《税收基础》课题37 房产税和车船税 45分钟专题训练（原卷版+解析版）

安徽省对口升学考试《税收基础》45分钟专题训练专辑，共42份试卷。试卷命题与高考紧密相关，精选具有代表性和典型性的高考常考题。旨在帮助学生系统地复习和巩固财经商贸类理论知识，熟悉高考题型和命题规律，提高解题能力和应试技巧，为高考取得优异成绩打下坚实的基础，本训练卷适用于即将参加财经商贸类高考的学生，与本专辑配套的还有安徽省对口升学考试《基础会计》《统计基础》45分钟专题训练专辑，欢迎同学和老师们下载使用。 《税收基础》 第七章：消费税 课题三十七 ：房产税和车船税 时间：45分钟 总分：100分 班级___________ 姓名__________ 学号__________ 成绩________ 一、单选题（本大题共15小题，每题2分，共30分） 1. 我国现行房产税的计税依据不包括（ ） A. 房产原值一次减除10%~30%后的余值 B. 房产租金收入 C. 房产评估价值 D. 税务机关核定的价值 2.下列房产中，免征房产税的是（ ） A. 企业经营用办公楼 B. 公园内管理单位的办公用房 C. 个人出租的商铺 D. 房地产开发企业待售的商品房 3. 房产税的税率采用（ ） A. 比例税率 B. 定额税率 C. 超额累进税率 D. 超率累进税率 4.纳税人经营自用的房产，房产税的纳税义务发生时间为（ ） A. 建成之次月 B. 取得产权之次月 C. 交付使用之次月 D. 签订合同之次月 5.  某企业拥有一处原值2000万元的厂房，当地规定减除比例为30%，该企业全年应缴纳房产税（ ） A. 16.8万元 B. 24万元 C. 84万元 D. 200万元 6. 下列关于车船税纳税义务人的说法，正确的是（ ） A. 车船的所有人 B. 车船的管理人 C. 车船的所有人和管理人 D. 车船的使用人 7.  车船税的计税依据不包括（ ） A. 辆数 B. 整备质量吨位数 C. 净吨位数 D. 车船购置价格 8.  下列车船中，免征车船税的是（ ） A. 企业通勤用班车 B. 军队专用的车船 C. 个人自用的小轿车 D. 物流公司运输用货车 9. 车船税的纳税地点是（ ） A. 车船登记地 B. 车船购买地 C. 纳税人机构所在地 D. 车船使用地 10.  房产税的纳税期限是（ ） A. 按月计算，按月缴纳 B. 按季计算，按季缴纳 C. 按年计算，分季/半年/月缴纳 D. 按次计算，一次性独立缴纳 11.个人出租住房，房产税的适用税率为（ ） A. 4% B. 12% C. 1.2% D. 3% 12.下列关于车船税扣缴义务人的说法，正确的是（ ） A. 从事机动车交强险业务的保险机构 B. 车船销售企业 C. 车船登记管理部门 D. 车船维修企业 13.某企业出租一处商铺，年租金收入100万元，该企业全年应缴纳房产税（ ） A. 12万元 B. 4万元 C. 1.2万元 D. 10万元 14.下列关于房产税纳税地点的说法，正确的是（ ） A. 纳税人机构所在地 B. 房产所在地 C. 纳税人经营所在地 D. 房产购买地 15.纳税人因房屋大修导致连续停用（ ）以上的，在房屋大修期间免征房产税。 A. 3个月 B. 6个月 C. 9个月 D. 12个月 二、多选题（本大题共10小题，每题3分，共30分） 1. 下列车船中，免征车船税的有（ ） A. 军队专用的车船 B. 警用车船 C. 捕捞、养殖渔船 D. 物流公司用于运输的货车 2.下列关于车船税纳税义务人的说法，正确的有（ ） A. 车船的所有人为纳税人 B. 车船的管理人为纳税人 C. 车船的使用人为纳税人 D. 租赁车船的，出租方为纳税人 3. 下列车船中，减半征收车船税的有（ ） A. 节约能源的乘用车 B. 节约能源的商用车 C. 新能源的纯电动商用车 D. 新能源的插电式混合动力汽车 4.  下列关于房产税纳税期限的说法，正确的有（ ） A. 房产税按年计算 B. 房产税分期缴纳 C. 具体纳税期限由省级人民政府确定 D. 房产税可按月、按季或按半年缴纳 5. 下列情形中，应征收房产税的有（ ） A. 企业将自有房产用于生产经营 B. 个人将自有住房出租给他人居住 C. 宗教寺庙附设的饮食部使用的房产 D. 公园管理单位的办公用房 6. 纳税人购置新车船，车船税的纳税义务发生时间确定依据有（ ） A. 购置发票开具的当月 B. 车船登记证书签发的当月 C. 取得车船所有权的当月 D. 车船交付使用的当月 7.下列关于车船税税收优惠的说法，正确的有（ ） A. 残疾人专用的车辆免征车船税 B. 纯电动乘用车免征车船税 C. 燃料电池商用车免征车船税 D. 符合标准的新能源船舶免征车船税 8.下列关于车船税的说法，正确的有（ ） A. 车船税按年申报缴纳 B. 具体申报纳税期限由省级人民政府确定 C. 纳税人可以在购买交强险时一并缴纳车船税 D. 车船税实行从价计征 9.下列船舶中，适用车船税计税依据为净吨位数的有（ ） A. 机动船舶 B. 非机动驳船 C. 游艇 D. 捕捞渔船 10.下列关于房产税和车船税征收管理的说法，正确的有（ ） A. 两种税均由税务机关负责征收 B. 两种税均实行按年计算、分期缴纳的方式 C. 两种税的纳税地点均实行属地管理原则 D. 两种税的减免税政策均由国家税务总局制定  三、判断题（本大题共10小题，每题2分，共20分） 1. 房产税的计税依据仅为房产原值一次减除10%~30%后的余值。（ ） 2. 国家机关自用的房产免征房产税，其出租的房产也同样免征。（ ） 3. 个人出租住房，房产税减按4%的税率征收（ ） 4.纳税人自行新建房屋用于生产经营的，房产税纳税义务发生时间为房屋建成的当月。（ ） 5. 房产税实行属地征管，纳税人房产不在同一地点的，应分别向房产所在地税务机关申报纳税（ ） 6.纯电动商用车免征车船税，纯电动乘用车同样免征车船税。（ ） 7.从事机动车交强险业务的保险机构，是机动车车船税的扣缴义务人（ ） 8.车船税的计税依据根据车船类型确定，货车按整备质量吨位数计税，游艇按艇身长度计税。（ ） 9.房产税按年计算、一次性缴纳，具体纳税期限由国家税务总局统一规定。（ ） 10.车船税按年申报缴纳，纳税人可以在购买交强险时一并缴纳。（ ） 四、简答题（本大题共2小题，每题10分，共20分） 1.房产税的概念和特点 2.车船税的概念和特点 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $ 安徽省对口升学考试《税收基础》45分钟专题训练专辑，共42份试卷。试卷命题与高考紧密相关，精选具有代表性和典型性的高考常考题。旨在帮助学生系统地复习和巩固财经商贸类理论知识，熟悉高考题型和命题规律，提高解题能力和应试技巧，为高考取得优异成绩打下坚实的基础，本训练卷适用于即将参加财经商贸类高考的学生，与本专辑配套的还有安徽省对口升学考试《基础会计》《统计基础》45分钟专题训练专辑，欢迎同学和老师们下载使用。 《税收基础》 第七章：消费税 课题三十七 ：房产税和车船税 时间：45分钟 总分：100分 班级___________ 姓名__________ 学号__________ 成绩________ 一、单选题（本大题共15小题，每题2分，共30分） 1. 我国现行房产税的计税依据不包括（ ） A. 房产原值一次减除10%~30%后的余值 B. 房产租金收入 C. 房产评估价值 D. 税务机关核定的价值 答案：C 解析：房产税计税依据分两种，一是从价计征的房产余值（原值减除10%-30%），二是从租计征的租金收入；无依据时由税务机关核定，房产评估价值不属于法定计税依据。 2.下列房产中，免征房产税的是（ ） A. 企业经营用办公楼 B. 公园内管理单位的办公用房 C. 个人出租的商铺 D. 房地产开发企业待售的商品房 答案：B 解析：公园、名胜古迹内管理单位的办公用房属于免税范围；企业经营用房、个人出租商铺需纳税；房企待售商品房在出售前不征收房产税，但出售前已使用或出租的除外。 3. 房产税的税率采用（ ） A. 比例税率 B. 定额税率 C. 超额累进税率 D. 超率累进税率 答案：A 解析：房产税实行比例税率，从价计征税率为1.2%，从租计征税率为12%（个人出租住房减按4%）。 4.纳税人经营自用的房产，房产税的纳税义务发生时间为（ ） A. 建成之次月 B. 取得产权之次月 C. 交付使用之次月 D. 签订合同之次月 答案：A 解析：纳税人自行新建房屋用于生产经营，房产税纳税义务发生时间为建成之次月；购置存量房的为办理权属转移、变更登记手续，签发权属证书之次月。 5.  某企业拥有一处原值2000万元的厂房，当地规定减除比例为30%，该企业全年应缴纳房产税（ ） A. 16.8万元 B. 24万元 C. 84万元 D. 200万元 答案：A 解析：从价计征应纳税额=房产原值×（1-减除比例）×1.2%=2000×(1-30%)×1.2%=16.8万元。 6. 下列关于车船税纳税义务人的说法，正确的是（ ） A. 车船的所有人 B. 车船的管理人 C. 车船的所有人和管理人 D. 车船的使用人 答案：C 解析：车船税的纳税义务人是车船的所有人或者管理人，车船的使用人不属于纳税义务人范畴。 7.  车船税的计税依据不包括（ ） A. 辆数 B. 整备质量吨位数 C. 净吨位数 D. 车船购置价格 答案：D 解析：车船税计税依据按车船类型分为辆数、整备质量吨位数、净吨位数、艇身长度，车船购置价格不属于计税依据 8.  下列车船中，免征车船税的是（ ） A. 企业通勤用班车 B. 军队专用的车船 C. 个人自用的小轿车 D. 物流公司运输用货车 答案：B 解析：军队、武装警察部队专用的车船免征车船税；企业班车、个人轿车、物流货车均需按规定缴纳车船税。 9. 车船税的纳税地点是（ ） A. 车船登记地 B. 车船购买地 C. 纳税人机构所在地 D. 车船使用地 答案：A 解析：车船税的纳税地点为车船的登记地或者车船税扣缴义务人所在地；依法不需要办理登记的车船，纳税地点为车船的所有人或者管理人所在地 10.  房产税的纳税期限是（ ） A. 按月计算，按月缴纳 B. 按季计算，按季缴纳 C. 按年计算，分季/半年/月缴纳 D. 按次计算，一次性独立缴纳 答案：C 解析：房产税实行按年计算、分期缴纳的征收方法，具体纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府确定，可分季、半年或按月缴纳。 11.个人出租住房，房产税的适用税率为（ ） A. 4% B. 12% C. 1.2% D. 3% 答案：A 解析：个人出租住房，不区分用途，房产税减按4% 的税率征收；出租非住房则按12%税率征收。 12.下列关于车船税扣缴义务人的说法，正确的是（ ） A. 从事机动车交强险业务的保险机构 B. 车船销售企业 C. 车船登记管理部门 D. 车船维修企业 答案：A 解析：从事机动车第三者责任强制保险业务的保险机构为机动车车船税的扣缴义务人，应当在收取保险费时依法代收车船税。 13.某企业出租一处商铺，年租金收入100万元，该企业全年应缴纳房产税（ ） A. 12万元 B. 4万元 C. 1.2万元 D. 10万元 答案：A 解析：从租计征房产税应纳税额=租金收入×12%=100×12%=12万元 14.下列关于房产税纳税地点的说法，正确的是（ ） A. 纳税人机构所在地 B. 房产所在地 C. 纳税人经营所在地 D. 房产购买地 答案：B 解析：房产税实行属地征收管理，纳税地点为房产所在地的主管税务机关；纳税人房产不在同一地点的，应分别向房产所在地税务机关申报纳税 15.纳税人因房屋大修导致连续停用（ ）以上的，在房屋大修期间免征房产税。 A. 3个月 B. 6个月 C. 9个月 D. 12个月 答案：B 解析：纳税人因房屋大修导致连续停用半年（6个月） 以上的，在大修期间可免征房产税，免征税额由纳税人在申报缴纳房产税时自行计算扣除 二、多选题（本大题共10小题，每题3分，共30分） 1. 下列车船中，免征车船税的有（ ） A. 军队专用的车船 B. 警用车船 C. 捕捞、养殖渔船 D. 物流公司用于运输的货车 答案：ABC 解析：军队专用车船、警用车船、捕捞养殖渔船均属于车船税免税范围；物流公司运输用货车需按规定缴纳车船税 2.下列关于车船税纳税义务人的说法，正确的有（ ） A. 车船的所有人为纳税人 B. 车船的管理人为纳税人 C. 车船的使用人为纳税人 D. 租赁车船的，出租方为纳税人 答案：AB 解析：车船税的纳税义务人是车船的所有人或者管理人；租赁车船且未约定纳税人的，由使用人代为缴纳，但使用人并非法定纳税人；有约定的按约定确定纳税人。 3. 下列车船中，减半征收车船税的有（ ） A. 节约能源的乘用车 B. 节约能源的商用车 C. 新能源的纯电动商用车 D. 新能源的插电式混合动力汽车 答案：AB 解析：节约能源的乘用车和商用车减半征收车船税；纯电动商用车、插电式混合动力汽车属于新能源汽车，免征车船税。 4.  下列关于房产税纳税期限的说法，正确的有（ ） A. 房产税按年计算 B. 房产税分期缴纳 C. 具体纳税期限由省级人民政府确定 D. 房产税可按月、按季或按半年缴纳 答案：ABCD 解析：房产税实行按年计算、分期缴纳的征收方式，具体纳税期限由各省、自治区、直辖市人民政府确定，常见的缴纳周期包括按月、按季或按半年。 5. 下列情形中，应征收房产税的有（ ） A. 企业将自有房产用于生产经营 B. 个人将自有住房出租给他人居住 C. 宗教寺庙附设的饮食部使用的房产 D. 公园管理单位的办公用房 答案：ABC 解析：企业经营用房产、个人出租住房、宗教寺庙附设营业用房均需征收房产税；公园管理单位的办公用房属于免税范围。 6. 纳税人购置新车船，车船税的纳税义务发生时间确定依据有（ ） A. 购置发票开具的当月 B. 车船登记证书签发的当月 C. 取得车船所有权的当月 D. 车船交付使用的当月 答案：AC 解析：纳税人购置新车船，纳税义务发生时间为取得车船所有权或者管理权的当月，具体以购置发票开具时间或其他证明取得所有权的凭证时间为准。 7.下列关于车船税税收优惠的说法，正确的有（ ） A. 残疾人专用的车辆免征车船税 B. 纯电动乘用车免征车船税 C. 燃料电池商用车免征车船税 D. 符合标准的新能源船舶免征车船税 答案：ACD 解析：残疾人专用车辆、燃料电池商用车、符合标准的新能源船舶均免征车船税；纯电动乘用车不属于车船税征税范围，而非免税范围。 8.下列关于车船税的说法，正确的有（ ） A. 车船税按年申报缴纳 B. 具体申报纳税期限由省级人民政府确定 C. 纳税人可以在购买交强险时一并缴纳车船税 D. 车船税实行从价计征 答案：ABC 解析：车船税按年申报缴纳，具体期限由省级政府确定，纳税人可在购买交强险时由保险机构代收代缴；车船税实行从量计征，而非从价计征。 9.下列船舶中，适用车船税计税依据为净吨位数的有（ ） A. 机动船舶 B. 非机动驳船 C. 游艇 D. 捕捞渔船 答案：ABD 解析：机动船舶、非机动驳船、捕捞渔船的车船税计税依据均为净吨位数；游艇的计税依据为艇身长度 10.下列关于房产税和车船税征收管理的说法，正确的有（ ） A. 两种税均由税务机关负责征收 B. 两种税均实行按年计算、分期缴纳的方式 C. 两种税的纳税地点均实行属地管理原则 D. 两种税的减免税政策均由国家税务总局制定  答案：ABC 解析：房产税和车船税均由税务机关征收，实行按年计算、分期缴纳的方式，纳税地点遵循属地管理原则；两种税的减免税政策 三、判断题（本大题共10小题，每题2分，共20分） 1. 房产税的计税依据仅为房产原值一次减除10%~30%后的余值。（ ） 答案：× 解析：房产税计税依据分两种，经营自用房产按房产余值计税，出租房产按租金收入计税。 2. 国家机关自用的房产免征房产税，其出租的房产也同样免征。（ ） 答案：× 解析：国家机关自用房产免税，出租房产属于经营性使用，需按规定缴纳房产税。 3. 个人出租住房，房产税减按4%的税率征收（ ） 答案：√ 解析：这是房产税的税收优惠政策，旨在支持住房租赁市场发展，个人出租非住房则按12%税率征收。 4.纳税人自行新建房屋用于生产经营的，房产税纳税义务发生时间为房屋建成的当月。（ ） 答案：× 解析：自行新建房屋用于生产经营的，纳税义务发生时间为建成之次月，而非当月。 5. 房产税实行属地征管，纳税人房产不在同一地点的，应分别向房产所在地税务机关申报纳税（ ） 答案：√ 解析：房产税纳税地点为房产所在地，多处房产需分别申报，不得汇总缴纳。 6.纯电动商用车免征车船税，纯电动乘用车同样免征车船税。（ ） 答案：× 解析：纯电动商用车属于免税范围；纯电动乘用车不属于车船税征税范围，而非免税。 7.从事机动车交强险业务的保险机构，是机动车车船税的扣缴义务人（ ） 答案：√ 解析：保险机构需在收取交强险保费时，代收代缴机动车车船税，并向纳税人开具代收税款凭证。 8.车船税的计税依据根据车船类型确定，货车按整备质量吨位数计税，游艇按艇身长度计税。（ ） 答案：√ 解析： 车船税从量计征，不同类型车船计税依据不同，乘用车按辆数、船舶按净吨位数计税。 9.房产税按年计算、一次性缴纳，具体纳税期限由国家税务总局统一规定。（ ） 答案：× 解析：房产税实行按年计算、分期缴纳的方式，具体纳税期限由各省、自治区、直辖市人民政府确定。 10.车船税按年申报缴纳，纳税人可以在购买交强险时一并缴纳。（ ）  答案：√ 解析：车船税纳税期限为按年申报，保险机构代收代缴是最常见的缴纳方式，也可自行向税务机关申报 四、简答题（本大题共2小题，每题10分，共20分） 1.房产税的概念和特点 答案： 概念：房产税是以城市、县城、建制镇和工矿区的房屋为征税对象，以其计税余值或租金收入为依据，向产权所有人征收的一种财产税。 特点：①房产税属于财产税中的个别财产税 ②房产税仅限于征税范围内的经营性房屋③经营方式不同则计税依据也不同 2.车船税的概念和特点 答案： 概念:车船税是以车船为征税对象，向拥有车船的单位和个人征收的一种税。 特点：①涉及面广、税源流动性强②采用定额幅度税率③实行源泉控管 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $