《税收基础》课题33非居民个人个税应纳税额的计算 45分钟专题训练（原卷版+解析版）

安徽省对口升学考试《税收基础》45分钟专题训练专辑，共42份试卷。试卷命题与高考紧密相关，精选具有代表性和典型性的高考常考题。旨在帮助学生系统地复习和巩固财经商贸类理论知识，熟悉高考题型和命题规律，提高解题能力和应试技巧，为高考取得优异成绩打下坚实的基础，本训练卷适用于即将参加财经商贸类高考的学生，与本专辑配套的还有安徽省对口升学考试《基础会计》《统计基础》45分钟专题训练专辑，欢迎同学和老师们下载使用。 《税收基础》 第六章：个人所得税 课题三十三 ：非居民个人个税应纳税额的计算 时间：45分钟 总分：100分 班级___________ 姓名__________ 学号__________ 成绩________ 一、单选题（本大题共15小题，每题2分，共30分） 1. 非居民个人约翰2024年5月取得境内工资收入12000元，无专项扣除及专项附加扣除，其当月应缴纳个人所得税（ ）元。 A. 210 B. 390 C. 90 D. 0 2.非居民个人索菲亚2024年6月取得劳务报酬收入5000元，其应缴纳个人所得税（ ）元。 A. 800 B. 1000 C. 190 D. 700 3. 非居民个人马克出版专著取得稿酬收入20000元，其应缴纳个人所得税（ ）元。 A. 910 B. 2240 C. 3200 D. 2016 4.非居民个人艾米转让专利使用权取得特许权使用费收入30000元，其应缴纳个人所得税（ ）元。 A. 3390 B. 5200 C. 4800 D. 5600 5.非居民个人小李2024年7月取得境内工资收入8000元，无其他扣除，当月个税应纳税额为（ ）元。 A. 90 B. 240 C. 300 D. 150 6.  非居民个人汤姆取得一次性劳务报酬收入15000元，其个税应纳税额为（）元。 A. 2400 B. 2190 C. 990 D. 2790 7. 非居民个人露西取得稿酬收入5000元，其应缴纳个税（BB）元。 A. 560 B. 84 C. 800 D. 700 8.  在中国境内有住所，或者无住所而在中国境内居住满183天的个人，其缴纳个人所得税的应纳税所得为（ ） A. 仅境内所得 B. 仅境外所得 C. 境内、境外所得 D. 境内或境外所得 9. 非居民个人布朗2024年10月境内工资收入30000元，无扣除项目，当月个税应纳税额为（ ）元 A. 2690 B. 3590 C. 4490 D. 5690 10.  非居民个人李明（无住所）2024年12月境内工资收入20000元，无扣除项目，当月个税应纳税额为（ ）元 A. 1190 B. 1290 C. 2890 D. 3190 11.非居民个人陈某2024年10月取得稿酬收入2000元，不考虑其他税费，当月应预缴个税为（ ）元 A. 112 B. 140 C. 168 D. 224 12.非居民个人李某2023年1月份从一家生产型企业取得应发工资总额8000元，则该笔收入应扣缴的个人所得税的税额为（ ）元 A. 90 B. 420 C. 430 D. 100 13.下列属于我国企业所得税纳税人的是（ ） A. 在中国境内成立的个人独资企业 B. 在中国境内成立的一人有限公司 C. 在中国境内成立的合伙企业 D. 在中国境内未设立机构、场所，且没有来源于中国境内所得的企业 14.根据企业所得税法律制度的规定，下列属于非居民企业的是（ ） A. 根据我国法律成立，实际管理机构在我国境内的企业 B. 根据外国法律成立，实际管理机构在我国境内的企业 C. 根据外国法律成立且实际管理机构在国外，但在我国境内设立机构、场所的企业 D.根据我国法律成立，在国外设立机构、场所的企业 15.  非居民个人取得劳务报酬所得，每次收入4000元以下的，应纳税所得额计算公式为（） A. 收入全额 B. 收入全额-800 C. 收入全额×(1-20%) D. （收入全额-800）×70% 二、多选题（本大题共10小题，每题3分，共30分） 1. 下列关于非居民个人个税计税规则的表述中，正确的有（ ） A. 取得综合所得按月或按次分项计算个税 B. 原则上不得享受专项附加扣除 C. 一般无需办理个人所得税汇算清缴 D. 取得利息股息红利所得适用月度税率表 2. 非居民个人取得的下列所得中，属于综合所得项目的有（ ） A. 工资薪金所得 B. 劳务报酬所得 C. 稿酬所得 D. 特许权使用费所得 3. 非居民个人取得劳务报酬所得，计算应纳税所得额时，减除费用的方法有（ ） A. 每次收入不超过4000元的，减除费用800元 B. 每次收入超过4000元的，减除20%的费用 C. 按月减除费用5000元 D. 按年减除费用60000元 4. 下列关于非居民个人稿酬所得收入额计算的说法，正确的有（ ） A. 收入额=收入全额×(1-20%)×70% B. 无论收入多少，均不采用定额减除800元的方式 C. 收入额计算规则与居民个人稿酬所得一致 D. 收入额直接以全额计入应纳税所得额 5. 非居民个人需要办理个人所得税汇算清缴的情形有（ ） A. 扣缴义务人未依法扣缴税款，需补税的 B. 取得应税所得没有扣缴义务人的 C. 取得综合所得需要退税重算的 D. 所有取得境内应税所得的情形 6.非居民个人亨利2024年10月取得境内工资收入18000元，无专项扣除及其他扣除，下列计算正确的有（ ） A. 应纳税所得额=18000-5000=13000元 B. 适用税率为20%，速算扣除数1410 C. 应纳税额/13000×20%-1410=1190元 D. 应纳税额=13000×10% - 210=1090元 7.非居民个人李某2024年12月取得境内工资收入35000元，无扣除项目，关于其个税计算的表述，正确的有（ ） A. 应纳税所得额=35000-5000=30000元 B. 适用税率为25%，速算扣除数2660 C. 应纳税额=30000×25%-2660=4840元 D. 适用税率为30%，速算扣除数4410 8.非居民个人赵某2024年10月取得劳务报酬收入3000元，不考虑其他税费，下列说法正确的有（ ） A. 应纳税所得额=3000-800=2200元 B. 应纳税额=2200×20%=440元 C. 该笔收入适行月度微税率表3% D. 该笔收入适行月度微税率表20% 9.非居民个人周某2024年12月取得稿酬收入2000元，不考虑其他税费，下列计算正确的有（ ） A. 收入额=(2000-800)×70%=840元 B. 收入额=2000×(1-20%)×70%=1120元 C. 应纳税额=1120×20%=224元 D. 应纳税额=840×20%=168元 10.下列关于非居民个人劳务报酬与稿酬所得计税差异的说法，正确的有（ ） A. 劳务报酬所得有定额和定率两种减除费用方式，稿酬所得只有定率一种 B. 稿酬所得收入额需减按70%计算，劳务报酬所得无需此步骤 C. 两者均适用月度税率表计算应纳税额 D. 两者的应纳税所得额计算完全一致 三、判断题（本大题共10小题，每题2分，共20分） 1.非居民个人约翰在中国境内任职，每月工资20000元，计算个税时可减除6万元/年的费用扣除标准。（ ） 2. 非居民个人取得劳务报酬所得，应以收入全额作为应纳税所得额（ ） 3. 非居民个人露西取得稿酬收入10000元，其收入额为10000×(1-20%)×70%=5600元（ ） 4.非居民个人取得特许权使用费所得，适用3%~45%的超额累进税率。（ ） 5. 非居民个人在中国境内从两处以上取得工资薪金所得，需办理汇算清缴（ ） 6.非居民个人每月工资收入4000元，低于5000元费用减除标准，无需缴纳个税。（ ） 7.非居民个人取得劳务报酬收入800元，减除20%费用后为640元，应据此计算个税。（ ） 8.非居民个人的稿酬所得与居民个人的稿酬所得，应纳税所得额计算方法不同。（ ） 9.非居民个人汤姆在中国境内无住所且居住不满183天，其境外支付的境外所得无需向中国缴纳个税。（ ） 10.非居民个人取得的利息、股息、红利所得，以每次收入额为应纳税所得额，适用20%比例税率（ ） 四、简答题（本大题共2小题，每题10分，共20分） 1.非居民个人工资薪金、劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得的收入额的计算 2.非居民个人张某2023年1月份从一家生产型企业取得应发工资总计9000元，计算对张某该笔收入的个人所得税应扣缴税额 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $ 安徽省对口升学考试《税收基础》45分钟专题训练专辑，共42份试卷。试卷命题与高考紧密相关，精选具有代表性和典型性的高考常考题。旨在帮助学生系统地复习和巩固财经商贸类理论知识，熟悉高考题型和命题规律，提高解题能力和应试技巧，为高考取得优异成绩打下坚实的基础，本训练卷适用于即将参加财经商贸类高考的学生，与本专辑配套的还有安徽省对口升学考试《基础会计》《统计基础》45分钟专题训练专辑，欢迎同学和老师们下载使用。 《税收基础》 第六章：个人所得税 课题三十三 ：非居民个人个税应纳税额的计算 时间：45分钟 总分：100分 班级___________ 姓名__________ 学号__________ 成绩________ 一、单选题（本大题共15小题，每题2分，共30分） 1. 非居民个人约翰2024年5月取得境内工资收入12000元，无专项扣除及专项附加扣除，其当月应缴纳个人所得税（ ）元。 A. 210 B. 390 C. 90 D. 0 答案：B 解析：应纳税所得额=12000-5000=7000元；对应税率10%，速算扣除数210；应纳税额=7000×10%-210=390元 2.非居民个人索菲亚2024年6月取得劳务报酬收入5000元，其应缴纳个人所得税（ ）元。 A. 800 B. 1000 C. 190 D. 700 答案：C 解析：应纳税所得额=5000×(1-20%)=4000元，适用税率10%，速算扣除数210，应纳税额=4000×10%-210=190元 3. 非居民个人马克出版专著取得稿酬收入20000元，其应缴纳个人所得税（ ）元。 A. 910 B. 2240 C. 3200 D. 2016 答案：A 解析：稿酬收入额=20000×(1-20%)×70%=11200元，适用税率10%，速算扣除数210，应纳税额=11200×10%-210=910元。 4.非居民个人艾米转让专利使用权取得特许权使用费收入30000元，其应缴纳个人所得税（ ）元。 A. 3390 B. 5200 C. 4800 D. 5600 答案：A 解析：特许权使用费收入额=30000×(1-20%)=24000元，适用税率20%，速算扣除数1410，应纳税额=24000×20%-1410=3390元。 5.非居民个人小李2024年7月取得境内工资收入8000元，无其他扣除，当月个税应纳税额为（ ）元。 A. 90 B. 240 C. 300 D. 150 答案：A 解析：应纳税所得额=8000-5000=3000元；应纳税额=3000×3%=90元 6.  非居民个人汤姆取得一次性劳务报酬收入15000元，其个税应纳税额为（）元。 A. 2400 B. 2190 C. 990 D. 2790 答案：C 解析：应纳税所得额=15000×(1-20%)=12000元，适用税率10%，速算扣除数210，应纳税额=12000×10%-210=990元。 7. 非居民个人露西取得稿酬收入5000元，其应缴纳个税（BB）元。 A. 560 B. 84 C. 800 D. 700 答案：B 解析：稿酬收入额=5000×(1-20%)×70%=2800元，适用税率3%，应纳税额=2800×3%=84元。 8.  在中国境内有住所，或者无住所而在中国境内居住满183天的个人，其缴纳个人所得税的应纳税所得为（ ） A. 仅境内所得 B. 仅境外所得 C. 境内、境外所得 D. 境内或境外所得 答案：C 解析：在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人，为居民个人。居民个人需就其从中国境内和境外取得的全部所得，依法缴纳个人所得税。 9. 非居民个人布朗2024年10月境内工资收入30000元，无扣除项目，当月个税应纳税额为（ ）元 A. 2690 B. 3590 C. 4490 D. 5690 答案：C 解析：应纳税所得额=30000-5000=25000元，适用税率25%，速算扣除数2660；应纳税额=25000×25%-2660=4490元。 10.  非居民个人李明（无住所）2024年12月境内工资收入20000元，无扣除项目，当月个税应纳税额为（ ）元 A. 1190 B. 1290 C. 2890 D. 3190 答案：A 解析：应纳税所得额=20000-5000=15000元，适用税率20%，速算扣除数1410；应纳税额=15000×20%-1410=1190元。 11.非居民个人陈某2024年10月取得稿酬收入2000元，不考虑其他税费，当月应预缴个税为（ ）元 A. 112 B. 140 C. 168 D. 224 答案：A 解析：应纳税所得额=(2000-800)×70%=840元，适用税率20%；应纳税额=840×20%=112元 12.非居民个人李某2023年1月份从一家生产型企业取得应发工资总额8000元，则该笔收入应扣缴的个人所得税的税额为（ ）元 A. 90 B. 420 C. 430 D. 100 答案：A 解析：非居民个人的工资薪金所得，以每月收入额减除5000元费用后的余额为应纳税所得额，适用月度税率表计税。李某应纳税所得额=8000-5000=3000元，对应税率3%，速算扣除数0，应扣缴税额=3000×3%=90元 13.下列属于我国企业所得税纳税人的是（ ） A. 在中国境内成立的个人独资企业 B. 在中国境内成立的一人有限公司 C. 在中国境内成立的合伙企业 D. 在中国境内未设立机构、场所，且没有来源于中国境内所得的企业 答案：B 解析：企业所得税的纳税人是在我国境内的企业和其他取得收入的组织，个人独资企业、合伙企业不适用企业所得税法，缴纳个人所得税；选项D无来源于中国境内的所得，不属于我国企业所得税纳税人；一人有限公司属于法人企业，是企业所得税纳税人 14.根据企业所得税法律制度的规定，下列属于非居民企业的是（ ） A. 根据我国法律成立，实际管理机构在我国境内的企业 B. 根据外国法律成立，实际管理机构在我国境内的企业 C. 根据外国法律成立且实际管理机构在国外，但在我国境内设立机构、场所的企业 D.根据我国法律成立，在国外设立机构、场所的企业 答案：C 解析：非居民企业是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。选项AB属于居民企业，选项D依据我国法律成立，属于居民企业。 15.  非居民个人取得劳务报酬所得，每次收入4000元以下的，应纳税所得额计算公式为（） A. 收入全额 B. 收入全额-800 C. 收入全额×(1-20%) D. （收入全额-800）×70% 答案：B 解析：非居民个人劳务报酬所得，每次收入≤4000元的，减除费用800元；每次收入＞4000元的，减除20%费用。 二、多选题（本大题共10小题，每题3分，共30分） 1. 下列关于非居民个人个税计税规则的表述中，正确的有（ ） A. 取得综合所得按月或按次分项计算个税 B. 原则上不得享受专项附加扣除 C. 一般无需办理个人所得税汇算清缴 D. 取得利息股息红利所得适用月度税率表 答案：ABC 解析：非居民个人取得综合所得按月/按次计税，原则不享专项附加扣除，一般无需汇算；利息股息红利所得适用20%比例税率，不适用月度税率表。 2. 非居民个人取得的下列所得中，属于综合所得项目的有（ ） A. 工资薪金所得 B. 劳务报酬所得 C. 稿酬所得 D. 特许权使用费所得 答案：ABCD 解析：非居民个人的综合所得同样包含工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费四项，按月/按次分项计算个税。 3. 非居民个人取得劳务报酬所得，计算应纳税所得额时，减除费用的方法有（ ） A. 每次收入不超过4000元的，减除费用800元 B. 每次收入超过4000元的，减除20%的费用 C. 按月减除费用5000元 D. 按年减除费用60000元 答案：AB 解析：非居民个人劳务报酬所得减除费用的规则与居民个人一致，按次计算，4000元为界区分减除方式；5000元/月减除费用仅适用于工资薪金所得。 4. 下列关于非居民个人稿酬所得收入额计算的说法，正确的有（ ） A. 收入额=收入全额×(1-20%)×70% B. 无论收入多少，均不采用定额减除800元的方式 C. 收入额计算规则与居民个人稿酬所得一致 D. 收入额直接以全额计入应纳税所得额 答案：ABC 解析：非居民个人稿酬所得收入额统一按“收入×(1-20%)×70%”计算，不区分4000元界限，该规则与居民个人相同。 5. 非居民个人需要办理个人所得税汇算清缴的情形有（ ） A. 扣缴义务人未依法扣缴税款，需补税的 B. 取得应税所得没有扣缴义务人的 C. 取得综合所得需要退税重算的 D. 所有取得境内应税所得的情形 答案：AB 解析：非居民个人一般无需汇算，但扣缴义务人未扣缴税款需补税，或没有扣缴义务人的情形，需依法办理汇算。 6.非居民个人亨利2024年10月取得境内工资收入18000元，无专项扣除及其他扣除，下列计算正确的有（ ） A. 应纳税所得额=18000-5000=13000元 B. 适用税率为20%，速算扣除数1410 C. 应纳税额/13000×20%-1410=1190元 D. 应纳税额=13000×10% - 210=1090元 答案：AD 解析：非居民个人工资薪金应纳税所得额=收入-5000元/月，13000元对应月度税率表中10%税率，速算扣除数210，应纳税额=13000×10%-210=1090元。 7.非居民个人李某2024年12月取得境内工资收入35000元，无扣除项目，关于其个税计算的表述，正确的有（ ） A. 应纳税所得额=35000-5000=30000元 B. 适用税率为25%，速算扣除数2660 C. 应纳税额=30000×25%-2660=4840元 D. 适用税率为30%，速算扣除数4410 答案：ABC 解析：30000元对应月度税率表中25%税率，速算扣除数2660，应纳税额计算正确。 8.非居民个人赵某2024年10月取得劳务报酬收入3000元，不考虑其他税费，下列说法正确的有（ ） A. 应纳税所得额=3000-800=2200元 B. 应纳税额=2200×20%=440元 C. 该笔收入适行月度税率表3% D. 该笔收入适行月度税率表20% 答案：ABD 解析：劳务报酬收入3000元≤4000元，减除800元费用，2200元对应月度税率表20%税率，应纳税额计算正确 9.非居民个人周某2024年12月取得稿酬收入2000元，不考虑其他税费，下列计算正确的有（ ） A. 收入额=(2000-800)×70%=840元 B. 收入额=2000×(1-20%)×70%=1120元 C. 应纳税额=1120×20%=224元 D. 应纳税额=840×20%=168元 答案：BC 解析：非居民个人稿酬所得不区分收入金额，统一按“收入×(1-20%)×70%”计算收入额，再按20%税率计税。 10.下列关于非居民个人劳务报酬与稿酬所得计税差异的说法，正确的有（ ） A. 劳务报酬所得有定额和定率两种减除费用方式，稿酬所得只有定率一种 B. 稿酬所得收入额需减按70%计算，劳务报酬所得无需此步骤 C. 两者均适用月度税率表计算应纳税额 D. 两者的应纳税所得额计算完全一致 答案：ABC 解析：劳务报酬所得减除费用分定额和定率，稿酬所得统一按定率减除后再减按70%算收入额，二者均适用月度税率表。 三、判断题（本大题共10小题，每题2分，共20分） 1.非居民个人约翰在中国境内任职，每月工资20000元，计算个税时可减除6万元/年的费用扣除标准。（ ） 答案：× 解析：非居民个人工资薪金所得按月减除5000元费用，不适用居民个人6万元/年的综合所得减除标准 2. 非居民个人取得劳务报酬所得，应以收入全额作为应纳税所得额（ ） 答案：× 解析：劳务报酬所得需先减除20%的费用，以其余额为收入额，再据此计算应纳税所得额。 3. 非居民个人露西取得稿酬收入10000元，其收入额为10000×(1-20%)×70%=5600元（ ） 答案：√ 解析：非居民个人稿酬所得的收入额计算规则与居民个人一致，即收入减除20%费用后减按70%计算。 4.非居民个人取得特许权使用费所得，适用3%~45%的超额累进税率。（ ） 答案：√ 解析：非居民个人的四项劳动性所得（工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费）均适用月度税率表（本质为3%~45%超额累进税率）。 5. 非居民个人在中国境内从两处以上取得工资薪金所得，需办理汇算清缴（ ） 答案：× 解析：非居民个人取得多项工资薪金所得，由扣缴义务人分别代扣代缴，不办理汇算清缴。 6.非居民个人每月工资收入4000元，低于5000元费用减除标准，无需缴纳个税。（ ） 答案：√ 解析：非居民个人工资薪金所得应纳税所得额=月收入额-5000元，4000元减除后无余额，故无需纳税 7.非居民个人取得劳务报酬收入800元，减除20%费用后为640元，应据此计算个税。（ ） 答案：× 解析：劳务报酬所得每次收入≤4000元时，应减除800元费用（而非20%）；800元收入减除后余额为0，无需纳税。 8.非居民个人的稿酬所得与居民个人的稿酬所得，应纳税所得额计算方法不同。（ ） 答案：× 解析：两者计算规则一致，均为收入减除20%费用后减按70%确认收入额 9.非居民个人汤姆在中国境内无住所且居住不满183天，其境外支付的境外所得无需向中国缴纳个税。（ ） 答案：√ 解析：非居民个人仅需就境内支付的境内所得在中国缴纳个税，境外支付的境外所得不属于征税范围。 10.非居民个人取得的利息、股息、红利所得，以每次收入额为应纳税所得额，适用20%比例税率（ ）  答案：√ 解析：非居民个人的利息、股息、红利所得属于分类所得，按次计税，无费用减除，税率为20% 四、简答题（本大题共2小题，每题10分，共20分） 1.非居民个人工资薪金、劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得的收入额的计算 答案：非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用5000元后的余额为应纳税u所得额；劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为应纳税所得额，适用个人所得税税率计算应纳税额。劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额；其中，稿酬所得的收入额减按70%计算 2.非居民个人张某2023年1月份从一家生产型企业取得应发工资总计9000元，计算对张某该笔收入的个人所得税应扣缴税额 答案：应纳税所得额=9000-5000=4000元 应扣缴税额=4000×10%-210=190元 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $