《纳税实务》课题16个人所得税的纳税方式、纳税地点和纳税期限 45分钟专题训练（原卷版+解析版）

山东省春季高考考试《纳税实务》45分钟专题训练专辑，共23份试卷。试卷命题与高考紧密相关，精选具有代表性和典型性的高考常考题。旨在帮助学生系统地复习和巩固财经类理论知识，熟悉高考题型和命题规律，提高解题能力和应试技巧，为高考取得优异成绩打下坚实的基础，本训练卷适用于即将参加财税类高考的学生。与本专辑配套的还有山东省春季高考考试《会计基础》、《税收基础》、《金融基础》《经济法》、《企业财务会计》45分钟专题训练专辑，欢迎同学和老师们下载使用。 《纳税实务》 项目六：个人所得税计算与申报 课题十六：个人所得税的纳税方式、纳税地点和纳税期限 时间：45分钟 总分：100分 班级___________ 姓名__________ 学号__________ 成绩________ 一、单选题（本大题共50小题，每题2分，共100分） 1. 个人所得税的征收方式主要分为（ ）。 A. 查账征收和核定征收 B. 自行申报和代扣代缴 C. 按月征收和按年征收 D. 综合征收和分类征收 2. 下列各项所得中，支付方不是个人所得税扣缴义务人的是（ ）。 A. 工资、薪金所得 B. 劳务报酬所得 C. 经营所得 D. 稿酬所得 3. 居民个人取得综合所得，需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年（ ）内办理。 A. 1月1日至3月31日 B. 3月1日至5月31日 C. 3月1日至6月30日 D. 1月1日至6月30日 4. 非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得的，应当（ ）。 A. 由支付单位分别扣缴，无需自行申报 B. 在取得所得的次月十五日内，向其中一处任职、受雇单位所在地主管税务机关办理纳税申报 C. 在取得所得的次月十五日内，向收入金额最大的支付单位所在地主管税务机关办理纳税申报 D. 在年度终了后办理汇算清缴 5. 纳税人取得经营所得，按年计算个人所得税，由纳税人在月度或者季度终了后（ ）日内向税务机关报送纳税申报表，并预缴税款。 A. 7 B. 10 C. 15 D. 30 6. 扣缴义务人每月或者每次预扣、代扣的税款，应当在（ ）内缴入国库，并向税务机关报送扣缴个人所得税申报表。 A. 次月7日 B. 次月10日 C. 次月15日 D. 当月月底前 7. 居民个人取得境外所得的，应当在取得所得的次年（ ）内申报纳税。 A. 1月1日至3月31日 B. 3月1日至5月31日 C. 3月1日至6月30日 D. 1月1日至6月30日 8. 下列情形中，纳税人应当依法办理纳税申报的是（ ）。 A. 取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款 B. 取得综合所得需要办理汇算清缴 C. 取得境外所得 D. 以上都是 9. 个体工商户的生产、经营所得应纳的税款，如果采用按年计算、分月预缴的方式，其年度汇算清缴的期限是（ ）。 A. 年度终了后1个月内 B. 年度终了后3个月内 C. 年度终了后4个月内 D. 次年3月31日前 10. 个人所得税的纳税地点，一般原则是（ ）。 A. 收入取得地 B. 扣缴义务人所在地 C. 纳税人户籍所在地 D. 所得项目不同，纳税地点有所不同 11. 居民个人需要办理综合所得汇算清缴的，可以选择向（ ）主管税务机关办理。 A. 户籍所在地 B. 经常居住地 C. 主要收入来源地（任职受雇单位所在地） D. 以上任一地点均可 12. 纳税人因移居境外注销中国户籍的，应当在（ ）前，向户籍所在地主管税务机关办理纳税申报，进行税款清算。 A. 申请注销户籍当日 B. 申请注销户籍后15日 C. 注销户籍的当年12月31日 D. 离境前 13. 非居民个人在中国境内取得工资、薪金所得，其纳税地点是（ ）。 A. 扣缴义务人所在地 B. 纳税人居住地 C. 所得支付地 D. 由纳税人自行选择 14. 个人取得应税所得但没有扣缴义务人的，其纳税申报期限是（ ）。 A. 取得所得的次月15日内 B. 取得所得的当月月底前 C. 年度终了后3个月内 D. 年度终了后6个月内 15. 对个人取得的利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，其纳税方式通常是（ ）。 A. 按年计算，分期预缴 B. 按月计算，当月缴纳 C. 按次计算，由扣缴义务人代扣代缴 D. 由纳税人年终自行汇算清缴 16. 在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满（ ）天的个人，为居民个人。 A. 90 B. 183 C. 365 D. 30 17. 纳税人取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款的，纳税人办理纳税申报的地点是（ ）。 A. 扣缴义务人所在地 B. 纳税人户籍所在地 C. 纳税人经常居住地 D. 按所得项目不同向不同地点申报 18. 个人所得税的纳税年度是（ ）。 A. 农历年度 B. 公历年度（1月1日至12月31日） C. 企业会计年度 D. 自行选择的连续12个月 19. 居民个人取得的下列所得中，不并入综合所得进行年度汇算清缴的是（ ）。 A. 全年一次性奖金（选择单独计税的） B. 劳务报酬所得 C. 稿酬所得 D. 特许权使用费所得 20. 个人转让不动产取得的所得，其个人所得税的纳税地点是（ ）。 A. 转让方户籍所在地 B. 受让方户籍所在地 C. 不动产所在地 D. 转让行为发生地 21. 个人取得企业债券利息，其个人所得税的纳税方式是（ ）。 A. 由发行企业代扣代缴 B. 由兑付机构代扣代缴 C. 由纳税人自行申报 D. A或B 22. 纳税人需要延期办理个人所得税汇算清缴的，经批准可以延期，但最长不得超过（ ）。 A. 1个月 B. 3个月 C. 6个月 D. 1年 23. 扣缴义务人向居民个人支付工资、薪金所得时，应当按照（ ）预扣预缴个人所得税。 A. 按月税率表 B. 累计预扣法 C. 按次计算 D. 由纳税人选择 24. 非居民个人在中国境内取得稿酬所得，其纳税申报方式是（ ）。 A. 由支付方代扣代缴，无需自行申报 B. 支付方代扣代缴后，纳税人还需自行申报 C. 由纳税人自行申报，支付方无需扣缴 D. 按年计算，年终汇缴 25. 纳税人办理综合所得年度汇算清缴，计算税款的时间期限是（ ）。 A. 1月1日至12月31日 B. 3月1日至6月30日 C. 办理申报的当天 D. 以上都不对 26. 个人终止投资、联营、经营合作等行为，从被投资企业或合作项目取得股权转让收入、违约金、补偿金等，其个人所得税的纳税地点是（ ）。 A. 纳税人户籍所在地 B. 被投资企业或合作项目所在地 C. 收入支付方所在地 D. 由税务机关指定 27. 下列所得中，采用“按年计算、按月预缴、年终汇算清缴”纳税方式的是（ ）。 A. 居民个人工资薪金所得（预扣预缴） B. 个体工商户的经营所得 C. 财产租赁所得 D. 利息、股息、红利所得 28. 纳税人发现扣缴义务人提供或者扣缴申报的个人信息、所得、扣缴税款等与实际不符的，正确的做法是（ ）。 A. 要求扣缴义务人修改 B. 有权拒绝提供相关信息 C. 在办理年度汇算清缴时依法进行补充或修正 D. 向税务机关举报扣缴义务人 29. 在中国境内无住所又不居住，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满（ ）天的个人，为非居民个人。 A. 90 B. 183 C. 365 D. 30 30. 纳税人从两处以上取得经营所得的，其个人所得税的汇算清缴地点是（ ）。 A. 选择向其中一处经营管理所在地主管税务机关办理 B. 向户籍所在地主管税务机关办理 C. 分别向各经营管理所在地主管税务机关办理 D. 向收入最高的经营所在地主管税务机关办理 31. 扣缴义务人未按照规定期限解缴已扣税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款（ ）的滞纳金。 A. 万分之三 B. 万分之五 C. 千分之二 D. 千分之五 32. 个人拍卖除文字作品原稿及复印件外的其他财产，其应纳税款由（ ）负责代扣代缴。 A. 拍卖单位 B. 财产原所有人 C. 买受人 D. 委托拍卖人 33. 个人所得税的扣缴义务人，不包括（ ）。 A. 向个人支付所得的企业 B. 向个人支付所得的事业单位 C. 向个人支付所得的其他组织 D. 取得所得的个人本身 34. 居民个人取得下列所得，由扣缴义务人按月预扣预缴税款，并办理全员全额扣缴申报的是（ ）。 A. 工资、薪金所得 B. 劳务报酬所得 C. 稿酬所得 D. 以上都是 35. 纳税人办理经营所得个人所得税的年度汇算清缴时，应当填报的表单是（ ）。 A. 《个人所得税年度自行纳税申报表（A表）》 B. 《个人所得税年度自行纳税申报表（B表）》 C. 《个人所得税经营所得纳税申报表（C表）》 D. 《个人所得税经营所得纳税申报表（B表）》 36. 个人股权转让所得个人所得税，其纳税地点是（ ）。 A. 转让方户籍所在地 B. 受让方户籍所在地 C. 被投资企业所在地 D. 股权变更登记地 37. 个人所得税的扣缴义务人，应当在代扣税款的次月（ ）日内，向税务机关报送其支付所得的所有个人的有关信息、支付所得数额、扣除事项和数额、扣缴税款的具体数额和总额等资料。 A. 7 B. 10 C. 15 D. 30 38. 个人转让限售股所得，其个人所得税的纳税地点是（ ）。 A. 个人股东资金账户开户的证券机构所在地 B. 个人股东户籍所在地 C. 上市公司所在地 D. 证券交易发生地 39. 纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处（ ）的罚款。 A. 2千元以下 B. 5万元以下 C. 不缴或少缴税款50%以上5倍以下 D. 2千元以上1万元以下 40. 对于非居民个人，其（ ）的纳税期限为在扣缴义务人支付或者到期应支付时扣缴税款。 A. 工资薪金所得 B. 劳务报酬所得 C. 稿酬所得 D. 以上都是 41. 居民个人取得综合所得，预扣预缴税款与年度应纳税款不一致的，由居民个人（ ）。 A. 在次年3月1日至6月30日内办理汇算清缴，税款多退少补 B. 要求扣缴义务人重新计算 C. 在取得所得的次月申请退税或补税 D. 无需处理，差额自动结转下年 42. 个人所得税的申报方式不包括（ ）。 A. 通过扣缴义务人代为办理 B. 自行通过税务机关电子终端（APP、网站）办理 C. 自行邮寄申报表办理 D. 委托税务代理人全权处理，无需本人确认 43. 个人取得房屋租赁所得，其纳税申报地点是（ ）。 A. 出租方户籍所在地 B. 承租方户籍所在地 C. 房屋所在地 D. 租赁合同签订地 44. 纳税人申请退税，应当提供其在中国境内开设的（ ）账户。 A. 社保 B. 公积金 C. 银行 D. 证券 45. 扣缴义务人依法履行代扣代缴义务，纳税人不得拒绝。纳税人拒绝的，扣缴义务人应当（ ）。 A. 暂停支付款项 B. 继续支付但不扣税 C. 报告税务机关处理 D. 与纳税人协商解决 46. 个人取得的下列所得中，纳税期限为“取得所得的次月十五日内”的是（ ）。 A. 居民个人取得的经营所得（预缴） B. 没有扣缴义务人的应税所得 C. 非居民个人取得的工资薪金所得（由扣缴义务人扣缴） D. A和B 47. 个人所得税的完税凭证，主要应由（ ）开具。 A. 扣缴义务人 B. 税务机关 C. 纳税人自行打印 D. B或C 48. 居民个人取得综合所得，在计算全年应纳税额时，可以从已预缴税额中抵免的是（ ）。 A. 已在境外缴纳的个人所得税税额 B. 公益慈善事业捐赠的抵扣额 C. 全年一次性奖金单独计税的税款 D. 以前年度多缴未退的税款 49. 关于个人所得税的纳税期限，下列说法正确的是（ ）。 A. 所有所得的纳税期限都是统一的 B. 纳税期限因所得项目、纳税人类型和征收方式不同而有所差异 C. 自行申报的期限比代扣代缴的期限长 D. 年度汇算清缴的期限最长 50. 为确保税款及时入库，对纳税人多次取得同一项目劳务报酬所得，其“按次”征收的标准是（ ）。 A. 以每天取得的收入为一次 B. 以每月取得的收入为一次 C. 属于一次性收入的，以取得该项收入为一次；属于同一项目连续性收入的，以一个月内取得的收入为一次 D. 以每个支付单位支付的次数为一次 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $ 山东省春季高考考试《纳税实务》45分钟专题训练专辑，共23份试卷。试卷命题与高考紧密相关，精选具有代表性和典型性的高考常考题。旨在帮助学生系统地复习和巩固财经类理论知识，熟悉高考题型和命题规律，提高解题能力和应试技巧，为高考取得优异成绩打下坚实的基础，本训练卷适用于即将参加财税类高考的学生。与本专辑配套的还有山东省春季高考考试《会计基础》、《税收基础》、《金融基础》《经济法》、《企业财务会计》45分钟专题训练专辑，欢迎同学和老师们下载使用。 《纳税实务》 项目六：个人所得税计算与申报 课题十六：个人所得税的纳税方式、纳税地点和纳税期限 时间：45分钟 总分：100分 班级___________ 姓名__________ 学号__________ 成绩________ 一、单选题（本大题共50小题，每题2分，共100分） 1. 个人所得税的征收方式主要分为（ ）。 A. 查账征收和核定征收 B. 自行申报和代扣代缴 C. 按月征收和按年征收 D. 综合征收和分类征收 【答案】B 【解析】个人所得税的税款征收方式主要有两种：一是代扣代缴（源泉扣缴），二是自行申报。选项A是企业所得税的常见征收方式；D是税制模式。 2. 下列各项所得中，支付方不是个人所得税扣缴义务人的是（ ）。 A. 工资、薪金所得 B. 劳务报酬所得 C. 经营所得 D. 稿酬所得 【答案】C 【解析】经营所得一般没有特定的支付方，通常由纳税人（如个体工商户业主）自行申报纳税，因此不存在扣缴义务人。而A、B、D三项所得，支付所得的单位或个人是法定的扣缴义务人。 3. 居民个人取得综合所得，需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年（ ）内办理。 A. 1月1日至3月31日 B. 3月1日至5月31日 C. 3月1日至6月30日 D. 1月1日至6月30日 【答案】C 【解析】根据《个人所得税法》规定，居民个人取得综合所得，需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年三月一日至六月三十日内办理汇算清缴。 4. 非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得的，应当（ ）。 A. 由支付单位分别扣缴，无需自行申报 B. 在取得所得的次月十五日内，向其中一处任职、受雇单位所在地主管税务机关办理纳税申报 C. 在取得所得的次月十五日内，向收入金额最大的支付单位所在地主管税务机关办理纳税申报 D. 在年度终了后办理汇算清缴 【答案】B 【解析】非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得的，应当在取得所得的次月十五日内，向其中一处任职、受雇单位所在地主管税务机关办理纳税申报。 5. 纳税人取得经营所得，按年计算个人所得税，由纳税人在月度或者季度终了后（ ）日内向税务机关报送纳税申报表，并预缴税款。 A. 7 B. 10 C. 15 D. 30 【答案】C 【解析】纳税人取得经营所得，按年计算个人所得税。纳税人应当在月度或者季度终了后十五日内，向税务机关报送预缴纳税申报表，并预缴税款。 6. 扣缴义务人每月或者每次预扣、代扣的税款，应当在（ ）内缴入国库，并向税务机关报送扣缴个人所得税申报表。 A. 次月7日 B. 次月10日 C. 次月15日 D. 当月月底前 【答案】C 【解析】根据《个人所得税法》第十四条，扣缴义务人每月或者每次预扣、代扣的税款，应当在次月十五日内缴入国库，并向税务机关报送扣缴个人所得税申报表。 7. 居民个人取得境外所得的，应当在取得所得的次年（ ）内申报纳税。 A. 1月1日至3月31日 B. 3月1日至5月31日 C. 3月1日至6月30日 D. 1月1日至6月30日 【答案】C 【解析】居民个人从中国境外取得所得的，应当在取得所得的次年三月一日至六月三十日内申报纳税。 8. 下列情形中，纳税人应当依法办理纳税申报的是（ ）。 A. 取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款 B. 取得综合所得需要办理汇算清缴 C. 取得境外所得 D. 以上都是 【答案】D 【解析】根据《个人所得税法》第十条，以上所有情形都属于纳税人应当依法办理纳税申报的情形。 9. 个体工商户的生产、经营所得应纳的税款，如果采用按年计算、分月预缴的方式，其年度汇算清缴的期限是（ ）。 A. 年度终了后1个月内 B. 年度终了后3个月内 C. 年度终了后4个月内 D. 次年3月31日前 【答案】B 【解析】纳税人取得经营所得，按年计算个人所得税。在取得所得的次年三月三十一日前办理汇算清缴。注意与综合所得汇算清缴期限（6月30日）的区别。 10. 个人所得税的纳税地点，一般原则是（ ）。 A. 收入取得地 B. 扣缴义务人所在地 C. 纳税人户籍所在地 D. 所得项目不同，纳税地点有所不同 【答案】D 【解析】个人所得税的纳税地点并非单一，而是根据所得项目、纳税人类型（居民/非居民）、是否有扣缴义务人等具体情况确定。例如，经营所得向经营管理所在地申报，综合所得汇算清缴可选择任职受雇地、户籍地或经常居住地。 11. 居民个人需要办理综合所得汇算清缴的，可以选择向（ ）主管税务机关办理。 A. 户籍所在地 B. 经常居住地 C. 主要收入来源地（任职受雇单位所在地） D. 以上任一地点均可 【答案】D 【解析】根据规定，纳税人可以自行选择向任职、受雇单位所在地主管税务机关办理，或者向户籍所在地或经常居住地主管税务机关办理综合所得年度汇算清缴。 12. 纳税人因移居境外注销中国户籍的，应当在（ ）前，向户籍所在地主管税务机关办理纳税申报，进行税款清算。 A. 申请注销户籍当日 B. 申请注销户籍后15日 C. 注销户籍的当年12月31日 D. 离境前 【答案】A 【解析】纳税人因移居境外注销中国户籍的，应当在申请注销户籍前，向户籍所在地主管税务机关办理纳税申报，进行税款清算。 13. 非居民个人在中国境内取得工资、薪金所得，其纳税地点是（ ）。 A. 扣缴义务人所在地 B. 纳税人居住地 C. 所得支付地 D. 由纳税人自行选择 【答案】A 【解析】非居民个人取得工资、薪金所得，由扣缴义务人代扣代缴税款的，纳税地点为扣缴义务人所在地。如果非居民个人需要自行申报，应向其中一处任职、受雇单位所在地主管税务机关申报。 14. 个人取得应税所得但没有扣缴义务人的，其纳税申报期限是（ ）。 A. 取得所得的次月15日内 B. 取得所得的当月月底前 C. 年度终了后3个月内 D. 年度终了后6个月内 【答案】A 【解析】纳税人取得应税所得，没有扣缴义务人的，应当在取得所得的次月十五日内向税务机关报送纳税申报表，并缴纳税款。 15. 对个人取得的利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，其纳税方式通常是（ ）。 A. 按年计算，分期预缴 B. 按月计算，当月缴纳 C. 按次计算，由扣缴义务人代扣代缴 D. 由纳税人年终自行汇算清缴 【答案】C 【解析】利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，属于分类所得，通常按次计算，由支付方在支付时代扣代缴税款。 16. 在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满（ ）天的个人，为居民个人。 A. 90 B. 183 C. 365 D. 30 【答案】B 【解析】这是判断居民个人和非居民个人的时间标准。在一个纳税年度内（公历1月1日至12月31日）居住累计满183天。 17. 纳税人取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款的，纳税人办理纳税申报的地点是（ ）。 A. 扣缴义务人所在地 B. 纳税人户籍所在地 C. 纳税人经常居住地 D. 按所得项目不同向不同地点申报 【答案】D 【解析】纳税人取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款的，纳税地点按不同所得项目分别确定。例如，经营所得向经营管理所在地申报，其他应税所得向户籍所在地或经常居住地申报。 18. 个人所得税的纳税年度是（ ）。 A. 农历年度 B. 公历年度（1月1日至12月31日） C. 企业会计年度 D. 自行选择的连续12个月 【答案】B 【解析】个人所得税的纳税年度，自公历一月一日起至十二月三十一日止。 19. 居民个人取得的下列所得中，不并入综合所得进行年度汇算清缴的是（ ）。 A. 全年一次性奖金（选择单独计税的） B. 劳务报酬所得 C. 稿酬所得 D. 特许权使用费所得 【答案】A 【解析】在2027年12月31日前，居民个人取得的全年一次性奖金可以选择不并入当年综合所得，单独计算纳税。若选择单独计税，则无需并入综合所得进行汇算清缴。 20. 个人转让不动产取得的所得，其个人所得税的纳税地点是（ ）。 A. 转让方户籍所在地 B. 受让方户籍所在地 C. 不动产所在地 D. 转让行为发生地 【答案】C 【解析】纳税人转让不动产的，其个人所得税应向不动产所在地主管税务机关申报纳税。 21. 个人取得企业债券利息，其个人所得税的纳税方式是（ ）。 A. 由发行企业代扣代缴 B. 由兑付机构代扣代缴 C. 由纳税人自行申报 D. A或B 【答案】D 【解析】个人取得利息、股息、红利所得，支付方（如债券发行企业或兑付机构）是扣缴义务人，应当在支付时代扣代缴个人所得税。 22. 纳税人需要延期办理个人所得税汇算清缴的，经批准可以延期，但最长不得超过（ ）。 A. 1个月 B. 3个月 C. 6个月 D. 1年 【答案】B 【解析】根据《税收征收管理法》相关规定，纳税人因不可抗力等原因无法按期办理纳税申报的，经税务机关核准，可以延期申报，但最长不得超过三个月。 23. 扣缴义务人向居民个人支付工资、薪金所得时，应当按照（ ）预扣预缴个人所得税。 A. 按月税率表 B. 累计预扣法 C. 按次计算 D. 由纳税人选择 【答案】B 【解析】扣缴义务人向居民个人支付工资、薪金所得时，应当按照累计预扣法计算预扣税款，并按月办理全员全额扣缴申报。 24. 非居民个人在中国境内取得稿酬所得，其纳税申报方式是（ ）。 A. 由支付方代扣代缴，无需自行申报 B. 支付方代扣代缴后，纳税人还需自行申报 C. 由纳税人自行申报，支付方无需扣缴 D. 按年计算，年终汇缴 【答案】A 【解析】非居民个人取得稿酬所得，有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次代扣代缴税款，非居民个人一般无需办理自行申报（除非从两处以上取得工资薪金等特定情形）。 25. 纳税人办理综合所得年度汇算清缴，计算税款的时间期限是（ ）。 A. 1月1日至12月31日 B. 3月1日至6月30日 C. 办理申报的当天 D. 以上都不对 【答案】A 【解析】汇算清缴的“年度”是指纳税年度，即公历1月1日至12月31日。汇算清缴是对该年度内已预缴税款的总结算。 26. 个人终止投资、联营、经营合作等行为，从被投资企业或合作项目取得股权转让收入、违约金、补偿金等，其个人所得税的纳税地点是（ ）。 A. 纳税人户籍所在地 B. 被投资企业或合作项目所在地 C. 收入支付方所在地 D. 由税务机关指定 【答案】B 【解析】此类所得通常属于财产转让所得或偶然所得，但具体纳税地点一般参照经营管理原则，向被投资企业或合作项目所在地主管税务机关申报纳税。 27. 下列所得中，采用“按年计算、按月预缴、年终汇算清缴”纳税方式的是（ ）。 A. 居民个人工资薪金所得（预扣预缴） B. 个体工商户的经营所得 C. 财产租赁所得 D. 利息、股息、红利所得 【答案】B 【解析】个体工商户的经营所得个人所得税，实行按年计算、分月或分季预缴、年终汇算清缴的征收方式。A项是预扣预缴，不是严格意义上的“预缴”；C、D项是按次或按月（有扣缴）缴纳，不涉及年度汇算。 28. 纳税人发现扣缴义务人提供或者扣缴申报的个人信息、所得、扣缴税款等与实际不符的，正确的做法是（ ）。 A. 要求扣缴义务人修改 B. 有权拒绝提供相关信息 C. 在办理年度汇算清缴时依法进行补充或修正 D. 向税务机关举报扣缴义务人 【答案】C 【解析】根据税法精神，纳税人应当对申报信息的真实性、准确性负责。如发现扣缴信息有误，纳税人可以在办理综合所得年度汇算清缴时，依法进行补充、修正，并承担相应法律责任。 29. 在中国境内无住所又不居住，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满（ ）天的个人，为非居民个人。 A. 90 B. 183 C. 365 D. 30 【答案】B 【解析】此为标准定义的逆向表述。在一个纳税年度内，在中国境内居住累计不满183天的个人，为非居民个人。 30. 纳税人从两处以上取得经营所得的，其个人所得税的汇算清缴地点是（ ）。 A. 选择向其中一处经营管理所在地主管税务机关办理 B. 向户籍所在地主管税务机关办理 C. 分别向各经营管理所在地主管税务机关办理 D. 向收入最高的经营所在地主管税务机关办理 【答案】A 【解析】纳税人从两处以上取得经营所得，应当选择向其中一处经营管理所在地主管税务机关办理年度汇总申报。 31. 扣缴义务人未按照规定期限解缴已扣税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款（ ）的滞纳金。 A. 万分之三 B. 万分之五 C. 千分之二 D. 千分之五 【答案】B 【解析】根据《税收征收管理法》第三十二条规定，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。 32. 个人拍卖除文字作品原稿及复印件外的其他财产，其应纳税款由（ ）负责代扣代缴。 A. 拍卖单位 B. 财产原所有人 C. 买受人 D. 委托拍卖人 【答案】A 【解析】个人拍卖财产（如字画、瓷器等）取得的所得，由拍卖单位负责代扣代缴个人所得税。 33. 个人所得税的扣缴义务人，不包括（ ）。 A. 向个人支付所得的企业 B. 向个人支付所得的事业单位 C. 向个人支付所得的其他组织 D. 取得所得的个人本身 【答案】D 【解析】扣缴义务人是指向个人支付应税所得的单位或者个人。取得所得的个人是纳税人，不是扣缴义务人（除非是自行申报的情形）。 34. 居民个人取得下列所得，由扣缴义务人按月预扣预缴税款，并办理全员全额扣缴申报的是（ ）。 A. 工资、薪金所得 B. 劳务报酬所得 C. 稿酬所得 D. 以上都是 【答案】D 【解析】扣缴义务人向居民个人支付工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得时，都应当依法按月或按次预扣预缴税款，并办理全员全额扣缴申报。 35. 纳税人办理经营所得个人所得税的年度汇算清缴时，应当填报的表单是（ ）。 A. 《个人所得税年度自行纳税申报表（A表）》 B. 《个人所得税年度自行纳税申报表（B表）》 C. 《个人所得税经营所得纳税申报表（C表）》 D. 《个人所得税经营所得纳税申报表（B表）》 【答案】D 【解析】《个人所得税经营所得纳税申报表（B表）》适用于查账征收的个体工商户业主、个人独资企业投资者、合伙企业个人合伙人等办理经营所得个人所得税的年度汇算清缴。C表适用于多处取得经营所得办理汇总纳税申报。 36. 个人股权转让所得个人所得税，其纳税地点是（ ）。 A. 转让方户籍所在地 B. 受让方户籍所在地 C. 被投资企业所在地 D. 股权变更登记地 【答案】C 【解析】个人股权转让所得个人所得税以被投资企业所在地税务机关为主管税务机关。纳税人或扣缴义务人应到主管税务机关办理纳税申报。 37. 个人所得税的扣缴义务人，应当在代扣税款的次月（ ）日内，向税务机关报送其支付所得的所有个人的有关信息、支付所得数额、扣除事项和数额、扣缴税款的具体数额和总额等资料。 A. 7 B. 10 C. 15 D. 30 【答案】C 【解析】扣缴义务人应当按照国家规定办理全员全额扣缴申报，并在次月十五日内向税务机关报送相关信息资料。 38. 个人转让限售股所得，其个人所得税的纳税地点是（ ）。 A. 个人股东资金账户开户的证券机构所在地 B. 个人股东户籍所在地 C. 上市公司所在地 D. 证券交易发生地 【答案】A 【解析】限售股转让所得个人所得税，以个人股东资金账户开户的证券机构为扣缴义务人，以证券机构所在地为主管税务机关。 39. 纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处（ ）的罚款。 A. 2千元以下 B. 5万元以下 C. 不缴或少缴税款50%以上5倍以下 D. 2千元以上1万元以下 【答案】B 【解析】根据《税收征收管理法》第六十四条规定，纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处五万元以下的罚款。 40. 对于非居民个人，其（ ）的纳税期限为在扣缴义务人支付或者到期应支付时扣缴税款。 A. 工资薪金所得 B. 劳务报酬所得 C. 稿酬所得 D. 以上都是 【答案】D 【解析】非居民个人取得工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得，有扣缴义务人的，由扣缴义务人在支付或到期应支付时代扣代缴税款，纳税期限与支付时点挂钩。 41. 居民个人取得综合所得，预扣预缴税款与年度应纳税款不一致的，由居民个人（ ）。 A. 在次年3月1日至6月30日内办理汇算清缴，税款多退少补 B. 要求扣缴义务人重新计算 C. 在取得所得的次月申请退税或补税 D. 无需处理，差额自动结转下年 【答案】A 【解析】这正是综合所得汇算清缴制度的核心。通过年度汇算，对预扣预缴税款进行“总结算”，多退少补。 42. 个人所得税的申报方式不包括（ ）。 A. 通过扣缴义务人代为办理 B. 自行通过税务机关电子终端（APP、网站）办理 C. 自行邮寄申报表办理 D. 委托税务代理人全权处理，无需本人确认 【答案】D 【解析】纳税申报是纳税人的法定义务。虽然可以委托税务代理人办理，但申报数据、报表最终需经纳税人确认，法律责任由纳税人承担。不存在“无需本人确认”的全权委托。 43. 个人取得房屋租赁所得，其纳税申报地点是（ ）。 A. 出租方户籍所在地 B. 承租方户籍所在地 C. 房屋所在地 D. 租赁合同签订地 【答案】C 【解析】个人出租不动产（房屋）取得的财产租赁所得，应向不动产（房屋）所在地主管税务机关申报纳税。 44. 纳税人申请退税，应当提供其在中国境内开设的（ ）账户。 A. 社保 B. 公积金 C. 银行 D. 证券 【答案】C 【解析】为方便税款退库，纳税人申请退税时，应当提供其在中国境内开设的符合条件的银行账户（储蓄卡或存折）。 45. 扣缴义务人依法履行代扣代缴义务，纳税人不得拒绝。纳税人拒绝的，扣缴义务人应当（ ）。 A. 暂停支付款项 B. 继续支付但不扣税 C. 报告税务机关处理 D. 与纳税人协商解决 【答案】C 【解析】根据《税收征收管理法》精神，扣缴义务人遇到纳税人拒绝代扣税款的情况，应当及时报告税务机关处理，由税务机关依法向纳税人追缴税款。 46. 个人取得的下列所得中，纳税期限为“取得所得的次月十五日内”的是（ ）。 A. 居民个人取得的经营所得（预缴） B. 没有扣缴义务人的应税所得 C. 非居民个人取得的工资薪金所得（由扣缴义务人扣缴） D. A和B 【答案】D 【解析】选项A，经营所得预缴税款期限为月度或季度终了后15日内。选项B，没有扣缴义务人的，应在取得所得的次月15日内申报。选项C，由扣缴义务人扣缴的，扣缴期限是次月15日内，但纳税人（非居民个人）自行申报两处以上工资薪金的期限也是次月15日内。 47. 个人所得税的完税凭证，主要应由（ ）开具。 A. 扣缴义务人 B. 税务机关 C. 纳税人自行打印 D. B或C 【答案】D 【解析】税务机关可以直接为纳税人开具完税证明。现在，纳税人也可以通过电子税务局、个人所得税APP等渠道查询纳税记录并申请开具电子完税证明，其法律效力等同于纸质凭证。 48. 居民个人取得综合所得，在计算全年应纳税额时，可以从已预缴税额中抵免的是（ ）。 A. 已在境外缴纳的个人所得税税额 B. 公益慈善事业捐赠的抵扣额 C. 全年一次性奖金单独计税的税款 D. 以前年度多缴未退的税款 【答案】A 【解析】居民个人从中国境外取得的所得，准予其在应纳税额中抵免已在境外缴纳的个人所得税税额，但抵免额不得超过该纳税人境外所得依照我国税法规定计算的应纳税额。这是国际通行的避免双重征税的方法。 49. 关于个人所得税的纳税期限，下列说法正确的是（ ）。 A. 所有所得的纳税期限都是统一的 B. 纳税期限因所得项目、纳税人类型和征收方式不同而有所差异 C. 自行申报的期限比代扣代缴的期限长 D. 年度汇算清缴的期限最长 【答案】B 【解析】个人所得税的纳税期限是一个复杂体系，它根据所得项目（综合、经营、分类）、纳税人类型（居民/非居民）以及征收方式（代扣代缴/自行申报）的不同而有不同的规定，不能一概而论。 50. 为确保税款及时入库，对纳税人多次取得同一项目劳务报酬所得，其“按次”征收的标准是（ ）。 A. 以每天取得的收入为一次 B. 以每月取得的收入为一次 C. 属于一次性收入的，以取得该项收入为一次；属于同一项目连续性收入的，以一个月内取得的收入为一次 D. 以每个支付单位支付的次数为一次 【答案】C 【解析】这是劳务报酬所得“按次”征税的具体规则。对于连续性收入（如设计师连续为同一项目工作数月），简化征管，以一个月内取得的收入为一次。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $