2.5 C. 5 D. 由税务机关核定 29. 车辆购置税的纳税地点为（ ）。 A. 车辆销售地 B. 车辆登记注册地 C. 纳税人机构所在地 D. 车辆生产地 30. 李先生2023年购置一辆应税车辆，因故超过60日未缴纳车辆购置税。其应缴纳的滞纳金从（ ）起计算。 A. 购置应税车辆之日 B. 购置发票开具之日 C. 纳税义务发生之日起第60日 D. 纳税义务发生之日起第61日 31. 某汽车贸易公司进口10辆小轿车，海关审定的关税完税价格为200万元/辆，关税税率15%，消费税税率9%。该公司进口环节应缴纳的车辆购置税总额为（ ）万元。 A. 200 B. 230 C. 253 D. 505.49 32. 下列情形中，可以申请退还车辆购置税的是（ ）。 A. 车辆被盗 B. 车辆因交通事故报废 C. 车辆转让给他人 D. 车辆因质量问题退回销售企业 33. 某单位购置一辆已使用3年的二手车，该车初次办理纳税申报时确定的计税价格为20万元。该单位再次申报时，车辆购置税应（ ）。 A. 免征 B. 按20万元计税价格缴纳 C. 按二手车交易价格缴纳 D. 按最低计税价格缴纳 34. 一辆小汽车的国内生产成本为8万元，利润率为10%，消费税税率为5%。该车无同类车辆销售价格，其组成计税价格为（ ）万元。 A. 8.8 B. 9.24 C. 9.26 D. 8.4 35. 纳税人购置应税车辆后，应当自购买之日起（ ）日内申报缴纳车辆购置税。 A. 30 B. 60 C. 90 D. 180 36. 某客车制造厂将自产的一辆中型客车用于本厂职工通勤班车。该车生产成本15万元，成本利润率8%，消费税税率为5%。该厂应缴纳的车辆购置税为（ ）万元。 A. 0 B. 1.5 C. 1.71 D. 1.74 37. 根据现行政策，购置日期在2026年1月1日至2027年12月31日期间的新能源汽车，车辆购置税（ ）。 A. 免征 B. 减半征收 C. 全额征收 D. 暂不确定 38. 车辆购置税的完税证明发生丢失的，纳税人（ ）。 A. 无需补办 B. 需登报声明作废 C. 可以向主管税务机关申请补办 D. 必须重新缴纳车辆购置税 39. 某企业购置一辆特种作业车，该车同时符合新能源汽车免税和设有固定装置免税的条件。该企业应（ ）。 A. 叠加享受双重免税 B. 选择其中一项免税政策 C. 按最优惠的政策执行 D. 不能享受免税 40. 王某购买一辆小汽车，支付价款30万元（不含增值税），另向销售方支付下列费用，其中应计入车辆购置税计税依据的是（ ）。 A. 临时牌照费150元 B. 代缴的车辆购置税3万元 C. 车辆装饰费5000元 D. 代收的保险费8000元 41. 一辆进口小汽车，关税完税价格为40万元，关税税率为20%，消费税税率为25%。该车应缴纳的车辆购置税为（ ）万元。 A. 4 B. 5.33 C. 6.4 D. 8 42. 下列单位中，不属于车辆购置税纳税人的是（ ）。 A. 在我国境内购置汽车自用的国有企业 B. 在美国购置汽车自用的中国公民 C. 在我国境内受赠汽车自用的个体工商户 D. 在我国境内获奖取得汽车自用的外籍人员 43. 纳税人办理车辆购置税纳税申报时，不需要提供的资料是（ ）。 A. 纳税人身份证明 B. 车辆价格证明 C. 车辆合格证明 D. 车辆保险证明 44. 某公司2023年购置一辆纯电动商用车，取得的发票上注明价税合计金额为79.5万元。该车续航里程符合免税条件。该公司应缴纳的车辆购置税为（ ）万元。 A. 7.95 B. 7.04 C. 0 D. 3.98 45. 关于车辆购置税的计税依据，下列说法错误的是（ ）。 A. 纳税人购买自用应税车辆的计税依据，为纳税人实际支付给销售者的全部价款，不包括增值税税款 B. 纳税人进口自用应税车辆的计税依据，为关税完税价格加上关税和消费税 C. 纳税人自产自用应税车辆的计税依据，按照纳税人生产的同类应税车辆的销售价格确定，不包括增值税税款 D. 纳税人以受赠方式取得自用应税车辆的计税依据，由税务机关参照市场最高价格核定 46. 某4S店开展“买车送装饰”活动，销售一辆不含税价为20万元的小汽车，同时赠送价值1万元（不含税）的装饰。该4S店对这笔业务应代收代缴的车辆购置税计税依据为（ ）万元。 A. 20 B. 21 C. 19 D. 20.5 47. 下列车辆中，目前适用车辆购置税减半征收政策的是（ ）。 A. 1.6升及以下排量的燃油乘用车 B. 新能源汽车（2024-2025年购置） C. 新能源汽车（2026-2027年购置） D. 挂车 48. 周某2023年购置一辆应税摩托车，因长期在外地工作，超过规定的60日纳税期限。已知其应纳车辆购置税为1000元，滞纳天数为30天。周某应缴纳的滞纳金为（ ）元。 A. 15 B. 30 C. 150 D. 300 49. 某汽车制造厂将一辆自产的小汽车转为管理部门自用。该车生产成本为12万元，成本利润率为10%，消费税税率为5%。该厂应就该车缴纳的车辆购置税为（ ）元。 A. 12000 B. 13200 C. 13895 D. 12600 50. 根据《车辆购置税法》，下列表述正确的是（ ）。 A. 车辆购置税由税务机关负责征收 B. 车辆购置税税款应当专用于公路建设 C. 车辆购置税的纳税期限可以选择按年或按次缴纳 D. 车辆购置税的减免税政策由各省政府自行决定 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $