《纳税实务》课题14企业所得税纳税申报表的填写方法 45分钟专题训练（原卷版+解析版）

山东省春季高考考试《纳税实务》45分钟专题训练专辑，共23份试卷。试卷命题与高考紧密相关，精选具有代表性和典型性的高考常考题。旨在帮助学生系统地复习和巩固财经类理论知识，熟悉高考题型和命题规律，提高解题能力和应试技巧，为高考取得优异成绩打下坚实的基础，本训练卷适用于即将参加财税类高考的学生。与本专辑配套的还有山东省春季高考考试《会计基础》、《税收基础》、《金融基础》《经济法》、《企业财务会计》45分钟专题训练专辑，欢迎同学和老师们下载使用。 《纳税实务》 项目五：企业所得税计算与申报 课题十四：企业所得税纳税申报表的填写方法 时间：45分钟 总分：100分 班级___________ 姓名__________ 学号__________ 成绩________ 一、单选题（本大题共50小题，每题2分，共100分） 1. 根据《企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）》的结构，计算应纳税所得额的核心表单是（ ）。 A. 主表（A100000） B. 收入明细表（A101010） C. 纳税调整项目明细表（A105000） D. 期间费用明细表（A104000） 2. 在填写主表（A100000）时，“利润总额”的数据来源于（ ）。 A. 直接根据企业会计账簿填写 B. 《一般企业收入明细表》（A101010）和《一般企业成本支出明细表》（A102010） C. 企业《利润表》中的“利润总额” D. 《期间费用明细表》（A104000）的汇总 3. 企业发生的与取得收入无关的支出，在计算应纳税所得额时需要进行纳税调整。此项调整应在（ ）表中进行。 A. 《收入明细表》（A101010） B. 《纳税调整项目明细表》（A105000） C. 《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》（A105080） D. 《期间费用明细表》（A104000） 4. 某企业2023年度会计利润为100万元，其中包含国债利息收入5万元（符合免税条件）。在申报时，这5万元应通过（ ）进行纳税调减。 A. 在主表（A100000）第14行“减：不征税收入”直接填写 B. 在《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》（A107010）中填报，并自动汇入主表 C. 在《纳税调整项目明细表》（A105000）中“收入类调整项目”调减 D. 无需调整，直接按100万元计算 5. 在《企业所得税年度纳税申报表填报表单》中，企业应根据所执行的会计准则或会计制度，选择填报对应的收入明细表和成本支出明细表。如果企业执行《企业会计准则》，应选择（ ）。 A. 《一般企业收入明细表》（A101010）和《一般企业成本支出明细表》（A102010） B. 《金融企业收入明细表》（A101020）和《金融企业支出明细表》（A102020） C. 《事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表》（A103000） D. 无需填写收入成本明细表 6. 企业当年实际发生的符合条件的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予扣除。计算扣除限额的基数“年度利润总额”是指（ ）。 A. 主表（A100000）第13行的“利润总额” B. 纳税调整后的应纳税所得额 C. 会计账簿上的利润总额 D. 主表（A100000）第23行的“应纳税所得额” 7. 企业购置并实际使用符合条件的环境保护专用设备，投资额的10%可以从应纳税额中抵免。该项税收优惠应通过（ ）表单进行填报。 A. 《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》（A107010） B. 《所得减免优惠明细表》（A107020） C. 《抵扣应纳税所得额明细表》（A107030） D. 《减免所得税优惠明细表》（A107040） 8. 在《期间费用明细表》（A104000）中，管理费用、销售费用和财务费用下的明细项目应（ ）。 A. 根据税法口径重新分析填报 B. 根据企业会计核算结果，按科目明细直接对应填报 C. 仅填报合计数，无需明细 D. 由税务机关核定填报 9. 高新技术企业资格在有效期内的，其适用15%优惠税率的情况，应在（ ）表单中体现。 A. 《企业所得税年度纳税申报表（A类）》主表税率栏直接选择15% B. 《税率优惠明细表》（A107041） C. 《减免所得税优惠明细表》（A107040） D. 无需特别填报，系统自动识别 10. 主表（A100000）中“应纳税所得额”的计算公式是（ ）。 A. 利润总额 + 纳税调整增加额 - 纳税调整减少额 - 免税、减计收入及加计扣除 + 所得减免 + 抵扣应纳税所得额 B. 利润总额 + 纳税调整增加额 - 纳税调整减少额 - 免税、减计收入及加计扣除 - 所得减免 - 抵扣应纳税所得额 C. 收入总额 - 不征税收入 - 免税收入 - 各项扣除 - 允许弥补的以前年度亏损 D. 利润总额 × 适用税率 11. 企业发生的职工教育经费支出，超过工资薪金总额8%的部分，准予在以后纳税年度结转扣除。这项结转扣除在申报时通过（ ）处理。 A. 在《职工薪酬支出及纳税调整明细表》（A105050）中填报“累计结转以后年度扣除额” B. 在《纳税调整项目明细表》（A105000）中直接调减 C. 在《弥补亏损明细表》（A106000）中填报 D. 无需在当年申报表中体现，以后年度扣除时再处理 12. 在填写《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》（A105080）时，“税收金额”下的“本年折旧、摊销额”是指（ ）。 A. 会计账簿上本年计提的折旧、摊销额 B. 按照税法规定计算的本年允许税前扣除的折旧、摊销额 C. 资产的原值 D. 资产的净值 13. 企业取得的符合条件的技术转让所得，享受企业所得税减免优惠。此项优惠应填报（ ）。 A. 《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》（A107010） B. 《所得减免优惠明细表》（A107020） C. 《研发费用加计扣除优惠明细表》（A107012） D. 《抵扣应纳税所得额明细表》（A107030） 14. 主表（A100000）第14行“减：境外所得”应填写的金额来源于（ ）。 A. 《境外所得税收抵免明细表》（A108000）的第14列“境外所得应纳税额” B. 《境外所得税收抵免明细表》（A108000）的第10列“境外税前所得” C. 《境外所得纳税调整后所得明细表》（A108010）的相关数据 D. 企业自行计算的境外所得 15. 企业以前年度发生的亏损，可以在以后5个纳税年度内弥补。本年度弥补以前年度亏损的金额，通过（ ）表单计算并带入主表。 A. 《纳税调整项目明细表》（A105000） B. 《弥补亏损明细表》（A106000） C. 《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》（A107010） D. 《企业所得税弥补亏损明细表》（A106000） 16. 在《纳税调整项目明细表》（A105000）中，业务招待费支出的“税收金额”是如何确定的？（ ） A. 等于实际发生额 B. 取“实际发生额的60%”与“当年销售（营业）收入的5‰”两者孰小值 C. 取“实际发生额的60%”与“当年销售（营业）收入的15%”两者孰小值 D. 等于当年销售（营业）收入的5‰ 17. 企业发生的研究开发费用，享受加计扣除优惠政策，应通过（ ）表单进行归集和申报。 A. 《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》（A107010） B. 《研发费用加计扣除优惠明细表》（A107012） C. 《所得减免优惠明细表》（A107020） D. 《高新技术企业优惠情况及明细表》（A107041） 18. 某企业为小型微利企业，在填写年度纳税申报表时，其适用的优惠政策主要通过（ ）体现。 A. 主表直接按2.5%或5%计算税额 B. 填报《减免所得税优惠明细表》（A107040）中的“符合条件的小型微利企业减免企业所得税”项目 C. 在《税率优惠明细表》中选择优惠税率 D. 无需填报，系统自动判断 19. 在填写《企业所得税年度纳税申报表（A类）》时，表头信息“税款所属期间”应填写（ ）。 A. 填报申报表的具体日期 B. 公历年度，如“2023年1月1日至2023年12月31日” C. 企业实际经营周期 D. 企业自行决定的会计期间 20. 企业从地方政府取得的专项用途财政性资金，若符合不征税收入条件，其对应的支出所形成的费用或资产的折旧、摊销（ ）。 A. 可以税前扣除 B. 不得税前扣除 C. 可以加计扣除 D. 可以减计扣除 21. 主表（A100000）第19行“四、纳税调整后所得”的计算公式是（ ）。 A. 利润总额 - 境外所得 + 纳税调整增加额 - 纳税调整减少额 B. 利润总额 + 纳税调整增加额 - 纳税调整减少额 C. 应纳税所得额 + 所得减免 D. 收入总额 - 不征税收入 22. 创业投资企业采取股权投资方式直接投资于初创科技型企业满2年的，可以按照投资额的70%抵扣应纳税所得额。此项优惠应填报（ ）。 A. 《抵扣应纳税所得额明细表》（A107030） B. 《所得减免优惠明细表》（A107020） C. 《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》（A107010） D. 《减免所得税优惠明细表》（A107040） 23. 在《职工薪酬支出及纳税调整明细表》（A105050）中，职工福利费支出的“税收金额”为（ ）。 A. 实际发生额 B. 工资薪金支出税收金额的14% C. 工资薪金支出账载金额的14% D. 工资薪金支出税收金额的2.5% 24. 企业取得的符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，属于免税收入。在申报时，这部分收入（ ）。 A. 计入收入总额，然后在《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》（A107010）中调减 B. 不计入收入总额 C. 在《纳税调整项目明细表》（A105000）的“收入类调整项目”中调减 D. 仅在企业所得税预缴时处理 25. 企业本年享受了固定资产一次性税前扣除政策，该项政策导致的税会差异应在（ ）表单中填报和调整。 A. 《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》（A105080） B. 《纳税调整项目明细表》（A105000）的“其他”项目 C. 《固定资产加速折旧、扣除明细表》（A105081） D. A或C，取决于资产类型和金额 26. 在《期间费用明细表》（A104000）中，财务费用下的“利息收支”项目，主要填报（ ）。 A. 银行存款利息收入 B. 向金融机构借款的利息支出 C. 企业债券利息支出 D. 利息收入和利息支出的净额 27. 企业本年实际已预缴的企业所得税税款，应填写在主表（A100000）的（ ）。 A. 第32行“本年累计实际已预缴的所得税额” B. 第31行“实际应纳所得税额” C. 第29行“境外所得应纳所得税额” D. 第28行“应纳税额” 28. 当企业主表（A100000）第33行“本年应补（退）所得税额”为负数时，表示（ ）。 A. 企业需要补缴税款 B. 企业应申请退税 C. 计算错误 D. 企业本年度亏损 29. 对于实行汇总纳税的跨地区经营总机构，其年度纳税申报表（A类）的填报表单（ ）分支机构适用的表单。 A. 不包括 B. 包括 C. 由总机构决定是否包括 D. 仅包括收入成本表 30. 在《纳税调整项目明细表》（A105000）中，“罚金、罚款和被没收财物的损失”项目，其“账载金额”与“税收金额”的关系通常是（ ）。 A. 账载金额 > 税收金额 B. 账载金额 < 税收金额 C. 账载金额 = 税收金额 = 0 D. 账载金额有数，税收金额为0 31. 企业取得的财政性资金，在会计上确认为递延收益，分期计入损益。若该资金符合不征税收入条件，申报时对已计入损益的部分应（ ）。 A. 调增应纳税所得额 B. 调减应纳税所得额 C. 无需调整 D. 调整资产折旧 32. 企业发生的资产损失，税前扣除需按规定进行申报。专项申报的资产损失，应填报（ ）。 A. 《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》（A105090） B. 在《纳税调整项目明细表》（A105000）“资产损失”项目中直接调整 C. 仅在会计上处理，税务上无需申报 D. 《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》（A105080） 33. 在填写《企业所得税年度纳税申报表（A类）》时，所有表单的填报顺序是（ ）。 A. 随意填报，系统自动汇总 B. 先填主表，再填附表 C. 先填基础信息表，再填各类明细表/调整表/优惠表，最后填主表 D. 只填主表和优惠表即可 34. 主表（A100000）第25行“应纳所得税额”的计算公式是（ ）。 A. 应纳税所得额 × 25% B. 应纳税所得额 × 适用税率（25%） C. 第23行“应纳税所得额” × 第24行“税率” D. 利润总额 × 税率 35. 企业安置残疾人员，支付给残疾职工的工资，在据实扣除的基础上可享受100%加计扣除。该项加计扣除应填报在（ ）。 A. 《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》（A107010）的“加计扣除”部分 B. 《职工薪酬支出及纳税调整明细表》（A105050）的“工资薪金支出”项目 C. 《纳税调整项目明细表》（A105000）的“工资薪金支出”项目 D. 《减免所得税优惠明细表》（A107040） 36. 企业为员工缴纳的补充养老保险费、补充医疗保险费，在规定标准内的部分准予扣除。超标准部分应（ ）。 A. 在《纳税调整项目明细表》（A105000）“补充养老保险、补充医疗保险”项目中调增 B. 结转以后年度扣除 C. 在《职工薪酬支出及纳税调整明细表》（A105050）中自动计算调整 D. 无需调整 37. 在《一般企业收入明细表》（A101010）中，第2行“营业外收入”不包括（ ）。 A. 非流动资产处置利得 B. 政府补助 C. 捐赠利得 D. 主营业务收入 38. 企业发生非货币性资产交换，其视同销售所得或损失，应在（ ）中填报。 A. 《视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表》（A105010） B. 《收入明细表》（A101010） C. 直接在主表“营业收入”中调整 D. 《纳税调整项目明细表》（A105000）“其他”项目 39. 企业当年购入的单位价值不超过（ ）元的固定资产，可以选择一次性计入当期成本费用在税前扣除。 A. 1000 B. 2000 C. 5000 D. 10000 40. 企业本年有境外所得，并已在境外缴纳了所得税税额，可以按规定抵免。境外所得抵免方式的选择（分国不分项或不分国不分项），应在（ ）中确定。 A. 《境外所得税收抵免明细表》（A108000） B. 《境外分支机构弥补亏损明细表》（A108020） C. 《跨年度结转抵免境外所得税明细表》（A108030） D. 企业基础信息表（A000000） 41. 主表（A100000）中“营业收入”与“营业成本”的数据（ ）。 A. 必须与《一般企业收入明细表》（A101010）和《一般企业成本支出明细表》（A102010）的合计金额一致 B. 可以不一致，以企业账载为准 C. 可以大于明细表合计金额 D. 可以小于明细表合计金额 42. 企业本年发生的亏损，用以后年度所得弥补时，弥补年限从亏损年度次年起计算，最长不得超过（ ）年。 A. 3 B. 5 C. 8 D. 10 43. 在《企业基础信息表》（A000000）中，“104从业人数”的填报口径是（ ）。 A. 与企业建立劳动关系的职工人数 B. 与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数之和 C. 全年在职职工的平均人数 D. 全年季度平均值的平均值 44. 企业取得的地方政府债券利息收入，享受免税优惠，应在（ ）中填报。 A. 《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》（A107010）的“免税收入”部分 B. 《所得减免优惠明细表》（A107020） C. 主表“营业收入” D. 无需填报，自动免税 45. 企业本年计提但未实际拨缴的工会经费，在计算应纳税所得额时（ ）。 A. 准予扣除 B. 不得扣除，需纳税调增 C. 结转下年扣除 D. 减半扣除 46. 房地产开发企业销售未完工产品取得的预售收入，在税务上应（ ）。 A. 计入当期应纳税所得额征税 B. 先按预计计税毛利率计算预计毛利额，计入当期应纳税所得额 C. 待产品完工后一并计税 D. 作为预收账款，不征税 47. 企业发生的与生产经营有关的佣金和手续费支出，财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的（ ）计算限额。 A. 5% B. 10% C. 15% D. 18% 48. 在年度纳税申报表体系中，《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》的适用范围是（ ）。 A. 所有企业所得税纳税人 B. 实行查账征收的居民企业 C. 核定征收的居民企业 D. 非居民企业 49. 企业申报完毕后，发现申报数据有误，正确的处理方式是（ ）。 A. 在下一年度申报时调整 B. 立即向主管税务机关申请办理更正申报 C. 无需处理，税务机关发现后会通知 D. 自行修改已提交的报表 50. 关于《企业所得税年度纳税申报表》的签章，下列说法正确的是（ ）。 A. 只需加盖企业公章 B. 由办税人员签字即可 C. 应加盖企业公章，并由法定代表人、财务负责人签字或盖章 D. 采用网上申报的，无需签章 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $ 山东省春季高考考试《纳税实务》45分钟专题训练专辑，共23份试卷。试卷命题与高考紧密相关，精选具有代表性和典型性的高考常考题。旨在帮助学生系统地复习和巩固财经类理论知识，熟悉高考题型和命题规律，提高解题能力和应试技巧，为高考取得优异成绩打下坚实的基础，本训练卷适用于即将参加财税类高考的学生。与本专辑配套的还有山东省春季高考考试《会计基础》、《税收基础》、《金融基础》《经济法》、《企业财务会计》45分钟专题训练专辑，欢迎同学和老师们下载使用。 《纳税实务》 项目五：企业所得税计算与申报 课题十四：企业所得税纳税申报表的填写方法 时间：45分钟 总分：100分 班级___________ 姓名__________ 学号__________ 成绩________ 一、单选题（本大题共50小题，每题2分，共100分） 1. 根据《企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）》的结构，计算应纳税所得额的核心表单是（ ）。 A. 主表（A100000） B. 收入明细表（A101010） C. 纳税调整项目明细表（A105000） D. 期间费用明细表（A104000） 【答案】A 【解析】企业所得税年度纳税申报表主表（A100000）是整套申报表的核心，它汇总了所有附表的数据，并最终计算出应纳税所得额和应纳税额。 2. 在填写主表（A100000）时，“利润总额”的数据来源于（ ）。 A. 直接根据企业会计账簿填写 B. 《一般企业收入明细表》（A101010）和《一般企业成本支出明细表》（A102010） C. 企业《利润表》中的“利润总额” D. 《期间费用明细表》（A104000）的汇总 【答案】C 【解析】主表第1-13行“利润总额计算”部分的数据，应直接按照企业按照国家统一会计制度（如《企业会计准则》）规定计算的利润总额填写，其数据主要来源于企业的《利润表》。 3. 企业发生的与取得收入无关的支出，在计算应纳税所得额时需要进行纳税调整。此项调整应在（ ）表中进行。 A. 《收入明细表》（A101010） B. 《纳税调整项目明细表》（A105000） C. 《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》（A105080） D. 《期间费用明细表》（A104000） 【答案】B 【解析】《纳税调整项目明细表》（A105000）是专门用于填报会计处理与税法规定存在差异需要进行纳税调整的项目。与收入无关的支出属于“扣除类调整项目”。 4. 某企业2023年度会计利润为100万元，其中包含国债利息收入5万元（符合免税条件）。在申报时，这5万元应通过（ ）进行纳税调减。 A. 在主表（A100000）第14行“减：不征税收入”直接填写 B. 在《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》（A107010）中填报，并自动汇入主表 C. 在《纳税调整项目明细表》（A105000）中“收入类调整项目”调减 D. 无需调整，直接按100万元计算 【答案】B 【解析】国债利息收入属于企业所得税免税收入，应通过《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》（A107010）进行归集和申报。该表的数据会汇入主表（A100000）的第17行“免税、减计收入及加计扣除”。 5. 在《企业所得税年度纳税申报表填报表单》中，企业应根据所执行的会计准则或会计制度，选择填报对应的收入明细表和成本支出明细表。如果企业执行《企业会计准则》，应选择（ ）。 A. 《一般企业收入明细表》（A101010）和《一般企业成本支出明细表》（A102010） B. 《金融企业收入明细表》（A101020）和《金融企业支出明细表》（A102020） C. 《事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表》（A103000） D. 无需填写收入成本明细表 【答案】A 【解析】申报表体系针对不同类型企业设计了不同的收入成本表单。执行《企业会计准则》或《小企业会计准则》的一般企业，应填报A101010和A102010表。 6. 企业当年实际发生的符合条件的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予扣除。计算扣除限额的基数“年度利润总额”是指（ ）。 A. 主表（A100000）第13行的“利润总额” B. 纳税调整后的应纳税所得额 C. 会计账簿上的利润总额 D. 主表（A100000）第23行的“应纳税所得额” 【答案】A 【解析】税法规定的公益性捐赠扣除限额计算基数，是依照国家统一会计制度的规定计算的年度会计利润总额，即企业《利润表》中的利润总额。在申报表中，该数额对应主表（A100000）第13行“利润总额”。 7. 企业购置并实际使用符合条件的环境保护专用设备，投资额的10%可以从应纳税额中抵免。该项税收优惠应通过（ ）表单进行填报。 A. 《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》（A107010） B. 《所得减免优惠明细表》（A107020） C. 《抵扣应纳税所得额明细表》（A107030） D. 《减免所得税优惠明细表》（A107040） 【答案】D 【解析】税额抵免优惠（如环保、节能节水、安全生产专用设备投资抵免）应通过《减免所得税优惠明细表》（A107040）进行填报。该表主要填报直接减少应纳税额（而非应纳税所得额）的优惠。 8. 在《期间费用明细表》（A104000）中，管理费用、销售费用和财务费用下的明细项目应（ ）。 A. 根据税法口径重新分析填报 B. 根据企业会计核算结果，按科目明细直接对应填报 C. 仅填报合计数，无需明细 D. 由税务机关核定填报 【答案】B 【解析】《期间费用明细表》（A104000）主要用于反映企业期间费用明细的构成情况，其数据应根据企业“管理费用”、“销售费用”、“财务费用”等会计科目明细账的发生额分析填报，目的是为后续纳税调整和税务分析提供数据基础。 9. 高新技术企业资格在有效期内的，其适用15%优惠税率的情况，应在（ ）表单中体现。 A. 《企业所得税年度纳税申报表（A类）》主表税率栏直接选择15% B. 《税率优惠明细表》（A107041） C. 《减免所得税优惠明细表》（A107040） D. 无需特别填报，系统自动识别 【答案】C 【解析】高新技术企业低税率（15%）优惠属于减免税额优惠，应通过《减免所得税优惠明细表》（A107040）中的相应栏次进行填报和计算。 10. 主表（A100000）中“应纳税所得额”的计算公式是（ ）。 A. 利润总额 + 纳税调整增加额 - 纳税调整减少额 - 免税、减计收入及加计扣除 + 所得减免 + 抵扣应纳税所得额 B. 利润总额 + 纳税调整增加额 - 纳税调整减少额 - 免税、减计收入及加计扣除 - 所得减免 - 抵扣应纳税所得额 C. 收入总额 - 不征税收入 - 免税收入 - 各项扣除 - 允许弥补的以前年度亏损 D. 利润总额 × 适用税率 【答案】B 【解析】主表（A100000）中第23行“应纳税所得额”的计算逻辑为：应纳税所得额 = 利润总额（13行） - 纳税调整减少额（16行，来自A105000）+ 纳税调整增加额（15行，来自A105000）- 免税、减计收入及加计扣除（17行，来自A107010）- 所得减免（20行，来自A107020）- 抵扣应纳税所得额（21行，来自A107030）。选项B准确地反映了这个计算过程。 11. 企业发生的职工教育经费支出，超过工资薪金总额8%的部分，准予在以后纳税年度结转扣除。这项结转扣除在申报时通过（ ）处理。 A. 在《职工薪酬支出及纳税调整明细表》（A105050）中填报“累计结转以后年度扣除额” B. 在《纳税调整项目明细表》（A105000）中直接调减 C. 在《弥补亏损明细表》（A106000）中填报 D. 无需在当年申报表中体现，以后年度扣除时再处理 【答案】A 【解析】《职工薪酬支出及纳税调整明细表》（A105050）专门用于填报职工薪酬各项目的账载金额、税收金额及纳税调整金额。对于职工教育经费，该表设有“以前年度累计结转扣除额”和“累计结转以后年度扣除额”栏次，以管理其跨年度结转扣除情况。 12. 在填写《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》（A105080）时，“税收金额”下的“本年折旧、摊销额”是指（ ）。 A. 会计账簿上本年计提的折旧、摊销额 B. 按照税法规定计算的本年允许税前扣除的折旧、摊销额 C. 资产的原值 D. 资产的净值 【答案】B 【解析】在该表中，“账载金额”反映会计处理数据，“税收金额”反映税法规定数据。因此，“税收金额”下的“本年折旧、摊销额”是指按照税法规定（如最低折旧年限、加速折旧政策等）计算的本年度允许税前扣除的折旧或摊销额。 13. 企业取得的符合条件的技术转让所得，享受企业所得税减免优惠。此项优惠应填报（ ）。 A. 《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》（A107010） B. 《所得减免优惠明细表》（A107020） C. 《研发费用加计扣除优惠明细表》（A107012） D. 《抵扣应纳税所得额明细表》（A107030） 【答案】B 【解析】技术转让所得减免属于“所得减免”类优惠，即直接减免一部分应纳税所得额，应通过《所得减免优惠明细表》（A107020）进行填报。 14. 主表（A100000）第14行“减：境外所得”应填写的金额来源于（ ）。 A. 《境外所得税收抵免明细表》（A108000）的第14列“境外所得应纳税额” B. 《境外所得税收抵免明细表》（A108000）的第10列“境外税前所得” C. 《境外所得纳税调整后所得明细表》（A108010）的相关数据 D. 企业自行计算的境外所得 【答案】B 【解析】主表第14行“减：境外所得”用于计算境内所得。其金额应等于《境外所得税收抵免明细表》（A108000）中“境外税前所得”的合计金额（即第10列合计），该金额为境外所得已换算为含我国税法的税前所得。 15. 企业以前年度发生的亏损，可以在以后5个纳税年度内弥补。本年度弥补以前年度亏损的金额，通过（ ）表单计算并带入主表。 A. 《纳税调整项目明细表》（A105000） B. 《弥补亏损明细表》（A106000） C. 《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》（A107010） D. 《企业所得税弥补亏损明细表》（A106000） 【答案】D 【解析】《企业所得税弥补亏损明细表》（A106000）用于填报企业各年度可弥补亏损额、本年弥补的以前年度亏损额以及结转以后年度弥补的亏损额。本年度可弥补的亏损额由该表计算得出后，带入主表（A100000）的第22行“减：弥补以前年度亏损”。 16. 在《纳税调整项目明细表》（A105000）中，业务招待费支出的“税收金额”是如何确定的？（ ） A. 等于实际发生额 B. 取“实际发生额的60%”与“当年销售（营业）收入的5‰”两者孰小值 C. 取“实际发生额的60%”与“当年销售（营业）收入的15%”两者孰小值 D. 等于当年销售（营业）收入的5‰ 【答案】B 【解析】根据税法规定，业务招待费税前扣除限额为实际发生额的60%与当年销售（营业）收入5‰的孰小值。因此，在填报A105000表时，“税收金额”栏应填列这个孰小值。 17. 企业发生的研究开发费用，享受加计扣除优惠政策，应通过（ ）表单进行归集和申报。 A. 《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》（A107010） B. 《研发费用加计扣除优惠明细表》（A107012） C. 《所得减免优惠明细表》（A107020） D. 《高新技术企业优惠情况及明细表》（A107041） 【答案】B 【解析】研发费用加计扣除有专门的归集和申报表单，即《研发费用加计扣除优惠明细表》（A107012）。企业需在此表中详细填报研发活动情况、研发费用归集情况等，其加计扣除总额会汇入A107010表，再进入主表。 18. 某企业为小型微利企业，在填写年度纳税申报表时，其适用的优惠政策主要通过（ ）体现。 A. 主表直接按2.5%或5%计算税额 B. 填报《减免所得税优惠明细表》（A107040）中的“符合条件的小型微利企业减免企业所得税”项目 C. 在《税率优惠明细表》中选择优惠税率 D. 无需填报，系统自动判断 【答案】B 【解析】小型微利企业的减免税额优惠，应通过《减免所得税优惠明细表》（A107040）中的“符合条件的小型微利企业减免企业所得税”栏次进行计算和填报。减免的税额会反映在主表（A100000）第26行“减：减免所得税额”。 19. 在填写《企业所得税年度纳税申报表（A类）》时，表头信息“税款所属期间”应填写（ ）。 A. 填报申报表的具体日期 B. 公历年度，如“2023年1月1日至2023年12月31日” C. 企业实际经营周期 D. 企业自行决定的会计期间 【答案】B 【解析】“税款所属期间”应填写公历年度，具体为该年度的1月1日至12月31日。如果纳税人在年度中间开业或终止经营，使得实际经营期不足12个月，则填写实际经营之日至终止之日的日期。 20. 企业从地方政府取得的专项用途财政性资金，若符合不征税收入条件，其对应的支出所形成的费用或资产的折旧、摊销（ ）。 A. 可以税前扣除 B. 不得税前扣除 C. 可以加计扣除 D. 可以减计扣除 【答案】B 【解析】根据税法规定，企业的不征税收入用于支出所形成的费用或者财产，不得扣除或者计算对应的折旧、摊销扣除。在申报时，这部分支出需要在《纳税调整项目明细表》（A105000）中进行纳税调增。 21. 主表（A100000）第19行“四、纳税调整后所得”的计算公式是（ ）。 A. 利润总额 - 境外所得 + 纳税调整增加额 - 纳税调整减少额 B. 利润总额 + 纳税调整增加额 - 纳税调整减少额 C. 应纳税所得额 + 所得减免 D. 收入总额 - 不征税收入 【答案】B 【解析】主表第19行“纳税调整后所得” = 第13行“利润总额” + 第15行“纳税调整增加额” - 第16行“纳税调整减少额”。这个数据是计算免税、减计收入、所得减免、弥补亏损等项目的基础。 22. 创业投资企业采取股权投资方式直接投资于初创科技型企业满2年的，可以按照投资额的70%抵扣应纳税所得额。此项优惠应填报（ ）。 A. 《抵扣应纳税所得额明细表》（A107030） B. 《所得减免优惠明细表》（A107020） C. 《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》（A107010） D. 《减免所得税优惠明细表》（A107040） 【答案】A 【解析】创业投资企业抵扣应纳税所得额优惠，属于直接减少应纳税所得额的优惠类型，应通过《抵扣应纳税所得额明细表》（A107030）进行填报。 23. 在《职工薪酬支出及纳税调整明细表》（A105050）中，职工福利费支出的“税收金额”为（ ）。 A. 实际发生额 B. 工资薪金支出税收金额的14% C. 工资薪金支出账载金额的14% D. 工资薪金支出税收金额的2.5% 【答案】B 【解析】税法规定，职工福利费税前扣除限额为工资薪金总额的14%。此处的“工资薪金总额”是指税法允许税前扣除的工资薪金支出，即A105050表中工资薪金支出的“税收金额”。因此，职工福利费的“税收金额”应填列“工资薪金支出税收金额×14%”与“实际发生额”的孰小值，但通常指限额本身。 24. 企业取得的符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，属于免税收入。在申报时，这部分收入（ ）。 A. 计入收入总额，然后在《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》（A107010）中调减 B. 不计入收入总额 C. 在《纳税调整项目明细表》（A105000）的“收入类调整项目”中调减 D. 仅在企业所得税预缴时处理 【答案】A 【解析】免税收入需要全额计入企业的收入总额（在主表第1行“营业收入”或其他相应行次反映），然后在计算应纳税所得额时通过《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》（A107010）进行调减。 25. 企业本年享受了固定资产一次性税前扣除政策，该项政策导致的税会差异应在（ ）表单中填报和调整。 A. 《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》（A105080） B. 《纳税调整项目明细表》（A105000）的“其他”项目 C. 《固定资产加速折旧、扣除明细表》（A105081） D. A或C，取决于资产类型和金额 【答案】A 【解析】固定资产一次性税前扣除政策属于资产折旧的税会差异，统一在《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》（A105080）中填报。该表包含了所有固定资产、生产性生物资产、无形资产、长期待摊费用等的折旧、摊销及纳税调整信息。 26. 在《期间费用明细表》（A104000）中，财务费用下的“利息收支”项目，主要填报（ ）。 A. 银行存款利息收入 B. 向金融机构借款的利息支出 C. 企业债券利息支出 D. 利息收入和利息支出的净额 【答案】B 【解析】《期间费用明细表》（A104000）填报的是费用发生额。因此，“利息收支”项目下主要填报企业为筹集生产经营所需资金而发生的利息支出（如银行贷款利息），而利息收入通常在“财务费用”科目贷方反映，不在此表填列。 27. 企业本年实际已预缴的企业所得税税款，应填写在主表（A100000）的（ ）。 A. 第32行“本年累计实际已预缴的所得税额” B. 第31行“实际应纳所得税额” C. 第29行“境外所得应纳所得税额” D. 第28行“应纳税额” 【答案】A 【解析】主表第32行“本年累计实际已预缴的所得税额”用于填写企业本纳税年度已累计预缴的企业所得税税款。该数据用于计算应补（退）所得税额。 28. 当企业主表（A100000）第33行“本年应补（退）所得税额”为负数时，表示（ ）。 A. 企业需要补缴税款 B. 企业应申请退税 C. 计算错误 D. 企业本年度亏损 【答案】B 【解析】第33行 = 第31行“实际应纳所得税额” - 第32行“本年累计实际已预缴的所得税额”。结果为负数，说明预缴税款大于实际应纳所得税额，即企业多缴了税款，应申请退税或抵缴下一年度税款。 29. 对于实行汇总纳税的跨地区经营总机构，其年度纳税申报表（A类）的填报表单（ ）分支机构适用的表单。 A. 不包括 B. 包括 C. 由总机构决定是否包括 D. 仅包括收入成本表 【答案】A 【解析】汇总纳税企业的总机构在进行年度纳税申报时，填报的申报表以总机构本级及所属分支机构的合并数据为基础。分支机构不单独进行年度汇算清缴，因此总机构填报的年度申报表不包括仅为分支机构设计或需分支机构单独填报的表单（如分机构分摊表，但总机构需填报汇总情况）。 30. 在《纳税调整项目明细表》（A105000）中，“罚金、罚款和被没收财物的损失”项目，其“账载金额”与“税收金额”的关系通常是（ ）。 A. 账载金额 > 税收金额 B. 账载金额 < 税收金额 C. 账载金额 = 税收金额 = 0 D. 账载金额有数，税收金额为0 【答案】D 【解析】罚金、罚款和被没收财物的损失，在会计上计入“营业外支出”，因此“账载金额”有发生额。但根据税法规定，该项支出不得在税前扣除，因此其“税收金额”为0。两者差额（即账载金额）需要进行纳税调增。 31. 企业取得的财政性资金，在会计上确认为递延收益，分期计入损益。若该资金符合不征税收入条件，申报时对已计入损益的部分应（ ）。 A. 调增应纳税所得额 B. 调减应纳税所得额 C. 无需调整 D. 调整资产折旧 【答案】B 【解析】符合条件的不征税收入，在收到当期即应调减应纳税所得额。如果会计上分期确认收入，那么每年会计上确认收入的金额，在税务上仍应进行纳税调减，以确保总额一致。同时，其支出形成的费用需调增。 32. 企业发生的资产损失，税前扣除需按规定进行申报。专项申报的资产损失，应填报（ ）。 A. 《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》（A105090） B. 在《纳税调整项目明细表》（A105000）“资产损失”项目中直接调整 C. 仅在会计上处理，税务上无需申报 D. 《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》（A105080） 【答案】A 【解析】企业发生的资产损失，无论是清单申报还是专项申报，其税前扣除情况均应通过《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》（A105090）进行填报，相关数据会汇入主表。 33. 在填写《企业所得税年度纳税申报表（A类）》时，所有表单的填报顺序是（ ）。 A. 随意填报，系统自动汇总 B. 先填主表，再填附表 C. 先填基础信息表，再填各类明细表/调整表/优惠表，最后填主表 D. 只填主表和优惠表即可 【答案】C 【解析】正确的填报逻辑顺序是：首先填写《企业基础信息表》（A000000），然后根据企业情况选择并填写各类收入成本费用明细表（A101010-A104000）、纳税调整表（A105000系列）、亏损弥补表（A106000）、税收优惠表（A107000系列）、境外所得税表（A108000系列）等，最后这些附表的数据自动汇总或计算带入主表（A100000）。 34. 主表（A100000）第25行“应纳所得税额”的计算公式是（ ）。 A. 应纳税所得额 × 25% B. 应纳税所得额 × 适用税率（25%） C. 第23行“应纳税所得额” × 第24行“税率” D. 利润总额 × 税率 【答案】C 【解析】第25行“应纳所得税额” = 第23行“应纳税所得额” × 第24行“税率（25%）”。这是不考虑税收减免和抵免前的理论应纳税额。 35. 企业安置残疾人员，支付给残疾职工的工资，在据实扣除的基础上可享受100%加计扣除。该项加计扣除应填报在（ ）。 A. 《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》（A107010）的“加计扣除”部分 B. 《职工薪酬支出及纳税调整明细表》（A105050）的“工资薪金支出”项目 C. 《纳税调整项目明细表》（A105000）的“工资薪金支出”项目 D. 《减免所得税优惠明细表》（A107040） 【答案】A 【解析】安置残疾人员工资加计扣除，属于“加计扣除”类税收优惠，应通过《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》（A107010）中的“三、加计扣除”相应栏次进行填报。 36. 企业为员工缴纳的补充养老保险费、补充医疗保险费，在规定标准内的部分准予扣除。超标准部分应（ ）。 A. 在《纳税调整项目明细表》（A105000）“补充养老保险、补充医疗保险”项目中调增 B. 结转以后年度扣除 C. 在《职工薪酬支出及纳税调整明细表》（A105050）中自动计算调整 D. 无需调整 【答案】A 【解析】补充养老保险和补充医疗保险的税前扣除有比例限制（一般为工资总额的5%）。超过比例的部分不得在当期扣除，也不结转。这部分超标支出需要在《纳税调整项目明细表》（A105000）的“扣除类调整项目”下的“补充养老保险、补充医疗保险”行次进行纳税调增。 37. 在《一般企业收入明细表》（A101010）中，第2行“营业外收入”不包括（ ）。 A. 非流动资产处置利得 B. 政府补助 C. 捐赠利得 D. 主营业务收入 【答案】D 【解析】《一般企业收入明细表》（A101010）的结构分为“营业收入”和“营业外收入”两大部分。“主营业务收入”属于“营业收入”下的明细项目，不属于“营业外收入”。 38. 企业发生非货币性资产交换，其视同销售所得或损失，应在（ ）中填报。 A. 《视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表》（A105010） B. 《收入明细表》（A101010） C. 直接在主表“营业收入”中调整 D. 《纳税调整项目明细表》（A105000）“其他”项目 【答案】A 【解析】企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、赞助、集资、广告、职工福利、利润分配等用途的，会计上不确认收入而税法上要求视同销售，其纳税调整应通过《视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表》（A105010）进行。 39. 企业当年购入的单位价值不超过（ ）元的固定资产，可以选择一次性计入当期成本费用在税前扣除。 A. 1000 B. 2000 C. 5000 D. 10000 【答案】C 【解析】根据现行政策，企业在2018年1月1日至2027年12月31日期间新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。40. 企业本年有境外所得，并已在境外缴纳了所得税税额，可以按规定抵免。境外所得抵免方式的选择（分国不分项或不分国不分项），应在（ ）中确定。 A. 《境外所得税收抵免明细表》（A108000） B. 《境外分支机构弥补亏损明细表》（A108020） C. 《跨年度结转抵免境外所得税明细表》（A108030） D. 企业基础信息表（A000000） 【答案】D 【解析】企业境外所得税收抵免方法（“分国不分项”或“不分国不分项”）属于重要的税收事项，应在年度纳税申报时填报的《企业基础信息表》（A000000）中“208选择采用的境外所得抵免方式”栏次进行选择确认。 41. 主表（A100000）中“营业收入”与“营业成本”的数据（ ）。 A. 必须与《一般企业收入明细表》（A101010）和《一般企业成本支出明细表》（A102010）的合计金额一致 B. 可以不一致，以企业账载为准 C. 可以大于明细表合计金额 D. 可以小于明细表合计金额 【答案】A 【解析】主表第1行“营业收入”和第2行“营业成本”的数据，分别来源于《一般企业收入明细表》（A101010）的第1行“营业收入合计”和《一般企业成本支出明细表》（A102010）的第1行“营业成本合计”。两者必须保持一致，以保证数据勾稽关系正确。 42. 企业本年发生的亏损，用以后年度所得弥补时，弥补年限从亏损年度次年起计算，最长不得超过（ ）年。 A. 3 B. 5 C. 8 D. 10 【答案】B 【解析】根据《企业所得税法》规定，企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过5年。在《企业所得税弥补亏损明细表》（A106000）中清晰地反映了这一规则。 43. 在《企业基础信息表》（A000000）中，“104从业人数”的填报口径是（ ）。 A. 与企业建立劳动关系的职工人数 B. 与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数之和 C. 全年在职职工的平均人数 D. 全年季度平均值的平均值 【答案】D 【解析】“从业人数”是指与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数之和。其填报口径是“全年季度平均值”，即：季度平均值=（季初值+季末值）÷2；全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4。 44. 企业取得的地方政府债券利息收入，享受免税优惠，应在（ ）中填报。 A. 《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》（A107010）的“免税收入”部分 B. 《所得减免优惠明细表》（A107020） C. 主表“营业收入” D. 无需填报，自动免税 【答案】A 【解析】地方政府债券利息收入属于企业所得税免税收入，应通过《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》（A107010）中的“一、免税收入”相应栏次（如“其他”）进行填报。 45. 企业本年计提但未实际拨缴的工会经费，在计算应纳税所得额时（ ）。 A. 准予扣除 B. 不得扣除，需纳税调增 C. 结转下年扣除 D. 减半扣除 【答案】B 【解析】工会经费的税前扣除必须以“实际拨缴”为前提，且不超过工资薪金总额的2%。企业计提但未实际拨缴的部分，不得在税前扣除，需要在《纳税调整项目明细表》（A105000）或《职工薪酬支出及纳税调整明细表》（A105050）中进行纳税调增。 46. 房地产开发企业销售未完工产品取得的预售收入，在税务上应（ ）。 A. 计入当期应纳税所得额征税 B. 先按预计计税毛利率计算预计毛利额，计入当期应纳税所得额 C. 待产品完工后一并计税 D. 作为预收账款，不征税 【答案】B 【解析】房地产开发企业销售未完工开发产品取得的收入，应先按预计计税毛利率分季（或月）计算出预计毛利额，计入当期应纳税所得额申报缴纳企业所得税。开发产品完工后，企业应及时结算其计税成本并计算此前销售收入的实际毛利额，同时将其实际毛利额与对应的预计毛利额之间的差额，计入当年度的应纳税所得额。 47. 企业发生的与生产经营有关的佣金和手续费支出，财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的（ ）计算限额。 A. 5% B. 10% C. 15% D. 18% 【答案】C 【解析】佣金和手续费支出税前扣除有限额规定。其中，财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的15%计算限额；人身保险企业按10%计算；其他企业按与具有合法经营资格中介服务机构或个人所签订服务协议或合同确认的收入金额的5%计算。超标部分需纳税调增。 48. 在年度纳税申报表体系中，《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》的适用范围是（ ）。 A. 所有企业所得税纳税人 B. 实行查账征收的居民企业 C. 核定征收的居民企业 D. 非居民企业 【答案】B 【解析】企业所得税年度纳税申报表分为A类（查账征收企业适用）和B类（核定征收企业适用）。《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》适用于实行查账征收企业所得税的居民企业填报。 49. 企业申报完毕后，发现申报数据有误，正确的处理方式是（ ）。 A. 在下一年度申报时调整 B. 立即向主管税务机关申请办理更正申报 C. 无需处理，税务机关发现后会通知 D. 自行修改已提交的报表 【答案】B 【解析】纳税人在汇算清缴期内发现当年企业所得税申报有误的，应在汇算清缴期内重新办理申报。汇算清缴期结束后（即5月31日后）才发现有误，应及时向主管税务机关报告，申请更正申报。 50. 关于《企业所得税年度纳税申报表》的签章，下列说法正确的是（ ）。 A. 只需加盖企业公章 B. 由办税人员签字即可 C. 应加盖企业公章，并由法定代表人、财务负责人签字或盖章 D. 采用网上申报的，无需签章 【答案】C 【解析】根据税收征管要求，纸质报送的企业所得税年度纳税申报表，应当由企业法定代表人、财务负责人签字或盖章，并加盖企业公章，以明确法律责任。实行网上申报的，也需按规定保存相关签章完整的纸质资料备查。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 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