《纳税实务》课题24城市维护建设税、教育费附加的计算 45分钟专题训练（原卷版+解析版）

山东省春季高考考试《纳税实务》45分钟专题训练专辑，共23份试卷。试卷命题与高考紧密相关，精选具有代表性和典型性的高考常考题。旨在帮助学生系统地复习和巩固财经类理论知识，熟悉高考题型和命题规律，提高解题能力和应试技巧，为高考取得优异成绩打下坚实的基础，本训练卷适用于即将参加财税类高考的学生。与本专辑配套的还有山东省春季高考考试《会计基础》、《税收基础》、《金融基础》《经济法》、《企业财务会计》45分钟专题训练专辑，欢迎同学和老师们下载使用。 《纳税实务》 项目七：其他税种计算与申报 课题二十四：城市维护建设税、教育费附加的计算 时间：45分钟 总分：100分 班级___________ 姓名__________ 学号__________ 成绩________ 一、单选题（本大题共50小题，每题2分，共100分） 1. 位于市区的某企业2023年5月实际缴纳增值税100万元、消费税50万元。该企业当月应缴纳的城市维护建设税为（ ）万元。 A. 7.5 B. 10.5 C. 5.25 D. 3.5 【答案】B 【解析】城市维护建设税以纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据。纳税人所在地在市区的，税率为7%。应纳税额 = （实际缴纳的增值税 + 实际缴纳的消费税）× 适用税率 = (100 + 50) × 7% = 10.5（万元）。 2. 某县城一家企业2023年8月实际缴纳增值税80万元。该企业当月应缴纳的教育费附加为（ ）万元。 A. 2.4 B. 1.6 C. 2.0 D. 1.2 【答案】A 【解析】教育费附加以纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据，征收比率为3%。纳税人所在地在县城、镇的，税率和征收比率按县镇标准执行，但教育费附加的征收比率全国统一为3%。应纳税额 = 80 × 3% = 2.4（万元）。 3. 位于乡镇的某公司2023年10月实际缴纳增值税20万元、消费税10万元。该公司当月应缴纳的城市维护建设税为（ ）万元。 A. 2.1 B. 0.9 C. 1.5 D. 2.0 【答案】C 【解析】纳税人所在地在县城、镇的，城市维护建设税税率为5%。应纳税额 = (20 + 10) × 5% = 1.5（万元）。 4. 位于市区的某企业2023年11月被税务机关查补增值税15万元、消费税5万元，处以罚款和滞纳金2万元。该企业当月应补缴的城市维护建设税为（ ）万元。 A. 1.4 B. 1.05 C. 1.5 D. 1.0 【答案】A 【解析】城市维护建设税的计税依据包括被查补的增值税、消费税税额，但不包括罚款和滞纳金。应补缴城市维护建设税 = (15 + 5) × 7% = 1.4（万元）。 5. 教育费附加的计征比率是（ ）。 A. 5% B. 3% C. 2% D. 1% 【答案】B 【解析】教育费附加的征收比率为3%。 6. 某企业地处市区，2023年12月进口货物缴纳关税和进口环节增值税共100万元，国内销售环节实际缴纳增值税30万元。该企业当月应缴纳城市维护建设税的计税依据是（ ）万元。 A. 130 B. 100 C. 30 D. 0 【答案】C 【解析】城市维护建设税“进口不征、出口不退”。计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税，不包括进口环节缴纳的增值税、消费税。因此，计税依据仅为国内销售环节缴纳的增值税30万元。 7. 位于县城的某企业2023年4月实际缴纳增值税50万元。该企业当月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加合计为（ ）万元。 A. 2.5 B. 4.0 C. 1.5 D. 5.0 【答案】B 【解析】城市维护建设税税率（县城）为5%，教育费附加征收率为3%。合计应纳税额 = 50 × (5% + 3%) = 50 × 8% = 4.0（万元）。 8. 根据现行规定，地方教育附加的征收比率通常是（ ）。 A. 1% B. 2% C. 3% D. 5% 【答案】B 【解析】地方教育附加的征收比率一般为2%。 9. 某企业所在地不在市区、县城或镇，2023年7月实际缴纳增值税40万元。该企业当月应缴纳的城市维护建设税为（ ）万元。 A. 2.8 B. 2.0 C. 0.4 D. 1.2 【答案】C 【解析】纳税人所在地不在市区、县城或镇的，城市维护建设税税率为1%。应纳税额 = 40 × 1% = 0.4（万元）。 10. 位于市区的某生产企业2023年9月出口货物享受增值税“免抵退”政策，经计算当期免抵的增值税税额为60万元，实际向税务机关缴纳增值税10万元。该企业当月应缴纳城市维护建设税的计税依据是（ ）万元。 A. 60 B. 10 C. 70 D. 50 【答案】C 【解析】对实行增值税“免抵退”办法的生产企业，其城市维护建设税的计税依据为经税务机关正式审核批准的当期“免抵”的增值税税额。因此，计税依据 = 免抵税额60万元 + 实际缴纳的增值税10万元 = 70万元。 11. 某个体工商户位于市区，属于增值税小规模纳税人，2023年第一季度享受小微企业增值税免税政策，销售额未超过起征点。该季度该个体工商户应缴纳的城市维护建设税为（ ）。 A. 按销售额计算缴纳 B. 免征 C. 按核定税额缴纳 D. 减半征收 【答案】B 【解析】由于城市维护建设税以实际缴纳的增值税、消费税为计税依据。享受增值税免税导致实际缴纳的增值税为零，因此城市维护建设税也相应免征。 12. 位于市区的某公司2023年6月实际缴纳增值税100万元（其中包含即征即退的增值税20万元）、消费税50万元。该公司当月计算应缴纳城市维护建设税的计税依据是（ ）万元。 A. 150 B. 130 C. 100 D. 80 【答案】A 【解析】城市维护建设税以纳税人依法“实际缴纳”的增值税、消费税税额为计税依据。此“实际缴纳”是指在缴纳时点实际向税务机关缴纳的税额。对于即征即退的增值税，在缴纳时已包含在计税依据内，且后续退还增值税时，除另有规定外，城市维护建设税不予退还。因此，计税依据 = 实际缴纳的增值税100万元 + 实际缴纳的消费税50万元 = 150万元。 13. 某企业位于市区，2023年3月实际缴纳增值税80万元，消费税20万元，被税务部门加收滞纳金1万元。该企业当月应缴纳教育费附加和地方教育附加合计为（ ）万元。 A. 5.0 B. 3.2 C. 2.4 D. 4.0 【答案】A 【解析】教育费附加（3%）和地方教育附加（2%）的计税依据均为实际缴纳的增值税、消费税税额，不包括滞纳金。合计征收率为5%。应纳税额 = (80 + 20) × (3% + 2%) = 100 × 5% = 5.0（万元） 14. 某企业所在地为县城，2023年1月实际缴纳增值税100万元，享受增值税直接减免30万元（减免部分未实际缴纳）。该企业当月应缴纳城市维护建设税为（ ）万元。 A. 7.0 B. 4.9 C. 5.0 D. 3.5 【答案】D 【解析】城市维护建设税以纳税人“实际缴纳”的增值税、消费税为计税依据。增值税直接减免后，纳税人实际缴纳的增值税为100 - 30 = 70万元。县城税率为5%。应纳税额 = 70 × 5% = 3.5（万元）。 15. 教育费附加的缴纳义务人包括（ ）。 A. 仅缴纳增值税的单位和个人 B. 仅缴纳消费税的单位和个人 C. 缴纳增值税、消费税的单位和个人 D. 所有法人和自然人 【答案】C 【解析】教育费附加的缴纳义务人是缴纳增值税、消费税的单位和个人，与城市维护建设税的纳税人范围一致。 16. 位于某镇的企业2023年2月因税务稽查，应补缴上年增值税10万元、消费税4万元，并缴纳滞纳金和罚款共计1.5万元。该企业应补缴的城市维护建设税为（ ）万元。 A. 0.98 B. 0.7 C. 0.8 D. 0.5 【答案】B 【解析】城市维护建设税随增值税、消费税的补征而补征。纳税人所在地在镇的，税率为5%。计税依据为补缴的增值税、消费税税额，不包括滞纳金和罚款。应补缴税额 = (10 + 4) × 5% = 14 × 5% = 0.7（万元）。 17. 某企业位于市区，2023年第二季度实际缴纳增值税为0元（全部留抵），缴纳消费税20万元。该企业第二季度应缴纳城市维护建设税为（ ）万元。 A. 1.4 B. 0 C. 1.0 D. 1.2 【答案】A 【解析】城市维护建设税以实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据。虽然增值税为0，但消费税20万元是实际缴纳的。市区税率7%。应纳税额 = 20 × 7% = 1.4（万元）。 18. 下列选项中，不属于城市维护建设税纳税地点的是（ ）。 A. 纳税人缴纳增值税、消费税的地点 B. 纳税人机构所在地 C. 扣缴义务人代扣代缴增值税、消费税的地点 D. 流动经营等无固定纳税地点的单位和个人，在其缴纳增值税、消费税的地点 【答案】B 【解析】城市维护建设税纳税地点原则上为纳税人缴纳增值税、消费税的地点（即应税行为发生地）。但有下列情形的，按如下规定：1.代扣代缴的，在代扣代缴地纳税。2.跨地区提供建筑服务、销售和出租不动产的，在建筑服务发生地、不动产所在地预缴增值税时，在当地缴纳。3.流动经营等无固定纳税地点的单位和个人，在缴纳增值税、消费税的地点纳税。纳税人机构所在地并非普遍适用的纳税地点。 19. 某公司位于市区，2023年10月因享受增值税加计抵减政策，实际缴纳的增值税比计提的应纳税额少15万元。这少缴的15万元增值税对应的城市维护建设税应（ ）。 A. 正常缴纳 B. 不予缴纳 C. 减半缴纳 D. 延缓缴纳 【答案】B 【解析】城市维护建设税以“实际缴纳”的增值税、消费税为计税依据。因增值税加计抵减而少缴纳的增值税部分，并未实际缴纳，因此该部分对应的城市维护建设税无需缴纳。 20. 位于市区的某增值税一般纳税人，2023年8月产生增值税销项税额120万元，进项税额100万元，上月留抵税额10万元，出口货物免抵税额20万元。该企业当月应缴纳城市维护建设税（ ）万元。 A. 2.1 B. 1.4 C. 2.8 D. 0.7 【答案】A 【解析】首先计算当期应纳增值税：120 - 100 - 10 = 10万元（这是内销应纳税额）。该企业实际向税务机关缴纳的增值税为10万元。同时，出口货物产生了免抵税额20万元。城市维护建设税的计税依据包括实际缴纳的增值税和免抵的增值税额。计税依据 = 10 + 20 = 30万元。市区税率7%。应纳税额 = 30 × 7% = 2.1（万元）。 21. 某企业位于县城，2023年11月共缴纳增值税、消费税200万元，其中符合条件可享受即征即退的增值税为40万元。该企业当月应缴纳的教育费附加为（ ）万元。 A. 6.0 B. 4.8 C. 5.2 D. 6.4 【答案】A 【解析】教育费附加以实际缴纳的增值税、消费税为计税依据。对于即征即退的增值税，在缴纳时点已计入计税依据，且教育费附加不随增值税退还而退还。因此，计税依据为200万元。应缴教育费附加 = 200 × 3% = 6.0（万元）。 22. 关于城市维护建设税税率的选择，下列说法正确的是（ ）。 A. 一律按纳税人机构所在地的税率执行 B. 一律按7%的税率执行 C. 按纳税人所在地的规定税率执行，但异地预缴的除外 D. 由纳税人与税务机关协商确定 【答案】C 【解析】城市维护建设税税率按纳税人所在地的规定税率执行。但纳税人跨地区提供建筑服务、销售和出租不动产的，应在建筑服务发生地、不动产所在地预缴增值税时，以预缴增值税税额为计税依据，并按预缴所在地的税率计算预缴城市维护建设税。 23. 某工厂位于市区，2023年12月实际缴纳增值税50万元，消费税30万元。该工厂当月应缴纳的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加总额为（ ）万元。 A. 11.2 B. 9.6 C. 8.0 D. 6.4 【答案】B 【解析】市区：城建税税率7%，教育费附加3%，地方教育附加2%，合计附加税费率为12%。计税依据 = 50 + 30 = 80万元。应纳税总额 = 80 × 12% = 9.6（万元）。 24. 位于某镇的企业2023年4月因计算错误，多缴了增值税5万元，后经申请税务机关退还。此前随该笔增值税缴纳的城市维护建设税应（ ）。 A. 不予退还 B. 全额退还 C. 部分退还 D. 抵减下期税款 【答案】A 【解析】根据规定，对增值税、消费税实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，对随增值税、消费税附征的城市维护建设税和教育费附加，一律不予退（返）还。 25. 下列各项中，可以作为城市维护建设税计税依据的是（ ）。 A. 纳税人进口环节缴纳的关税 B. 纳税人因欠缴增值税被加收的滞纳金 C. 纳税人出口货物经批准免抵的增值税税额 D. 纳税人直接减免的消费税税额 【答案】C 【解析】A选项，进口不征城建税；B选项，滞纳金不计入计税依据；C选项，经国家税务局正式审核批准的当期免抵的增值税税额应计入城建税计税依据；D选项，直接减免的消费税并未实际缴纳，不计入计税依据。 26. 某企业位于市区，2023年7月缴纳增值税30万元，消费税10万元，同时收到增值税出口退税20万元。该企业当月应缴纳城市维护建设税（ ）万元。 A. 2.8 B. 2.1 C. 3.5 D. 4.2 【答案】A 【解析】城市维护建设税“进口不征、出口不退”。收到的增值税出口退税不退还已缴纳的城建税，但也不影响当期以实际缴纳的两税为计税依据。计税依据 = 30 + 10 = 40万元。应纳税额 = 40 × 7% = 2.8（万元）。 27.某个体工商户位于县城，属于增值税小规模纳税人，2023年第一季度取得含税销售收入10.3万元，且该季度未发生其他增值税应税行为。若该个体工商户不享受小微企业增值税免税政策，该季度应缴纳的城市维护建设税为（ ）元。 A. 150 B. 100 C. 75 D. 0 【答案】A 【解析】不含税销售额 = 10.3 / (1+3%) = 10万元。应纳增值税 = 10 × 3% = 0.3万元 = 3000元。城市维护建设税（县城，税率5%）以实际缴纳的增值税为计税依据。应纳税额 = 3000 × 5% = 150元。 28. 城市维护建设税纳税人所在地为工矿区的，其适用税率为（ ）。 A. 7% B. 5% C. 3% D. 1% 【答案】B 【解析】纳税人所在地为工矿区的，应根据行政区划分别按照7%、5%、1%的税率缴纳城市维护建设税。通常，工矿区适用税率比照县城、镇的税率，即5%。 29. 某企业位于市区，2023年5月实际缴纳增值税80万元，其中30万元为预缴的增值税（在外地提供建筑服务预缴）。该企业当月在本市申报期内应就剩余部分计算缴纳城市维护建设税的计税依据为（ ）万元。 A. 80 B. 50 C. 30 D. 0 【答案】B 【解析】纳税人跨地区提供建筑服务预缴增值税时，已在建筑服务发生地按预缴增值税税额和当地税率计算缴纳了城市维护建设税。回机构所在地申报时，以实际缴纳的增值税（已扣除预缴部分）为计税依据计算城市维护建设税，并扣除已预缴的城建税。因此，在本市申报时，计算城建税的计税依据是80 - 30 = 50万元。 30. 教育费附加的征收机关是（ ）。 A. 仅税务机关 B. 仅财政部门 C. 税务机关和海关 D. 税务机关，海关代征进口环节增值税、消费税时同时代征 【答案】D 【解析】教育费附加由税务机关负责征收（包括海关在进口环节代征增值税、消费税时同时代征）。 31. 某企业位于市区，2023年9月应纳增值税100万元，享受增值税“先征后返”优惠政策，可返还20万元。该企业当月实际应缴纳的城市维护建设税为（ ）万元。 A. 7.0 B. 8.4 C. 5.6 D. 1.4 【答案】A 【解析】城市维护建设税以“实际缴纳”的增值税为计税依据。在缴纳时点，企业需按应纳增值税100万元全额计算缴纳城建税。后续收到增值税返还时，城建税不予返还。因此，当月实际应缴纳城建税 = 100 × 7% = 7.0（万元）。 32. 位于县城的某公司2023年3月实际缴纳增值税120万元，消费税30万元。该公司当月应缴纳的地方教育附加为（ ）万元。 A. 3.0 B. 4.5 C. 1.5 D. 3.6 【答案】A 【解析】地方教育附加以实际缴纳的增值税、消费税为计税依据，征收率为2%。应纳税额 = (120 + 30) × 2% = 150 × 2% = 3.0（万元）。 33. 关于城市维护建设税的税收优惠，下列说法错误的是（ ）。 A. 对增值税、消费税实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，附征的城建税不予退返 B. 对于因减免税而需进行增值税、消费税退库的，城建税也可同时退库 C. 对国家重大水利工程建设基金免征城市维护建设税 D. 城建税原则上不单独减免 【答案】B 【解析】B选项错误。根据规定，对增值税、消费税实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，附征的城建税和教育费附加不予退返。只有当增值税、消费税本身因减免而退库时（即“减免退税”），城建税才可同时退库。A、C、D选项表述正确。 34. 某生产企业位于市区，2023年8月内销货物缴纳增值税25万元，出口货物实行“免抵退”政策，当期计算出的免抵税额为15万元。该企业当月应缴纳教育费附加（ ）万元。 A. 1.2 B. 0.75 C. 1.05 D. 1.5 【答案】A 【解析】教育费附加以纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额以及出口货物、劳务或者跨境销售服务、无形资产增值税免抵税额为计税依据。计税依据 = 25 + 15 = 40万元。应缴教育费附加 = 40 × 3% = 1.2（万元）。 35. 纳税人所在地在县、镇的，城市维护建设税税率为（ ）。 A. 1% B. 3% C. 5% D. 7% 【答案】C 【解析】根据我国法律规定，一般来说，城镇规模越大，所需要的建设与维护资金越多。与此相适应，城市维护建设税规定，纳税人所在地为城市市区的，税率为7%；纳税人所在地为县城、建制镇的，税率为5%；纳税人所在地不在城市市区、县城或建制镇的，税率为1%。 36. 某企业位于市区，2023年6月因延迟缴纳增值税被税务机关加收滞纳金0.5万元。该滞纳金对城市维护建设税的影响是（ ）。 A. 作为城建税计税依据的一部分 B. 需按滞纳天数加收城建税滞纳金 C. 导致城建税税率提高 D. 无直接影响 【答案】B 【解析】城市维护建设税与增值税、消费税同时缴纳。纳税人未按规定期限缴纳增值税、消费税而被加收的滞纳金，不作为城建税的计税依据。但纳税人未按规定期限缴纳城建税本身，税务机关可以依法加收滞纳金。 37. 某企业位于某建制镇，2023年第一季度实际缴纳增值税18万元。该企业第一季度应缴纳城市维护建设税和教育费附加的合计税额为（ ）万元。 A. 0.9 B. 1.44 C. 1.08 D. 1.8 【答案】B 【解析】建制镇适用5%的城建税税率，教育费附加征收率3%，合计附加费率为8%。应纳税额 = 18 × (5% + 3%) = 18 × 8% = 1.44（万元）。 38. 下列关于教育费附加的说法，正确的是（ ）。 A. 教育费附加实行差别征收比率 B. 教育费附加的计税依据包括查补的增值税、消费税 C. 教育费附加有起征点的规定 D. 教育费附加由教育部门负责征收管理 【答案】B 【解析】A错误，教育费附加全国统一征收比率为3%（地方教育附加一般为2%）。B正确，教育费附加的计税依据与城建税一致，包括查补的增值税、消费税。C错误，教育费附加随增值税、消费税征收而征收，没有独立的起征点。D错误，由税务机关负责征收。 39. 位于市区的某外贸企业2023年10月进口货物缴纳增值税200万元，在国内市场销售货物缴纳增值税50万元。该企业当月应缴纳城市维护建设税（ ）万元。 A. 17.5 B. 14.0 C. 3.5 D. 1.0 【答案】C 【解析】城市维护建设税“进口不征”。计税依据仅为国内销售环节实际缴纳的增值税50万元。应纳税额 = 50 × 7% = 3.5（万元）。 40. 某企业位于农村（不属于镇），2023年11月实际缴纳增值税60万元。该企业当月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加合计为（ ）万元。 A. 0.6 B. 3.0 C. 2.4 D. 1.8 【答案】C 【解析】纳税人所在地不在市区、县城或镇的，城建税税率为1%，教育费附加征收率为3%，合计附加费率为4%。应纳税额 = 60 × (1% + 3%) = 60 × 4% = 2.4（万元）。 41. 城市维护建设税的纳税期限（ ）。 A. 与增值税、消费税的纳税期限一致 B. 按月计征，按季缴纳 C. 由税务机关单独核定 D. 固定为每月15日前 【答案】A 【解析】城市维护建设税的纳税义务发生时间、纳税期限与增值税、消费税的纳税义务发生时间、纳税期限一致，分别与增值税、消费税同时缴纳。 42. 某公司位于县城，2023年12月共缴纳增值税40万元、消费税10万元，并因违反增值税管理规定被处以罚款2万元。该公司当月应缴纳的城市维护建设税为（ ）万元。 A. 3.5 B. 2.5 C. 2.8 D. 2.0 【答案】B 【解析】城建税计税依据为实际缴纳的增值税、消费税，不包括罚款。县城税率5%。应纳税额 = (40 + 10) × 5% = 50 × 5% = 2.5（万元）。 43. 某企业位于市区，2023年4月申报期共应缴纳增值税80万元，但因资金困难申请延期缴纳并获得批准。关于其城市维护建设税，下列说法正确的是（ ）。 A. 城建税必须与增值税同时缴纳，不可延期 B. 城建税可随同增值税延期缴纳 C. 城建税应正常缴纳，不得延期 D. 城建税自动免征 【答案】B 【解析】城市维护建设税与增值税、消费税同时缴纳。经核准延期缴纳增值税、消费税的，城建税也一并延期缴纳。 44. 某企业位于市区，2023年1月实际缴纳增值税100万元，但根据地方性优惠政策，可享受城市维护建设税减半征收。该企业当月实际应缴纳城市维护建设税（ ）万元。 A. 7.0 B. 3.5 C. 5.0 D. 10.0 【答案】B 【解析】正常应纳税额 = 100 × 7% = 7万元。享受减半征收，实际应纳税额 = 7 × 50% = 3.5（万元）。 45. 教育费附加收入主要用于（ ）。 A. 城市维护和建设 B. 发展地方教育事业 C. 义务教育均衡发展 D. 高等教育投入 【答案】B 【解析】教育费附加是专项用于发展地方教育事业的预算外资金（现纳入预算管理）。 46. 某生产企业位于市区，2023年7月内销货物应纳增值税为0（进项税额大于销项税额，形成留抵），出口货物实行“免抵退”政策，当期核准的免抵税额为30万元。该企业当月应缴纳的城市维护建设税为（ ）万元。 A. 2.1 B. 0 C. 0.9 D. 2.0 【答案】A 【解析】当期免抵的增值税税额应计入城建税计税依据。虽然内销应纳增值税为0，但计税依据包括免抵税额30万元。应纳税额 = 30 × 7% = 2.1（万元）。 47. 下列关于城市维护建设税的说法，不正确的是（ ）。 A. 海关对进口产品代征增值税时，应同时代征城建税 B. 对于增值税、消费税的罚款和滞纳金，不计入城建税计税依据 C. 城建税具有附加税性质 D. 流动经营无固定纳税地点的单位和个人，按缴纳“两税”所在地规定税率缴纳 【答案】A 【解析】A选项不正确。城市维护建设税实行“进口不征”原则，海关对进口产品代征增值税、消费税时，不征收城市维护建设税（但代征教育费附加和地方教育附加）。 48. 某企业位于市区，2023年第二季度实际缴纳增值税50万元，消费税20万元。该企业第二季度应缴纳的教育费附加和地方教育附加合计为（ ）万元。 A. 2.1 B. 3.5 C. 1.4 D. 2.5 【答案】B 【解析】教育费附加（3%）和地方教育附加（2%）合计征收率5%。计税依据 = 50 + 20 = 70万元。应纳税额 = 70 × 5% = 3.5（万元）。 49. 某卷烟批发企业位于县城，2023年5月批发销售卷烟，实际缴纳增值税80万元，消费税150万元。该企业当月应缴纳的城市维护建设税为（ ）万元。 A. 16.1 B. 11.5 C. 5.75 D. 8.05 【答案】B 【解析】县城城建税税率5%。计税依据为实际缴纳的增值税和消费税。应纳税额 = (80 + 150) × 5% = 230 × 5% = 11.5（万元）。 50. 根据现行政策，对月销售额不超过（ ）的增值税小规模纳税人，免征增值税，同时免征附征的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。 A. 3万元（按季9万元） B. 10万元（按季30万元） C. 15万元（按季45万元） D. 5万元（按季15万元） 【答案】B 【解析】根据财政部 税务总局公告2023年第19号等文件，对月销售额10万元以下（含本数，按季销售额30万元以下）的增值税小规模纳税人，免征增值税。免征增值税的同时，免征城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $ 山东省春季高考考试《纳税实务》45分钟专题训练专辑，共23份试卷。试卷命题与高考紧密相关，精选具有代表性和典型性的高考常考题。旨在帮助学生系统地复习和巩固财经类理论知识，熟悉高考题型和命题规律，提高解题能力和应试技巧，为高考取得优异成绩打下坚实的基础，本训练卷适用于即将参加财税类高考的学生。与本专辑配套的还有山东省春季高考考试《会计基础》、《税收基础》、《金融基础》《经济法》、《企业财务会计》45分钟专题训练专辑，欢迎同学和老师们下载使用。 《纳税实务》 项目七：其他税种计算与申报 课题二十四：城市维护建设税、教育费附加的计算 时间：45分钟 总分：100分 班级___________ 姓名__________ 学号__________ 成绩________ 一、单选题（本大题共50小题，每题2分，共100分） 1. 位于市区的某企业2023年5月实际缴纳增值税100万元、消费税50万元。该企业当月应缴纳的城市维护建设税为（ ）万元。 A. 7.5 B. 10.5 C. 5.25 D. 3.5 2. 某县城一家企业2023年8月实际缴纳增值税80万元。该企业当月应缴纳的教育费附加为（ ）万元。 A. 2.4 B. 1.6 C. 2.0 D. 1.2 3. 位于乡镇的某公司2023年10月实际缴纳增值税20万元、消费税10万元。该公司当月应缴纳的城市维护建设税为（ ）万元。 A. 2.1 B. 0.9 C. 1.5 D. 2.0 4. 位于市区的某企业2023年11月被税务机关查补增值税15万元、消费税5万元，处以罚款和滞纳金2万元。该企业当月应补缴的城市维护建设税为（ ）万元。 A. 1.4 B. 1.05 C. 1.5 D. 1.0 5. 教育费附加的计征比率是（ ）。 A. 5% B. 3% C. 2% D. 1% 6. 某企业地处市区，2023年12月进口货物缴纳关税和进口环节增值税共100万元，国内销售环节实际缴纳增值税30万元。该企业当月应缴纳城市维护建设税的计税依据是（ ）万元。 A. 130 B. 100 C. 30 D. 0 7. 位于县城的某企业2023年4月实际缴纳增值税50万元。该企业当月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加合计为（ ）万元。 A. 2.5 B. 4.0 C. 1.5 D. 5.0 8. 根据现行规定，地方教育附加的征收比率通常是（ ）。 A. 1% B. 2% C. 3% D. 5% 9. 某企业所在地不在市区、县城或镇，2023年7月实际缴纳增值税40万元。该企业当月应缴纳的城市维护建设税为（ ）万元。 A. 2.8 B. 2.0 C. 0.4 D. 1.2 10. 位于市区的某生产企业2023年9月出口货物享受增值税“免抵退”政策，经计算当期免抵的增值税税额为60万元，实际向税务机关缴纳增值税10万元。该企业当月应缴纳城市维护建设税的计税依据是（ ）万元。 A. 60 B. 10 C. 70 D. 50 11. 某个体工商户位于市区，属于增值税小规模纳税人，2023年第一季度享受小微企业增值税免税政策，销售额未超过起征点。该季度该个体工商户应缴纳的城市维护建设税为（ ）。 A. 按销售额计算缴纳 B. 免征 C. 按核定税额缴纳 D. 减半征收 12. 位于市区的某公司2023年6月实际缴纳增值税100万元（其中包含即征即退的增值税20万元）、消费税50万元。该公司当月计算应缴纳城市维护建设税的计税依据是（ ）万元。 A. 150 B. 130 C. 100 D. 80 13. 某企业位于市区，2023年3月实际缴纳增值税80万元，消费税20万元，被税务部门加收滞纳金1万元。该企业当月应缴纳教育费附加和地方教育附加合计为（ ）万元。 A. 5.0 B. 3.2 C. 2.4 D. 4.0 14. 某企业所在地为县城，2023年1月实际缴纳增值税100万元，享受增值税直接减免30万元（减免部分未实际缴纳）。该企业当月应缴纳城市维护建设税为（ ）万元。 A. 7.0 B. 4.9 C. 5.0 D. 3.5 15. 教育费附加的缴纳义务人包括（ ）。 A. 仅缴纳增值税的单位和个人 B. 仅缴纳消费税的单位和个人 C. 缴纳增值税、消费税的单位和个人 D. 所有法人和自然人 16. 位于某镇的企业2023年2月因税务稽查，应补缴上年增值税10万元、消费税4万元，并缴纳滞纳金和罚款共计1.5万元。该企业应补缴的城市维护建设税为（ ）万元。 A. 0.98 B. 0.7 C. 0.8 D. 0.5 17. 某企业位于市区，2023年第二季度实际缴纳增值税为0元（全部留抵），缴纳消费税20万元。该企业第二季度应缴纳城市维护建设税为（ ）万元。 A. 1.4 B. 0 C. 1.0 D. 1.2 18. 下列选项中，不属于城市维护建设税纳税地点的是（ ）。 A. 纳税人缴纳增值税、消费税的地点 B. 纳税人机构所在地 C. 扣缴义务人代扣代缴增值税、消费税的地点 D. 流动经营等无固定纳税地点的单位和个人，在其缴纳增值税、消费税的地点 19. 某公司位于市区，2023年10月因享受增值税加计抵减政策，实际缴纳的增值税比计提的应纳税额少15万元。这少缴的15万元增值税对应的城市维护建设税应（ ）。 A. 正常缴纳 B. 不予缴纳 C. 减半缴纳 D. 延缓缴纳 20. 位于市区的某增值税一般纳税人，2023年8月产生增值税销项税额120万元，进项税额100万元，上月留抵税额10万元，出口货物免抵税额20万元。该企业当月应缴纳城市维护建设税（ ）万元。 A. 2.1 B. 1.4 C. 2.8 D. 0.7 21. 某企业位于县城，2023年11月共缴纳增值税、消费税200万元，其中符合条件可享受即征即退的增值税为40万元。该企业当月应缴纳的教育费附加为（ ）万元。 A. 6.0 B. 4.8 C. 5.2 D. 6.4 22. 关于城市维护建设税税率的选择，下列说法正确的是（ ）。 A. 一律按纳税人机构所在地的税率执行 B. 一律按7%的税率执行 C. 按纳税人所在地的规定税率执行，但异地预缴的除外 D. 由纳税人与税务机关协商确定 23. 某工厂位于市区，2023年12月实际缴纳增值税50万元，消费税30万元。该工厂当月应缴纳的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加总额为（ ）万元。 A. 11.2 B. 9.6 C. 8.0 D. 6.4 24. 位于某镇的企业2023年4月因计算错误，多缴了增值税5万元，后经申请税务机关退还。此前随该笔增值税缴纳的城市维护建设税应（ ）。 A. 不予退还 B. 全额退还 C. 部分退还 D. 抵减下期税款 25. 下列各项中，可以作为城市维护建设税计税依据的是（ ）。 A. 纳税人进口环节缴纳的关税 B. 纳税人因欠缴增值税被加收的滞纳金 C. 纳税人出口货物经批准免抵的增值税税额 D. 纳税人直接减免的消费税税额 26. 某企业位于市区，2023年7月缴纳增值税30万元，消费税10万元，同时收到增值税出口退税20万元。该企业当月应缴纳城市维护建设税（ ）万元。 A. 2.8 B. 2.1 C. 3.5 D. 4.2 27.某个体工商户位于县城，属于增值税小规模纳税人，2023年第一季度取得含税销售收入10.3万元，且该季度未发生其他增值税应税行为。若该个体工商户不享受小微企业增值税免税政策，该季度应缴纳的城市维护建设税为（ ）元。 A. 150 B. 100 C. 75 D. 0 28. 城市维护建设税纳税人所在地为工矿区的，其适用税率为（ ）。 A. 7% B. 5% C. 3% D. 1% 29. 某企业位于市区，2023年5月实际缴纳增值税80万元，其中30万元为预缴的增值税（在外地提供建筑服务预缴）。该企业当月在本市申报期内应就剩余部分计算缴纳城市维护建设税的计税依据为（ ）万元。 A. 80 B. 50 C. 30 D. 0 30. 教育费附加的征收机关是（ ）。 A. 仅税务机关 B. 仅财政部门 C. 税务机关和海关 D. 税务机关，海关代征进口环节增值税、消费税时同时代征 31. 某企业位于市区，2023年9月应纳增值税100万元，享受增值税“先征后返”优惠政策，可返还20万元。该企业当月实际应缴纳的城市维护建设税为（ ）万元。 A. 7.0 B. 8.4 C. 5.6 D. 1.4 32. 位于县城的某公司2023年3月实际缴纳增值税120万元，消费税30万元。该公司当月应缴纳的地方教育附加为（ ）万元。 A. 3.0 B. 4.5 C. 1.5 D. 3.6 33. 关于城市维护建设税的税收优惠，下列说法错误的是（ ）。 A. 对增值税、消费税实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，附征的城建税不予退返 B. 对于因减免税而需进行增值税、消费税退库的，城建税也可同时退库 C. 对国家重大水利工程建设基金免征城市维护建设税 D. 城建税原则上不单独减免 34. 某生产企业位于市区，2023年8月内销货物缴纳增值税25万元，出口货物实行“免抵退”政策，当期计算出的免抵税额为15万元。该企业当月应缴纳教育费附加（ ）万元。 A. 1.2 B. 0.75 C. 1.05 D. 1.5 35. 纳税人所在地在县、镇的，城市维护建设税税率为（ ）。 A. 1% B. 3% C. 5% D. 7% 36. 某企业位于市区，2023年6月因延迟缴纳增值税被税务机关加收滞纳金0.5万元。该滞纳金对城市维护建设税的影响是（ ）。 A. 作为城建税计税依据的一部分 B. 需按滞纳天数加收城建税滞纳金 C. 导致城建税税率提高 D. 无直接影响 37. 某企业位于某建制镇，2023年第一季度实际缴纳增值税18万元。该企业第一季度应缴纳城市维护建设税和教育费附加的合计税额为（ ）万元。 A. 0.9 B. 1.44 C. 1.08 D. 1.8 38. 下列关于教育费附加的说法，正确的是（ ）。 A. 教育费附加实行差别征收比率 B. 教育费附加的计税依据包括查补的增值税、消费税 C. 教育费附加有起征点的规定 D. 教育费附加由教育部门负责征收管理 39. 位于市区的某外贸企业2023年10月进口货物缴纳增值税200万元，在国内市场销售货物缴纳增值税50万元。该企业当月应缴纳城市维护建设税（ ）万元。 A. 17.5 B. 14.0 C. 3.5 D. 1.0 40. 某企业位于农村（不属于镇），2023年11月实际缴纳增值税60万元。该企业当月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加合计为（ ）万元。 A. 0.6 B. 3.0 C. 2.4 D. 1.8 41. 城市维护建设税的纳税期限（ ）。 A. 与增值税、消费税的纳税期限一致 B. 按月计征，按季缴纳 C. 由税务机关单独核定 D. 固定为每月15日前 42. 某公司位于县城，2023年12月共缴纳增值税40万元、消费税10万元，并因违反增值税管理规定被处以罚款2万元。该公司当月应缴纳的城市维护建设税为（ ）万元。 A. 3.5 B. 2.5 C. 2.8 D. 2.0 43. 某企业位于市区，2023年4月申报期共应缴纳增值税80万元，但因资金困难申请延期缴纳并获得批准。关于其城市维护建设税，下列说法正确的是（ ）。 A. 城建税必须与增值税同时缴纳，不可延期 B. 城建税可随同增值税延期缴纳 C. 城建税应正常缴纳，不得延期 D. 城建税自动免征 44. 某企业位于市区，2023年1月实际缴纳增值税100万元，但根据地方性优惠政策，可享受城市维护建设税减半征收。该企业当月实际应缴纳城市维护建设税（ ）万元。 A. 7.0 B. 3.5 C. 5.0 D. 10.0 45. 教育费附加收入主要用于（ ）。 A. 城市维护和建设 B. 发展地方教育事业 C. 义务教育均衡发展 D. 高等教育投入 46. 某生产企业位于市区，2023年7月内销货物应纳增值税为0（进项税额大于销项税额，形成留抵），出口货物实行“免抵退”政策，当期核准的免抵税额为30万元。该企业当月应缴纳的城市维护建设税为（ ）万元。 A. 2.1 B. 0 C. 0.9 D. 2.0 47. 下列关于城市维护建设税的说法，不正确的是（ ）。 A. 海关对进口产品代征增值税时，应同时代征城建税 B. 对于增值税、消费税的罚款和滞纳金，不计入城建税计税依据 C. 城建税具有附加税性质 D. 流动经营无固定纳税地点的单位和个人，按缴纳“两税”所在地规定税率缴纳 48. 某企业位于市区，2023年第二季度实际缴纳增值税50万元，消费税20万元。该企业第二季度应缴纳的教育费附加和地方教育附加合计为（ ）万元。 A. 2.1 B. 3.5 C. 1.4 D. 2.5 49. 某卷烟批发企业位于县城，2023年5月批发销售卷烟，实际缴纳增值税80万元，消费税150万元。该企业当月应缴纳的城市维护建设税为（ ）万元。 A. 16.1 B. 11.5 C. 5.75 D. 8.05 50. 根据现行政策，对月销售额不超过（ ）的增值税小规模纳税人，免征增值税，同时免征附征的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。 A. 3万元（按季9万元） B. 10万元（按季30万元） C. 15万元（按季45万元） D. 5万元（按季15万元） 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $