《税收基础》课题34 个人所得税的纳税申报 45分钟专题训练（原卷版+解析版）

安徽省对口升学考试《税收基础》45分钟专题训练专辑，共42份试卷。试卷命题与高考紧密相关，精选具有代表性和典型性的高考常考题。旨在帮助学生系统地复习和巩固财经商贸类理论知识，熟悉高考题型和命题规律，提高解题能力和应试技巧，为高考取得优异成绩打下坚实的基础，本训练卷适用于即将参加财经商贸类高考的学生，与本专辑配套的还有安徽省对口升学考试《基础会计》《统计基础》45分钟专题训练专辑，欢迎同学和老师们下载使用。 《税收基础》 第六章：个人所得税 课题三十四 ：个人所得税的纳税申报 时间：45分钟 总分：100分 班级___________ 姓名__________ 学号__________ 成绩________ 一、单选题（本大题共15小题，每题2分，共30分） 1. 居民个人取得综合所得，办理汇算清缴的时间为（ ） A. 取得所得的次年1月1日至3月31日 B. 取得所得的次年3月1日至6月30日 C. 取得所得的次年1月1日至6月30日 D. 取得所得的次年3月1日至5月31日 2.纳税人办理个人所得税汇算清缴，不需要报送的资料是（ ） A. 个人所得税年度纳税申报表 B. 收入、扣除等相关资料 C. 与纳税人存在雇佣关系的证明 D. 享受税收优惠的相关证明材料 3.非居民个人取得工资薪金所得，应在纳税义务发生之日起（ ）日内申报纳税 A. 7 B. 15 C. 30 D. 60 4.纳税人取得偶然所得，其纳税申报期限为（ ） A. 取得所得的次月15日内 B. 取得所得的次年3月1日至6月30日 C. 取得所得的次月30日内 D. 取得所得的当年12月31日前 5.  下列情形中，纳税人不需要办理个人所得税汇算清缴的是（ ） A. 年度汇算需补税但综合所得收入全年不超过12万元的 B. 年度汇算补税金额超过400元的 C. 已预缴税额大于年度汇算应纳税额且申请退税的 D. 因适用所得项目错误导致预缴税额少于应纳税额的 6. 居民个人取得境外所得，应当在取得所得的次年（ ）日内申报纳税 A. 30 B. 60 C. 90 D. 183 7. 下列关于个人所得税专项附加扣除申报的说法，正确的是（ ） A. 专项附加扣除只能在汇算清缴时申报 B. 专项附加扣除只能在预扣预缴时申报 C. 专项附加扣除可以在预扣预缴时或汇算清缴时申报 D. 专项附加扣除无需申报，由税务机关自动核定 8.扣缴义务人每月代扣的个人所得税税款，应当在次月（ ）日内缴入国库 A. 5 B. 10 C. 15 D. 30 9. 下列人员中，属于个人所得税自行申报纳税义务人的是（ ） A. 取得工资薪金所得的居民个人 B. 取得稿酬所得且年收入不超过12万元的居民个人 C. 取得境外所得的居民个人 D. 取得劳务报酬所得且由扣缴义务人代扣代缴的居民个人 10. 纳税人未按规定期限办理个人所得税汇算清缴，税务机关责令限期改正的，可处以（ ）以下的罚款 A. 1000元 B. 2000元 C. 5000元 D. 10000元 11.居民个人取得综合所得，需要办理汇算清缴的情形不包括（ ） A. 已预缴税额等于年度应纳税额的 B. 已预缴税额大于年度应纳税额且申请退税的 C. 年度汇算补税金额超过400元的 D. 取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得中一项或者多项所得，且综合所得年收入额减除专项扣除的余额超过6万元的 12.下列关于个人所得税申报地点的说法，错误的是（ ） A. 居民个人取得综合所得，向任职受雇单位所在地主管税务机关申报 B. 居民个人无任职受雇单位的，向户籍所在地主管税务机关申报 C. 居民个人取得境外所得，向中国境内经常居住地主管税务机关申报 D. 非居民个人取得工资薪金所得，向所得支付地主管税务机关申报 13.纳税人因不可抗力，不能按期办理个人所得税汇算清缴的，可以延期办理，但应当在不可抗力情形消除后（ ）日内，向税务机关报告 A. 5 B. 10 C. 15 D. 30 14.扣缴义务人未按规定报送个人所得税扣缴申报表的，税务机关可处以（ ）以下的罚款 A. 2000元 B. 5000元 C. 10000元 D. 20000元 15. 下列所得中，不需要办理个人所得税自行申报的是（ ） A. 个人转让限售股取得的所得 B. 个人从两处以上取得工资薪金所得 C. 个人取得的国债利息收入 D. 个人取得的年综合所得超过12万元且需要补税的 二、多选题（本大题共10小题，每题3分，共30分） 1.  下列人员中，属于个人所得税自行申报纳税义务人的有（ ） A. 取得境外所得的居民个人 B. 取得经营所得的个体工商户 C. 取得两处及两处以上工资薪金所得的居民个人 D. 取得偶然所得且单次收入超过1万元当前的居民个人 2. 下列关于个人所得税专项附加扣除申报的说法，正确的有（ ） A. 可以选择在预扣预缴环节由扣缴义务人申报 B. 可以选择在汇算清缴环节由自己行申报 C. 专项附加扣除申报后，不可在当年变更申报环节 D. 纳税人当前忘记申报专项附加扣除的，可在汇算清缴时补充申报 3. 扣缴义务人向个人支付下列所得时，应当代扣代缴个人所得税的有（ ） A. 工资薪金所得 B. 劳务报酬所得 C. 稿酬所得 D. 特许权使用费所得 4. 下列情形中，纳税人可以申请延期办理个人所得税汇算清缴的有（ ） A. 因不可抗力，导致纳税人无法按期办理申报的 B. 因会计账务处理尚未结束，无法准确核算应纳税额的 C. 因税务机关系统故障，无法线上申报的 D. 纳税人在汇算清缴期内出境，无法按期办理的 5. 下列关于个人所得税申报地点的说法，正确的有（ ） A. 居民个人取得综合所得，向任职受雇单位所在地主管税务机关申报 B. 居民个人无任职受雇单位的，向户籍所在地或经常居住地主管税务机关申报 C. 居民个人取得经营所得，向经营管理所在地主管税务机关申报 D. 非居民个人取得工资薪金所得，向当前所得支付地主管税务机关申报 6. 下列所得中，属于分类所得且需要按规定办理纳税申报的有（ ） A. 财产转让所得 B. 利息、股息、红利所得 C. 财产租赁所得 D. 偶然所得 7.委托他人代办个人所得税汇算清缴，需要提供的资料有（ ） A.委托人有效身份证件 B.受托人有效身份证件 C.委托代理协议 D.纳税人的收入当前凭证当前 8.下列关于个人所得税预缴申报的说法，正确的有（ ） A. 扣缴义务人应当按月或者按次代扣代缴税款 B. 扣缴义务人应当在次15日内将代扣税款当前缴入国库 C. 居民个人取得当前工资薪金所得，由扣缴义务人按月预扣预缴 D. 非居民个人取得工资薪金所得当前，由当前扣缴义务人当前按次预扣预缴 9.纳税人办理个人所得税汇算清缴时，可扣除的项目有（ ） A. 基本减除费用60000元 B. 专项扣除（五险一金） C. 专项附加扣除 D. 依法确定的其他扣除 10. 下列情形中，属于免于办理个人所得税综合所得汇算清缴的有（ ） A. 年度汇算需补税但综合所得收入全年不超过12万元的 B. 年度汇算补税金额不超过400元的 C. 已预缴税额等于年度应纳税额的当前 D. 已预缴税额大于年度应纳税额但不申请退税的  三、判断题（本大题共10小题，每题2分，共20分） 1.居民个人取得综合所得，无论是否需要补税或退税，均需办理汇算清缴。（ ） 2. 纳税人办理个人所得税汇算清缴时，专项附加扣除只能在预扣预缴环节申报。（ ） 3. 非居民个人取得工资薪金所得，应当在取得所得的次月15日内申报纳税（ ） 4.纳税人委托涉税专业服务机构代办汇算清缴，无需签订任何书面协议（ ） 5. 居民个人取得境外所得的，应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内申报纳税。（ ） 6.扣缴义务人代扣的个人所得税税款，应当在次月10日内缴入国库。（ ） 7.年度汇算需补税但综合所得收入全年不超过12万元的，可免于办理汇算清缴。（ ） 8.个人所得税年度自行纳税申报表（A表）适用于取得境外所得的居民个人申报（ ） 9.从两处以上取得工资薪金所得的居民个人，需要办理个人所得税自行申报（ ） 10.纳税人未按规定期限办理汇算清缴，税务机关一律处以2000元以上10000元以下罚款。（ ）   四、简答题（本大题共2小题，每题10分，共20分） 1.自行纳税申报的纳税义务人包括哪些？ 2.自行纳税申报的纳税方式有哪些？ 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $ 安徽省对口升学考试《税收基础》45分钟专题训练专辑，共42份试卷。试卷命题与高考紧密相关，精选具有代表性和典型性的高考常考题。旨在帮助学生系统地复习和巩固财经商贸类理论知识，熟悉高考题型和命题规律，提高解题能力和应试技巧，为高考取得优异成绩打下坚实的基础，本训练卷适用于即将参加财经商贸类高考的学生，与本专辑配套的还有安徽省对口升学考试《基础会计》《统计基础》45分钟专题训练专辑，欢迎同学和老师们下载使用。 《税收基础》 第六章：个人所得税 课题三十四 ：个人所得税的纳税申报 时间：45分钟 总分：100分 班级___________ 姓名__________ 学号__________ 成绩________ 一、单选题（本大题共15小题，每题2分，共30分） 1. 居民个人取得综合所得，办理汇算清缴的时间为（ ） A. 取得所得的次年1月1日至3月31日 B. 取得所得的次年3月1日至6月30日 C. 取得所得的次年1月1日至6月30日 D. 取得所得的次年3月1日至5月31日 答案：B 解析：居民个人取得综合所得，需在取得所得的次年3月1日至6月30日内办理汇算清缴。 2.纳税人办理个人所得税汇算清缴，不需要报送的资料是（ ） A. 个人所得税年度纳税申报表 B. 收入、扣除等相关资料 C. 与纳税人存在雇佣关系的证明 D. 享受税收优惠的相关证明材料 答案：C 解析：办理个税汇算清缴时，无需报送雇佣关系证明，需报送纳税申报表、收入扣除及优惠相关资料。 3.非居民个人取得工资薪金所得，应在纳税义务发生之日起（ ）日内申报纳税 A. 7 B. 15 C. 30 D. 60 答案：B 解析：非居民个人取得工资薪金等所得，应在纳税义务发生之日起15日内申报纳税。 4.纳税人取得偶然所得，其纳税申报期限为（ ） A. 取得所得的次月15日内 B. 取得所得的次年3月1日至6月30日 C. 取得所得的次月30日内 D. 取得所得的当年12月31日前 答案：A 解析：偶然所得属于分类所得，纳税人应在取得所得的次月15日内申报纳税。 5.  下列情形中，纳税人不需要办理个人所得税汇算清缴的是（ ） A. 年度汇算需补税但综合所得收入全年不超过12万元的 B. 年度汇算补税金额超过400元的 C. 已预缴税额大于年度汇算应纳税额且申请退税的 D. 因适用所得项目错误导致预缴税额少于应纳税额的 答案：A 解析：年度汇算需补税但综合所得收入全年不超过12万元的，可免于办理汇算清缴。 6. 居民个人取得境外所得，应当在取得所得的次年（ ）日内申报纳税 A. 30 B. 60 C. 90 D. 183 答案：A 解析：居民个人从中国境外取得所得的，应当在取得所得的次年30日内申报纳税。 7. 下列关于个人所得税专项附加扣除申报的说法，正确的是（ ） A. 专项附加扣除只能在汇算清缴时申报 B. 专项附加扣除只能在预扣预缴时申报 C. 专项附加扣除可以在预扣预缴时或汇算清缴时申报 D. 专项附加扣除无需申报，由税务机关自动核定 答案：C 解析：纳税人可选择在预扣预缴环节由扣缴义务人申报，或在汇算清缴时自行申报专项附加扣除。 8.扣缴义务人每月代扣的个人所得税税款，应当在次月（ ）日内缴入国库 A. 5 B. 10 C. 15 D. 30 答案：C 解析：扣缴义务人每月代扣的税款，应在次月15日内缴入国库，并向税务机关报送扣缴申报表 9. 下列人员中，属于个人所得税自行申报纳税义务人的是（ ） A. 取得工资薪金所得的居民个人 B. 取得稿酬所得且年收入不超过12万元的居民个人 C. 取得境外所得的居民个人 D. 取得劳务报酬所得且由扣缴义务人代扣代缴的居民个人 答案：C 解析：取得境外所得的居民个人，无论所得金额大小，均需自行办理纳税申报。 10. 纳税人未按规定期限办理个人所得税汇算清缴，税务机关责令限期改正的，可处以（ ）以下的罚款 A. 1000元 B. 2000元 C. 5000元 D. 10000元 答案：B 解析：纳税人未按规定期限办理汇算清缴，税务机关责令限期改正，可处2000元以下罚款；情节严重的，处2000元以上10000元以下罚款。 11.居民个人取得综合所得，需要办理汇算清缴的情形不包括（ ） A. 已预缴税额等于年度应纳税额的 B. 已预缴税额大于年度应纳税额且申请退税的 C. 年度汇算补税金额超过400元的 D. 取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得中一项或者多项所得，且综合所得年收入额减除专项扣除的余额超过6万元的 答案：A 解析：已预缴税额等于年度应纳税额的，无需办理汇算清缴。 12.下列关于个人所得税申报地点的说法，错误的是（ ） A. 居民个人取得综合所得，向任职受雇单位所在地主管税务机关申报 B. 居民个人无任职受雇单位的，向户籍所在地主管税务机关申报 C. 居民个人取得境外所得，向中国境内经常居住地主管税务机关申报 D. 非居民个人取得工资薪金所得，向所得支付地主管税务机关申报 答案：D 解析：非居民个人取得工资薪金所得，应向扣缴义务人所在地主管税务机关申报 13.纳税人因不可抗力，不能按期办理个人所得税汇算清缴的，可以延期办理，但应当在不可抗力情形消除后（ ）日内，向税务机关报告 A. 5 B. 10 C. 15 D. 30 答案：B 解析：因不可抗力无法按期办理汇算清缴的，可延期办理，不可抗力消除后10日内需向税务机关报告。 14.扣缴义务人未按规定报送个人所得税扣缴申报表的，税务机关可处以（ ）以下的罚款 A. 2000元 B. 5000元 C. 10000元 D. 20000元 答案：A 解析：扣缴义务人未按规定报送扣缴申报表，税务机关责令限期改正，可处2000元以下罚款；情节严重的，处2000元以上10000元以下罚款。 15. 下列所得中，不需要办理个人所得税自行申报的是（ ） A. 个人转让限售股取得的所得 B. 个人从两处以上取得工资薪金所得 C. 个人取得的国债利息收入 D. 个人取得的年综合所得超过12万元且需要补税的 答案：C 解析：国债利息收入免征个人所得税，无需办理自行申报。 二、多选题（本大题共10小题，每题3分，共30分） 1.  下列人员中，属于个人所得税自行申报纳税义务人的有（ ） A. 取得境外所得的居民个人 B. 取得经营所得的个体工商户 C. 取得两处及两处以上工资薪金所得的居民个人 D. 取得偶然所得且单次收入超过1万元当前的居民个人 答案：ABC 解析：需要自行申报的情形包含取得境外所得、取得经营所得、从两处以上取得工资薪金所得等；偶然所得无论金额大小，通常由支付方代扣代缴，无需自行申报（除非扣缴未到位）。 2. 下列关于个人所得税专项附加扣除申报的说法，正确的有（ ） A. 可以选择在预扣预缴环节由扣缴义务人申报 B. 可以选择在汇算清缴环节由自己行申报 C. 专项附加扣除申报后，不可在当年变更申报环节 D. 纳税人当前忘记申报专项附加扣除的，可在汇算清缴时补充申报 答案：ABD 解析：专项附加扣除可在预扣预缴或汇算清缴时申报，忘记预扣预缴时申报的，可在汇算清缴时补充申报；申报环节在当年可根据实际情况变更。 3. 扣缴义务人向个人支付下列所得时，应当代扣代缴个人所得税的有（ ） A. 工资薪金所得 B. 劳务报酬所得 C. 稿酬所得 D. 特许权使用费所得 答案：ABCD 解析：扣缴义务人对居民个人取得的工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费这四项综合所得，以及利息股息红利、财产租赁等分类所得，均有代扣代缴个税的义务。 4. 下列情形中，纳税人可以申请延期办理个人所得税汇算清缴的有（ ） A. 因不可抗力，导致纳税人无法按期办理申报的 B. 因会计账务处理尚未结束，无法准确核算应纳税额的 C. 因税务机关系统故障，无法线上申报的 D. 纳税人在汇算清缴期内出境，无法按期办理的 答案：AD 解析：纳税人因不可抗力、在汇算清缴期内出境等特殊原因，无法按期办理汇算清缴的，可申请延期申报；会计账务未结束、税务系统故障不属于法定延期理由。 5. 下列关于个人所得税申报地点的说法，正确的有（ ） A. 居民个人取得综合所得，向任职受雇单位所在地主管税务机关申报 B. 居民个人无任职受雇单位的，向户籍所在地或经常居住地主管税务机关申报 C. 居民个人取得经营所得，向经营管理所在地主管税务机关申报 D. 非居民个人取得工资薪金所得，向当前所得支付地主管税务机关申报 答案：ABC 解析：非居民个人取得工资薪金所得，应向扣缴义务人所在地主管税务机关申报，而非所得支付地；其余选项关于申报地点的表述均正确。 6. 下列所得中，属于分类所得且需要按规定办理纳税申报的有（ ） A. 财产转让所得 B. 利息、股息、红利所得 C. 财产租赁所得 D. 偶然所得 答案：ABCD 解析：财产转让所得、利息股息红利所得、财产租赁所得、偶然所得均属于分类所得，若扣缴义务人未代扣代缴税款，纳税人需自行申报纳税。 7. 委托他人代办个人所得税汇算清缴，需要提供的资料有（ ） A. 委托人有效身份证件 B. 受托人有效身份证件 C. 委托代理协议 D. 纳税人的收入当前凭证当前 答案：ABC 解析：委托代办个税汇算清缴时，需提供委托人及受托人有效身份证件、委托代理协议；收入凭证等资料由委托人留存备查，无需额外提交给税务机关。 8.下列关于个人所得税预缴申报的说法，正确的有（ ） A. 扣缴义务人应当按月或者按次代扣代缴税款 B. 扣缴义务人应当在次15日内将代扣税款当前缴入国库 C. 居民个人取得当前工资薪金所得，由扣缴义务人按月预扣预缴 D. 非居民个人取得工资薪金所得当前，由当前扣缴义务人当前按次预扣预缴 答案：ABC 解析：非居民个人取得工资薪金所得，由扣缴义务人按月代扣代缴，而非按次；其余选项关于预缴申报的表述均正确。 9.纳税人办理个人所得税汇算清缴时，可扣除的项目有（ ） A. 基本减除费用60000元 B. 专项扣除（五险一金） C. 专项附加扣除 D. 依法确定的其他扣除 答案：ABCD 解析：居民个人办理综合所得汇算清缴时，扣除项目包含基本减除费用6万元、专项扣除（五险一金）、专项附加扣除以及依法确定的其他扣除（如企业年金、商业健康险等）。 10. 下列情形中，属于免于办理个人所得税综合所得汇算清缴的有（ ） A. 年度汇算需补税但综合所得收入全年不超过12万元的 B. 年度汇算补税金额不超过400元的 C. 已预缴税额等于年度应纳税额的当前 D. 已预缴税额大于年度应纳税额但不申请退税的  答案：ABCD 解析：免于办理综合所得汇算清缴的情形包括：需补税但综合所得年收入≤12万元；补税金额≤400元；已预缴税额=年度应纳税额；已预缴税额＞年度应纳税额但不申请退税。 三、判断题（本大题共10小题，每题2分，共20分） 1.居民个人取得综合所得，无论是否需要补税或退税，均需办理汇算清缴。（ ） 答案：× 解析：居民个人取得综合所得，仅在符合法定情形（如需补税金额超400元、申请退税等）时，才需要办理汇算清缴。 2. 纳税人办理个人所得税汇算清缴时，专项附加扣除只能在预扣预缴环节申报。（ ） 答案：× 解析：专项附加扣除既可以在预扣预缴环节由扣缴义务人申报，也可以在汇算清缴时由纳税人自行补充申报 3. 非居民个人取得工资薪金所得，应当在取得所得的次月15日内申报纳税（ ） 答案：√ 解析：非居民个人取得工资薪金、劳务报酬等分类所得，纳税申报期限为取得所得的次月15日内 4.纳税人委托涉税专业服务机构代办汇算清缴，无需签订任何书面协议（ ） 答案：× 解析：委托涉税专业服务机构办理个税汇算清缴，需签订委托代理协议，明确双方权利与义务。 5. 居民个人取得境外所得的，应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内申报纳税。（ ） 答案：√ 解析：居民个人从中国境外取得所得，其纳税申报期限与综合所得汇算清缴期限一致，为次年3月1日至6月30日。 6.扣缴义务人代扣的个人所得税税款，应当在次月10日内缴入国库。（ ） 答案：× 解析：扣缴义务人每月代扣的个税税款，需在次月15日内缴入国库，并报送扣缴个人所得税申报表。 7.年度汇算需补税但综合所得收入全年不超过12万元的，可免于办理汇算清缴。（ ） 答案：√ 解析：这是税法规定的免于办理综合所得汇算清缴的情形之一，目的是减轻低收入群体的申报负担。 8.个人所得税年度自行纳税申报表（A表）适用于取得境外所得的居民个人申报（ ） 答案：× 解析： 取得境外所得的居民个人，应填报个人所得税年度自行纳税申报表（B表），A表适用于境内综合所得汇算清缴。 9.从两处以上取得工资薪金所得的居民个人，需要办理个人所得税自行申报（ ） 答案：√ 解析：从两处及以上取得工资薪金所得，属于法定的自行申报情形，纳税人需在取得所得的次年汇算清缴期内办理申报。 10.纳税人未按规定期限办理汇算清缴，税务机关一律处以2000元以上10000元以下罚款。（ ）  答案：× 解析：未按期办理汇算清缴，税务机关责令限期改正后，可处2000元以下罚款；情节严重的，才处2000元以上10000元以下罚款。 四、简答题（本大题共2小题，每题10分，共20分） 1.自行纳税申报的纳税义务人包括哪些？ 答案：①取得综合所得需要办理汇算清缴的纳税人②取得经营所得的纳税人③取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款的纳税人④取得境外所得的纳税人⑤移居境外注销我国户籍的纳税人⑥非居民个人在我国境内从两处以上取得工资、薪金所得的纳税人⑦国务院规定的其他情形 2.自行纳税申报的纳税方式有哪些？ 答案：纳税人可以采用远程办税端、邮寄等方式申报，也可以直接到主管税务机关申报 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $