《税收基础》课题38 印花税和契税 45分钟专题训练（原卷版+解析版）

安徽省对口升学考试《税收基础》45分钟专题训练专辑，共42份试卷。试卷命题与高考紧密相关，精选具有代表性和典型性的高考常考题。旨在帮助学生系统地复习和巩固财经商贸类理论知识，熟悉高考题型和命题规律，提高解题能力和应试技巧，为高考取得优异成绩打下坚实的基础，本训练卷适用于即将参加财经商贸类高考的学生，与本专辑配套的还有安徽省对口升学考试《基础会计》《统计基础》45分钟专题训练专辑，欢迎同学和老师们下载使用。 《税收基础》 第七章：其他税种 课题三十八 ：印花税和契税 时间：45分钟 总分：100分 班级___________ 姓名__________ 学号__________ 成绩________ 一、单选题（本大题共15小题，每题2分，共30分） 1.下列凭证中，属于印花税征税范围的是（ ） A. 电网与用户之间签订的供用电合同 B. 银行同业拆借合同 C. 企业与主管部门签订的租赁承包合同 D. 借款合同 答案：D 解析：电网与用户的供用电合同、银行同业拆借合同、企业主管部门的租赁承包合同均不属于印花税征税范围；借款合同属于印花税应税凭证 2.印花税的计税依据中，购销合同的计税依据为（ ） A. 合同所载的购销金额 B. 购销金额的50% C. 购销金额的80% D. 税务机关核定的金额 答案：A 解析：购销合同的印花税计税依据为合同所载的购销金额，不得做任何扣除 3. 下列关于印花税税率的说法，正确的是（ ） A. 购销合同适用定额税率 B. 权利、许可证照适用比例税率 C. 借款合同适用0.05‰的比例税率 D. 财产租赁合同适用0.3‰的比例税率 答案：C 解析：购销合同适用0.3‰比例税率，权利许可证照适用5元定额税率，财产租赁合同适用1‰比例税率；借款合同适用0.05‰比例税率。 4.某企业签订一份购销合同，所载金额为100万元，该企业应缴纳印花税（ ） A. 300元 B. 500元 C. 1000元 D. 0元 答案：A 解析：购销合同印花税税率为0.3‰，应纳税额=1000000×0.3‰=300元 5.  下列凭证中，免征印花税的是（ ） A. 企业之间签订的货物运输合同 B. 无息、贴息贷款合同 C. 个人出租住房签订的租赁合同 D. 建筑工程勘察设计合同 答案：B 解析：无息、贴息贷款合同属于印花税免税凭证；企业货运合同、建筑勘察设计合同需正常纳税，个人出租住房租赁合同无印花税免税优惠。 6. 契税的纳税义务人是在中华人民共和国境内（ ）的单位和个人 A. 转让土地、房屋权属 B. 受让土地、房屋权属 C. 出租土地、房屋权属 D. 维护土地、房屋权属 答案：B 解析：契税的纳税义务人是境内受让土地、房屋权属的单位和个人，转让方不缴纳契税。 7.契税的计税依据中，土地使用权出让、出售的计税依据为（ ） A. 成交价格 B. 市场评估价格 C. 土地原值 D. 税务原机关核定的当前价格 答案：A 解析：土地使用权出让、出售，房屋买卖，契税的计税依据为成交价格。 8.  下列情形中，免征契税的是（ ） A. 个人购买家庭唯一微住房 B. 企业购买土地使用权用于建厂 C. 国家机关承受土地用于办公 D. 个人购买商业用房 答案：C 解析：国家机关、事业单位等承受土地房屋用于办公、教学等用途的，免征契税；个人购家庭唯一住房是减征契税，企业购地建厂、个人购商业用房需正常纳税。 9. . 契税的纳税期限为纳税人签订土地、房屋权属转移合同之日起（ ）日内 A. 7 B. 10 C. 15 D. 30 答案：B 解析：纳税人应当自纳税义务发生之日（签订权属转移合同之日）起10日内，向土地、房屋所在地的契税征收机关办理纳税申报。 10. 下列关于印花税纳税地点的说法，正确的是（ ） A. 纳税人机构所在地 B. 凭证签订地 C. 应税凭证书立地或者纳税人居住地 D. 凭证使用地 答案：C 解析：印花税一般实行就地纳税，纳税地点为应税凭证书立地或者纳税人居住地的税务机关。 11.印花税的缴纳方式不包括（ ） A. 自行贴花 B. 汇贴汇缴 C. 委托代征 D. 代扣代缴 答案：D 解析：印花税的缴纳方式有自行贴花、汇贴汇缴、委托代征三种，代扣代缴不属于印花税缴纳方式。 12.契税的纳税地点是（ ） A. 纳税人机构所在地当前税务机关 B. 土地、房屋所在地税务机关 C. 合同签订地税务机关 D. 纳税人居住地税务机关 答案：B 解析：契税实行属地征收管理，纳税地点为土地、房屋所在地的税务机关 13.纳税人隐瞒、虚报土地、房屋成交价格的，契税的计税依据确定方式是（ ） A. 按成交价格确定 B. 按市场评估价格确定 C. 按税务机关核定的价格确定 D. 按土地、房屋原值确定 答案：B 解析：纳税人隐瞒、虚报成交价格的，税务机关可参照市场评估价格核定契税的计税依据。 14.某企业承受一块土地使用权用于建造厂房，成交价格为500万元，当地契税税率为4%，该企业应缴纳契税（ ） A. 10万元 B. 20万元 C. 50万元 D. 200万元 答案：B 解析：土地使用权出让的契税计税依据为成交价格，应纳税额=5000000×4%=200000元（20万元） 15.印花税的纳税义务人不包括（ ） A. 立合同人 B. 立据人 C. 合同的担保人 D. 领受人 答案：C 解析：印花税纳税义务人包括立合同人、立据人、立账簿人、领受人、使用人等，合同的担保人、证人、鉴定人不属于纳税义务人。 二、多选题（本大题共10小题，每题3分，共30分） 1.  根据《中华人民共和国印花税法》，下列属于印花税征税范围的“产权转移书据”的有（ ） A. 土地使用权出让合同 B. 房屋买卖合同 C. 商标专用权转让合同 D. 专利实施许可合同 答案：ABCD 解析：印花税中的产权转移书据包含土地使用权出让/转让、房屋买卖/赠与/互换，以及商标专用权、著作权、专利权、专有技术使用权等转让合同。 2.  下列关于印花税计税依据的说法，正确的有（ ） A. 应税合同的计税依据为合同所列的金额，不包括列明的增值税税款 B. 应税产权转移书据的计税依据为产权转移书据所列的金额，不包括列明的增值税税款 C. 应税营业账簿的计税依据为账簿记载的实收资本（股本）、资本公积合计金额 D. 证券交易的计税依据为成交金额 答案：ABCD 解析：印花税法明确规定，应税合同、产权转移书据计税依据为所列金额，列明的增值税税款不计入；营业账簿按实收资本与资本公积合计额计税；证券交易以成交金额为计税依据。 3.  下列凭证中，免征印花税的有（ ） A. 农民专业合作社与本社成员签订的农业产品和农业生产资料购销合同 B. 无息、贴息贷款合同 C. 财产所有人将财产赠给政府、社会福利单位、学校所立的书据 D. 个人与电子商务经营者订立的电子订单 答案：ABC 解析：选项D仅个人与电子商务经营者订立的电子订单中的“应税凭证”若属于小额零星交易等特定情形才可能免税，并非全部免征；ABC均为印花税法明确的免税凭证 4. 关于印花税的纳税义务人，下列说法正确的有（ ） A. 订立应税合同的，纳税人为合同的当事人 B. 应税产权转移书据的纳税人为书据的当事人 C. 应税营业账簿的纳税人为账簿的立账簿人 D. 证券交易的纳税人为证券交易的出让方，不对受让方征收 答案：ABCD 解析：印花税纳税义务人按凭证类型划分，合同、产权转移书据纳税人为当事人；营业账簿为立账簿人；证券交易仅对出让方征收，受让方不纳税 5.下列应税凭证中，按“借款合同”税目征收印花税的有（ ） A. 银行及其他金融组织和借款人（不包括银行同业拆借）所签订的借款合同 B. 融资租赁合同 C. 企业之间签订的借款合同 D. 个人与银行签订的消费贷款合同 答案：ABD 解析：“借款合同”税目仅针对银行及其他金融组织与借款人的借款合同、融资租赁合同；企业之间签订的借款合同不属于该税目征税范围。 6. 下列属于印花税“营业账簿”税目征税范围的有（ ） A. 记载实收资本的账簿 B. 记载资本公积的账簿 C. 记载生产成本的账簿 D. 记载主营业务收入的账簿 答案：AB 解析：印花税“营业账簿”税目仅针对记载实收资本（股本）、资本公积的账簿；其他记载生产经营收支的账簿不属于该税目征税范围。 7. 下列凭证中，按“技术合同”税目征收印花税的有（ ） A. 技术开发合同 B. 技术转让合同 C. 技术咨询合同 D. 技术服务合同 答案：ABCD 解析：印花税“技术合同”税目涵盖技术开发、转让、咨询、服务等合同，需注意与产权转移书据中的技术使用权转让区分。 8.根据《中华人民共和国契税法》，下列行为属于契税征税范围的有（ ） A. 土地使用权出让 B. 土地使用权转让（包括出售、赠与、互换） C. 房屋买卖 D. 房屋赠与、房屋互换 答案：ABCD 解析：契税的征税范围为土地、房屋权属转移行为，具体包括土地使用权出让、转让，房屋买卖、赠与、互换 9.下列关于契税纳税义务人的说法，正确的有（ ） A. 在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人为契税的纳税人 B. 土地使用权转让的，纳税人为受让土地使用权的单位或个人 C. 房屋互换的，互换双方均为契税纳税人 D. 房屋赠与的，受赠人为契税纳税人 答案：ABD 解析：契税纳税人是权属承受方；房屋互换时，仅支付价格差额的一方为纳税人，互换价格相等的，双方均免征契税 10.下列情形中，视同土地使用权转让、房屋买卖征收契税的有（ ） A. 以土地、房屋权属作价投资、入股 B. 以土地、房屋权属抵债 C. 以获奖方式承受土地、房屋权属 D. 以预购方式或者预付集资建房款方式承受土地、房屋权属 答案：ABCD 解析：以上四种情形均属于视同土地、房屋权属转移的行为，需按照规定缴纳契税。 三、判断题（本大题共10小题，每题2分，共20分） 1消费税属于价内税，其计税依据包含消费税本身。（ ） 答案：√ 解析：消费税是典型的价内税，计税价格=成本+利润+消费税，计税时需以包含消费税的金额为基础计算应纳税额。 2. 所有应税消费品的消费税均在生产环节征收。（ ） 答案：× 解析：消费税的征收环节包括生产、委托加工、进口环节，部分应税消费品（如金银首饰、钻石及钻石饰品）在零售环节征收，卷烟、电子烟在批发环节加征一道消费税。 3. 委托加工的应税消费品，受托方（非个人）应在向委托方交货时代收代缴消费税。（ ） 答案：√ 解析：委托加工应税消费品（受托方为个人除外），由受托方履行代收代缴义务，个人受托加工时，由委托方收回后自行申报缴纳。 4.消费税的纳税义务人仅包括在中国境内生产应税消费品的单位和个人。（ ） 答案：× 解析：消费税纳税义务人还包括委托加工、进口应税消费品的单位和个人，以及零售金银首饰、批发卷烟/电子烟的特定纳税人。 5. 白酒的消费税实行从价定率和从量定额相结合的复合计税方法。（ ） 答案：√ 解析：白酒消费税税率为20%加0.5元/500克（或500毫升），属于复合计税，同时兼顾价格和数量因素。 6.金银首饰的消费税在生产环节征收，零售环节不征收。（ ） 答案：× 解析：金银首饰（含铂金首饰、钻石及钻石饰品）的消费税征收环节特殊，仅在零售环节征收，生产、进口环节不征税 7.高档化妆品的消费税征税范围包括各类美容、修饰类化妆品和高档护肤类化妆品，普通护肤护发品也在此列（ ） 答案：× 解析：普通护肤护发品（如凡士林、护手霜等）不属于高档化妆品征税范围，仅单价较高、具有高档属性的美容修饰类和护肤类化妆品征收消费税。 8.关于应税消费品的征税范围，小汽车包括乘用车、中轻型商业客车和电动汽车（ ） 答案：× 解析： 电动汽车（包括纯电动、插电式混合动力等）未被列入消费税应税消费品范围 9.委托加工应税消费品的，以委托加工的单位和个人为纳税人，由受托方代收代缴消费税（ ） 答案：× 解析：委托加工应税消费品的，委托方为消费税纳税人，受托方（除个人外）仅承担代收代缴义务； 10.摩托车的消费税仅对气缸容量250毫升及以上的车型征收，250毫升以下的摩托车不征消费税（ ）  答案：√ 解析：为支持小排量摩托车发展，消费税仅对气缸容量≥250毫升的摩托车征税，小排量摩托车（<250毫升）免征。 四、简答题（本大题共2小题，每题10分，共20分） 1.简述消费税的概念与特征 答案：概念:消费税是对我国境内从事生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人征收的一种税。 特征①征税项目具有一定的选择性②实行单环节征收③税负具有转嫁性④采用产品差别税率⑤征收方法多样化 2.简述消费税的征收范围 答案：①过度消费会对身体健康、生态环境、自然资源等方面造成一定危害的特殊消费品；如烟、舅、木制一次性筷子、鞭炮、烟火等②奢侈品；如贵重首饰、高档手表、高档化妆品等③高能耗及高档消费品，如小汽车、摩托车、游艇等④不可再生和替代的消费品。如汽油、柴油等⑤具有一定财政意义的产品。如电池、涂料等 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $ 安徽省对口升学考试《税收基础》45分钟专题训练专辑，共42份试卷。试卷命题与高考紧密相关，精选具有代表性和典型性的高考常考题。旨在帮助学生系统地复习和巩固财经商贸类理论知识，熟悉高考题型和命题规律，提高解题能力和应试技巧，为高考取得优异成绩打下坚实的基础，本训练卷适用于即将参加财经商贸类高考的学生，与本专辑配套的还有安徽省对口升学考试《基础会计》《统计基础》45分钟专题训练专辑，欢迎同学和老师们下载使用。 《税收基础》 第七章：其他税种 课题三十八 ：印花税和契税 时间：45分钟 总分：100分 班级___________ 姓名__________ 学号__________ 成绩________ 一、单选题（本大题共15小题，每题2分，共30分） 1.下列凭证中，属于印花税征税范围的是（ ） A. 电网与用户之间签订的供用电合同 B. 银行同业拆借合同 C. 企业与主管部门签订的租赁承包合同 D. 借款合同 2.印花税的计税依据中，购销合同的计税依据为（ ） A. 合同所载的购销金额 B. 购销金额的50% C. 购销金额的80% D. 税务机关核定的金额 3. 下列关于印花税税率的说法，正确的是（ ） A. 购销合同适用定额税率 B. 权利、许可证照适用比例税率 C. 借款合同适用0.05‰的比例税率 D. 财产租赁合同适用0.3‰的比例税率 4.某企业签订一份购销合同，所载金额为100万元，该企业应缴纳印花税（ ） A. 300元 B. 500元 C. 1000元 D. 0元 5.  下列凭证中，免征印花税的是（ ） A. 企业之间签订的货物运输合同 B. 无息、贴息贷款合同 C. 个人出租住房签订的租赁合同 D. 建筑工程勘察设计合同 6. 契税的纳税义务人是在中华人民共和国境内（ ）的单位和个人 A. 转让土地、房屋权属 B. 受让土地、房屋权属 C. 出租土地、房屋权属 D. 维护土地、房屋权属 7.契税的计税依据中，土地使用权出让、出售的计税依据为（ ） A. 成交价格 B. 市场评估价格 C. 土地原值 D. 税务原机关核定的当前价格 8.  下列情形中，免征契税的是（ ） A. 个人购买家庭唯一微住房 B. 企业购买土地使用权用于建厂 C. 国家机关承受土地用于办公 D. 个人购买商业用房 9. 契税的纳税期限为纳税人签订土地、房屋权属转移合同之日起（ ）日内 A. 7 B. 10 C. 15 D. 30 10. 下列关于印花税纳税地点的说法，正确的是（ ） A. 纳税人机构所在地 B. 凭证签订地 C. 应税凭证书立地或者纳税人居住地 D. 凭证使用地 11.印花税的缴纳方式不包括（ ） A. 自行贴花 B. 汇贴汇缴 C. 委托代征 D. 代扣代缴 12.契税的纳税地点是（ ） A. 纳税人机构所在地当前税务机关 B. 土地、房屋所在地税务机关 C. 合同签订地税务机关 D. 纳税人居住地税务机关 13.纳税人隐瞒、虚报土地、房屋成交价格的，契税的计税依据确定方式是（ ） A. 按成交价格确定 B. 按市场评估价格确定 C. 按税务机关核定的价格确定 D. 按土地、房屋原值确定 14.某企业承受一块土地使用权用于建造厂房，成交价格为500万元，当地契税税率为4%，该企业应缴纳契税（ ） A. 10万元 B. 20万元 C. 50万元 D. 200万元 15.印花税的纳税义务人不包括（ ） A. 立合同人 B. 立据人 C. 合同的担保人 D. 领受人 二、多选题（本大题共10小题，每题3分，共30分） 1.  根据《中华人民共和国印花税法》，下列属于印花税征税范围的“产权转移书据”的有（ ） A. 土地使用权出让合同 B. 房屋买卖合同 C. 商标专用权转让合同 D. 专利实施许可合同 2.  下列关于印花税计税依据的说法，正确的有（ ） A. 应税合同的计税依据为合同所列的金额，不包括列明的增值税税款 B. 应税产权转移书据的计税依据为产权转移书据所列的金额，不包括列明的增值税税款 C. 应税营业账簿的计税依据为账簿记载的实收资本（股本）、资本公积合计金额 D. 证券交易的计税依据为成交金额 3.  下列凭证中，免征印花税的有（ ） A. 农民专业合作社与本社成员签订的农业产品和农业生产资料购销合同 B. 无息、贴息贷款合同 C. 财产所有人将财产赠给政府、社会福利单位、学校所立的书据 D. 个人与电子商务经营者订立的电子订单 4. 关于印花税的纳税义务人，下列说法正确的有（ ） A. 订立应税合同的，纳税人为合同的当事人 B. 应税产权转移书据的纳税人为书据的当事人 C. 应税营业账簿的纳税人为账簿的立账簿人 D. 证券交易的纳税人为证券交易的出让方，不对受让方征收 5.下列应税凭证中，按“借款合同”税目征收印花税的有（ ） A. 银行及其他金融组织和借款人（不包括银行同业拆借）所签订的借款合同 B. 融资租赁合同 C. 企业之间签订的借款合同 D. 个人与银行签订的消费贷款合同 6. 下列属于印花税“营业账簿”税目征税范围的有（ ） A. 记载实收资本的账簿 B. 记载资本公积的账簿 C. 记载生产成本的账簿 D. 记载主营业务收入的账簿 7. 下列凭证中，按“技术合同”税目征收印花税的有（ ） A. 技术开发合同 B. 技术转让合同 C. 技术咨询合同 D. 技术服务合同 8.根据《中华人民共和国契税法》，下列行为属于契税征税范围的有（ ） A. 土地使用权出让 B. 土地使用权转让（包括出售、赠与、互换） C. 房屋买卖 D. 房屋赠与、房屋互换 9.下列关于契税纳税义务人的说法，正确的有（ ） A. 在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人为契税的纳税人 B. 土地使用权转让的，纳税人为受让土地使用权的单位或个人 C. 房屋互换的，互换双方均为契税纳税人 D. 房屋赠与的，受赠人为契税纳税人 10.下列情形中，视同土地使用权转让、房屋买卖征收契税的有（ ） A. 以土地、房屋权属作价投资、入股 B. 以土地、房屋权属抵债 C. 以获奖方式承受土地、房屋权属 D. 以预购方式或者预付集资建房款方式承受土地、房屋权属 三、判断题（本大题共10小题，每题2分，共20分） 1消费税属于价内税，其计税依据包含消费税本身。（ ） 2. 所有应税消费品的消费税均在生产环节征收。（ ） 3. 委托加工的应税消费品，受托方（非个人）应在向委托方交货时代收代缴消费税。（ ） 4.消费税的纳税义务人仅包括在中国境内生产应税消费品的单位和个人。（ ） 5. 白酒的消费税实行从价定率和从量定额相结合的复合计税方法。（ ） 6.金银首饰的消费税在生产环节征收，零售环节不征收。（ ） 7.高档化妆品的消费税征税范围包括各类美容、修饰类化妆品和高档护肤类化妆品，普通护肤护发品也在此列（ ） 8.关于应税消费品的征税范围，小汽车包括乘用车、中轻型商业客车和电动汽车（ ） 9.委托加工应税消费品的，以委托加工的单位和个人为纳税人，由受托方代收代缴消费税（ ） 10.摩托车的消费税仅对气缸容量250毫升及以上的车型征收，250毫升以下的摩托车不征消费税（ ） 四、简答题（本大题共2小题，每题10分，共20分） 1.简述消费税的概念与特征 2.简述消费税的征收范围 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $