《纳税实务》课题22车船税应纳税额的计算 45分钟专题训练（原卷版+解析版）

山东省春季高考考试《纳税实务》45分钟专题训练专辑，共23份试卷。试卷命题与高考紧密相关，精选具有代表性和典型性的高考常考题。旨在帮助学生系统地复习和巩固财经类理论知识，熟悉高考题型和命题规律，提高解题能力和应试技巧，为高考取得优异成绩打下坚实的基础，本训练卷适用于即将参加财税类高考的学生。与本专辑配套的还有山东省春季高考考试《会计基础》、《税收基础》、《金融基础》《经济法》、《企业财务会计》45分钟专题训练专辑，欢迎同学和老师们下载使用。 《纳税实务》 项目七：其他税种计算与申报 课题二十二：车船税应纳税额的计算 时间：45分钟 总分：100分 班级___________ 姓名__________ 学号__________ 成绩________ 一、单选题（本大题共50小题，每题2分，共100分） 1. 根据《车船税法》，下列各项中，属于车船税纳税人的是（ ）。 A. 车辆、船舶的所有人 B. 车辆、船舶的管理人 C. 车辆、船舶的使用人 D. 以上都是 2. 下列车船中，应缴纳车船税的是（ ）。 A. 警用车辆 B. 养殖渔船 C. 企业拥有的小汽车 D. 军队专用车船 3. 车船税的计税单位不包括（ ）。 A. 每辆 B. 整备质量每吨 C. 净吨位每吨 D. 载重吨位每吨 4. 下列车辆中，以“整备质量每吨”为计税单位的是（ ）。 A. 乘用车 B. 商用车货车 C. 摩托车 D. 游艇 5. 某运输公司拥有整备质量为10吨的货车5辆，整备质量为8吨的挂车3辆。已知货车年基准税额为50元/吨，挂车按货车税额的50%计算。该公司当年应缴纳车船税（ ）元。 A. (10×5 + 8×3) × 50 = (50+24)×50 = 3700 B. 10×5×50 + 8×3×50×50% = 2500 + 600 = 3100 C. (10×5×50) + (8×3×50) = 2500 + 1200 = 3700 D. (10×5 + 8×3) × 50 × 50% = 3700×50% = 1850 6. 车船税的纳税地点为（ ）。 A. 车辆登记地 B. 纳税人机构所在地 C. 车辆购买地 D. 纳税人居住地 7. 下列车船中，免征车船税的是（ ）。 A. 纯电动商用车 B. 燃料电池乘用车 C. 符合规定标准的节约能源乘用车（减半征收） D. 插电式混合动力汽车 8. 车船税的纳税义务发生时间为（ ）。 A. 车船购置发票所载日期的当月 B. 取得车船所有权或者管理权的当月 C. 车船登记证书所载日期的当月 D. 以上都是 9. 某公司2023年3月购买一辆乘用车并取得所有权，排气量为2.0升。已知当地规定排气量2.0升的乘用车年基准税额为420元/辆。该公司2023年应缴纳车船税（ ）元。 A. 420 B. 420 × 10/12 = 350 C. 420 × 9/12 = 315 D. 0 10. 下列船舶中，以“净吨位每吨”为计税单位的是（ ）。 A. 游艇 B. 拖船 C. 非机动驳船 D. 机动船舶 11. 某船运公司2023年拥有机动船舶5艘，其中净吨位1000吨的3艘，净吨位2000吨的2艘。已知机动船舶净吨位不超过2000吨的，年基准税额为每吨4元。该公司当年应缴纳车船税（ ）元。 A. (1000×3 + 2000×2) × 4 = (3000+4000)×4 = 28000 B. 1000×3×4 + 2000×2×4 = 12000 + 16000 = 28000 C. (1000×3×4) + (2000×2×4×2) = 12000 + 32000 = 44000 D. 1000×3×3 + 2000×2×4 = 9000 + 16000 = 25000 12. 对受地震、洪涝等严重自然灾害影响纳税困难以及其他特殊原因确需减免税的车船，（ ）可以在一定期限内减征或者免征车船税。 A. 国家税务总局 B. 财政部 C. 省、自治区、直辖市人民政府 D. 县以上税务机关 13. 已缴纳车船税的车船在同一纳税年度内办理转让过户的，（ ）。 A. 对原纳税人退还部分税款 B. 对新纳税人征收全年税款 C. 对原纳税人不予退税，对新纳税人也不再征收当年税款 D. 双方各缴纳一半 14. 某企业拥有一辆节约能源汽车（非新能源汽车），排气量1.6升，当地规定该排气量乘用车年基准税额为360元/辆。该企业当年应缴纳车船税（ ）元。 A. 360 B. 360 × 50% = 180 C. 0 D. 360 × 75% = 270 15. 车船税按（ ）申报缴纳。 A. 月 B. 季 C. 半年 D. 年 16. 下列关于保险机构代收代缴车船税的表述，错误的是（ ）。 A. 从事机动车第三者责任强制保险业务的保险机构为机动车车船税的扣缴义务人 B. 扣缴义务人代收车船税时，应出具代收税款凭证 C. 已完税的车辆，扣缴义务人不再代收车船税 D. 扣缴义务人代收的车船税，应向其机构所在地税务机关解缴 17. 某渔业公司2023年拥有捕捞渔船5艘，每艘净吨位20吨；非机动驳船2艘，每艘净吨位30吨。已知机动船舶净吨位不超过200吨的，年基准税额为每吨3元。该公司当年应缴纳车船税（ ）元。 A. (20×5 + 30×2) × 3 = (100+60)×3 = 480 B. 30吨 × 2艘 × 3元/吨 × 50% = 180 × 50% = 90元 C. 0（捕捞渔船和非机动驳船均免税？） D. 20×5×3×50% + 30×2×3×50% = 150 + 90 = 240 18. 下列车辆中，不属于车船税征税范围的是（ ）。 A. 纯电动乘用车 B. 燃料电池乘用车 C. 临时入境的外国车船 D. 以上都是 19. 某公司年初拥有整备质量5吨的货车10辆，7月1日又购入同类型货车5辆并取得所有权。当地规定货车年基准税额为60元/吨。该公司当年应缴纳车船税（ ）元。 A. 5×10×60 = 3000 B. 5×(10+5)×60 = 5×15×60 = 4500 C. 5×10×60 + 5×5×60×6/12 = 3000 + 750 = 3750 D. 5×10×60 + 5×5×60 = 3000 + 1500 = 4500 20. 车船税的税率形式是（ ）。 A. 比例税率 B. 定额税率 C. 超额累进税率 D. 超率累进税率 21. 对节约能源车船和新能源车船的税收优惠政策，由（ ）确定。 A. 国务院 B. 财政部、国家税务总局、工业和信息化部 C. 省、自治区、直辖市人民政府 D. 国家税务总局 22. 某旅游公司2023年拥有中型客车3辆（每辆核定载客人数为20人），小型客车5辆（每辆核定载客人数为9人）。已知当地中型客车年基准税额为每辆600元，小型客车为每辆480元。该公司当年应缴纳车船税（ ）元。 A. (3+5) × 480 = 3840 B. 3×600 + 5×480 = 1800 + 2400 = 4200 C. (3×20 + 5×9) × 60 D. 3×600×50% + 5×480×50% = 900 + 1200 = 2100 23. 车船税的扣缴义务人是（ ）。 A. 车辆销售单位 B. 从事机动车第三者责任强制保险业务的保险机构 C. 公安机关交通管理部门 D. 交通运输管理部门 24. 下列船舶中，应减半征收车船税的是（ ）。 A. 拖船 B. 非机动驳船 C. 捕捞、养殖渔船 D. A和B 25. 某公司2023年年初拥有船舶情况如下：净吨位200吨的机动船舶3艘；净吨位1500吨的拖船1艘；艇身长度20米的游艇2艘。已知机动船舶净吨位201吨至2000吨的，年基准税额为每吨4元；游艇艇身长度超过18米但不超过30米的，年基准税额为每米1300元。该公司当年应缴纳车船税（ ）元。 A. 200×3×4 + 1500×4 + 20×2×1300 = 2400 + 6000 + 52000 = 60400 B. 200×3×4 + 1500×4×50% + 20×2×1300 = 2400 + 3000 + 52000 = 57400 C. (200×3 + 1500) × 4 + 20×2×1300 = (600+1500)×4 + 52000 = 8400 + 52000 = 60400 D. 200×3×3 + 1500×4×50% + 20×2×1300 = 1800 + 3000 + 52000 = 56800 26. 纳税人未按照规定期限缴纳车船税的，扣缴义务人在代收代缴税款时，可以（ ）。 A. 不予代收 B. 按日加收应纳税款万分之五的滞纳金 C. 由扣缴义务人垫付 D. 要求纳税人提供担保 27. 下列各项中，属于车船税法定免税范围的是（ ）。 A. 外国驻华使领馆、国际组织驻华代表机构及其有关人员的车船 B. 农村居民拥有并主要在农村地区使用的摩托车 C. 公共交通车船 D. 省级人民政府可以根据当地实际情况，对公共交通车船、农村居民摩托车等给予定期减税、免税 28. 某个人2023年3月购买一辆排气量1.5升的乘用车，已知当地规定该排气量乘用车年基准税额为300元/辆。该个人当年应缴纳车船税（ ）元。 A. 300 B. 300 × 10/12 = 250 C. 300 × 9/12 = 225 D. 0 29. 车船税的纳税申报，由扣缴义务人代收代缴的，纳税地点为（ ）。 A. 车辆登记地 B. 扣缴义务人所在地 C. 纳税人户籍所在地 D. A或B 30. 对已经缴纳车船税的车船，因质量原因被退回生产企业或者经销商的，纳税人（ ）。 A. 可以申请退还自退货月份起至该纳税年度终了期间的税款 B. 可以申请退还全年税款 C. 不能申请退税 D. 由税务机关决定是否退税 31. 某企业拥有专用作业车2辆，整备质量均为5吨。当地规定专用作业车年基准税额为50元/吨。该企业当年应缴纳车船税（ ）元。 A. 5×2×50 = 500 B. 5×2×50×50% = 250 C. 2×50 = 100 D. 0 32. 下列有关车船税征收管理的表述，正确的是（ ）。 A. 车船税实行按年申报，分月计算，一次性缴纳 B. 已办理退税的被盗抢车船，失而复得的，纳税人应当从公安机关出具相关证明的当月起计算缴纳车船税 C. 税务机关可以在车船登记管理部门、车船检验机构的办公场所集中办理车船税征收事宜 D. 以上都正确 33. 某公司年初拥有整备质量12吨的货车8辆，其中3辆于6月1日被盗，已向公安机关报案。10月1日公安机关出具了相关证明。当地货车年基准税额为60元/吨。该公司当年应缴纳车船税（ ）元。 A. 5760 B. 4500 C. 5040 D. 5400 34. 对城市、农村公共交通车船减征或免征车船税，其决定权在（ ）。 A. 国务院 B. 财政部、国家税务总局 C. 省、自治区、直辖市人民政府 D. 县以上人民政府 35. 下列车船中，以“每辆”为计税单位的是（ ）。 A. 客车 B. 货车 C. 专用作业车 D. 机动船舶 36. 某公司拥有净吨位5000吨的机动船舶一艘，已知净吨位超过10000吨的，年基准税额为每吨6元；净吨位2001吨至10000吨的，年基准税额为每吨5元。该公司该艘船舶当年应缴纳车船税（ ）元。 A. 5000 × 6 = 30000 B. 5000 × 5 = 25000 C. 5000 × 4 = 20000 D. 5000 × 3 = 15000 37. 车船税的纳税期限，具体由（ ）确定。 A. 国务院 B. 财政部、国家税务总局 C. 省、自治区、直辖市人民政府 D. 县以上税务机关 38. 已缴纳车船税的车船被盗抢、报废、灭失的，纳税人可以（ ）。 A. 申请退还自被盗抢、报废、灭失月份起至该纳税年度终了期间的税款 B. 申请退还全年税款 C. 不能申请退税 D. 申请退还自被盗抢、报废、灭失的次月起至该纳税年度终了期间的税款 39. 某企业年初拥有整备质量8吨的货车10辆，5月1日将其中2辆改为专用作业车（整备质量不变），其余仍为货车。当地货车和专用作业车年基准税额均为60元/吨。该企业当年应缴纳车船税（ ）元。 A. 8×10×60 = 4800 B. 8×8×60 + 8×2×60 = 3840 + 960 = 4800 C. 8×10×60 × 50% = 2400 D. 8×8×60 + 8×2×60×8/12 = 3840 + 640 = 4480 40. 下列各项中，关于车船税计税依据的表述正确的是（ ）。 A. 乘用车按排气量分档定额征收 B. 游艇按艇身长度分档定额征收 C. 机动船舶按净吨位分档定额征收 D. 以上都正确 41. 某个体工商户拥有摩托车2辆，当地规定摩托车年基准税额为每辆60元。该个体工商户当年应缴纳车船税（ ）元。 A. 2 × 60 = 120 B. 2 × 60 × 50% = 60 C. 0 D. 60 42. 对节约能源车船，车船税的优惠政策是（ ）。 A. 免征 B. 减半征收 C. 减征30% D. 由省级政府决定 43. 车船税由（ ）负责征收。 A. 税务机关 B. 公安机关交通管理部门 C. 海事管理机构 D. 财政部门 44. 某公司2023年1月1日拥有船舶情况如下：净吨位100吨的非机动驳船2艘；净吨位200吨的拖船1艘。已知机动船舶净吨位不超过200吨的，年基准税额为每吨3元。该公司当年应缴纳车船税（ ）元。 A. (100×2 + 200×1) × 3 = 400×3 = 1200 B. 100×2×3×50% + 200×3×50% = 300 + 300 = 600 C. (100×2 + 200) × 3 × 50% = 400×3×50% = 600 D. 0 45. 下列关于车船税纳税申报的表述，错误的是（ ）。 A. 纳税人自行申报缴纳的，应在车船的登记地缴纳车船税 B. 保险机构作为扣缴义务人代收车船税的，应在保险机构所在地缴纳车船税 C. 已缴纳车船税的车船在同一纳税年度内办理转让过户的，对原纳税人不予退税，对新纳税人征收当年剩余月份的税款 D. 纳税人在购买“交强险”时已缴纳车船税的，不再向税务机关申报纳税 46. 某公司年初拥有纯电动商用车2辆，燃料电池乘用车1辆，插电式混合动力汽车1辆（排气量1.8升，该排气量乘用车年基准税额为400元/辆）。该公司当年应缴纳车船税（ ）元。 A. 0 B. 400 × 50% = 200 C. 400 D. 400 × 2 = 800 47. 车船税的税额标准，由（ ）在规定的税目税额幅度内确定。 A. 国务院 B. 财政部、国家税务总局 C. 省、自治区、直辖市人民政府 D. 县以上人民政府 48. 某运输公司拥有整备质量15吨的货车10辆，整备质量10吨的挂车5辆。已知货车年基准税额为80元/吨。该公司当年应缴纳车船税（ ）元。 A. (15×10 + 10×5) × 80 = (150+50)×80 = 16000 B. 15×10×80 + 10×5×80×50% = 12000 + 2000 = 14000 C. (15×10 + 10×5) × 80 × 50% = 200×80×50% = 8000 D. 15×10×80×50% + 10×5×80×50% = 6000 + 2000 = 8000 49. 下列有关车船税税收优惠的表述，正确的是（ ）。 A. 对悬挂应急救援专用号牌的国家综合性消防救援车辆免征车船税 B. 对符合标准的残疾人机动轮椅车免征车船税 C. 对军队、武警部队专用的车船免征车船税 D. 以上都正确 50. 纳税人未按照规定期限缴纳车船税且未提供相关完税证明的，保险机构（ ）。 A. 不得销售机动车交通事故责任强制保险 B. 可以销售，但需告知税务机关 C. 可以销售，但需记录纳税人信息 D. 可以销售，但需加倍代收税款 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $ 山东省春季高考考试《纳税实务》45分钟专题训练专辑，共23份试卷。试卷命题与高考紧密相关，精选具有代表性和典型性的高考常考题。旨在帮助学生系统地复习和巩固财经类理论知识，熟悉高考题型和命题规律，提高解题能力和应试技巧，为高考取得优异成绩打下坚实的基础，本训练卷适用于即将参加财税类高考的学生。与本专辑配套的还有山东省春季高考考试《会计基础》、《税收基础》、《金融基础》《经济法》、《企业财务会计》45分钟专题训练专辑，欢迎同学和老师们下载使用。 《纳税实务》 项目七：其他税种计算与申报 课题二十二：车船税应纳税额的计算 时间：45分钟 总分：100分 班级___________ 姓名__________ 学号__________ 成绩________ 一、单选题（本大题共50小题，每题2分，共100分） 1. 根据《车船税法》，下列各项中，属于车船税纳税人的是（ ）。 A. 车辆、船舶的所有人 B. 车辆、船舶的管理人 C. 车辆、船舶的使用人 D. 以上都是 【答案】D 【解析】《车船税法》第一条规定，在中华人民共和国境内属于本法所附《车船税税目税额表》规定的车辆、船舶的所有人或者管理人，为车船税的纳税人。 2. 下列车船中，应缴纳车船税的是（ ）。 A. 警用车辆 B. 养殖渔船 C. 企业拥有的小汽车 D. 军队专用车船 【答案】C 【解析】选项A、B、D均属于车船税法规定的免税车船。企业拥有的小汽车属于应税车辆。 3. 车船税的计税单位不包括（ ）。 A. 每辆 B. 整备质量每吨 C. 净吨位每吨 D. 载重吨位每吨 【答案】D 【解析】车船税的计税单位包括：每辆、整备质量每吨、净吨位每吨、艇身长度每米。 4. 下列车辆中，以“整备质量每吨”为计税单位的是（ ）。 A. 乘用车 B. 商用车货车 C. 摩托车 D. 游艇 【答案】B 【解析】商用车中的货车、专用作业车、轮式专用机械车以整备质量每吨为计税单位。乘用车、摩托车以每辆为计税单位。游艇以艇身长度每米为计税单位。 5. 某运输公司拥有整备质量为10吨的货车5辆，整备质量为8吨的挂车3辆。已知货车年基准税额为50元/吨，挂车按货车税额的50%计算。该公司当年应缴纳车船税（ ）元。 A. (10×5 + 8×3) × 50 = (50+24)×50 = 3700 B. 10×5×50 + 8×3×50×50% = 2500 + 600 = 3100 C. (10×5×50) + (8×3×50) = 2500 + 1200 = 3700 D. (10×5 + 8×3) × 50 × 50% = 3700×50% = 1850 【答案】B 【解析】货车应纳税额 = 10吨 × 5辆 × 50元/吨 = 2500元。挂车应纳税额 = 8吨 × 3辆 × 50元/吨 × 50% = 600元。合计3100元。 6. 车船税的纳税地点为（ ）。 A. 车辆登记地 B. 纳税人机构所在地 C. 车辆购买地 D. 纳税人居住地 【答案】A 【解析】车船税的纳税地点为车船的登记地或者车船税扣缴义务人所在地。依法不需要办理登记的车船，其纳税地点为车船的所有人或者管理人所在地。 7. 下列车船中，免征车船税的是（ ）。 A. 纯电动商用车 B. 燃料电池乘用车 C. 符合规定标准的节约能源乘用车（减半征收） D. 插电式混合动力汽车 【答案】A 【解析】根据规定，纯电动商用车、燃料电池商用车免征车船税。纯电动乘用车和燃料电池乘用车不属于车船税征税范围（不征）。插电式混合动力汽车减半征收。 8. 车船税的纳税义务发生时间为（ ）。 A. 车船购置发票所载日期的当月 B. 取得车船所有权或者管理权的当月 C. 车船登记证书所载日期的当月 D. 以上都是 【答案】B 【解析】车船税纳税义务发生时间为取得车船所有权或者管理权的当月。以购买车船的发票或者其他证明文件所载日期的当月为准。 9. 某公司2023年3月购买一辆乘用车并取得所有权，排气量为2.0升。已知当地规定排气量2.0升的乘用车年基准税额为420元/辆。该公司2023年应缴纳车船税（ ）元。 A. 420 B. 420 × 10/12 = 350 C. 420 × 9/12 = 315 D. 0 【答案】B 【解析】新车购置，纳税义务发生时间为取得所有权当月（3月）。当年应纳税月份为3月至12月，共10个月。应纳税额 = 420 × (10/12) = 350元。 10. 下列船舶中，以“净吨位每吨”为计税单位的是（ ）。 A. 游艇 B. 拖船 C. 非机动驳船 D. 机动船舶 【答案】D 【解析】机动船舶以净吨位每吨为计税单位。拖船、非机动驳船也按净吨位计算，但有特殊规定。游艇以艇身长度每米为计税单位。 11. 某船运公司2023年拥有机动船舶5艘，其中净吨位1000吨的3艘，净吨位2000吨的2艘。已知机动船舶净吨位不超过2000吨的，年基准税额为每吨4元。该公司当年应缴纳车船税（ ）元。 A. (1000×3 + 2000×2) × 4 = (3000+4000)×4 = 28000 B. 1000×3×4 + 2000×2×4 = 12000 + 16000 = 28000 C. (1000×3×4) + (2000×2×4×2) = 12000 + 32000 = 44000 D. 1000×3×3 + 2000×2×4 = 9000 + 16000 = 25000 【答案】B 【解析】分别计算：净吨位1000吨的：1000吨 × 3艘 × 4元/吨 = 12,000元；净吨位2000吨的：2000吨 × 2艘 × 4元/吨 = 16,000元；合计28,000元。 12. 对受地震、洪涝等严重自然灾害影响纳税困难以及其他特殊原因确需减免税的车船，（ ）可以在一定期限内减征或者免征车船税。 A. 国家税务总局 B. 财政部 C. 省、自治区、直辖市人民政府 D. 县以上税务机关 【答案】C 【解析】根据《车船税法》授权，对受严重自然灾害影响纳税困难以及其他特殊原因确需减免税的车船，可以在一定期限内减征或者免征车船税。具体减免期限和数额由省、自治区、直辖市人民政府确定。 13. 已缴纳车船税的车船在同一纳税年度内办理转让过户的，（ ）。 A. 对原纳税人退还部分税款 B. 对新纳税人征收全年税款 C. 对原纳税人不予退税，对新纳税人也不再征收当年税款 D. 双方各缴纳一半 【答案】C 【解析】已缴纳车船税的车船在同一纳税年度内办理转让过户的，不另纳税，也不退税。 14. 某企业拥有一辆节约能源汽车（非新能源汽车），排气量1.6升，当地规定该排气量乘用车年基准税额为360元/辆。该企业当年应缴纳车船税（ ）元。 A. 360 B. 360 × 50% = 180 C. 0 D. 360 × 75% = 270 【答案】B 【解析】对节约能源车船，减半征收车船税。应纳税额 = 360 × 50% = 180元。 15. 车船税按（ ）申报缴纳。 A. 月 B. 季 C. 半年 D. 年 【答案】D 【解析】车船税按年申报缴纳，具体申报纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府规定。 16. 下列关于保险机构代收代缴车船税的表述，错误的是（ ）。 A. 从事机动车第三者责任强制保险业务的保险机构为机动车车船税的扣缴义务人 B. 扣缴义务人代收车船税时，应出具代收税款凭证 C. 已完税的车辆，扣缴义务人不再代收车船税 D. 扣缴义务人代收的车船税，应向其机构所在地税务机关解缴 【答案】D 【解析】选项D错误，扣缴义务人代收的车船税，应向其机构所在地的税务机关解缴，而不是“机构所在地税务机关”，应为“主管税务机关”。准确表述是：扣缴义务人应当及时解缴代收代缴的税款，并向税务机关报送相关资料。其解缴税款的地点通常有具体规定，但非简单等同于机构所在地。 17. 某渔业公司2023年拥有捕捞渔船5艘，每艘净吨位20吨；非机动驳船2艘，每艘净吨位30吨。已知机动船舶净吨位不超过200吨的，年基准税额为每吨3元。该公司当年应缴纳车船税（ ）元。 A. (20×5 + 30×2) × 3 = (100+60)×3 = 480 B. 30吨 × 2艘 × 3元/吨 × 50% = 180 × 50% = 90元 C. 0（捕捞渔船和非机动驳船均免税？） D. 20×5×3×50% + 30×2×3×50% = 150 + 90 = 240 【答案】B 【解析】捕捞渔船免征车船税。非机动驳船按机动船舶税额的50%计算。因此，只有非机动驳船需要纳税。应纳税额 = 30吨 × 2艘 × 3元/吨 × 50% = 180 × 50% = 90元。 18. 下列车辆中，不属于车船税征税范围的是（ ）。 A. 纯电动乘用车 B. 燃料电池乘用车 C. 临时入境的外国车船 D. 以上都是 【答案】D 【解析】纯电动乘用车、燃料电池乘用车不属于车船税征税范围（不是免税，而是不征税）。临时入境的外国车船和香港、澳门、台湾地区的车船，也不征收车船税。 19. 某公司年初拥有整备质量5吨的货车10辆，7月1日又购入同类型货车5辆并取得所有权。当地规定货车年基准税额为60元/吨。该公司当年应缴纳车船税（ ）元。 A. 5×10×60 = 3000 B. 5×(10+5)×60 = 5×15×60 = 4500 C. 5×10×60 + 5×5×60×6/12 = 3000 + 750 = 3750 D. 5×10×60 + 5×5×60 = 3000 + 1500 = 4500 【答案】C 【解析】原有货车：5吨 × 10辆 × 60元/吨 = 3000元。新增货车：7月购入，从7月起算，共6个月（7-12月）。应纳税额 = 5吨 × 5辆 × 60元/吨 × (6/12) = 1500 × 0.5 = 750元。合计3750元。 20. 车船税的税率形式是（ ）。 A. 比例税率 B. 定额税率 C. 超额累进税率 D. 超率累进税率 【答案】B 【解析】车船税采用定额税率，即对征税的车船规定单位固定税额。 21. 对节约能源车船和新能源车船的税收优惠政策，由（ ）确定。 A. 国务院 B. 财政部、国家税务总局、工业和信息化部 C. 省、自治区、直辖市人民政府 D. 国家税务总局 【答案】B 【解析】节约能源、新能源车船的减免税性质不属于法定减免，而是特定税收优惠，其具体政策由财政部、国家税务总局、工业和信息化部等部门联合制定。 22. 某旅游公司2023年拥有中型客车3辆（每辆核定载客人数为20人），小型客车5辆（每辆核定载客人数为9人）。已知当地中型客车年基准税额为每辆600元，小型客车为每辆480元。该公司当年应缴纳车船税（ ）元。 A. (3+5) × 480 = 3840 B. 3×600 + 5×480 = 1800 + 2400 = 4200 C. (3×20 + 5×9) × 60 D. 3×600×50% + 5×480×50% = 900 + 1200 = 2100 【答案】B 【解析】中型客车（核定载客人数10-19人）和小型客车（核定载客人数9人及以下）都属于乘用车，但税额不同。应分别按辆计税：中型客车3×600=1800元；小型客车5×480=2400元；合计4200元。 23. 车船税的扣缴义务人是（ ）。 A. 车辆销售单位 B. 从事机动车第三者责任强制保险业务的保险机构 C. 公安机关交通管理部门 D. 交通运输管理部门 【答案】B 【解析】从事机动车第三者责任强制保险业务的保险机构为机动车车船税的扣缴义务人，应当在收取保险费时依法代收车船税。 24. 下列船舶中，应减半征收车船税的是（ ）。 A. 拖船 B. 非机动驳船 C. 捕捞、养殖渔船 D. A和B 【答案】D 【解析】拖船、非机动驳船分别按照机动船舶税额的50%计算征收车船税。捕捞、养殖渔船免征。 25. 某公司2023年年初拥有船舶情况如下：净吨位200吨的机动船舶3艘；净吨位1500吨的拖船1艘；艇身长度20米的游艇2艘。已知机动船舶净吨位201吨至2000吨的，年基准税额为每吨4元；游艇艇身长度超过18米但不超过30米的，年基准税额为每米1300元。该公司当年应缴纳车船税（ ）元。 A. 200×3×4 + 1500×4 + 20×2×1300 = 2400 + 6000 + 52000 = 60400 B. 200×3×4 + 1500×4×50% + 20×2×1300 = 2400 + 3000 + 52000 = 57400 C. (200×3 + 1500) × 4 + 20×2×1300 = (600+1500)×4 + 52000 = 8400 + 52000 = 60400 D. 200×3×3 + 1500×4×50% + 20×2×1300 = 1800 + 3000 + 52000 = 56800 【答案】B 【解析】机动船舶（200吨）：200×3×4 = 2400元。拖船：1500×4×50% = 3000元。游艇：20×2×1300 = 52000元。合计57400元。 26. 纳税人未按照规定期限缴纳车船税的，扣缴义务人在代收代缴税款时，可以（ ）。 A. 不予代收 B. 按日加收应纳税款万分之五的滞纳金 C. 由扣缴义务人垫付 D. 要求纳税人提供担保 【答案】B 【解析】根据规定，对于纳税人在应购买“交强险”时没有缴纳车船税的，扣缴义务人在代收代缴税款时，可以一并代收欠缴税款的滞纳金。滞纳金按日加收应纳税款万分之五。 27. 下列各项中，属于车船税法定免税范围的是（ ）。 A. 外国驻华使领馆、国际组织驻华代表机构及其有关人员的车船 B. 农村居民拥有并主要在农村地区使用的摩托车 C. 公共交通车船 D. 省级人民政府可以根据当地实际情况，对公共交通车船、农村居民摩托车等给予定期减税、免税 【答案】A 【解析】选项A是《车船税法》明确列举的免税项目。选项B、C、D属于授权省、自治区、直辖市人民政府确定的减免税项目，不属于全国统一的法定免税。 28. 某个人2023年3月购买一辆排气量1.5升的乘用车，已知当地规定该排气量乘用车年基准税额为300元/辆。该个人当年应缴纳车船税（ ）元。 A. 300 B. 300 × 10/12 = 250 C. 300 × 9/12 = 225 D. 0 【答案】B 【解析】个人购买新车，纳税义务发生时间为取得所有权的当月（3月）。应纳税月份为3-12月，共10个月。应纳税额 = 300 × (10/12) = 250元。 29. 车船税的纳税申报，由扣缴义务人代收代缴的，纳税地点为（ ）。 A. 车辆登记地 B. 扣缴义务人所在地 C. 纳税人户籍所在地 D. A或B 【答案】D 【解析】根据规定，纳税地点为车船的登记地或者车船税扣缴义务人所在地。 30. 对已经缴纳车船税的车船，因质量原因被退回生产企业或者经销商的，纳税人（ ）。 A. 可以申请退还自退货月份起至该纳税年度终了期间的税款 B. 可以申请退还全年税款 C. 不能申请退税 D. 由税务机关决定是否退税 【答案】A 【解析】已缴纳车船税的车船，因质量原因，车船被退回生产企业或者经销商的，纳税人可以向纳税所在地的主管税务机关申请退还自退货月份起至该纳税年度终了期间的税款。 31. 某企业拥有专用作业车2辆，整备质量均为5吨。当地规定专用作业车年基准税额为50元/吨。该企业当年应缴纳车船税（ ）元。 A. 5×2×50 = 500 B. 5×2×50×50% = 250 C. 2×50 = 100 D. 0 【答案】A 【解析】专用作业车以整备质量每吨为计税单位。应纳税额 = 5吨 × 2辆 × 50元/吨 = 500元。 32. 下列有关车船税征收管理的表述，正确的是（ ）。 A. 车船税实行按年申报，分月计算，一次性缴纳 B. 已办理退税的被盗抢车船，失而复得的，纳税人应当从公安机关出具相关证明的当月起计算缴纳车船税 C. 税务机关可以在车船登记管理部门、车船检验机构的办公场所集中办理车船税征收事宜 D. 以上都正确 【答案】C 【解析】选项A，车船税按年申报，分月计算，但并非必须一次性缴纳，可以分期。选项B，已办理退税的被盗抢车船，失而复得的，纳税人应当从公安机关出具相关证明的当月起计算缴纳车船税。选项C，符合规定。D因A不完全准确，故不选。但单选题常选C。 33. 某公司年初拥有整备质量12吨的货车8辆，其中3辆于6月1日被盗，已向公安机关报案。10月1日公安机关出具了相关证明。当地货车年基准税额为60元/吨。该公司当年应缴纳车船税（ ）元。 A. 5760 B. 4500 C. 5040 D. 5400 【答案】C 【解析】被盗车辆：1-5月正常纳税，6-9月免征（被盗期间），10-12月恢复纳税（10月公安机关出具证明，当月恢复）。因此，被盗车辆应纳税月份：1-5月（5个月），10-12月（3个月），共8个月。12×3×60=2160元（全年），8个月=2160×8/12=1440元。合计=3600+1440=5040元。 34. 对城市、农村公共交通车船减征或免征车船税，其决定权在（ ）。 A. 国务院 B. 财政部、国家税务总局 C. 省、自治区、直辖市人民政府 D. 县以上人民政府 【答案】C 【解析】省、自治区、直辖市人民政府根据当地实际情况，可以对公共交通车船、农村居民拥有并主要在农村地区使用的摩托车、三轮汽车和低速载货汽车定期减征或者免征车船税。 35. 下列车船中，以“每辆”为计税单位的是（ ）。 A. 客车 B. 货车 C. 专用作业车 D. 机动船舶 【答案】A 【解析】客车（包括乘用车、商用车客车）以每辆为计税单位。货车、专用作业车以整备质量每吨为计税单位。机动船舶以净吨位每吨为计税单位。 36. 某公司拥有净吨位5000吨的机动船舶一艘，已知净吨位超过10000吨的，年基准税额为每吨6元；净吨位2001吨至10000吨的，年基准税额为每吨5元。该公司该艘船舶当年应缴纳车船税（ ）元。 A. 5000 × 6 = 30000 B. 5000 × 5 = 25000 C. 5000 × 4 = 20000 D. 5000 × 3 = 15000 【答案】B 【解析】净吨位5000吨，属于2001吨至10000吨这一档，适用税额5元/吨。应纳税额 = 5000 × 5 = 25000元。 37. 车船税的纳税期限，具体由（ ）确定。 A. 国务院 B. 财政部、国家税务总局 C. 省、自治区、直辖市人民政府 D. 县以上税务机关 【答案】C 【解析】车船税按年申报缴纳。具体申报纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府规定。 38. 已缴纳车船税的车船被盗抢、报废、灭失的，纳税人可以（ ）。 A. 申请退还自被盗抢、报废、灭失月份起至该纳税年度终了期间的税款 B. 申请退还全年税款 C. 不能申请退税 D. 申请退还自被盗抢、报废、灭失的次月起至该纳税年度终了期间的税款 【答案】A 【解析】在一个纳税年度内，已完税的车船被盗抢、报废、灭失的，纳税人可以凭有关管理机关出具的证明和完税凭证，向纳税所在地的主管税务机关申请退还自被盗抢、报废、灭失月份起至该纳税年度终了期间的税款。 39. 某企业年初拥有整备质量8吨的货车10辆，5月1日将其中2辆改为专用作业车（整备质量不变），其余仍为货车。当地货车和专用作业车年基准税额均为60元/吨。该企业当年应缴纳车船税（ ）元。 A. 8×10×60 = 4800 B. 8×8×60 + 8×2×60 = 3840 + 960 = 4800 C. 8×10×60 × 50% = 2400 D. 8×8×60 + 8×2×60×8/12 = 3840 + 640 = 4480 【答案】B 【解析】车辆用途改变，但计税单位（整备质量吨位）和税额标准（60元/吨）未变，因此全年税额不受影响。应纳税额 = 8吨 × 10辆 × 60元/吨 = 4800元。 40. 下列各项中，关于车船税计税依据的表述正确的是（ ）。 A. 乘用车按排气量分档定额征收 B. 游艇按艇身长度分档定额征收 C. 机动船舶按净吨位分档定额征收 D. 以上都正确 【答案】D 【解析】A、B、C均为车船税各类税目的计税依据规定，均正确。 41. 某个体工商户拥有摩托车2辆，当地规定摩托车年基准税额为每辆60元。该个体工商户当年应缴纳车船税（ ）元。 A. 2 × 60 = 120 B. 2 × 60 × 50% = 60 C. 0 D. 60 【答案】A 【解析】摩托车按辆计征，没有特殊的减免规定（除非省级政府规定对农村摩托车减免）。因此应纳税额 = 2 × 60 = 120元。 42. 对节约能源车船，车船税的优惠政策是（ ）。 A. 免征 B. 减半征收 C. 减征30% D. 由省级政府决定 【答案】B 【解析】对节约能源车船，减半征收车船税。 43. 车船税由（ ）负责征收。 A. 税务机关 B. 公安机关交通管理部门 C. 海事管理机构 D. 财政部门 【答案】A 【解析】车船税由地方税务机关负责征收。 44. 某公司2023年1月1日拥有船舶情况如下：净吨位100吨的非机动驳船2艘；净吨位200吨的拖船1艘。已知机动船舶净吨位不超过200吨的，年基准税额为每吨3元。该公司当年应缴纳车船税（ ）元。 A. (100×2 + 200×1) × 3 = 400×3 = 1200 B. 100×2×3×50% + 200×3×50% = 300 + 300 = 600 C. (100×2 + 200) × 3 × 50% = 400×3×50% = 600 D. 0 【答案】C 【解析】非机动驳船和拖船均按机动船舶税额的50%计算。应纳税额 = (100×2 + 200) × 3 × 50% = (200+200)×3×0.5 = 400×1.5 = 600元。或者分别计算：非机动驳船：100×2×3×50%=300元；拖船：200×3×50%=300元；合计600元。 45. 下列关于车船税纳税申报的表述，错误的是（ ）。 A. 纳税人自行申报缴纳的，应在车船的登记地缴纳车船税 B. 保险机构作为扣缴义务人代收车船税的，应在保险机构所在地缴纳车船税 C. 已缴纳车船税的车船在同一纳税年度内办理转让过户的，对原纳税人不予退税，对新纳税人征收当年剩余月份的税款 D. 纳税人在购买“交强险”时已缴纳车船税的，不再向税务机关申报纳税 【答案】C 【解析】选项C错误，已缴纳车船税的车船在同一纳税年度内办理转让过户的，对原纳税人不予退税，对新纳税人也不再征收当年税款。 46. 某公司年初拥有纯电动商用车2辆，燃料电池乘用车1辆，插电式混合动力汽车1辆（排气量1.8升，该排气量乘用车年基准税额为400元/辆）。该公司当年应缴纳车船税（ ）元。 A. 0 B. 400 × 50% = 200 C. 400 D. 400 × 2 = 800 【答案】B 【解析】纯电动商用车免征。燃料电池乘用车不属于征税范围（不征）。插电式混合动力汽车减半征收。因此，只有插电式混合动力汽车需要纳税：400 × 50% = 200元。 47. 车船税的税额标准，由（ ）在规定的税目税额幅度内确定。 A. 国务院 B. 财政部、国家税务总局 C. 省、自治区、直辖市人民政府 D. 县以上人民政府 【答案】C 【解析】车辆的具体适用税额由省、自治区、直辖市人民政府依照《车船税税目税额表》规定的税额幅度和国务院的规定确定。船舶的具体适用税额由国务院在《车船税税目税额表》规定的税额幅度内确定。 48. 某运输公司拥有整备质量15吨的货车10辆，整备质量10吨的挂车5辆。已知货车年基准税额为80元/吨。该公司当年应缴纳车船税（ ）元。 A. (15×10 + 10×5) × 80 = (150+50)×80 = 16000 B. 15×10×80 + 10×5×80×50% = 12000 + 2000 = 14000 C. (15×10 + 10×5) × 80 × 50% = 200×80×50% = 8000 D. 15×10×80×50% + 10×5×80×50% = 6000 + 2000 = 8000 【答案】B 【解析】货车应纳税额 = 15×10×80 = 12000元。挂车按货车税额的50%计算：10×5×80×50% = 2000元。合计14000元。 49. 下列有关车船税税收优惠的表述，正确的是（ ）。 A. 对悬挂应急救援专用号牌的国家综合性消防救援车辆免征车船税 B. 对符合标准的残疾人机动轮椅车免征车船税 C. 对军队、武警部队专用的车船免征车船税 D. 以上都正确 【答案】D 【解析】A、B、C三项均为车船税法及其实施条例中明确规定的免税项目，均正确。 50. 纳税人未按照规定期限缴纳车船税且未提供相关完税证明的，保险机构（ ）。 A. 不得销售机动车交通事故责任强制保险 B. 可以销售，但需告知税务机关 C. 可以销售，但需记录纳税人信息 D. 可以销售，但需加倍代收税款 【答案】A 【解析】根据规定，对于纳税人没有按规定期限缴纳车船税的，扣缴义务人在代收代缴税款时，可以一并代收欠缴税款的滞纳金。但若纳税人无法提供完税或免税证明，保险机构在销售“交强险”时，通常应要求其先缴纳车船税。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $