《纳税实务》课题17个人所得税纳税申报表的填写方法 45分钟专题训练（原卷版+解析版）

山东省春季高考考试《纳税实务》45分钟专题训练专辑，共23份试卷。试卷命题与高考紧密相关，精选具有代表性和典型性的高考常考题。旨在帮助学生系统地复习和巩固财经类理论知识，熟悉高考题型和命题规律，提高解题能力和应试技巧，为高考取得优异成绩打下坚实的基础，本训练卷适用于即将参加财税类高考的学生。与本专辑配套的还有山东省春季高考考试《会计基础》、《税收基础》、《金融基础》《经济法》、《企业财务会计》45分钟专题训练专辑，欢迎同学和老师们下载使用。 《纳税实务》 项目六：个人所得税计算与申报 课题十七：个人所得税纳税申报表的填写方法 时间：45分钟 总分：100分 班级___________ 姓名__________ 学号__________ 成绩________ 一、单选题（本大题共50小题，每题2分，共100分） 1. 居民个人办理综合所得年度汇算清缴时，应当填报的主要表单是（ ）。 A. 《个人所得税年度自行纳税申报表（A表）》 B. 《个人所得税年度自行纳税申报表（B表）》 C. 《个人所得税扣缴申报表》 D. 《个人所得税经营所得纳税申报表（A表）》 2. 在《个人所得税年度自行纳税申报表（B表）》中，“全年一次性奖金”选择单独计税的，其收入额应填写在（ ）。 A. “工资、薪金所得”栏 B. “全年一次性奖金收入”栏 C. 不填入本表 D. “其他所得”栏 3. 扣缴义务人向居民个人支付工资、薪金所得时，进行全员全额扣缴申报，应填报的表单是（ ）。 A. 《个人所得税年度自行纳税申报表》 B. 《个人所得税扣缴申报表》 C. 《个人所得税经营所得纳税申报表》 D. 《个人所得税专项附加扣除信息表》 4. 在填写《个人所得税年度自行纳税申报表（B表）》时，纳税人的“基本减除费用”默认为（ ）元，且系统会自动带入。 A. 60,000 B. 50,000 C. 根据实际工作月数计算 D. 由纳税人手动填写 5. 纳税人需要新增或修改专项附加扣除信息，应在办理汇算清缴前，通过（ ）渠道进行。 A. 直接填写在年度汇算申报表上 B. 向扣缴义务人提交纸质表格 C. 个人所得税APP或自然人电子税务局网页端 D. 前往办税服务厅口头告知 6. 居民个人取得境外所得，在办理综合所得年度汇算时，境外已缴纳税款的抵免，应通过（ ）表单进行填报。 A. 《境外所得个人所得税抵免明细表》 B. 在《个人所得税年度自行纳税申报表（B表）》中直接填写抵免额 C. 《税收抵免明细表》 D. 《减免税额明细表》 7. 某个体工商户业主，在预缴经营所得个人所得税时，应填报（ ）。 A. 《个人所得税经营所得纳税申报表（A表）》 B. 《个人所得税经营所得纳税申报表（B表）》 C. 《个人所得税经营所得纳税申报表（C表）》 D. 《个人所得税扣缴申报表》 8. 在《个人所得税扣缴申报表》中，为非居民个人申报工资薪金所得时，其“免税收入”栏（ ）。 A. 填写5,000元 B. 不填写，基本减除费用在计算应纳税所得额时体现 C. 填写实际取得的符合免税条件的收入 D. 填写60,000元 9. 纳税人在年度汇算时，需要补税但综合所得年收入不超过（ ）元的，且补税金额不超过400元的，可免于办理汇算清缴。 A. 60,000 B. 120,000 C. 100,000 D. 80,000 10. 在《个人所得税年度自行纳税申报表（B表）》中，“劳务报酬所得”的收入额，应按（ ）计算填报。 A. 收入全额 B. 收入 × (1 - 20%) C. 收入 × (1 - 20% - 30%) D. 由税务机关核定 11. 个人取得全年一次性奖金，选择并入综合所得计税时，其收入应填入《个人所得税年度自行纳税申报表（B表）》的（ ）。 A. “全年一次性奖金收入”栏 B. “工资、薪金所得”栏 C. 单独一栏“并入综合所得的奖金” D. 不需要填写，系统自动合并 12. 纳税人办理经营所得个人所得税的年度汇算清缴，计算应纳税所得额时，投资者本人的减除费用标准为每年（ ）元。 A. 5,000 B. 60,000 C. 根据实际经营月份计算 D. 不允许扣除 13. 在《个人所得税经营所得纳税申报表（A表）》中，“成本费用”的填写，对查账征收的纳税人而言，应（ ）。 A. 按税务机关核定的应税所得率计算 B. 按实际发生的成本、费用金额填写 C. 无需填写，自动计算 D. 填写收入的一定比例 14. 扣缴义务人在《个人所得税扣缴申报表》中，必须填报的项目不包括（ ）。 A. 纳税人的姓名、身份证件号码 B. 纳税人的家庭住址 C. 本期收入、免税收入 D. 基本养老保险费、基本医疗保险费等专项扣除 15. 纳税人通过个人所得税APP办理综合所得汇算时，如果存在从未任职过的单位冒用其身份申报收入的情况，正确的处理方式是（ ）。 A. 直接删除该条收入记录 B. 在APP中对该条收入进行“申诉” C. 不予理会 D. 联系该单位要求更正 16. 《个人所得税年度自行纳税申报表（B表）》中，“应纳税额”的计算公式是（ ）。 A. 应纳税所得额 × 适用税率 - 速算扣除数 B. （收入总额 - 基本减除费用）× 税率 C. 预缴税额合计 D. 收入总额 × 税率 17. 在办理经营所得汇算清缴的《个人所得税经营所得纳税申报表（B表）》中，“允许扣除的个人费用及其他扣除”不包括（ ）。 A. 投资者本人的工资薪金 B. 基本养老保险费、基本医疗保险费 C. 赡养老人专项附加扣除 D. 符合条件的商业健康保险 18. 非居民个人取得数月奖金，在计算税款时，应填报（ ）。 A. 《个人所得税年度自行纳税申报表（A表）》 B. 《个人所得税扣缴申报表》 C. 《非居民个人所得税申报表》 D. 以上均可 19. 纳税人在一个纳税年度内，从两处以上取得经营所得，需要办理汇总纳税申报时，应填报（ ）。 A. 《个人所得税经营所得纳税申报表（A表）》 B. 《个人所得税经营所得纳税申报表（B表）》 C. 《个人所得税经营所得纳税申报表（C表）》 D. 分别填报多张B表 20. 在填报《个人所得税年度自行纳税申报表（B表）》时，纳税人的“汇算清缴地”可以（ ）。 A. 只能选择户籍所在地 B. 只能选择任职受雇单位所在地 C. 在任职受雇单位所在地、户籍所在地或经常居住地中任选一地 D. 由税务机关指定 21. 纳税人的“三险一金”等专项扣除金额，在年度汇算申报表中，通常（ ）。 A. 需要纳税人自行计算填写 B. 由系统根据扣缴义务人申报的数据自动汇总带入 C. 无需填写，直接扣除 D. 需要提供缴费凭证复印件 22. 稿酬所得在《个人所得税年度自行纳税申报表（B表）》中的“收入额”，计算公式是（ ）。 A. 收入 × (1 - 20%) B. 收入 × (1 - 20%) × 70% C. 收入 - 800元 D. 收入全额 23. 纳税人办理综合所得汇算后需要补税的，应在（ ）前缴纳税款。 A. 3月31日 B. 5月31日 C. 6月30日 D. 12月31日 24. 在《个人所得税经营所得纳税申报表（B表）》中，“纳税调整增加额”包括（ ）。 A. 超过税法规定标准的业务招待费 B. 投资者的工资薪金支出 C. 税收滞纳金 D. 以上都是 25. 扣缴义务人在申报非居民个人劳务报酬所得时，其“所得期间”应填写（ ）。 A. 公历月份 B. 合同约定的劳务提供期间 C. 实际支付所得的日期所属月份 D. 按年 26. 纳税人年度汇算后申请退税，退税款项将退还至（ ）。 A. 现金支付 B. 纳税人指定的本人在中国境内有效银行卡账户 C. 扣缴义务人账户 D. 税务机关指定账户 27. 在《个人所得税扣缴申报表》中，居民个人劳务报酬所得的预扣预缴，适用的预扣率是（ ）。 A. 固定20% B. 三级超额累进预扣率（20%、30%、40%） C. 七级超额累进税率 D. 与工资薪金相同 28. 纳税人在办理经营所得预缴申报（A表）时，可以扣除的投资者减除费用，每月标准为（ ）元。 A. 5,000 B. 60,000 ÷ 实际经营月数 C. 由税务机关核定 D. 不能扣除 29. 下列哪项扣除，纳税人需要在《个人所得税年度自行纳税申报表（B表）》中手动填报金额？（ ） A. 基本养老保险费 B. 子女教育专项附加扣除 C. 基本减除费用 D. 住房公积金 30. 个人转让股权办理变更登记前，向税务机关申报纳税时应填报（ ）。 A. 《个人所得税自行纳税申报表（A表）》 B. 《个人所得税扣缴申报表》 C. 《个人所得税经营所得纳税申报表》 D. 《个人所得税自行纳税申报表（通用）》 31. 在综合所得年度汇算申报表（B表）中，“已缴税额”栏的数据来源于（ ）。 A. 纳税人自行估算 B. 系统根据本年度内预扣预缴税款和已办理的自行申报税款数据自动汇总 C. 纳税人上一年度的已缴税额 D. 扣缴义务人提供的纸质凭证 32. 纳税人选择将全年一次性奖金单独计税，在申报表（B表）中，该笔奖金对应的税额（ ）。 A. 计入“应纳税额”合计 B. 单独列示，不并入“应纳税额”合计 C. 作为“减免税额”扣除 D. 无需体现 33. 扣缴义务人申报非居民个人工资薪金所得时，“税率”栏应选择（ ）。 A. 月度税率表对应的税率 B. 年度综合所得税率表对应的税率 C. 固定税率20% D. 由系统自动计算 34. 纳税人在办理经营所得汇算清缴时，如果有多缴税款，可以申请退税。申请退税的期限是（ ）。 A. 自结算缴纳税款之日起1年内 B. 自结算缴纳税款之日起3年内 C. 无限期 D. 次年6月30日前 35. 在《个人所得税年度自行纳税申报表（B表）》中，计算“应纳税所得额”时，减除的“专项附加扣除”总额（ ）。 A. 不得超过税法规定的各项标准上限之和 B. 可以超过，据实扣除 C. 由税务机关审核决定 D. 不得超过收入总额的20% 36. 个人取得来源于境外的所得，在办理申报时，应当提供（ ）。 A. 境外税务机关出具的税款缴纳凭证 B. 境外所得纳税凭证的原件 C. 境外所得纳税凭证的复印件，以及主管税务机关要求报送的其他资料 D. 仅需在申报表上填写金额 37. 纳税人在个人所得税APP上确认使用已预填的专项附加扣除信息进行年度汇算，这种行为属于（ ）。 A. 纳税申报 B. 信息确认 C. 汇算申请 D. 退税申请 38. 在《个人所得税经营所得纳税申报表（A表）》中，对于核定征收的纳税人，“应纳税所得额”的计算是（ ）。 A. 收入总额 × 税务机关核定的应税所得率 B. 收入总额 - 成本费用 C. 由纳税人自行申报 D. 收入总额 × 适用税率 39. 纳税人办理综合所得汇算时，下列哪项信息通常无法被系统预填，需要纳税人自行填报？（ ） A. 全年工资薪金总额 B. 全年的劳务报酬所得 C. 符合条件的公益性捐赠支出 D. 个人缴纳的“三险一金” 40. 扣缴义务人在《个人所得税扣缴申报表》中，对同一个纳税人，一个月内从本单位取得的（ ）项目所得，可以合并填写。 A. 所有 B. 同类 C. 不同类 D. 工资薪金和劳务报酬 41. 纳税人在年度中间更换工作单位，在新单位办理专项附加扣除时，正确的做法是（ ）。 A. 不再扣除，年底统一汇算 B. 向新单位提交《扣除信息表》，由新单位从入职当月开始扣除 C. 新单位无法扣除之前的月份 D. 联系原单位继续扣除 42. 在《个人所得税经营所得纳税申报表（B表）》中，“投资者减除费用”的扣除，以（ ）为上限。 A. 5,000元/月 B. 60,000元/年 C. 实际发生的费用 D. 税务机关核定额 43. 纳税人通过邮寄方式报送年度自行纳税申报表（B表）的，以（ ）为申报日期。 A. 税务机关收到邮件日期 B. 寄出邮件的邮戳日期 C. 纳税人填写报表的日期 D. 快递签收日期 44. 在填报《个人所得税年度自行纳税申报表（B表）》时，纳税人的“联系方式”（手机号码）必须填写，主要目的是（ ）。 A. 身份验证 B. 接收税务机关的提示提醒短信 C. 接收退税 D. 便于扣缴义务人联系 45. 扣缴义务人申报居民个人工资薪金所得时，如果某员工当月未达到缴税标准（应纳税所得额为负），正确的做法是（ ）。 A. 不做申报 B. 只申报收入，不计算税款 C. 仍需进行全员全额扣缴申报，税额为零 D. 累计到下月再申报 46. 纳税人存在《个人所得税年度自行纳税申报表（B表）》中“减免税额”事项的，需要（ ）。 A. 直接填写减免金额 B. 先填报《个人所得税减免税事项报告表》 C. 提供减免税证明文件原件 D. 向税务机关口头申请 47. 在《个人所得税经营所得纳税申报表（C表）》中，用于汇总计算多处经营所得的“应纳税所得额合计”，其计算基础是（ ）。 A. 各被投资单位的会计利润 B. 各被投资单位《个人所得税经营所得纳税申报表（B表）》中的“纳税调整后所得” C. 各被投资单位的收入总额 D. 投资者的个人费用 48. 纳税人办理综合所得汇算时，如果需要补税而未按规定期限补缴，将按日加收滞纳金，滞纳金的比例是（ ）。 A. 万分之二 B. 万分之五 C. 千分之二 D. 千分之五 49. 关于《个人所得税年度自行纳税申报表（B表）》的签字盖章，下列说法正确的是（ ）。 A. 网上申报无需签章 B. 必须由纳税人本人亲笔签名（或盖章） C. 可由代理人代签 D. 系统自动生成电子签名 50. 税务机关为纳税人提供综合所得年度汇算预填申报数据服务，该数据的来源主要是（ ）。 A. 纳税人自行填报的历史数据 B. 扣缴义务人按规定报送的扣缴申报数据 C. 从其他政府部门共享的数据 D. 以上都是 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $ 山东省春季高考考试《纳税实务》45分钟专题训练专辑，共23份试卷。试卷命题与高考紧密相关，精选具有代表性和典型性的高考常考题。旨在帮助学生系统地复习和巩固财经类理论知识，熟悉高考题型和命题规律，提高解题能力和应试技巧，为高考取得优异成绩打下坚实的基础，本训练卷适用于即将参加财税类高考的学生。与本专辑配套的还有山东省春季高考考试《会计基础》、《税收基础》、《金融基础》《经济法》、《企业财务会计》45分钟专题训练专辑，欢迎同学和老师们下载使用。 《纳税实务》 项目六：个人所得税计算与申报 课题十七：个人所得税纳税申报表的填写方法 时间：45分钟 总分：100分 班级___________ 姓名__________ 学号__________ 成绩________ 一、单选题（本大题共50小题，每题2分，共100分） 1. 居民个人办理综合所得年度汇算清缴时，应当填报的主要表单是（ ）。 A. 《个人所得税年度自行纳税申报表（A表）》 B. 《个人所得税年度自行纳税申报表（B表）》 C. 《个人所得税扣缴申报表》 D. 《个人所得税经营所得纳税申报表（A表）》 【答案】B 【解析】《个人所得税年度自行纳税申报表（B表）》适用于居民个人办理综合所得年度汇算清缴申报。A表适用于非居民个人取得数月奖金或股权激励等特定情形；C表是扣缴义务人使用；D表适用于经营所得预缴。 2. 在《个人所得税年度自行纳税申报表（B表）》中，“全年一次性奖金”选择单独计税的，其收入额应填写在（ ）。 A. “工资、薪金所得”栏 B. “全年一次性奖金收入”栏 C. 不填入本表 D. “其他所得”栏 【答案】B 【解析】该表设有“全年一次性奖金收入”单独栏次。如果纳税人选择将全年一次性奖金单独计税，需要将此笔收入填入此栏，系统会自动计算单独计税的税额。 3. 扣缴义务人向居民个人支付工资、薪金所得时，进行全员全额扣缴申报，应填报的表单是（ ）。 A. 《个人所得税年度自行纳税申报表》 B. 《个人所得税扣缴申报表》 C. 《个人所得税经营所得纳税申报表》 D. 《个人所得税专项附加扣除信息表》 【答案】B 【解析】《个人所得税扣缴申报表》是扣缴义务人按月或按次向税务机关办理全员全额扣缴申报时使用的专用表单。 4. 在填写《个人所得税年度自行纳税申报表（B表）》时，纳税人的“基本减除费用”默认为（ ）元，且系统会自动带入。 A. 60,000 B. 50,000 C. 根据实际工作月数计算 D. 由纳税人手动填写 【答案】A 【解析】居民个人综合所得的基本减除费用标准为每年60,000元。在申报表中，此数据通常是系统自动计算或带出的固定值，无需纳税人手动填写或修改。 5. 纳税人需要新增或修改专项附加扣除信息，应在办理汇算清缴前，通过（ ）渠道进行。 A. 直接填写在年度汇算申报表上 B. 向扣缴义务人提交纸质表格 C. 个人所得税APP或自然人电子税务局网页端 D. 前往办税服务厅口头告知 【答案】C 【解析】专项附加扣除信息需纳税人在每个纳税年度进行确认或填报。最常规和高效的渠道是通过“个人所得税”APP或自然人电子税务局网页端进行填报、修改，数据会同步至申报系统。 6. 居民个人取得境外所得，在办理综合所得年度汇算时，境外已缴纳税款的抵免，应通过（ ）表单进行填报。 A. 《境外所得个人所得税抵免明细表》 B. 在《个人所得税年度自行纳税申报表（B表）》中直接填写抵免额 C. 《税收抵免明细表》 D. 《减免税额明细表》 【答案】A 【解析】居民个人取得境外所得，需要办理境外所得税款抵免的，应按规定填报《境外所得个人所得税抵免明细表》，作为《个人所得税年度自行纳税申报表（B表）》的附表。 7. 某个体工商户业主，在预缴经营所得个人所得税时，应填报（ ）。 A. 《个人所得税经营所得纳税申报表（A表）》 B. 《个人所得税经营所得纳税申报表（B表）》 C. 《个人所得税经营所得纳税申报表（C表）》 D. 《个人所得税扣缴申报表》 【答案】A 【解析】《个人所得税经营所得纳税申报表（A表）》适用于查账征收和核定征收的个体工商户业主、个人独资企业投资者等办理月度或季度预缴纳税申报。B表用于年度汇算清缴，C表用于多处经营所得汇总申报。 8. 在《个人所得税扣缴申报表》中，为非居民个人申报工资薪金所得时，其“免税收入”栏（ ）。 A. 填写5,000元 B. 不填写，基本减除费用在计算应纳税所得额时体现 C. 填写实际取得的符合免税条件的收入 D. 填写60,000元 【答案】B 【解析】为非居民个人申报时，其每月5,000元的基本减除费用是在计算“应纳税所得额”时减除，而不是作为“免税收入”填报。“免税收入”栏用于填写税法规定的免税收入金额。 9. 纳税人在年度汇算时，需要补税但综合所得年收入不超过（ ）元的，且补税金额不超过400元的，可免于办理汇算清缴。 A. 60,000 B. 120,000 C. 100,000 D. 80,000 【答案】B 【解析】这是现行个人所得税汇算清免于办理的条件之一。即纳税人综合所得年收入不超过12万元，无论补税金额多少，都不需要汇算；或者补税金额不超过400元，也不需要汇算。 10. 在《个人所得税年度自行纳税申报表（B表）》中，“劳务报酬所得”的收入额，应按（ ）计算填报。 A. 收入全额 B. 收入 × (1 - 20%) C. 收入 × (1 - 20% - 30%) D. 由税务机关核定 【答案】B 【解析】劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以收入减除20%的费用后的余额为收入额。其中，稿酬所得的收入额再减按70%计算。劳务报酬所得没有70%的减计。 11. 个人取得全年一次性奖金，选择并入综合所得计税时，其收入应填入《个人所得税年度自行纳税申报表（B表）》的（ ）。 A. “全年一次性奖金收入”栏 B. “工资、薪金所得”栏 C. 单独一栏“并入综合所得的奖金” D. 不需要填写，系统自动合并 【答案】B 【解析】如果选择将全年一次性奖金并入综合所得计税，那么这笔奖金应作为“工资、薪金所得”的一部分，合并填入“工资、薪金所得”栏。 12. 纳税人办理经营所得个人所得税的年度汇算清缴，计算应纳税所得额时，投资者本人的减除费用标准为每年（ ）元。 A. 5,000 B. 60,000 C. 根据实际经营月份计算 D. 不允许扣除 【答案】B 【解析】取得经营所得的个人，没有综合所得的，在计算其每一纳税年度的经营所得应纳税所得额时，可以减除费用6万元、专项扣除、专项附加扣除以及依法确定的其他扣除。 13. 在《个人所得税经营所得纳税申报表（A表）》中，“成本费用”的填写，对查账征收的纳税人而言，应（ ）。 A. 按税务机关核定的应税所得率计算 B. 按实际发生的成本、费用金额填写 C. 无需填写，自动计算 D. 填写收入的一定比例 【答案】B 【解析】对于查账征收的纳税人，《A表》中的“成本费用”栏应据实填写。对于核定征收的纳税人，按收入总额乘以税务机关核定的应税所得率计算应纳税所得额。 14. 扣缴义务人在《个人所得税扣缴申报表》中，必须填报的项目不包括（ ）。 A. 纳税人的姓名、身份证件号码 B. 纳税人的家庭住址 C. 本期收入、免税收入 D. 基本养老保险费、基本医疗保险费等专项扣除 【答案】B 【解析】扣缴申报实行全员全额明细申报，必须填报纳税人身份信息、收入、免税收入、专项扣除等与计算税款直接相关的信息。家庭住址不是必须填报的项目。 15. 纳税人通过个人所得税APP办理综合所得汇算时，如果存在从未任职过的单位冒用其身份申报收入的情况，正确的处理方式是（ ）。 A. 直接删除该条收入记录 B. 在APP中对该条收入进行“申诉” C. 不予理会 D. 联系该单位要求更正 【答案】B 【解析】个人所得税APP提供了收入申诉功能。纳税人发现身份被冒用、收入信息不实等情况，可以在查询到相关收入明细后，直接通过APP发起申诉，税务机关会进行调查处理。 16. 《个人所得税年度自行纳税申报表（B表）》中，“应纳税额”的计算公式是（ ）。 A. 应纳税所得额 × 适用税率 - 速算扣除数 B. （收入总额 - 基本减除费用）× 税率 C. 预缴税额合计 D. 收入总额 × 税率 【答案】A 【解析】个人所得税综合所得应纳税额的计算，适用超额累进税率公式：应纳税额 = 应纳税所得额 × 适用税率 - 速算扣除数。 17. 在办理经营所得汇算清缴的《个人所得税经营所得纳税申报表（B表）》中，“允许扣除的个人费用及其他扣除”不包括（ ）。 A. 投资者本人的工资薪金 B. 基本养老保险费、基本医疗保险费 C. 赡养老人专项附加扣除 D. 符合条件的商业健康保险 【答案】A 【解析】个体工商户业主、个人独资企业投资者等的工资薪金支出不得在税前扣除。因此，在计算经营所得时，A选项不得扣除。B、C、D选项在符合条件时准予扣除。 18. 非居民个人取得数月奖金，在计算税款时，应填报（ ）。 A. 《个人所得税年度自行纳税申报表（A表）》 B. 《个人所得税扣缴申报表》 C. 《非居民个人所得税申报表》 D. 以上均可 【答案】A 【解析】《个人所得税年度自行纳税申报表（A表）》适用于非居民个人取得数月奖金、股权激励等特定情形，以及非居民个人在年度终了后办理汇算清缴（限于有扣缴义务人未足额扣缴等情形）时使用。 19. 纳税人在一个纳税年度内，从两处以上取得经营所得，需要办理汇总纳税申报时，应填报（ ）。 A. 《个人所得税经营所得纳税申报表（A表）》 B. 《个人所得税经营所得纳税申报表（B表）》 C. 《个人所得税经营所得纳税申报表（C表）》 D. 分别填报多张B表 【答案】C 【解析】《个人所得税经营所得纳税申报表（C表）》适用于个体工商户业主、个人独资企业投资者等有两处以上经营所得，在办理年度汇总纳税申报时使用。 20. 在填报《个人所得税年度自行纳税申报表（B表）》时，纳税人的“汇算清缴地”可以（ ）。 A. 只能选择户籍所在地 B. 只能选择任职受雇单位所在地 C. 在任职受雇单位所在地、户籍所在地或经常居住地中任选一地 D. 由税务机关指定 【答案】C 【解析】为方便纳税人，居民个人可以选择向任职、受雇单位所在地主管税务机关申报，或者向户籍所在地或经常居住地主管税务机关办理综合所得年度汇算清缴。 21. 纳税人的“三险一金”等专项扣除金额，在年度汇算申报表中，通常（ ）。 A. 需要纳税人自行计算填写 B. 由系统根据扣缴义务人申报的数据自动汇总带入 C. 无需填写，直接扣除 D. 需要提供缴费凭证复印件 【答案】B 【解析】专项扣除（三险一金）信息由扣缴义务人在日常扣缴申报时填报，税务机关信息系统会进行归集。纳税人在办理年度汇算时，这些数据会自动预填到申报表中供纳税人确认。 22. 稿酬所得在《个人所得税年度自行纳税申报表（B表）》中的“收入额”，计算公式是（ ）。 A. 收入 × (1 - 20%) B. 收入 × (1 - 20%) × 70% C. 收入 - 800元 D. 收入全额 【答案】B 【解析】稿酬所得的收入额 = 收入 × (1 - 20%) × 70%。即在减除20%费用基础上，再减按70%计算。 23. 纳税人办理综合所得汇算后需要补税的，应在（ ）前缴纳税款。 A. 3月31日 B. 5月31日 C. 6月30日 D. 12月31日 【答案】C 【解析】汇算清缴的办理期限是次年3月1日至6月30日。如果需要补税，应在此期限内完成税款缴纳。 24. 在《个人所得税经营所得纳税申报表（B表）》中，“纳税调整增加额”包括（ ）。 A. 超过税法规定标准的业务招待费 B. 投资者的工资薪金支出 C. 税收滞纳金 D. 以上都是 【答案】D 【解析】经营所得的纳税调整与企业所得税原理类似。A、B、C三项都属于会计上已列支但税法不允许税前扣除或有限额扣除的项目，需要在计算应纳税所得额时进行纳税调增。 25. 扣缴义务人在申报非居民个人劳务报酬所得时，其“所得期间”应填写（ ）。 A. 公历月份 B. 合同约定的劳务提供期间 C. 实际支付所得的日期所属月份 D. 按年 【答案】C 【解析】对于非居民个人按次取得的劳务报酬所得，扣缴义务人在申报时，“所得期间”一般填写实际支付所得的日期所属月份。 26. 纳税人年度汇算后申请退税，退税款项将退还至（ ）。 A. 现金支付 B. 纳税人指定的本人在中国境内有效银行卡账户 C. 扣缴义务人账户 D. 税务机关指定账户 【答案】B 【解析】为保障资金安全，退税款只能退还至纳税人本人名下在中国境内开立的有效银行账户（I类储蓄卡账户最佳）。 27. 在《个人所得税扣缴申报表》中，居民个人劳务报酬所得的预扣预缴，适用的预扣率是（ ）。 A. 固定20% B. 三级超额累进预扣率（20%、30%、40%） C. 七级超额累进税率 D. 与工资薪金相同 【答案】B 【解析】居民个人劳务报酬所得预扣预缴时，适用三级超额累进预扣率：不超过2万元的部分20%，超过2万元至5万元的部分30%，超过5万元的部分40%。 28. 纳税人在办理经营所得预缴申报（A表）时，可以扣除的投资者减除费用，每月标准为（ ）元。 A. 5,000 B. 60,000 ÷ 实际经营月数 C. 由税务机关核定 D. 不能扣除 【答案】A 【解析】在预缴税款时，个体工商户业主等投资者的减除费用，按照每月5,000元的标准扣除。全年总计60,000元。 29. 下列哪项扣除，纳税人需要在《个人所得税年度自行纳税申报表（B表）》中手动填报金额？（ ） A. 基本养老保险费 B. 子女教育专项附加扣除 C. 基本减除费用 D. 住房公积金 【答案】B 【解析】A、C、D三项通常由系统根据扣缴数据或固定标准自动带出。而专项附加扣除（如子女教育）需要纳税人在每个纳税年度自行通过APP等渠道进行确认或填报，其信息会汇总到申报表中，但初始状态需要纳税人自行维护信息。 30. 个人转让股权办理变更登记前，向税务机关申报纳税时应填报（ ）。 A. 《个人所得税自行纳税申报表（A表）》 B. 《个人所得税扣缴申报表》 C. 《个人所得税经营所得纳税申报表》 D. 《个人所得税自行纳税申报表（通用）》 【答案】A 【解析】个人转让股权，在向市场监管部门办理变更登记前，应持《个人所得税自行纳税申报表（A表）》等相关资料到被投资企业所在地主管税务机关办理纳税申报。A表用途广泛，包括非居民个人申报、特定情形申报等。 31. 在综合所得年度汇算申报表（B表）中，“已缴税额”栏的数据来源于（ ）。 A. 纳税人自行估算 B. 系统根据本年度内预扣预缴税款和已办理的自行申报税款数据自动汇总 C. 纳税人上一年度的已缴税额 D. 扣缴义务人提供的纸质凭证 【答案】B 【解析】“已缴税额”是系统根据纳税年度内，所有扣缴义务人为该纳税人申报的预扣预缴税款，以及纳税人自行申报缴纳的税款，自动汇总计算得出。 32. 纳税人选择将全年一次性奖金单独计税，在申报表（B表）中，该笔奖金对应的税额（ ）。 A. 计入“应纳税额”合计 B. 单独列示，不并入“应纳税额”合计 C. 作为“减免税额”扣除 D. 无需体现 【答案】A 【解析】即使选择单独计税，其计算出的税额最终也会与综合所得的应纳税额合并，得到最终的“应纳税额”合计数，以计算应补或应退税款。 33. 扣缴义务人申报非居民个人工资薪金所得时，“税率”栏应选择（ ）。 A. 月度税率表对应的税率 B. 年度综合所得税率表对应的税率 C. 固定税率20% D. 由系统自动计算 【答案】A 【解析】非居民个人工资薪金所得，适用按月换算的月度税率表计算应纳税额。扣缴申报时，应据此选择适用税率和速算扣除数。 34. 纳税人在办理经营所得汇算清缴时，如果有多缴税款，可以申请退税。申请退税的期限是（ ）。 A. 自结算缴纳税款之日起1年内 B. 自结算缴纳税款之日起3年内 C. 无限期 D. 次年6月30日前 【答案】B 【解析】根据《税收征收管理法》规定，纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还；纳税人自结算缴纳税款之日起三年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款。 35. 在《个人所得税年度自行纳税申报表（B表）》中，计算“应纳税所得额”时，减除的“专项附加扣除”总额（ ）。 A. 不得超过税法规定的各项标准上限之和 B. 可以超过，据实扣除 C. 由税务机关审核决定 D. 不得超过收入总额的20% 【答案】A 【解析】专项附加扣除均有法定标准（如子女教育每月1000元/孩，赡养老人每月2000元等）。纳税人在一个纳税年度内可以扣除的总额，不得超过各项标准的年度上限之和。 36. 个人取得来源于境外的所得，在办理申报时，应当提供（ ）。 A. 境外税务机关出具的税款缴纳凭证 B. 境外所得纳税凭证的原件 C. 境外所得纳税凭证的复印件，以及主管税务机关要求报送的其他资料 D. 仅需在申报表上填写金额 【答案】C 【解析】根据规定，纳税人办理境外所得纳税申报时，应当提供境外征税主体出具的税款所属年度的完税证明、税收缴款书或者纳税记录等纳税凭证复印件。已按中国税法规定免税的除外。 37. 纳税人在个人所得税APP上确认使用已预填的专项附加扣除信息进行年度汇算，这种行为属于（ ）。 A. 纳税申报 B. 信息确认 C. 汇算申请 D. 退税申请 【答案】B 【解析】预填服务是税务机关提供的一项便民措施。纳税人需要对预填的收入、扣除等信息进行逐项确认、补充或修改，这个过程是完成申报的必要步骤，属于信息确认环节。 38. 在《个人所得税经营所得纳税申报表（A表）》中，对于核定征收的纳税人，“应纳税所得额”的计算是（ ）。 A. 收入总额 × 税务机关核定的应税所得率 B. 收入总额 - 成本费用 C. 由纳税人自行申报 D. 收入总额 × 适用税率 【答案】A 【解析】对核定征收的纳税人，税务机关会根据其行业、规模等核定一个应税所得率。应纳税所得额 = 收入总额 × 应税所得率。然后据此计算应纳税额。 39. 纳税人办理综合所得汇算时，下列哪项信息通常无法被系统预填，需要纳税人自行填报？（ ） A. 全年工资薪金总额 B. 全年的劳务报酬所得 C. 符合条件的公益性捐赠支出 D. 个人缴纳的“三险一金” 【答案】C 【解析】A、B、D三项信息通常可由扣缴义务人申报的数据归集而来，系统可以预填。而符合条件的公益性捐赠支出，需要纳税人自行收集凭证并计算，在申报时手动填报。 40. 扣缴义务人在《个人所得税扣缴申报表》中，对同一个纳税人，一个月内从本单位取得的（ ）项目所得，可以合并填写。 A. 所有 B. 同类 C. 不同类 D. 工资薪金和劳务报酬 【答案】B 【解析】根据申报表填表说明，对同一个纳税人，一个月内从本单位取得的同类项目所得，可以合并填写一行。不同类别的所得（如工资薪金和劳务报酬）应分别填写。 41. 纳税人在年度中间更换工作单位，在新单位办理专项附加扣除时，正确的做法是（ ）。 A. 不再扣除，年底统一汇算 B. 向新单位提交《扣除信息表》，由新单位从入职当月开始扣除 C. 新单位无法扣除之前的月份 D. 联系原单位继续扣除 【答案】B 【解析】纳税人更换工作单位，需要将专项附加扣除信息提交给新的扣缴义务人（新单位），由新单位从为其办理扣缴申报的当月起扣除。之前月份未扣除的，可在年度汇算时一并扣除。 42. 在《个人所得税经营所得纳税申报表（B表）》中，“投资者减除费用”的扣除，以（ ）为上限。 A. 5,000元/月 B. 60,000元/年 C. 实际发生的费用 D. 税务机关核定额 【答案】B 【解析】在办理经营所得年度汇算清缴时，投资者减除费用的标准为每年60,000元。如果该投资者从多处取得经营所得，只能选择在一处扣除。 43. 纳税人通过邮寄方式报送年度自行纳税申报表（B表）的，以（ ）为申报日期。 A. 税务机关收到邮件日期 B. 寄出邮件的邮戳日期 C. 纳税人填写报表的日期 D. 快递签收日期 【答案】B 【解析】根据税收征管相关规定，纳税人采取邮寄方式办理纳税申报的，以寄出的邮戳日期为实际申报日期。 44. 在填报《个人所得税年度自行纳税申报表（B表）》时，纳税人的“联系方式”（手机号码）必须填写，主要目的是（ ）。 A. 身份验证 B. 接收税务机关的提示提醒短信 C. 接收退税 D. 便于扣缴义务人联系 【答案】B 【解析】填写准确有效的手机号码，是为了税务机关能够及时向纳税人发送涉税风险提示、办税提醒、退税审核状态通知等重要信息，保障纳税人合法权益。 45. 扣缴义务人申报居民个人工资薪金所得时，如果某员工当月未达到缴税标准（应纳税所得额为负），正确的做法是（ ）。 A. 不做申报 B. 只申报收入，不计算税款 C. 仍需进行全员全额扣缴申报，税额为零 D. 累计到下月再申报 【答案】C 【解析】全员全额扣缴申报要求，无论纳税人当月是否达到纳税标准、是否需要缴税，扣缴义务人都必须为其办理扣缴申报，报送其收入、扣除等信息，这是法定义务。 46. 纳税人存在《个人所得税年度自行纳税申报表（B表）》中“减免税额”事项的，需要（ ）。 A. 直接填写减免金额 B. 先填报《个人所得税减免税事项报告表》 C. 提供减免税证明文件原件 D. 向税务机关口头申请 【答案】B 【解析】纳税人享受个人所得税减免税优惠的，需要先填报《个人所得税减免税事项报告表》，按规定提供相关资料。减免税信息会关联到主表（B表）的“减免税额”栏。 47. 在《个人所得税经营所得纳税申报表（C表）》中，用于汇总计算多处经营所得的“应纳税所得额合计”，其计算基础是（ ）。 A. 各被投资单位的会计利润 B. 各被投资单位《个人所得税经营所得纳税申报表（B表）》中的“纳税调整后所得” C. 各被投资单位的收入总额 D. 投资者的个人费用 【答案】B 【解析】C表用于汇总多处经营所得。其填报数据来源于各被投资单位已办理的《个人所得税经营所得纳税申报表（B表）》，汇总的是各处的“纳税调整后所得”。 48. 纳税人办理综合所得汇算时，如果需要补税而未按规定期限补缴，将按日加收滞纳金，滞纳金的比例是（ ）。 A. 万分之二 B. 万分之五 C. 千分之二 D. 千分之五 【答案】B 【解析】根据《税收征收管理法》规定，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。 49. 关于《个人所得税年度自行纳税申报表（B表）》的签字盖章，下列说法正确的是（ ）。 A. 网上申报无需签章 B. 必须由纳税人本人亲笔签名（或盖章） C. 可由代理人代签 D. 系统自动生成电子签名 【答案】B 【解析】纳税申报表是重要的法律文书。无论是纸质还是电子申报，最终都需要由纳税人本人确认（电子申报需通过密码、指纹、人脸识别等方式进行身份确认），意味着承担相应的法律责任。纸质报表需亲笔签名或盖章。 50. 税务机关为纳税人提供综合所得年度汇算预填申报数据服务，该数据的来源主要是（ ）。 A. 纳税人自行填报的历史数据 B. 扣缴义务人按规定报送的扣缴申报数据 C. 从其他政府部门共享的数据 D. 以上都是 【答案】D 【解析】预填服务的数据来源是多元化的，包括扣缴义务人申报的扣缴数据、纳税人以往年度申报或填报的数据、以及与相关部门信息共享（如市场监管、教育、卫健等部门）获取的部分数据，经汇总整理后形成。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $