《税收基础》课题39城市维护建设税及教育费附加 45分钟专题训练（原卷版+解析版）

安徽省对口升学考试《税收基础》45分钟专题训练专辑，共42份试卷。试卷命题与高考紧密相关，精选具有代表性和典型性的高考常考题。旨在帮助学生系统地复习和巩固财经商贸类理论知识，熟悉高考题型和命题规律，提高解题能力和应试技巧，为高考取得优异成绩打下坚实的基础，本训练卷适用于即将参加财经商贸类高考的学生，与本专辑配套的还有安徽省对口升学考试《基础会计》《统计基础》45分钟专题训练专辑，欢迎同学和老师们下载使用。 《税收基础》 第七章：其他税种 课题三十九 ：城市维护建设税及教育费附加 时间：45分钟 总分：100分 班级___________ 姓名__________ 学号__________ 成绩________ 一、单选题（本大题共15小题，每题2分，共30分） 1. 城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的（ ）税额。 A. 增值税、消费税、企业所得税 B. 增值税、消费税 C. 增值税、消费税、关税 D. 消费税、企业所得税 答案：B 解析：城市维护建设税以纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据，不包含企业所得税、关税等其他税种。 2. 某企业位于市区，2025年10月实际缴纳增值税200万元，消费税150万元，该企业当月应缴纳的城市维护建设税税率为（ ）。 A. 1% B. 3% C. 5% D. 7% 答案：D 解析：城市维护建设税实行地区差别比例税率，市区税率为7%，县城、建制镇税率为5%，其他地区税率为1%。 3.  教育费附加的计征比率为（ ）。 A. 1% B. 3% C. 5% D. 7% 答案：B 解析：教育费附加的计征比率为固定的3%，地方教育附加计征比率通常为2%，二者计税依据均为增值税、消费税税额。 4. 某县城企业2025年11月实际缴纳增值税80万元，消费税30万元，该企业当月应缴纳城市维护建设税（）万元。 A. 5.5 B. 7.7 C. 8.8 D. 11 答案：A 解析：县城的城市维护建设税税率为5%，应纳税额=（80+30）×5%=5.5万元。 5.  企业因减免增值税、消费税而发生退税的，已缴纳的城市维护建设税应（ ）。 A. 全额退还 B. 部分退还 C. 不予退还 D. 由税务机关核定退还金额 答案：A 解析：城市维护建设税随增值税、消费税的减免而减免，当增值税、消费税发生退税时，已缴纳的城市维护建设税可按规定全额退还。 6. 下列单位或个人中，不属于城市维护建设税纳税人的是（ ）。 A. 缴纳增值税的私营企业 B. 缴纳消费税的个体工商户 C. 缴纳关税的外贸企业 D. 缴纳增值税的外商投资企业 答案：C 解析：城市维护建设税的纳税人是缴纳增值税、消费税的单位和个人，仅缴纳关税的外贸企业不属于其纳税人范围。 7. 某企业位于建制镇，2025年12月实际缴纳增值税50万元，消费税20万元，该企业当月应缴纳的城市维护建设税税额为（ ）万元。 A. 1.4 B. 2.1 C. 3.5 D. 4.9 答案：C 解析：建制镇的城市维护建设税税率为5%，应纳税额=（50+20）×5%=3.5万元 8.  教育费附加的计税依据是（）。 A. 纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额 B. 纳税人应缴纳的增值税、消费税税额 C. 纳税人实际缴纳的增值税、消费税、企业所得税税额 D. 纳税人应缴纳的增值税、消费税、企业所得税税额 答案：A 解析：教育费附加的计税依据与城市维护建设税一致，为纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额，而非应纳税额 9. 某外贸企业进口一批应税消费品，海关核定的关税完税价格为100万元，关税税率为20%，消费税税率为10%，该企业进口环节应缴纳的城市维护建设税为（）万元。 A. 0 B. 1.2 C. 1.33 D. 1.5 答案：A 解析：城市维护建设税实行“进口不征”的政策，因此进口环节无需缴纳城市维护建设税。 10. 某企业2025年11月实际缴纳增值税100万元，消费税80万元，当月收到增值税留抵退税20万元，该企业当月城市维护建设税的计税依据为（ ）万元。 A. 160 B. 180 C. 200 D. 100 答案：A 解析：对增值税期末留抵退税退还的税额，不计入城市维护建设税计税依据，因此计税依据=100+80-20=160万元 11.某企业2025年12月实际缴纳增值税60万元，消费税40万元，该企业当月应缴纳教育费附加（ ）万元。 A. 2 B. 3 C. 6 D. 10 答案：B 解析：教育费附加计征比率为3%，应纳税额=（60+40）×3%=3万元。 12.城市维护建设税的纳税义务发生时间为（ ）。 A. 纳税人收讫营业收入款项的当天 B. 纳税人缴纳增值税、消费税的当天 C. 纳税人开具发票的当天 D. 纳税人取得应税收入的当天 答案：B 解析：城市维护建设税的纳税义务发生时间与增值税、消费税的纳税义务发生时间一致，为纳税人缴纳增值税、消费税的当天。 13.下列税种中，属于附加税的是（ ）。 A. 增值税 B. 消费税 C. 城市维护建设税 D. 企业所得税 答案：C 解析：城市维护建设税和教育费附加均以增值税、消费税税额为计税依据，属于附加税范畴；增值税、消费税为独立税种，企业所得税为所得税类税种。 14.某企业2025年11月预缴增值税20万元，消费税10万元，12月税务机关结算时，应补缴增值税5万元，退还消费税2万元，该企业12月应补缴城市维护建设税的计税依据为（ ）万元。 A. 3 B. 5 C. 7 D. 30 答案：A 解析：结算时应补缴的增值税减去退还的消费税，为最终的计税依据调整额，即5-2=3万元。 15. 下列关于教育费附加减免的表述，正确的是（ ）。 A. 对出口货物退还增值税、消费税的，可退还已缴纳的教育费附加 B. 对增值税小规模纳税人，免征教育费附加 C. 对增值税期末留抵退税退还的税额，不计征教育费附加 D. 对进口货物征收的增值税、消费税，应计征教育费附加  答案：C 解析：教育费附加同样实行“进口不征、出口不退”；增值税小规模纳税人可享受减征优惠，并非免征；留抵退税退还的税额不计征教育费附加 二、多选题（本大题共10小题，每题3分，共30分） 1. 下列各项中，属于城市维护建设税计税依据的有（ ） A. 纳税人实际缴纳的增值税税额 B. 纳税人实际缴纳的消费税税额 C. 税务机关查补的增值税税额 D. 纳税人缴纳的关税税额 答案：ABC 解析：城市维护建设税的计税依据为纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额，以及税务机关查补的增值税、消费税税额；关税不属于城建税计税依据范围。 2. 关于城市维护建设税的税率，下列说法正确的有（ ） A. 纳税人所在地在市区的，税率为7% B. 纳税人所在地在县城的，税率为5% C. 纳税人所在地在建制镇的，税率为5% D. 纳税人所在地不在市区、县城或建制镇的，各地区可统一采用1%的税率 答案：ABCD 解析：城建税实行地区差别比例税率，市区7%、县城和建制镇5%、其他地区1%，该税率标准全国统一适用。 3. 下列关于教育费附加的表述中，正确的有（ ） A. 教育费附加的计征比率为3% B. 教育费附加的计税依据与城市维护建设税一致 C. 教育费附加是一种附加税 D. 教育费附加可以单独减免 答案：ABC 解析：教育费附加计征比率固定为3%，计税依据与城建税相同，均为实际缴纳的增值税、消费税税额，属于附加税；教育费附加一般随增值税、消费税的减免而减免，不单独减免。 4. 下列单位或个人中，属于城市维护建设税纳税人的有（ ） A. 缴纳增值税的国有企业 B. 缴纳消费税的个体工商户 C. 缴纳增值税的外商投资企业 D. 缴纳消费税的外籍个人 答案：ABCD 解析：城建税的纳税人是在境内缴纳增值税、消费税的单位和个人，包括各类企业、个体工商户和外籍个人，无身份和企业类型限制。 5.下列各项中，影响城市维护建设税应纳税额计算的有（ ） A. 纳税人实际缴纳的增值税税额 B. 纳税人实际缴纳的消费税税额 C. 纳税人所在地的适用税率 D. 纳税人的利润总额 答案：ABC 解析：城建税应纳税额=（实际缴纳的增值税+消费税）×适用税率，因此实际缴纳的“两税”税额和所在地适用税率会影响应纳税额，与利润总额无关。 6.下列关于教育费附加与地方教育附加的表述中，正确的有（ ） A. 教育费附加计征比率为3% B. 地方教育附加计征比率为2% C. 两者的计税依据均为实际缴纳的增值税、消费税税额 D. 地方教育附加是全国统一征收的附加费 答案：ABC 解析：教育费附加比率3%、地方教育附加比率2%，二者计税依据均为实际缴纳的增值税、消费税税额；地方教育附加虽为全国性政策，但具体征收管理由各地负责，并非完全统一的征收标准。 7.下列关于城市维护建设税的说法中，正确的有（ ） A. 城建税属于一种附加税 B. 城建月的是城市的维护建设 C. 城建税的纳税义务发生时间与增值税、消费税一致 D. 城建税可以独立于增值税、消费税单独征收 答案：ABC 解析：城建税以增值税、消费税为计税依据，属于附加税，其设立目的是筹集城市维护建设资金；纳税义务发生时间与“两税”一致，不能独立于“两税”单独征收。 8.下列关于城市维护建设税与教育费附加的联系，说法正确的有（ ） A. 两者的计税依据相同 B. 两者的纳税义务发生时间相同 C. 两者的纳税地点相同 D. 两者的减免税政策相同 答案：ABCD 解析：城建税与教育费附加的计税依据、纳税义务发生时间、纳税地点完全一致，且减免税政策基本相同，均随增值税、消费税的减免而减免 9.某县城企业2025年11月实际缴纳增值税80万，消费税30万，同时收到增值税留抵退税20万，下列说法正确的有（ ） A. 该企业当月城建税计税依据为110万 B. 该企业当月城建税计税依据为90万 C. 该企业当月城建税税率为5% D. 该企业当月城建税应纳税额为4.5万 答案：BCD 解析：留抵退税退还的20万增值税不计入计税依据，因此计税依据=80+30-20=90万；县城城建税税率为5%；应纳税额=90×5%=4.5万。 10.下列关于城市维护建设税减免税规定的表述中，正确的是（ ） A. 城市维护建设税原则上随“两税”的减免而减免 B. 海关对进口产品代征的增值税和消费税，不征收城市维护建设税 C. 对“两税”先征后返的，城市维护建设税也随之返还 D. 对国家重大水利工程建设基金免征城市维护建设税 答案：ABD 解析：选项A：城建税原则上随“两税”的减免而减免。纳税人减免“两税”时，对应的城建税也同步减免，这是城建税的核心减免规则。表述正确。 - 选项B：海关对进口产品代征的增值税、消费税，不征收城建税。城建税的征税范围仅限“境内销售”或“境内应税行为”，进口环节不承担城建税的纳税义务，目的是保护国内生产。表述正确。 - 选项C：对“两税”实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，城建税不予返还。因为城建税是地方税，其收入用于地方城市建设，“两税”的返还政策不涉及城建税。表述错误。 - 选项D：对国家重大水利工程建设基金，免征城建税。这是国家为支持重大水利基础设施建设出台的专项减免政策。表述正确。 三、判断题（本大题共10小题，每题2分，共20分） 1.城市维护建设税的计税依据是纳税人应缴纳的增值税、消费税税额（ ） 答案：× 解析：城建税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额，而非应缴纳的税额。 2. 纳税人所在地为市区的，城市维护建设税税率为7%（ ） 答案：√ 解析：城建税实行地区差别比例税率，市区税率为7%，县城、建制镇为5%，其他地区为1%。 3. 教育费附加的计征比率为3%，地方教育附加的计征比率为2%。（ ） 答案：√ 解析：教育费附加计征比率为全国统一的3%，地方教育附加计征比率通常为2%，具体可由各地在规定范围内调整。 4.仅缴纳关税的外贸企业，属于城市维护建设税的纳税人。（ ） 答案：× 解析：城建税的纳税人是缴纳增值税、消费税的单位和个人，仅缴纳关税的企业不属于其纳税人范围 5.城市维护建设税实行“进口不征、出口不退”的税收政策。（ ） 答案：√ 解析：进口货物海关代征的增值税、消费税，不计征城建税；出口货物退还增值税、消费税时，不退还已缴纳的城建税。 6.对增值税期末留抵退税退还的税额，应计入城市维护建设税的计税依据（ ） 答案：× 解析：对增值税期末留抵退税退还的税额，不计入城建税的计税依据，避免重复征税。 7.纳税人因减免增值税、消费税而发生退税的，已缴纳的城市维护建设税不予退还。（ ） 答案：× 解析：城建税随增值税、消费税的减免而减免，当增值税、消费税发生退税时，已缴纳的城建税可按规定全额退还。 8.教育费附加的计税依据与城市维护建设税的计税依据一致。（ ） 答案：√ 解析： 教育费附加和城建税的计税依据相同，均为纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额。 9.税务机关查补的增值税、消费税税额，不需要计入城市维护建设税的计税依据（ ） 答案：× 解析：税务机关查补的增值税、消费税税额，应计入城建税的计税依据，需补缴相应的城建税。 10.城市维护建设税的纳税义务发生时间与增值税、消费税的纳税义务发生时间一致。（ ）  答案：√ 解析：城建税依附于增值税、消费税，其纳税义务发生时间与“两税”的纳税义务发生时间完全相同。 四、简答题（本大题共2小题，每题10分，共20分） 1.城市维护建设税概念和特点 概念:城市维护建设税是对从事工商经营，缴纳增值税和消费税（以下简称“两税”）的单位和个人征收的一种附加税。与其他税种相比较，城市维护建设税具有以下特点： ①税款专款专用，具有收益税性质②属于一种附加税③根据城建规模设计税率④征收范围较广 2.城市维护建设税计算公式 答案：城市维护建设税应纳税额=纳税人实际缴纳的增值税或消费税税额×适用税率 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $ 安徽省对口升学考试《税收基础》45分钟专题训练专辑，共42份试卷。试卷命题与高考紧密相关，精选具有代表性和典型性的高考常考题。旨在帮助学生系统地复习和巩固财经商贸类理论知识，熟悉高考题型和命题规律，提高解题能力和应试技巧，为高考取得优异成绩打下坚实的基础，本训练卷适用于即将参加财经商贸类高考的学生，与本专辑配套的还有安徽省对口升学考试《基础会计》《统计基础》45分钟专题训练专辑，欢迎同学和老师们下载使用。 《税收基础》 第七章：其他税种 课题三十九 ：城市维护建设税及教育费附加 时间：45分钟 总分：100分 班级___________ 姓名__________ 学号__________ 成绩________ 一、单选题（本大题共15小题，每题2分，共30分） 1. 城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的（ ）税额。 A. 增值税、消费税、企业所得税 B. 增值税、消费税 C. 增值税、消费税、关税 D. 消费税、企业所得税 2. 某企业位于市区，2025年10月实际缴纳增值税200万元，消费税150万元，该企业当月应缴纳的城市维护建设税税率为（ ）。 A. 1% B. 3% C. 5% D. 7% 3.  教育费附加的计征比率为（ ）。 A. 1% B. 3% C. 5% D. 7% 4. 某县城企业2025年11月实际缴纳增值税80万元，消费税30万元，该企业当月应缴纳城市维护建设税（）万元。 A. 5.5 B. 7.7 C. 8.8 D. 11 5.  企业因减免增值税、消费税而发生退税的，已缴纳的城市维护建设税应（ ）。 A. 全额退还 B. 部分退还 C. 不予退还 D. 由税务机关核定退还金额 6. 下列单位或个人中，不属于城市维护建设税纳税人的是（ ）。 A. 缴纳增值税的私营企业 B. 缴纳消费税的个体工商户 C. 缴纳关税的外贸企业 D. 缴纳增值税的外商投资企业 7. 某企业位于建制镇，2025年12月实际缴纳增值税50万元，消费税20万元，该企业当月应缴纳的城市维护建设税税额为（ ）万元。 A. 1.4 B. 2.1 C. 3.5 D. 4.9 8.  教育费附加的计税依据是（）。 A. 纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额 B. 纳税人应缴纳的增值税、消费税税额 C. 纳税人实际缴纳的增值税、消费税、企业所得税税额 D. 纳税人应缴纳的增值税、消费税、企业所得税税额 9. 某外贸企业进口一批应税消费品，海关核定的关税完税价格为100万元，关税税率为20%，消费税税率为10%，该企业进口环节应缴纳的城市维护建设税为（）万元。 A. 0 B. 1.2 C. 1.33 D. 1.5 10. 某企业2025年11月实际缴纳增值税100万元，消费税80万元，当月收到增值税留抵退税20万元，该企业当月城市维护建设税的计税依据为（ ）万元。 A. 160 B. 180 C. 200 D. 100 11.某企业2025年12月实际缴纳增值税60万元，消费税40万元，该企业当月应缴纳教育费附加（ ）万元。 A. 2 B. 3 C. 6 D. 10 12.城市维护建设税的纳税义务发生时间为（ ）。 A. 纳税人收讫营业收入款项的当天 B. 纳税人缴纳增值税、消费税的当天 C. 纳税人开具发票的当天 D. 纳税人取得应税收入的当天 13.下列税种中，属于附加税的是（ ）。 A. 增值税 B. 消费税 C. 城市维护建设税 D. 企业所得税 14.某企业2025年11月预缴增值税20万元，消费税10万元，12月税务机关结算时，应补缴增值税5万元，退还消费税2万元，该企业12月应补缴城市维护建设税的计税依据为（ ）万元。 A. 3 B. 5 C. 7 D. 30 15. 下列关于教育费附加减免的表述，正确的是（ ）。 A. 对出口货物退还增值税、消费税的，可退还已缴纳的教育费附加 B. 对增值税小规模纳税人，免征教育费附加 C. 对增值税期末留抵退税退还的税额，不计征教育费附加 D. 对进口货物征收的增值税、消费税，应计征教育费附加  二、多选题（本大题共10小题，每题3分，共30分） 1. 下列各项中，属于城市维护建设税计税依据的有（ ） A. 纳税人实际缴纳的增值税税额 B. 纳税人实际缴纳的消费税税额 C. 税务机关查补的增值税税额 D. 纳税人缴纳的关税税额 2. 关于城市维护建设税的税率，下列说法正确的有（ ） A. 纳税人所在地在市区的，税率为7% B. 纳税人所在地在县城的，税率为5% C. 纳税人所在地在建制镇的，税率为5% D. 纳税人所在地不在市区、县城或建制镇的，各地区可统一采用1%的税率 3. 下列关于教育费附加的表述中，正确的有（ ） A. 教育费附加的计征比率为3% B. 教育费附加的计税依据与城市维护建设税一致 C. 教育费附加是一种附加税 D. 教育费附加可以单独减免 4. 下列单位或个人中，属于城市维护建设税纳税人的有（ ） A. 缴纳增值税的国有企业 B. 缴纳消费税的个体工商户 C. 缴纳增值税的外商投资企业 D. 缴纳消费税的外籍个人 5.下列各项中，影响城市维护建设税应纳税额计算的有（ ） A. 纳税人实际缴纳的增值税税额 B. 纳税人实际缴纳的消费税税额 C. 纳税人所在地的适用税率 D. 纳税人的利润总额 6.下列关于教育费附加与地方教育附加的表述中，正确的有（ ） A. 教育费附加计征比率为3% B. 地方教育附加计征比率为2% C. 两者的计税依据均为实际缴纳的增值税、消费税税额 D. 地方教育附加是全国统一征收的附加费 7.下列关于城市维护建设税的说法中，正确的有（ ） A. 城建税属于一种附加税 B. 城建月的是城市的维护建设 C. 城建税的纳税义务发生时间与增值税、消费税一致 D. 城建税可以独立于增值税、消费税单独征收 8.下列关于城市维护建设税与教育费附加的联系，说法正确的有（ ） A. 两者的计税依据相同 B. 两者的纳税义务发生时间相同 C. 两者的纳税地点相同 D. 两者的减免税政策相同 9.某县城企业2025年11月实际缴纳增值税80万，消费税30万，同时收到增值税留抵退税20万，下列说法正确的有（ ） A. 该企业当月城建税计税依据为110万 B. 该企业当月城建税计税依据为90万 C. 该企业当月城建税税率为5% D. 该企业当月城建税应纳税额为4.5万 10.下列关于城市维护建设税减免税规定的表述中，正确的是（ ） A. 城市维护建设税原则上随“两税”的减免而减免 B. 海关对进口产品代征的增值税和消费税，不征收城市维护建设税 C. 对“两税”先征后返的，城市维护建设税也随之返还 D. 对国家重大水利工程建设基金免征城市维护建设税 三、判断题（本大题共10小题，每题2分，共20分） 1.城市维护建设税的计税依据是纳税人应缴纳的增值税、消费税税额（ ） 2. 纳税人所在地为市区的，城市维护建设税税率为7%（ ） 3. 教育费附加的计征比率为3%，地方教育附加的计征比率为2%。（ ） 4.仅缴纳关税的外贸企业，属于城市维护建设税的纳税人。（ ） 5.城市维护建设税实行“进口不征、出口不退”的税收政策。（ ） 6.对增值税期末留抵退税退还的税额，应计入城市维护建设税的计税依据（ ） 7.纳税人因减免增值税、消费税而发生退税的，已缴纳的城市维护建设税不予退还。（ ） 8.教育费附加的计税依据与城市维护建设税的计税依据一致。（ ） 9.税务机关查补的增值税、消费税税额，不需要计入城市维护建设税的计税依据（ ） 10.城市维护建设税的纳税义务发生时间与增值税、消费税的纳税义务发生时间一致。（ ） 四、简答题（本大题共2小题，每题10分，共20分） 1.城市维护建设税概念和特点 2.城市维护建设税计算公式 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $