《税收基础》课题42税收征纳管理 45分钟专题训练（原卷版+解析版）

安徽省对口升学考试《税收基础》45分钟专题训练专辑，共42份试卷。试卷命题与高考紧密相关，精选具有代表性和典型性的高考常考题。旨在帮助学生系统地复习和巩固财经商贸类理论知识，熟悉高考题型和命题规律，提高解题能力和应试技巧，为高考取得优异成绩打下坚实的基础，本训练卷适用于即将参加财经商贸类高考的学生，与本专辑配套的还有安徽省对口升学考试《基础会计》《统计基础》45分钟专题训练专辑，欢迎同学和老师们下载使用。 《税收基础》 第八章：税收征纳管理 课题四十二 ：税收征纳管理 时间：45分钟 总分：100分 班级___________ 姓名__________ 学号__________ 成绩________ 一、单选题（本大题共15小题，每题2分，共30分） 1. 从事生产、经营的纳税人，自领取营业执照之日起（ ）日内，需向税务机关申报办理税务登记。 A. 15 B. 30 C. 60 D. 90 2.纳税人因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的，应向原税务登记机关申报办理（ ）。 A. 变更税务登记 B. 停业、复业登记 C. 注销税务登记 D. 报验税务登记 3. 实行定期定额征收方式的纳税人，在营业执照核准的经营期限内需要停业的，应向税务机关办理停业登记，停业期限不得超过（ ）。 A. 3个月 B. 6个月 C. 1年 D. 2年 4.纳税人未按照规定期限办理纳税申报和报送纳税资料的，由税务机关责令限期改正，可以处（ ）以下的罚款；情节严重的，可以处该金额以上1万元以下的罚款。 A. 1000元 B. 2000元 C. 5000元 D. 1万元 5.  下列关于纳税申报的说法中，错误的是（ ）。 A. 纳税人可以直接到税务机关办理纳税申报 B. 纳税人可以通过邮寄方式办理纳税申报 C. 纳税人必须亲自办理纳税申报，不得委托他人代理 D. 纳税人可以通过电子税务局办理纳税申报 6. 税务机关对纳税人采取税收保全措施时，下列财产中不得采取保全措施的是（ ）。 A. 纳税人的别墅 B. 纳税人的豪华轿车 C. 纳税人维持生活必需的住房 D. 纳税人的银行存款 7. 税款征收的核心原则是（ ）。 A. 税务机关强制征收 B. 纳税人自觉申报 C. 应收尽收、依法征收 D. 简化征收程序 8. 纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当（ ）；纳税人自结算缴纳税款之日起（ ）年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。 A. 立即退还；3 B. 限期退还；5 C. 立即退还；5 D. 限期退还；3 9. 下列税款征收方式中，适用于账册不健全、但能控制原材料或进销货的纳税人的是（ ）。 A. 查账征收 B. 查定征收 C. 查验征收 D. 定期定额征收 10. 税务机关在调查税收违法案件时，经（ ）批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。 A. 县以上税务局（分局）局长 B. 设区的市、自治州以上税务局（分局）局长 C. 省以上税务局局长 D. 国家税务总局局长 11.纳税人、扣缴义务人逃避、拒绝或者以其他方式阻挠税务机关检查的，由税务机关责令改正，可以处（ ）以下的罚款；情节严重的，处该金额以上5万元以下的罚款。 A. 1000元 B. 2000元 C. 1万元 D. 2万元 12.下列关于税务登记的说法中，正确的是（ ）。 A. 个体工商户无需办理税务登记 B. 税务登记证仅限纳税人本人使用，不得转借、涂改、损毁、买卖或者伪造 C. 纳税人办理注销税务登记后，无需办理工商注销登记 D. 纳税人遗失税务登记证的，无需报告税务机关，可直接重新申领 13. 纳税担保的方式不包括（ ）。 A. 纳税保证 B. 纳税抵押 C. 纳税质押 D. 纳税留置 14.税务机关对欠缴税款的纳税人依法行使代位权的，应当向（ ）提出申请。 A. 纳税人的债务人 B. 人民法院 C. 纳税人的债权人 D. 上级税务机关 15. 从事生产、经营的纳税人应当自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起（）日内，向主管税务机关书面报告其全部账号；发生变化的，应当自变化之日起（）日内，向主管税务机关书面报告。 A. 15；15 B. 30；30 C. 15；30 D. 30；15 二、多选题（本大题共10小题，每题3分，共30分） 1.  下列属于税务登记范围的有（ ） A. 企业 B. 个体工商户 C. 国家机关 D. 从事生产经营的事业单位 2. . 纳税人办理纳税申报时，应当如实填写纳税申报表，并根据不同情况报送的资料有（ ） A. 财务会计报表及其说明材料 B. 与纳税有关的合同、协议书及凭证 C. 税控装置的电子报税资料 D. 外出经营活动税收管理证明和异地完税凭证 3.  下列税款征收方式中，属于税务机关核定征收的有（ ） A. 查账征收 B. 查定征收 C. 查验征收 D. 定期定额征收 4. 税务机关可以采取的税收保全措施有（ ） A. 书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款 B. 扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品 C. 查封纳税人的价值相当于应纳税款的货物 D. 拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的财产 5.  下列关于纳税担保的说法中，正确的有（ ） A. 纳税担保的范围包括税款、滞纳金和实现税款、滞纳金的费用 B. 纳税保证为连带责任保证 C. 纳税抵押的财产可以是纳税人的房屋 D. 纳税质押包括动产质押和权利质押 6.从事生产、经营的纳税人发生的下列情形中，应当办理变更税务登记的有（ ） A. 改变名称 B. 改变经营地点（不涉及税务登记机关变动） C. 改变法定代表人 D. 改变经济性质 7.下列属于税务机关职权的有（ ） A. 税收征收权 B. 税务检查权 C. 税务行政处罚权 D. 税收立法权 8.纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额（ ） A. 依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的 B. 依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的 C. 擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的 D. 虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的 9.下列关于税务检查的说法中，正确的有（ ） A. 税务机关有权检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料 B. 税务机关有权到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产 C. 税务机关有权询问纳税人、扣缴义务人与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的问题和情况 D. 税务机关有权查询纳税人在银行或者其他金融机构的存款账户 10. .纳税人对税务机关作出的下列行政行为不服的，可以直接向人民法院提起行政诉讼的有（ ） A. 罚款 B. 加收滞纳金 C. 税收保全措施 D. 强制执行措施 三、判断题（本大题共10小题，每题2分，共20分） 1.从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，应当自工商行政管理机关办理变更登记之日起30日内，向原税务登记机关申报办理变更税务登记。（ ） 2. 纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间可以不办理纳税申报。（ ） 3. 税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过6个月；重大案件需要延长的，应当报国家税务总局批准（ ） 4.纳税人多缴税款自结算缴纳税款之日起5年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。（ ） 5. 定期定额征收方式适用于财务会计制度健全、能够如实核算和提供生产经营情况，并能正确计算应纳税款的纳税人。（ ） 6.税务机关查询纳税人银行存款账户，必须经县以上税务局（分局）局长批准。（ ） 7.纳税人、扣缴义务人因不可抗力，不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，可以延期办理，但应当在不可抗力情形消除后立即向税务机关报告。（ ） 8.纳税担保人以其财产为纳税人提供纳税抵押的，纳税人在规定的期限内未缴清税款、滞纳金的，税务机关应当自期限届满之日起15日内书面通知纳税担保人缴纳税款、滞纳金。（ ） 9.纳税人办理注销税务登记前，应当向税务机关结清应纳税款、滞纳金、罚款，缴销发票、税务登记证件和其他税务证件。（ ） 10.税务机关对纳税人作出的罚款决定，纳税人不服的，必须先申请行政复议，对复议决定不服的，才能向人民法院提起行政诉讼。（ ） 四、简答题（本大题共2小题，每题10分，共20分） 1.简述纳税申报的方式及各自的适用范围。 2.简述税务机关核定应纳税额的法定情形。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $ 安徽省对口升学考试《税收基础》45分钟专题训练专辑，共42份试卷。试卷命题与高考紧密相关，精选具有代表性和典型性的高考常考题。旨在帮助学生系统地复习和巩固财经商贸类理论知识，熟悉高考题型和命题规律，提高解题能力和应试技巧，为高考取得优异成绩打下坚实的基础，本训练卷适用于即将参加财经商贸类高考的学生，与本专辑配套的还有安徽省对口升学考试《基础会计》《统计基础》45分钟专题训练专辑，欢迎同学和老师们下载使用。 《税收基础》 第八章：税收征纳管理 课题四十二 ：税收征纳管理 时间：45分钟 总分：100分 班级___________ 姓名__________ 学号__________ 成绩________ 一、单选题（本大题共15小题，每题2分，共30分） 1. 从事生产、经营的纳税人，自领取营业执照之日起（ ）日内，需向税务机关申报办理税务登记。 A. 15 B. 30 C. 60 D. 90 答案：B 解析：根据《税收征管法》规定，从事生产、经营的纳税人自领取营业执照之日起30日内，持有关证件向税务机关申报办理税务登记。 2.纳税人因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的，应向原税务登记机关申报办理（ ）。 A. 变更税务登记 B. 停业、复业登记 C. 注销税务登记 D. 报验税务登记 答案：C 解析： 纳税人住所、经营地点变动且改变税务登记机关的，需先注销原税务登记，再向新地点税务机关办理开业税务登记。仅改变登记内容不改变机关的，办理变更税务登记。 3. 实行定期定额征收方式的纳税人，在营业执照核准的经营期限内需要停业的，应向税务机关办理停业登记，停业期限不得超过（ ）。 A. 3个月 B. 6个月 C. 1年 D. 2年 答案：C 解析：停业登记的期限最长不超过1年。纳税人停业期满未按期复业又不申请延长停业的，税务机关视为已恢复经营，需按规定纳税 4.纳税人未按照规定期限办理纳税申报和报送纳税资料的，由税务机关责令限期改正，可以处（ ）以下的罚款；情节严重的，可以处该金额以上1万元以下的罚款。 A. 1000元 B. 2000元 C. 5000元 D. 1万元 答案：B 解析： 根据《税收征管法》，纳税人未按规定期限办理纳税申报和报送资料的，责令限期改正，可处2000元以下罚款；情节严重的，处2000元以上1万元以下罚款 5.  下列关于纳税申报的说法中，错误的是（ ）。 A. 纳税人可以直接到税务机关办理纳税申报 B. 纳税人可以通过邮寄方式办理纳税申报 C. 纳税人必须亲自办理纳税申报，不得委托他人代理 D. 纳税人可以通过电子税务局办理纳税申报 答案：C 解析： 纳税申报方式包括直接申报、邮寄申报、数据电文申报（如电子税务局）等。纳税人也可以委托税务代理人代为办理纳税申报。 6. 税务机关对纳税人采取税收保全措施时，下列财产中不得采取保全措施的是（ ）。 A. 纳税人的别墅 B. 纳税人的豪华轿车 C. 纳税人维持生活必需的住房 D. 纳税人的银行存款 答案：C 解析：税收保全措施的范围不包括纳税人维持生活必需的住房和用品。别墅、豪华轿车不属于生活必需财产，银行存款可依法采取保全措施。 7. 税款征收的核心原则是（ ）。 A. 税务机关强制征收 B. 纳税人自觉申报 C. 应收尽收、依法征收 D. 简化征收程序 答案：C 解析： 税款征收必须遵循依法征收原则，确保应收尽收，既不能少征漏征，也不能随意多征。 8. 纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当（ ）；纳税人自结算缴纳税款之日起（ ）年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。 A. 立即退还；3 B. 限期退还；5 C. 立即退还；5 D. 限期退还；3 答案：A 解析： 税务机关发现纳税人多缴税款的，应当立即退还；纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现的，可申请退还多缴税款并加算利息。 9. 下列税款征收方式中，适用于账册不健全、但能控制原材料或进销货的纳税人的是（ ）。 A. 查账征收 B. 查定征收 C. 查验征收 D. 定期定额征收 答案：B 解析：查定征收适用于生产经营规模较小、账册不健全，但能控制原材料、半成品或进销货的纳税人，由税务机关根据纳税人的生产能力核定产量和销售额，再计算应纳税额。 10. 税务机关在调查税收违法案件时，经（ ）批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。 A. 县以上税务局（分局）局长 B. 设区的市、自治州以上税务局（分局）局长 C. 省以上税务局局长 D. 国家税务总局局长 答案：B 解析： 税务机关查询普通纳税人银行存款需经县以上税务局（分局）局长批准；查询案件涉嫌人员储蓄存款，需经设区的市、自治州以上税务局（分局）局长批准。 11.纳税人、扣缴义务人逃避、拒绝或者以其他方式阻挠税务机关检查的，由税务机关责令改正，可以处（ ）以下的罚款；情节严重的，处该金额以上5万元以下的罚款。 A. 1000元 B. 2000元 C. 1万元 D. 2万元 答案：C 解析： 纳税人、扣缴义务人阻挠税务机关检查的，责令改正，可处1万元以下罚款；情节严重的，处1万元以上5万元以下罚款。 12.下列关于税务登记的说法中，正确的是（ ）。 A. 个体工商户无需办理税务登记 B. 税务登记证仅限纳税人本人使用，不得转借、涂改、损毁、买卖或者伪造 C. 纳税人办理注销税务登记后，无需办理工商注销登记 D. 纳税人遗失税务登记证的，无需报告税务机关，可直接重新申领 答案：B 解析： 个体工商户属于从事生产经营的纳税人，需办理税务登记（A错误）；纳税人办理注销税务登记前，应先办理工商注销登记或其他注销登记（C错误）；遗失税务登记证的，应在15日内书面报告税务机关，并登报声明作废，再申请补发（D错误）。 13. 纳税担保的方式不包括（ ）。 A. 纳税保证 B. 纳税抵押 C. 纳税质押 D. 纳税留置 答案：D 解析：纳税担保的方式包括纳税保证（第三方保证）、纳税抵押（不动产或动产抵押）、纳税质押（动产或权利质押），不包括留置。 14.税务机关对欠缴税款的纳税人依法行使代位权的，应当向（ ）提出申请。 A. 纳税人的债务人 B. 人民法院 C. 纳税人的债权人 D. 上级税务机关 答案：B 解析：税务机关行使代位权，需通过人民法院向纳税人的债务人主张权利，不得直接向债务人行使。 15. 从事生产、经营的纳税人应当自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起（）日内，向主管税务机关书面报告其全部账号；发生变化的，应当自变化之日起（）日内，向主管税务机关书面报告。 A. 15；15 B. 30；30 C. 15；30 D. 30；15 答案：A 解析：纳税人开立或变更存款账户的，需在15日内向税务机关书面报告账号信息，便于税务机关监控税款缴纳。 二、多选题（本大题共10小题，每题3分，共30分） 1.  下列属于税务登记范围的有（ ） A. 企业 B. 个体工商户 C. 国家机关 D. 从事生产经营的事业单位 答案：ABD 解析：税务登记范围包括从事生产、经营的纳税人（企业、个体工商户、事业单位等）。国家机关属于非生产经营单位，无需办理税务登记。 2. . 纳税人办理纳税申报时，应当如实填写纳税申报表，并根据不同情况报送的资料有（ ） A. 财务会计报表及其说明材料 B. 与纳税有关的合同、协议书及凭证 C. 税控装置的电子报税资料 D. 外出经营活动税收管理证明和异地完税凭证 答案：ABCD 解析：纳税人申报时需报送与纳税相关的各类资料，包括财务报表、合同凭证、电子报税资料、外出经营证明等，确保申报信息的完整性 3.  下列税款征收方式中，属于税务机关核定征收的有（ ） A. 查账征收 B. 查定征收 C. 查验征收 D. 定期定额征收 答案：BCD 解析：核定征收适用于纳税人账册不健全或无法准确核算的情形，包括查定征收、查验征收、定期定额征收。查账征收是基于纳税人完整账簿的自主申报方式，不属于核定征收。 4. 税务机关可以采取的税收保全措施有（ ） A. 书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款 B. 扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品 C. 查封纳税人的价值相当于应纳税款的货物 D. 拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的财产 答案：ABC 解析：税收保全措施包括冻结存款、扣押商品、查封货物，目的是防止纳税人转移财产。拍卖财产属于税收强制执行措施，而非保全措施。 5.  下列关于纳税担保的说法中，正确的有（ ） A. 纳税担保的范围包括税款、滞纳金和实现税款、滞纳金的费用 B. 纳税保证为连带责任保证 C. 纳税抵押的财产可以是纳税人的房屋 D. 纳税质押包括动产质押和权利质押 答案：ABCD 解析： 纳税担保范围涵盖税款、滞纳金及相关费用；纳税保证为连带责任保证；房屋可作为纳税抵押财产；纳税质押分为动产质押（如车辆）和权利质押（如汇票、股票） 6.从事生产、经营的纳税人发生的下列情形中，应当办理变更税务登记的有（ ） A. 改变名称 B. 改变经营地点（不涉及税务登记机关变动） C. 改变法定代表人 D. 改变经济性质 答案：ABCD 解析：纳税人名称、经营地点（未改变税务机关）、法定代表人、经济性质等登记内容发生变化的，需办理变更税务登记。若经营地点变动涉及税务机关改变，应办理注销税务登记。 7.下列属于税务机关职权的有（ ） A. 税收征收权 B. 税务检查权 C. 税务行政处罚权 D. 税收立法权 答案：ABC 解析： 税务机关的核心职权包括税收征收、税务检查、税务行政处罚等。税收立法权属于全国人大及其常委会、国务院等立法机关，税务机关无立法权。 8.纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额（ ） A. 依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的 B. 依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的 C. 擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的 D. 虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的 答案：ABCD 解析： 以上均为税务机关核定应纳税额的法定情形，目的是确保税款应收尽收，防止纳税人通过不建账、乱记账等方式逃避纳税。 9.下列关于税务检查的说法中，正确的有（ ） A. 税务机关有权检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料 B. 税务机关有权到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产 C. 税务机关有权询问纳税人、扣缴义务人与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的问题和情况 D. 税务机关有权查询纳税人在银行或者其他金融机构的存款账户 答案：ABCD 解析： 税务检查权包括查账权、场地检查权、询问权、存款账户查询权等，但查询存款账户需经法定批准程序 10. .纳税人对税务机关作出的下列行政行为不服的，可以直接向人民法院提起行政诉讼的有（ ） A. 罚款 B. 加收滞纳金 C. 税收保全措施 D. 强制执行措施 答案：ACD 解析： 加收滞纳金属于征税行为，纳税人对征税行为不服的，必须先申请行政复议，对复议决定不服再提起行政诉讼。罚款、保全措施、强制执行措施属于非征税行为，可直接提起行政诉讼 三、判断题（本大题共10小题，每题2分，共20分） 1.从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，应当自工商行政管理机关办理变更登记之日起30日内，向原税务登记机关申报办理变更税务登记。（ ） 答案：√ 解析：纳税人税务登记内容变更，且已办理工商变更的，需在工商变更后30日内办理税务变更登记；未办理工商变更但税务登记内容变化的，应自变化之日起30日内办理。 2. 纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间可以不办理纳税申报。（ ） 答案：× 解析： 纳税人即使享受减税、免税待遇，也需在减税、免税期间按照规定办理纳税申报，向税务机关报告减免税情况。 3. 税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过6个月；重大案件需要延长的，应当报国家税务总局批准（ ） 答案：√ 解析：税收保全措施的期限通常为6个月，特殊重大案件需延长的，需经国家税务总局批准，延长期限无明确上限，但需依法审批。 4.纳税人多缴税款自结算缴纳税款之日起5年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。（ ） 答案：× 解析：根据《税收征管法》规定，纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还； 纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息，税务机关查实后应当立即退还。 5. 定期定额征收方式适用于财务会计制度健全、能够如实核算和提供生产经营情况，并能正确计算应纳税款的纳税人。（ ） 答案：× 解析：定期定额征收适用于生产经营规模小、无建账能力，或虽建账但账目混乱、无法准确核算的小型纳税人；查账征收适用于财务制度健全的纳税人。 6.税务机关查询纳税人银行存款账户，必须经县以上税务局（分局）局长批准。（ ） 答案：√ 解析：查询纳税人普通银行存款账户需经县以上税务局（分局）局长批准；查询案件涉嫌人员的储蓄存款，需经设区的市、自治州以上税务局（分局）局长批准。 7.纳税人、扣缴义务人因不可抗力，不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，可以延期办理，但应当在不可抗力情形消除后立即向税务机关报告。（ ） 答案：√ 解析：不可抗力属于延期申报的法定理由，纳税人需在不可抗力消除后立即报告税务机关，税务机关查明事实后予以核准 8.纳税担保人以其财产为纳税人提供纳税抵押的，纳税人在规定的期限内未缴清税款、滞纳金的，税务机关应当自期限届满之日起15日内书面通知纳税担保人缴纳税款、滞纳金。（ ） 答案：√ 解析： 纳税抵押担保中，纳税人未按期缴税的，税务机关需在期限届满后15日内通知纳税担保人履行担保义务，缴纳税款和滞纳金。 9.纳税人办理注销税务登记前，应当向税务机关结清应纳税款、滞纳金、罚款，缴销发票、税务登记证件和其他税务证件。（ ） 答案：√ 解析：注销税务登记的前置条件是结清税款、滞纳金、罚款，缴销相关税务凭证和证件，确保税务事项全部办结 10.税务机关对纳税人作出的罚款决定，纳税人不服的，必须先申请行政复议，对复议决定不服的，才能向人民法院提起行政诉讼。（ ）  答案：× 解析： 罚款属于税务行政处罚，是非征税行为。纳税人对非征税行为不服的，可以直接提起行政诉讼，无需先申请行政复议；对征税行为（如征收税款、加收滞纳金）不服的，需先复议后诉讼。 四、简答题（本大题共2小题，每题10分，共20分） 1.简述纳税申报的方式及各自的适用范围。 答案：纳税申报是纳税人履行纳税义务的法定程序，主要方式包括： （1）直接申报：纳税人直接到税务机关办税服务厅填写纳税申报表办理申报，适用于所有纳税人，尤其适合不具备电子申报条件的小规模纳税人。 （2）邮寄申报：纳税人将纳税申报表及相关资料通过邮政部门邮寄给税务机关，适用于距离税务机关较远、交通不便的纳税人，以寄出的邮戳日期为实际申报日期。 （3）数据电文申报：纳税人通过电子税务局、电话语音、电子数据交换等方式办理申报，适用于具备网络条件的企业纳税人，是目前最常用的申报方式，以税务机关系统接收数据的时间为申报时间。 （4）简易申报：实行定期定额征收的纳税人，以缴纳税款凭证代替申报，适用于经营规模小、收入稳定的个体工商户。 （5）简并征期申报：实行定期定额征收的纳税人，经税务机关批准，可以将多个纳税期的税款合并为一期缴纳，适用于经营周期长、收入波动小的纳税人。 2.简述税务机关核定应纳税额的法定情形。 答案：根据《税收征管法》规定，纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额： （1）依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的； （2）依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的； （3）擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的； （4）虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的； （5）发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的； （6）纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $