8.2 诚信经营 依法纳税 课件-2025-2026学年高中政治统编版选择性必修二法律与生活

第三单元 就业与创业 第八课 自主创业与诚信经营 8.2 诚信经营 依法纳税 统编版||选必2《法律与生活》 课标要求 素养解读 1.明确经营者的主要义务与消费者的主要权利。 2.了解解决消费者与经营者之间争议的途径，会正确运用法律武器维护自身合法权益。 3.了解日常生活中常见的税收种类，明确这些税种的征收方式，理解税收的作用与依法纳税的意义。 政治认同：认同我国重视对消费者合法权益的保护，贯彻依法治国。 科学精神：保护消费者利益的必要性以及重大意义。 法治意识：树立诚信意识，依法维护合法权益；消费者要树立法治意识，遵守税法。 公共参与：消费者对自身权益的保护；树立依法纳税意识。 素养目标 01 诚信经营 保护消费者 1.保护消费者合法权益 (1)必要性： ① 由于科学技术的快速发展和市场上商品种类的不断增多，消费者仅凭一己之力很难分辨商品的实际品质。 ② 经营者与消费者之间呈现一种“信息不对称”状态，消费者处于弱势地位，其利益容易受到损害。 (2)意义： 保护消费者的合法权益，不仅有利于平衡经营者与消费者之间的关系，而且有助于守法诚信的经营者扩大市场，并最终增进社会整体福祉。 一、诚信经营 保护消费者 1.保护消费者合法权益 (3)措施： ① 国家角度： 我国制定了《中华人民共和国产品质量法》《中华人民共和国消费者权益保护法》等一系列法律、法规，要求经营者依法、诚信经营，保护消费者的合法权益。 ② 经营者角度： 经营者应当遵循自愿、平等、公平、诚信的原则，合法从事生产经营活动; ③ 消费者角度： 消费者可以借助多种法律手段，维护自身合法权益。 一、诚信经营 保护消费者 案例：小李爸爸去某旅游景点餐馆吃饭。结账时老板声称，他所点的那盘大虾不是38元一份，而是38元一只。原来餐馆门口的价目单显示“海捕大虾38元”，在价目单的最下方有一行小字，注明“以上海鲜单只计价”。小李爸爸认为他点菜时询问过菜价，服务员并未作相应的提示。为此，双方争执不下。 案例2：小李的妈妈路过某美容院时，经店员介绍“免费体验”后入店做项目。在店员的强烈推荐下，稀里糊涂消费了1000元，结束后还被强制推销办了一张价值3000元的年卡。后来，小李妈妈几次消费后感觉做完项目没有效果，要求店家退卡，归还卡内余额，店家拒绝。为此，双方争执不下。 案例3：小李同学受某平台神券节（大额红包来袭，满30减18！）吸引下单购买了甲店铺的麻辣烫，但吃完后引起腹部不适。他认为其菜品质量有问题给出差评，后发现该店铺未取得食品经营许可证。遂诉至法院，要求甲店铺和该外卖餐饮平台承担连带赔偿责任。 【独立思考】小李一家的生活消费权益受到哪些侵害？ 知情权 自主选择权 安全消费权 一、诚信经营 保护消费者 2.消费者的合法权益 (1)经营者应当保证消费者安全消费的权利（我安全） ① 对可能危及人身、财产安全的商品和服务，经营者应当向消费者作出真实的说明和明确的警示，并说明和标明正确使用商品或者接受服务的方法以及防止危害发生的方法。 ② 经营者发现其提供的商品或者服务存在缺陷，有危及人身、财产安全危险的，应当立即向有关行政部门报告和告知消费者，并采取停止销售、警示、召回、无害化处理、销毁、停止生产或者服务等措施。 一、诚信经营 保护消费者 (1)经营者应当保证消费者安全消费的权利（我安全） ① 对可能危及人身、财产安全的商品和服务，经营者应当向消费者作出真实的说明和明确的警示，并说明和标明正确使用商品或者接受服务的方法以及防止危害发生的方法。 小儿氨酚黄那敏颗粒说明书（节选） 不良反应：有时有轻度头晕、乏力、恶心、上腹不适、口干、食欲缺乏和皮疹等，可自行恢复。 禁 忌：严重肝肾功能不全者禁用。 注意事项：1． 服用本品期间不得饮酒或含有酒精的饮料。2. 不能同时服用与本品成份相似的其他抗感冒药。3． 肝肾功能不全者慎用…… 一、诚信经营 保护消费者 2.消费者的合法权益 8 (1)经营者应当保证消费者安全消费的权利（我安全） ② 经营者发现其提供的商品或者服务存在缺陷，有危及人身、财产安全危险的，应当立即向有关行政部门报告和告知消费者，并采取停止销售、警示、召回、无害化处理、销毁、停止生产或者服务等措施。 一、诚信经营 保护消费者 2.消费者的合法权益 9 2.消费者的合法权益 (2)经营者应当保障消费者的知情权（我知道） ① 经营者向消费者提供有关商品或者服务的质量、性能、用途、有效期限等信息，应当真实、全面，不得作虚假或者引人误解的宣传。 ② 对消费者就商品或者服务的质量和使用方法等提出的询问，经营者应当作出真实、明确的答复。 ③ 经营者提供商品或者服务应当明码标价，还应当标明其真实名称和标记。 一、诚信经营 保护消费者 2.消费者的合法权益 (3)经营者应当尊重消费者的自主选择权（我选择） （强买强卖，捆绑销售，不准外带酒水） ①消费者有权自主选择提供商品或者服务的经营者，自主选择商品品种或者服务方式。 ②消费者在自主选择商品或者服务时，有权进行比较、鉴别和挑选。 一、诚信经营 保护消费者 【拓展】APP“自动续费”侵犯消费者自由选择权。用户在不知情的情况下被悄然自动扣费，让本来的自愿选择，变成了“被动续费”。想解除自动续费，找了半天也不知道如何取消……如此暗中给消费者下套，让消费者多花钱购买服务，明显侵犯了消费者的自由选择权，乃是典型的商业欺诈行为，应予以禁止和处罚。 3.消费者的维权途径 消费者可以通过多种途径维护自身权益。 ①消费者可以与经营者协商和解； ②可以请求消费者协会或者依法成立的调解组织进行调解;（注意：消费者协会是社会组织，不是国家机关） ③可以向有关行政部门投诉；（卫生部门、检验检疫部门、质量部门、工商部门、建设部门等） ④还可以通过仲裁或者诉讼的方式解决与经营者之间的争议。 【注意】劳动者维权要先仲裁后诉讼，消费者维权则无需，即仲裁不是消费者维权的必经程序。 一、诚信经营 保护消费者 议学活动： 小王在超市买到了一瓶酸奶，发现已经过期，他该如何维权？ 协商和解 先找超市协商和解 协商不成 投诉调解 再找消协或其它调解组织调解 调解不成 申请仲裁 提起诉讼 再找仲裁委员会 向人民法院起诉 或 一、诚信经营 保护消费者 知识拓展：比较劳动者与消费者的维权途径 途径 劳动者维权 消费者维权 协商 与用人单位协商 与经营者协商； 调解 向劳动争议调解组织调解 请求消费者协会调解； 仲裁 申请劳动仲裁 申请商事仲裁； 诉讼 向人民法院提起诉讼 向人民法院提起诉讼 投诉 向劳动行政部门投诉 向有关行政部门投诉； 注意：劳动者维权要先仲裁后诉讼，消费者维权则无需仲裁前置，但适用商事仲裁规则（仲裁、诉讼二选一） 总结如何维护消费者的合法权益 （怎么做） 国家 经营者 消费者 我国制定了《中华人民共和国消费者权益保护法》等一系列法律、法规 ①应当遵守规则，公平竞争，依法、诚信经营； ②应当保证消费者安全消费的权利、保障消费的知情权、尊重消费者的自主选择权； 消费者可以通过多种途径维护自身权益：P75 ①消费者可以与经营者协商和解； ②可以请求消费者协会或者依法成立的调解组织进行调解； ③可以向有关行政部门投诉； ④还可以通过仲裁或者诉讼的方式解决与经营者之间的争议（二选一） 一、诚信经营 保护消费者 15 02 依法纳税是义务 （二）依法纳税是义务 1.依法纳税的原因 （1）税收是国家财政的重要来源（地位），取之于民，用之于民。 （2）纳税人自觉履行纳税义务是对经济社会发展的重要贡献。 （3）企业依法诚信纳税，既是企业信用的最好体现，也是企业最好的市场名片。 税收属于再次分配 税收的特征：无偿性、固定性、强制性 2.我国的主要税种 增值税 企业所得税 个人所得税 （二）依法纳税是义务 2.我国的主要税种 ①含义：以商品流转过程中产生的增值额为计税依据而征收的一种税。 ②征税对象：增值额。增值额就是生产经营者在一定期间的生产经营过程中新创造的价值。 ③作用：增值税的最大特点是减少重复征税，有利于减轻企业税收负担。 （1）增值税 “营改增”的目的是加快财税体制改革、进一步显著减轻企业负担、调动各方发展积极性、促进服务业尤其是高端服务业的发展、促进产业和消费升级、培育新动能、深化供给侧结构性改革。 （二）依法纳税是义务 2.我国的主要税种 （2）企业所得税 ①含义：是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种税。 ②适用范围：除个人独资企业与合伙企业外，其他企业统一适用《中华人民共和国企业所得税法》。 纳税人 征税对象 P77【相关链接】 为避免重复征税，国家取消对个人独资企业和合伙企业征收企业所得税，对这些企业投资者的生产经营所得征收个人所得税。 探究分享 1980年，我国制定《中华人民共和国个人所得税法》。该法分别于1993年、1999年、2005年、2007年、2011年、2018年进行修正。其中，关于基本减除费用标准的变化如下图所示。 根据上图，分析我国个人所得税法关于基本减除费用标准变化的特点，并探究变化的原因。 变化特点：基本减除费用标准不断提高 原因：基本减除费用标准是统筹考虑居民人均基本消费支出、就业者平均负担的人数、居民消费价格指数等因素确定的。随着经济的发展，人民生活水平的提高，自然需要将标准提高。 （二）依法纳税是义务 2.我国的主要税种 （3）个人所得税 ①含义：个人所得税是针对居民个人在境内外取得的收入或者非居民个人从境内取得的收入而依法征收的一种税。 思考：何为居民个人？何为非居民个人？ P78相关链接：根据个人所得税法，在我国境内有住所、 或者无住所而一个纳税年度内在我国境内居住累计满一百八十三天的个人，为居民个人；在我国境内无住所又不居住，或者无住所而一个纳税年度内在我国境内居住累计不满一百八十三天的个人，为非居民个人。 （二）依法纳税是义务 2.我国的主要税种 （3）个人所得税 ②新个税法的特点： A.法律制度由最初的注重效率转变为更加关注公平。 B.不仅提高了基本减除费用标准，增加了与民众生活密切相关的专项附加扣除，而且采用综合征收的方式。 【知识拓展】基本减除费用是每月5000元（即每年6万元）； 专项附加扣除包括：①子女的教育费用；②父母的赡养费用；③继续教育支出；④大病医疗支出；⑤住房贷款利息；⑥住房租金；⑦婴幼儿照护等。 综合征收是指对纳税人全年的各项所得加以汇总，就其总额进行征税。 （二）依法纳税是义务 2.我国的主要税种 （3）个人所得税 ③意义：个人所得税法律制度的完善有利于增强公民的纳税意识和法治观念，而且在筹集财政收入、调节收入分配方面发挥着重要作用。 工资薪金所得实行超额累进税率，收入越多，上缴的个税就越多。个人所得税是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段 知识拓展 免征个人所得税的情形 《中华人民共和国个人所得税法》第四条，下列各项个人所得，免征个人所得税： （一）省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金； （二）国债和国家发行的金融债券利息； （三）按照国家统一规定发给的补贴、津贴； （四）福利费、抚恤金、救济金； （五）保险赔款； （六）军人的转业费、复员费、退役金； （七）按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、基本养老金或者退休费、离休费、离休生活补助费。 课堂小结 诚信经营 依法纳税　　　　　　　　　　　　 依法纳税的必要性 我国的主要税种 依法纳税是义务 诚信经营 保护消费者 保护消费者的合法权益 消费者的合法权益 增值税 企业所得税 个人所得税 国家保护消费者权益 经营者对消费者权益的维护 消费者对自身权益的维护 课堂练习 1.随着科技的飞速发展和智能手机的普及，移动支付已经成为消费者日常消费的重要方式。但是有部分消费者反映在使用移动支付时频繁出现弹窗广告，这不仅导致消费流程变得烦琐，效率降低，且广告也含有误导消费者的内容。对此，下列说法正确的是( ) ①经营者的广告行为应当遵守法律规定 ②弹窗广告严重侵犯了消费者的知情权 ③弹窗广告侵犯了消费者的自主选择权 ④弹窗广告影响消费者正常支付，应当禁止 A.①③ B.①④ C.②③ D.②④ A 课堂练习 2.企业家精神是指企业家特殊技能及组织管理的综合表达方式，企业家精神是一种重要而特殊的无形生产要素。他们热爱祖国，勇于创新，诚信守法，具有国际视野，以实际行动回报社会。以下能够体现企业家精神的是( ) ①全面构建亲清政商关系，促进非公有制经济人士健康成长 ②遵守社会公德、商业道德，诚实守信经营 ③自觉接受政府和社会公众的监督，承担社会责任 ④追求经营利润，把经济效益作为唯一的目标 A.①② B.①④ C.②③ D.③④ C 课堂练习 3.这真是一个网红时代！有一位网红在2024年3月做出了惊人之举，大方地晒出了她自2015年以来总共交了整整9503万元个人所得税，让众多网友们膛目结舌。据此，下列认识正确的是( ) ①依法纳税是公民应履行的义务，值得点赞 ②个人所得税只针对居民个人在境内取得的收入 ③晒出纳税单有利于增强大家的纳税意识和法治意识 ④网红作为高收入者其全部收入必须纳入个人所得税 A.①② B.①③ C.②④ D.③④ B 课堂练习 4.S市消费者权益保护委员会在受理消费者投诉的过程中发现某公司拟定的《汽车销售合同》存在不公平、不合理条款，限制了消费者的合法权益，遂于2024年4月3日向该公司发出《S市消费者权益保护委员会关于不公平合同格式条款整改的劝喻函》，对其《汽车销售合同》中存在的问题提出整改意见建议并要求其限期整改。该案例告诉我们( ) ①经营者应当保障消费者的知情权和消费安全权 ②消费者可以通过消费者协会维护自身合法权益 ③消费者权益保护委员会作出的决定具有强制执行力 ④格式条款应当合理确定当事人之间的权利与义务 A.①② B.①③ C.②④ D.③④ C 课堂练习 5.依据消费者权益保护法，除特殊商品外，经营者采用网络等方式销售商品，消费者有权自收到商品之日起七日内退货，且无需说明理由。然而，有的消费者为了获取不当利益，在网购中肆意利用“七天无理由退货”等规则“薅羊毛”，令一些商家叫苦不迭。上海一00后女子小雅利用网购退货漏洞变身“职业退货人”，5个月薅羊毛13万！对“薅羊毛”现象，下列认识正确的是( ) ①这些消费者的行为既损害商家利益，又影响诚信的市场环境 ②电商平台要遵循诚信的原则，创造公平有序的网络购物环境 ③权利与义务相统一，消费者与经营者都要遵循市场交易规则 ④消费者协会应完善政策、加强监管，维护消费者的合法权益 A.①③ B.①④ C.②③ D.②④ A 课堂练习 6.2023年8月28日，提请二次审议的增值税法草案强调增值税为价外税，增值税税额应当按照规定在交易凭证上单独列明。未来，商品价格标签会发生变化，如某品牌衣服原标签显示“价格468元”，将变成“价格400元，增值税68元”。这一变化( ) A.推动消费者由增值税纳税人转变为增值税负税人 B.坚持税收法定，意在方便纳税人监督税收的使用 C.有利于消费者了解商品所含税费，增强纳税意识 D.能够避免重复征税，促进社会分工和生产专业化 C $