《税收基础》课题40 耕地占用税45分钟专题训练（原卷版+解析版）

安徽省对口升学考试《税收基础》45分钟专题训练专辑，共42份试卷。试卷命题与高考紧密相关，精选具有代表性和典型性的高考常考题。旨在帮助学生系统地复习和巩固财经商贸类理论知识，熟悉高考题型和命题规律，提高解题能力和应试技巧，为高考取得优异成绩打下坚实的基础，本训练卷适用于即将参加财经商贸类高考的学生，与本专辑配套的还有安徽省对口升学考试《基础会计》《统计基础》45分钟专题训练专辑，欢迎同学和老师们下载使用。 《税收基础》 第七章：其他税种 课题四十 ：耕地占用税 时间：45分钟 总分：100分 班级___________ 姓名__________ 学号__________ 成绩________ 一、单选题（本大题共15小题，每题2分，共30分） 1. 下列各项中，属于耕地占用税征税范围的是（ ） A. 占用耕地建设直接为农业生产服务的生产设施 B. 占用林地建设工厂厂房 C. 占用草地建设农田水利设施 D. 占用园地建设直接为农业生产服务的生产设施 答案：B 解析：耕地占用税的征税范围包括占用耕地、园地、林地、草地等农用地建设建筑物、构筑物或者从事非农业建设的行为；建设直接为农业生产服务的生产设施的，不缴纳耕地占用税。 2.耕地占用税的纳税人是（ ） A. 占用被征耕地的单位 B. 占用被征耕地的单位个人 C. 拥有被征耕地所有权的单位个人 D. 拥有被征耕地的使用权的单位个人 答案:B 解析：耕地占用税的纳税人是在中华人民共和国境内占用耕地建设建筑物、构筑物或者从事非农业建设的单位和个人。 3. 耕地占用税的计税依据是（ ） A. 纳税人实际占用的耕地面积 B. 纳税人申报的原耕地面积 C. 税务机构核定的原耕地面积 D. 原耕地的实际使用面积 答案：A 解析：耕地占用税以纳税人实际占用的耕地面积为计税依据，按照规定的适用税额一次性征收。 4.某企业占用耕地 5000 平方米建设厂房，当地适用税额为 10 元/平方米，该企业应缴纳的耕地占用税是（ ） A. 5000 元 B. 50000 元 C. 25000 元 D. 0 元 答案：B 解析：应纳税额=实际占用耕地面积×适用税额=5000×10=50000 元。 5.  下列情形中，免征耕地占用税的是（ ） A. 占用耕地建设学校教学楼 B. 占用耕地建设商业综合体 C. 占用耕地建设养老院配套商铺 D. 占用耕地建设营利性医院 答案：A 解析：学校、幼儿园、社会福利机构、医疗机构占用耕地，免征耕地占用税；但上述单位内从事经营性活动的场所占用耕地，需照章纳税。 6. 下列关于耕地占用税纳税义务发生时间的说法，正确的是（ ） A. 纳税人收到自然资源主管部门办理占用耕地手续书面通知的次日 B. 纳税人收到自然资源主管部门办理占用耕地手续书面通知的当日 C. 纳税人实际占用耕地的次日 D. 纳税人实际占用耕地行当日 答案：B 解析：耕地占用税的纳税义务发生时间为纳税人收到自然资源主管部门办理占用耕地手续的书面通知的当日。 7. 纳税人应当自纳税义务发生之日起（ ）日内申报缴纳耕地占用税 A. 10 B. 15 C. 30 D. 60 答案：C 解析：纳税人应当自纳税义务发生之日起 30 日内申报缴纳耕地占用税。 8.  占用基本农田的，耕地占用税的适用税额应当在当地适用税额的基础上（ ） A. 提高 20% B. 提高 50% C. 降低 20% D. 降低 50% 答案：B 解析：占用基本农田的，应当按照当地适用税额，加按 150% 征收，即提高 50% 9. 某企业占用基本农田 2000 平方米建设仓库，当地耕地占用税适用税额为 12 元/平方米，该企业应缴纳耕地占用税（ ） A. 24000 元 B. 36000 元 C. 12000 元 D. 48000 元 答案：B 解析：占用基本农田加按 150%征收，应纳税额=2000×12×150%=36000 元。 10. 下列各项中，不缴纳耕地占用税的是（） A. 占用耕地建设办公楼 B. 占用耕地建设度假村 C. 占用耕地建设高尔夫球场 D. 占用耕地建设军事设施 答案：D 解析：军事设施占用耕地，免征耕地占用税 11.耕地占用税的征收机关是（ ） A. 自然资源主管部门 B. 税务机关 C. 财政机关 D. 海关 答案：B 解析：耕地占用税由税务机关负责征收 12.耕地占用税的适用税额，由（ ）在规定的税额幅度内提出，报同级人民代表大会常务委员会决定，并报全国人民代表大会常务委员会和国务院备案 A. 省、自治区、直辖市人民政府 B. 省、自治区、直辖市税务机关 C. 国家税务总局 D. 财政部 答案：A 解析：耕地占用税的适用税额，由省、自治区、直辖市人民政府在规定的税额幅度内提出，报同级人民代表大会常务委员会决定，并报全国人民代表大会常务委员会和国务院备案 13.下列关于耕地占用税税收优惠的说法，错误的是（ ） A. 农村烈士遗属在规定用地标准内新建自用住宅免征 B. 农村残疾军人在规定用地标准内新建自用住宅免征 C. 农村居民在规定用地标准外新建自用住宅减半征收 D. 农村居民经批准搬迁，复垦 答案：C 解析：农村居民在规定用地标准以内新建自用住宅减半征收；超过用地标准的部分，照章全额征收 14.某铁路建设项目占用耕地 10000 平方米，当地耕地占用税适用税额为 8 元/平方米，该项目应缴纳耕地占用税（） A. 80000 元 B. 40000 元 C. 20000 元 D. 0 元 答案：C 解析：铁路线路占用耕地减按 2 元/平方米征收，应纳税额=10000×2=20000 元。 15. 纳税人因建设项目施工或者地质勘查临时占用耕地，批准临时占用耕地的期限是（ ） A. 不超过 6 个月 B. 不超过 1 年 C. 不超过 2 年 D. 不超过 3 年 答案：C 解析：纳税人因建设项目施工或者地质勘查临时占用耕地，应当依照规定缴纳耕地占用税，批准临时占用耕地的期限不超过 2 年。 二、多选题（本大题共10小题，每题3分，共30分） 1. 下列占用耕地不需要缴纳耕地占用税的是 （ ） A. 港口 B. 医院 C. 工厂 D. 军用靶场 答案：ABD 解析：工厂属于工业生产建设，占用耕地从事非农业建设，需要全额缴纳耕地占用税。 2. . 下列各项中，属于耕地占用税征税范围的农用地有（ ） A. 耕地 B. 园地 C. 林地 D. 草地 答案：ABCD 解析：耕地占用税的征税范围包括占用耕地、园地、林地、草地、农田水利用地、养殖水面、渔业水域滩涂以及其他农用地建设建筑物、构筑物或从事非农业建设的行为。 3. 关于耕地占用税纳税人的说法，正确的有（ ） A. 是占用耕地从事非农业建设的单位和个人 B. 包括外商投资企业和外国企业 C. 包括个体工商户 D. 不包括自然人 答案：ABC 解析：耕地占用税的纳税人是在我国境内占用耕地建设建筑物、构筑物或从事非农业建设的单位和个人，单位包括各类企业（含外商投资企业、外国企业）、事业单位等，个人包括个体工商户和其他个人。 4. 下列情形中，免征耕地占用税的有（ ） A. 军事设施占用耕地 B. 学校占用耕地建设教学楼 C. 幼儿园占用耕地建设游乐设施 D. 医疗机构占用耕地建设住院楼 答案：ABCD 解析：军事设施、学校、幼儿园、社会福利机构、医疗机构占用耕地，均免征耕地占用税，且免税范围为直接用于相关用途的用地。 5. 下列关于占用基本农田的耕地占用税政策，说法正确的有（ ） A. 适用税额在当地基础税额上提高50% B. 加按150%征收 C. 学校占用基本农田建设教学楼，免征 D. 医疗机构占用基本农田建设门诊楼，免征 答案：ABCD 解析：占用基本农田的，耕地占用税适用税额在当地适用税额基础上提高50%（即加按150%征收）；同时，学校、医疗机构等免税主体占用基本农田用于法定免税用途的，仍可享受免税政策。 6. 关于耕地占用税税收优惠的说法，正确的有（ ） A. 社会福利机构占用耕地免征 B. 农村居民搬迁新建自用住宅，退还旧宅基地的，免征 C. 水利工程占用耕地减按2元/平方米征收 D. 学校内经营性商铺占用耕地，免征 答案：AC 解析：社会福利机构占用耕地免征；水利工程占用耕地减按2元/平方米征收；农村居民搬迁新建自用住宅退还旧宅基地的，在规定用地标准内减半征收，而非免征；学校内经营性场所占用耕地，需照章纳税。 7.下列单位中，属于耕地占用税纳税人的有（ ） A. 股份有限公司 B. 事业单位 C. 社会团体 D. 合伙企业 答案：ABCD 解析：耕地占用税的纳税人包括各类企业（含股份有限公司、合伙企业）、事业单位、社会团体、国家机关、军队以及其他单位，还有个体工商户和其他个人。 8. 下列情形中，属于耕地占用税征税范围的有（ ） A. 占用耕地建设村民住宅 B. 占用耕地建设农田灌溉设施 C. 占用耕地建设砖瓦窑厂 D. 占用耕地建设农产品加工厂房 答案：ACD 解析：占用耕地建设村民住宅（非农业建设）、砖瓦窑厂、农产品加工厂房，均属于征税范围；建设农田灌溉设施属于直接为农业生产服务的生产设施，不缴纳耕地占用税。 9.下列用地行为中，不缴纳耕地占用税的有（ ） A. 占用耕地建设直接为农业生产服务的灌溉泵站 B. 占用林地建设直接为林业生产服务的木材储存仓库 C. 占用草地建设直接为畜牧业生产服务的饲料加工厂房 D. 占用园地建设直接为园艺生产服务的温室大棚 答案：ABD 解析：建设直接为农业生产服务的生产设施占用耕地、林地、草地等农用地的，不缴纳耕地占用税；饲料加工厂房属于农产品加工环节，不属于直接为农业生产服务的设施，需缴纳耕地占用税。 10.下列各项中，属于耕地占用税征税范围的有（ ） A. 占用菜地建设厂房 B. 占用果园修建乡村道路 C. 占用鱼塘建设旅游度假村 D. 占用耕地建设农田水利设施 答案：ABC 解析：A选项：菜地属于耕地，建设厂房属于非农业建设，征税。 B选项：果园属于园地，修建乡村道路（非农业建设），征税。 C选项：鱼塘属于养殖水面，建设旅游度假村属于非农业建设，征税。 D选项：建设农田水利设施属于农业生产相关用途，免征耕地占用税。 三、判断题（本大题共10小题，每题2分，共20分） 1.耕地占用税的纳税义务人，是占用耕地建设建筑物、构筑物或者从事非农业建设的单位和个人（ ） 答案：√ 解析：耕地占用税的纳税主体明确为占用耕地从事非农业建设的单位和个人，符合税法定义。 2. 耕地占用税实行一次性征收，纳税人在缴纳税款后，后续使用该土地无需再次缴纳。（ ） 答案：√ 解析：耕地占用税的征收方式为一次性征收，不存在重复征税的情况 3. 占用园地建设直接为农业生产服务的生产设施，需要缴纳耕地占用税（ ） 答案：× 解析：占用园地建设直接为农业生产服务的生产设施，免征耕地占用税；只有从事非农业建设时才需缴 4.军事设施占用耕地，免征耕地占用税（ ） 答案：√ 解析：军事设施占用耕地属于耕地占用税法定免税情形之一。 5.学校内经营性场所占用耕地，可享受耕地占用税免税优惠。（ ） 答案：× 解析：学校内的经营性场所和教职工住房占用耕地的，应当按照规定缴纳耕地占用税，不能享受免税优惠 6.农村居民在规定用地标准以内占用耕地新建自用住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税（ ） 答案：√ 解析：农村居民在规定用地标准内新建自用住宅，享受税额减半征收的优惠政策，符合税法规定。 7.纳税人应当自纳税义务发生之日起15日内申报缴纳耕地占用税（ ） 答案：× 解析：纳税人应当自纳税义务发生之日起30日内申报缴纳耕地占用税，而非15日 8.占用耕地建设农田水利设施的，不缴纳耕地占用税（ ） 答案：√ 解析：耕地占用税的征税范围是占用耕地建设建筑物、构筑物或者从事非农业建设的行为，核心是限制耕地转为非农业用途。 农田水利设施（如灌溉渠、水库、水井等）属于农业生产配套设施，其建设目的是提升耕地的农业生产能力，并未改变耕地的农业用途。因此，占用耕地建设农田水利设施，不属于耕地占用税的征税范围，不缴纳耕地占用税。 9.纳税人改变原占地用途，不再属于免征或者减征耕地占用税情形的，应当按照当地适用税额补缴耕地占用税。（ ） 答案：√ 解析：纳税人改变占地用途，不再符合减免税条件的，需补缴相应税款。 10.省级人民政府可以根据本地区实际情况，对耕地占用税制定减免税优惠政策（ ） 答案：× 解析：耕地占用税的减免税优惠政策由国务院规定，省级人民政府不得自行制定 四、简答题（本大题共2小题，每题10分，共20分） 1.简述耕地占用税的概念 答案： 概念:耕地占用税是对占用耕地建房或从事其他非农业建设的单位和个人，就其实际占用的耕地面积征收的一种税。征收耕地占用税，是为了有效的保护耕地，保证合理利用土地资源，保护农民的切身利益，促进农业可持续发展。 2.耕地占用税的计税依据及应纳税额 答案：耕地占用税以纳税人实际占用的耕地面积为计税依据，按照规定的适用税额一次性征收，耕地占用税应纳税额为纳税人实际占用的耕地面积（平方米）乘以适用税额。 耕地占用税应纳税额的计算公式为：耕地占用税应纳税额=实际占用耕地面积（平方米）×适用税额 占用基本农田的耕地占用税额=实际占用耕地面积（平方米）×适用税额×150% 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $ 安徽省对口升学考试《税收基础》45分钟专题训练专辑，共42份试卷。试卷命题与高考紧密相关，精选具有代表性和典型性的高考常考题。旨在帮助学生系统地复习和巩固财经商贸类理论知识，熟悉高考题型和命题规律，提高解题能力和应试技巧，为高考取得优异成绩打下坚实的基础，本训练卷适用于即将参加财经商贸类高考的学生，与本专辑配套的还有安徽省对口升学考试《基础会计》《统计基础》45分钟专题训练专辑，欢迎同学和老师们下载使用。 《税收基础》 第七章：其他税种 课题四十 ：耕地占用税 时间：45分钟 总分：100分 班级___________ 姓名__________ 学号__________ 成绩________ 一、单选题（本大题共15小题，每题2分，共30分） 1. 下列各项中，属于耕地占用税征税范围的是（ ） A. 占用耕地建设直接为农业生产服务的生产设施 B. 占用林地建设工厂厂房 C. 占用草地建设农田水利设施 D. 占用园地建设直接为农业生产服务的生产设施 2.耕地占用税的纳税人是（ ） A. 占用被征耕地的单位 B. 占用被征耕地的单位个人 C. 拥有被征耕地所有权的单位个人 D. 拥有被征耕地的使用权的单位个人 3. 耕地占用税的计税依据是（ ） A. 纳税人实际占用的耕地面积 B. 纳税人申报的原耕地面积 C. 税务机构核定的原耕地面积 D. 原耕地的实际使用面积 4.某企业占用耕地 5000 平方米建设厂房，当地适用税额为 10 元/平方米，该企业应缴纳的耕地占用税是（ ） A. 5000 元 B. 50000 元 C. 25000 元 D. 0 元 5.  下列情形中，免征耕地占用税的是（ ） A. 占用耕地建设学校教学楼 B. 占用耕地建设商业综合体 C. 占用耕地建设养老院配套商铺 D. 占用耕地建设营利性医院 6. 下列关于耕地占用税纳税义务发生时间的说法，正确的是（ ） A. 纳税人收到自然资源主管部门办理占用耕地手续书面通知的次日 B. 纳税人收到自然资源主管部门办理占用耕地手续书面通知的当日 C. 纳税人实际占用耕地的次日 D. 纳税人实际占用耕地行当日 7. 纳税人应当自纳税义务发生之日起（ ）日内申报缴纳耕地占用税 A. 10 B. 15 C. 30 D. 60 8.  占用基本农田的，耕地占用税的适用税额应当在当地适用税额的基础上（ ） A. 提高 20% B. 提高 50% C. 降低 20% D. 降低 50% 9. 某企业占用基本农田 2000 平方米建设仓库，当地耕地占用税适用税额为 12 元/平方米，该企业应缴纳耕地占用税（ ） A. 24000 元 B. 36000 元 C. 12000 元 D. 48000 元 10. 下列各项中，不缴纳耕地占用税的是（） A. 占用耕地建设办公楼 B. 占用耕地建设度假村 C. 占用耕地建设高尔夫球场 D. 占用耕地建设军事设施 11.耕地占用税的征收机关是（ ） A. 自然资源主管部门 B. 税务机关 C. 财政机关 D. 海关 12.耕地占用税的适用税额，由（ ）在规定的税额幅度内提出，报同级人民代表大会常务委员会决定，并报全国人民代表大会常务委员会和国务院备案 A. 省、自治区、直辖市人民政府 B. 省、自治区、直辖市税务机关 C. 国家税务总局 D. 财政部 13.下列关于耕地占用税税收优惠的说法，错误的是（ ） A. 农村烈士遗属在规定用地标准内新建自用住宅免征 B. 农村残疾军人在规定用地标准内新建自用住宅免征 C. 农村居民在规定用地标准外新建自用住宅减半征收 D. 农村居民经批准搬迁，复垦 14.某铁路建设项目占用耕地 10000 平方米，当地耕地占用税适用税额为 8 元/平方米，该项目应缴纳耕地占用税（） A. 80000 元 B. 40000 元 C. 20000 元 D. 0 元 15. 纳税人因建设项目施工或者地质勘查临时占用耕地，批准临时占用耕地的期限是（ ） A. 不超过 6 个月 B. 不超过 1 年 C. 不超过 2 年 D. 不超过 3 年 二、多选题（本大题共10小题，每题3分，共30分） 1. 下列占用耕地不需要缴纳耕地占用税的是 （ ） A. 港口 B. 医院 C. 工厂 D. 军用靶场 2.  下列各项中，属于耕地占用税征税范围的农用地有（ ） A. 耕地 B. 园地 C. 林地 D. 草地 3. 关于耕地占用税纳税人的说法，正确的有（ ） A. 是占用耕地从事非农业建设的单位和个人 B. 包括外商投资企业和外国企业 C. 包括个体工商户 D. 不包括自然人 4. 下列情形中，免征耕地占用税的有（ ） A. 军事设施占用耕地 B. 学校占用耕地建设教学楼 C. 幼儿园占用耕地建设游乐设施 D. 医疗机构占用耕地建设住院楼 5. 下列关于占用基本农田的耕地占用税政策，说法正确的有（ ） A. 适用税额在当地基础税额上提高50% B. 加按150%征收 C. 学校占用基本农田建设教学楼，免征 D. 医疗机构占用基本农田建设门诊楼，免征 6. 关于耕地占用税税收优惠的说法，正确的有（ ） A. 社会福利机构占用耕地免征 B. 农村居民搬迁新建自用住宅，退还旧宅基地的，免征 C. 水利工程占用耕地减按2元/平方米征收 D. 学校内经营性商铺占用耕地，免征 7.下列单位中，属于耕地占用税纳税人的有（ ） A. 股份有限公司 B. 事业单位 C. 社会团体 D. 合伙企业 8.下列情形中，属于耕地占用税征税范围的有（ ） A. 占用耕地建设村民住宅 B. 占用耕地建设农田灌溉设施 C. 占用耕地建设砖瓦窑厂 D. 占用耕地建设农产品加工厂房 9.下列用地行为中，不缴纳耕地占用税的有（ ） A. 占用耕地建设直接为农业生产服务的灌溉泵站 B. 占用林地建设直接为林业生产服务的木材储存仓库 C. 占用草地建设直接为畜牧业生产服务的饲料加工厂房 D. 占用园地建设直接为园艺生产服务的温室大棚 10.下列各项中，属于耕地占用税征税范围的有（ ） A. 占用菜地建设厂房 B. 占用果园修建乡村道路 C. 占用鱼塘建设旅游度假村 D. 占用耕地建设农田水利设施 三、判断题（本大题共10小题，每题2分，共20分） 1.耕地占用税的纳税义务人，是占用耕地建设建筑物、构筑物或者从事非农业建设的单位和个人（ ） 2. 耕地占用税实行一次性征收，纳税人在缴纳税款后，后续使用该土地无需再次缴纳。（ ） 3. 占用园地建设直接为农业生产服务的生产设施，需要缴纳耕地占用税（ ） 4.军事设施占用耕地，免征耕地占用税（ ） 5.学校内经营性场所占用耕地，可享受耕地占用税免税优惠。（ ） 6.农村居民在规定用地标准以内占用耕地新建自用住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税（ ） 7.纳税人应当自纳税义务发生之日起15日内申报缴纳耕地占用税（ ） 8.占用耕地建设农田水利设施的，不缴纳耕地占用税（ ） 9.纳税人改变原占地用途，不再属于免征或者减征耕地占用税情形的，应当按照当地适用税额补缴耕地占用税。（ ） 10.省级人民政府可以根据本地区实际情况，对耕地占用税制定减免税优惠政策（ ） 四、简答题（本大题共2小题，每题10分，共20分） 1.简述耕地占用税的概念 2.耕地占用税的计税依据及应纳税额 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $