《税收基础》课题36 城镇土地使用税和土地增值税 45分钟专题训练（原卷版+解析版）

安徽省对口升学考试《税收基础》45分钟专题训练专辑，共42份试卷。试卷命题与高考紧密相关，精选具有代表性和典型性的高考常考题。旨在帮助学生系统地复习和巩固财经商贸类理论知识，熟悉高考题型和命题规律，提高解题能力和应试技巧，为高考取得优异成绩打下坚实的基础，本训练卷适用于即将参加财经商贸类高考的学生，与本专辑配套的还有安徽省对口升学考试《基础会计》《统计基础》45分钟专题训练专辑，欢迎同学和老师们下载使用。 《税收基础》 第七章：其他税种 课题三十六 ：城镇土地使用税和土地增值税 时间：45分钟 总分：100分 班级___________ 姓名__________ 学号__________ 成绩________ 一、单选题（本大题共15小题，每题2分，共30分） 1.城镇土地使用税的计税依据是（ ） A. 纳税人实际占用的土地面积 B. 纳税人申报的土地面积 C. 土地使用权证书上记载的土地面积 D. 税务机关核定的土地面积 2.城镇土地使用税的纳税义务人不包括（ ） A. 土地使用权的拥有人 B. 土地的实际使用人 C. 土地使用权的代管人 D. 土地使用权的抵押权人 3. 下列土地中，免征城镇土地使用税的是（ ） A. 企业厂区内的绿化用地 B. 公园内管理单位的办公用地 C. 物流企业自有的大宗商品仓储用地 D. 房地产开发企业尚未出售的商品房用地 4.城镇土地使用税的纳税期限通常为（ ） A. 按月计算，按月缴纳 B. 按季计算，按季缴纳 C. 按年计算，分期缴纳 D. 按次计算，一次性缴纳 5.  某企业位于县城，实际占用土地面积5000平方米，当地城镇土地使用税税率为3元/平方米，该企业全年应缴纳城镇土地使用税（ ） A. 15000元 B. 10000元 C. 5000元 D. 0元 6. 土地增值税的征税范围不包括（ ） A. 转让国有土地使用权 B. 转让地上建筑物及其附着物 C. 出让国有土地使用权 D. 存量房地产的买卖 7.土地增值税的计税依据是（ ） A. 转让房地产的收入总额 B. 转让房地产的净利润 C. 转让房地产的增值额 D. 转让房地产的原值 8.  下列项目中，不属于土地增值税扣除项目的是（ ） A. 取得土地使用权所支付的金额 B. 房地产开发成本 C. 房地产开发费用 D. 房地产转让的增值税销项税额 9. 纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额（ ）的，免征土地增值税。 A. 10% B. 20% C. 30% D. 50% 10. 下列关于城镇土地使用税纳税地点的说法，正确的是（ ） A. 纳税人机构所在地 B. 土地使用权登记地 C. 土地所在地 D. 纳税人经营所在地 11.土地增值税的纳税人应向（ ）主管税务机关办理纳税申报。 A. 纳税人机构所在地 B. 房地产所在地 C. 合同签订地 D. 纳税人核算地 12.下列用地中，减按50%征收城镇土地使用税的是（ ） A. 国家机关办公用地 B. 物流企业自有大宗商品仓储设施用地 C. 宗教寺庙自用土地 D. 市政街道公共用地 13.土地增值税实行的税率形式是（ ） A. 比例税率 B. 定额税率 C. 超额累进税率 D. 超率累进税率 14.土地增值税的纳税申报期限为纳税人转让房地产合同签订之日起（ ）日内。 A. 7 B. 10 C. 15 D. 30 15. 下列情形中，需要缴纳土地增值税的是（ ） A. 个人之间互换自有居住用房地产 B. 因国家建设需要依法征用的房地产 C. 房地产开发企业将开发产品用于职工福利 D. 赠与直系亲属的房地产   二、多选题（本大题共10小题，每题3分，共30分） 1. 下列土地中，免征城镇土地使用税的有（ ） A. 国家机关办公用地 B. 宗教寺庙自用土地 C. 市政街道公共用地 D. 企业厂区内的绿化用地 2. 下列用地中，可享受城镇土地使用税减免优惠的有（ ） A. 物流企业自有大宗商品仓储设施用地 B. 国家级科技企业孵化器自用土地 C. 城市公交站场运营用地 D. 企业出租给个体户经营的商铺用地 3.  土地增值税的征税范围包括（ ） A. 转让国有土地使用权 B. 转让地上建筑物及其附着物 C. 转让集体土地使用权 D. 存量房地产的买卖 4. 计算土地增值税时，准予扣除的项目包括（ ） A. 取得土地使用权所支付的金额 B. 房地产开发成本 C. 房地产开发费用 D. 与转让房地产有关的税金 5.  房地产开发企业在计算土地增值税时，可加计20%扣除的项目有（ ） A. 取得土地使用权所支付的金额 B. 房地产开发成本 C. 房地产开发费用 D. 与转让房地产有关的税金 6. 下列关于土地增值税税率的说法，正确的有（ ） A. 实行超率累进税率 B. 税率分为30%、40%、50%、60%四档 C. 增值率越高，适用税率越高 D. 增值率的计算基数为转让房地产的收入总额 7.下列项目中，属于房地产开发成本的有（ ） A. 土地征用及拆迁补偿费 B. 前期工程费 C. 建筑安装工程费 D. 借款利息支出 8.纳税人转让旧房计算土地增值税时，准予扣除的项目有（ ） A. 房屋及建筑物的评估价格 B. 取得土地使用权所支付的地价款 C. 转让环节缴纳的税金 D. 按规定加计20%的扣除额 9. 下列关于城镇土地使用税纳税期限的说法，正确的有（） A. 按年计算，分期缴纳 B. 具体纳税期限由各省、自治区、直辖市人民政府确定 C. 可按月或按季缴纳 D. 实行一次性缴纳 10.下列用地中，不征收城镇土地使用税的有（ ） A. 直接用于农、林、牧、渔业的生产用地 B. 盐矿的矿井用地 C. 林业系统的森林公园用地 D. 企业闲置未用的土地 三、判断题（本大题共10小题，每题2分，共20分） 1.土地增值税和城镇土地使用税均由土地所在地的主管税务机关负责征收管理。（ ） 2. 宗教寺庙、公园、名胜古迹中附设的营业单位使用的土地，免征城镇土地使用税（ ） 3. 房地产开发企业将开发产品用于对外投资，视同销售房地产，需缴纳土地增值税。（ ） 4.城镇土地使用税的征税范围包括城市、县城、建制镇和工矿区范围内的所有土地。（ ） 5. 因国家建设需要依法征用、收回的房地产，免征土地增值税（ ） 6.纳税人转让旧房的，计算土地增值税时可按购房发票金额加计扣除，无需进行资产评估。（ ） 7.土地增值税实行超额累进税率，税率分档设置（ ） 8.个人将购买超过2年的普通住房对外销售的，需要缴纳土地增值税（ ） 9.土地增值税的纳税申报期限为纳税人转让房地产合同签订之日起15日内。（ ） 10.城镇土地使用税的征税范围包括城市、县城、建制镇和工矿区范围内的所有土地（ ） 四、简答题（本大题共2小题，每题10分，共20分） 1.城镇土地使用税的概念和特点 2.土地增值税的概念和特点 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $ 安徽省对口升学考试《税收基础》45分钟专题训练专辑，共42份试卷。试卷命题与高考紧密相关，精选具有代表性和典型性的高考常考题。旨在帮助学生系统地复习和巩固财经商贸类理论知识，熟悉高考题型和命题规律，提高解题能力和应试技巧，为高考取得优异成绩打下坚实的基础，本训练卷适用于即将参加财经商贸类高考的学生，与本专辑配套的还有安徽省对口升学考试《基础会计》《统计基础》45分钟专题训练专辑，欢迎同学和老师们下载使用。 《税收基础》 第七章：其他税种 课题三十六 ：城镇土地使用税和土地增值税 时间：45分钟 总分：100分 班级___________ 姓名__________ 学号__________ 成绩________ 一、单选题（本大题共15小题，每题2分，共30分） 1.城镇土地使用税的计税依据是（ ） A. 纳税人实际占用的土地面积 B. 纳税人申报的土地面积 C. 土地使用权证书上记载的土地面积 D. 税务机关核定的土地面积 答案：A 解析：城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据，而非申报面积或证书记载面积。 2.城镇土地使用税的纳税义务人不包括（ ） A. 土地使用权的拥有人 B. 土地的实际使用人 C. 土地使用权的代管人 D. 土地使用权的抵押权人 答案：D 解析：城镇土地使用税的纳税人为土地使用权拥有人、实际使用人或代管人，抵押权人不直接占用土地，不属于纳税义务人。 3. 下列土地中，免征城镇土地使用税的是（ ） A. 企业厂区内的绿化用地 B. 公园内管理单位的办公用地 C. 物流企业自有的大宗商品仓储用地 D. 房地产开发企业尚未出售的商品房用地 答案：B 解析：公园、名胜古迹内管理单位的办公用地免征城镇土地使用税；企业厂区绿化用地、物流企业仓储用地（减半征收）、房企未售商品房用地均需纳税。 4.城镇土地使用税的纳税期限通常为（ ） A. 按月计算，按月缴纳 B. 按季计算，按季缴纳 C. 按年计算，分期缴纳 D. 按次计算，一次性缴纳 答案：C 解析：城镇土地使用税实行按年计算、分期缴纳的征收方式，具体纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府确定。 5.  某企业位于县城，实际占用土地面积5000平方米，当地城镇土地使用税税率为3元/平方米，该企业全年应缴纳城镇土地使用税（ ） A. 15000元 B. 10000元 C. 5000元 D. 0元 答案：A 解析：应纳税额=实际占用土地面积×适用税率=5000×3=15000元 6. 土地增值税的征税范围不包括（ ） A. 转让国有土地使用权 B. 转让地上建筑物及其附着物 C. 出让国有土地使用权 D. 存量房地产的买卖 答案：C 解析：土地增值税仅对转让国有土地使用权及地上建筑物的行为征税，出让国有土地使用权是政府行为，不征土地增值税。 7.土地增值税的计税依据是（ ） A. 转让房地产的收入总额 B. 转让房地产的净利润 C. 转让房地产的增值额 D. 转让房地产的原值 答案：C 解析：土地增值税以纳税人转让房地产取得的增值额为计税依据，增值额=转让收入-法定扣除项目金额。 8.  下列项目中，不属于土地增值税扣除项目的是（ ） A. 取得土地使用权所支付的金额 B. 房地产开发成本 C. 房地产开发费用 D. 房地产转让的增值税销项税额 答案：D 解析：土地增值税扣除项目不包含转让房地产缴纳的增值税，增值税属于价外税，不计入转让收入也不得扣除。 9. 纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额（ ）的，免征土地增值税。 A. 10% B. 20% C. 30% D. 50% 答案：B 解析：纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20% 的，免征土地增值税；超过20%的，全额计征。 10. 下列关于城镇土地使用税纳税地点的说法，正确的是（ ） A. 纳税人机构所在地 B. 土地使用权登记地 C. 土地所在地 D. 纳税人经营所在地 答案：C 解析：城镇土地使用税的纳税地点为土地所在地的主管税务机关，纳税人使用的土地跨区域的，分别向土地所在地税务机关申报。 11.土地增值税的纳税人应向（ ）主管税务机关办理纳税申报。 A. 纳税人机构所在地 B. 房地产所在地 C. 合同签订地 D. 纳税人核算地 答案：B 解析：土地增值税实行属地征收管理，纳税人应向房地产所在地主管税务机关申报纳税 12.下列用地中，减按50%征收城镇土地使用税的是（ ） A. 国家机关办公用地 B. 物流企业自有大宗商品仓储设施用地 C. 宗教寺庙自用土地 D. 市政街道公共用地 答案：B 解析：自2023年1月1日起至2027年12月31日，对物流企业自有（包括自用和出租）或承租的大宗商品仓储设施用地，减按所属土地等级适用税额标准的50% 计征城镇土地使用税。 13.. 土地增值税实行的税率形式是（ ） A. 比例税率 B. 定额税率 C. 超额累进税率 D. 超率累进税率 答案：D 解析：土地增值税是我国唯一实行超率累进税率的税种，税率随增值率的高低分档设置。 14.土地增值税的纳税申报期限为纳税人转让房地产合同签订之日起（ ）日内。 A. 7 B. 10 C. 15 D. 30 答案：A 解析：纳税人应在转让房地产合同签订后的7日内，到房地产所在地主管税务机关办理纳税申报。 15. 下列情形中，需要缴纳土地增值税的是（ ） A. 个人之间互换自有居住用房地产 B. 因国家建设需要依法征用的房地产 C. 房地产开发企业将开发产品用于职工福利 D. 赠与直系亲属的房地产   答案：C 解析：房地产开发企业将开发产品用于职工福利，视同销售房地产，需缴纳土地增值税；其余选项均为免税情形 二、多选题（本大题共10小题，每题3分，共30分） 1. 下列土地中，免征城镇土地使用税的有（ ） A. 国家机关办公用地 B. 宗教寺庙自用土地 C. 市政街道公共用地 D. 企业厂区内的绿化用地 答案：ABC 解析：国家机关、宗教寺庙自用土地，市政街道公共用地均免征城镇土地使用税；企业厂区内的绿化用地属于生产经营用地，需正常纳税 2. 下列用地中，可享受城镇土地使用税减免优惠的有（ ） A. 物流企业自有大宗商品仓储设施用地 B. 国家级科技企业孵化器自用土地 C. 城市公交站场运营用地 D. 企业出租给个体户经营的商铺用地 答案：ABC 解析：物流企业仓储用地减按50%征税，国家级孵化器自用土地、城市公交站场用地免征城镇土地使用税；企业出租经营性用地无减免优惠。 3.  土地增值税的征税范围包括（ ） A. 转让国有土地使用权 B. 转让地上建筑物及其附着物 C. 转让集体土地使用权 D. 存量房地产的买卖 答案：ABD 解析：土地增值税仅对国有土地使用权及地上建筑物的转让行为征税，集体土地使用权转让需先依法转为国有土地，否则不属于征税范围。 4. 计算土地增值税时，准予扣除的项目包括（ ） A. 取得土地使用权所支付的金额 B. 房地产开发成本 C. 房地产开发费用 D. 与转让房地产有关的税金 答案：ABCD 解析：土地增值税法定扣除项目包含取得土地使用权支付的金额、开发成本、开发费用、转让环节税金，以及房企的加计扣除项目。 5.  房地产开发企业在计算土地增值税时，可加计20%扣除的项目有（ ） A. 取得土地使用权所支付的金额 B. 房地产开发成本 C. 房地产开发费用 D. 与转让房地产有关的税金 答案：AB 解析：房地产开发企业加计扣除的基数仅为取得土地使用权支付的金额和房地产开发成本两项，开发费用和税金不得作为加计扣除基数。 6. 下列关于土地增值税税率的说法，正确的有（ ） A. 实行超率累进税率 B. 税率分为30%、40%、50%、60%四档 C. 增值率越高，适用税率越高 D. 增值率的计算基数为转让房地产的收入总额 答案：ABC 解析：土地增值税实行四级超率累进税率，税率随增值率升高而提高；增值率的计算基数为扣除项目金额，而非转让收入总额。 7.下列项目中，属于房地产开发成本的有（ ） A. 土地征用及拆迁补偿费 B. 前期工程费 C. 建筑安装工程费 D. 借款利息支出 答案：ABC 解析：房地产开发成本包含土地征用及拆迁补偿费、前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费等；借款利息支出属于房地产开发费用，不属于开发成本。 8.纳税人转让旧房计算土地增值税时，准予扣除的项目有（ ） A. 房屋及建筑物的评估价格 B. 取得土地使用权所支付的地价款 C. 转让环节缴纳的税金 D. 按规定加计20%的扣除额 答案：ABC 解析：转让旧房的扣除项目为房屋评估价格、取得土地使用权支付的地价款、转让环节税金；加计20%扣除仅适用于房地产开发企业，非房企转让旧房无此优惠。 9. 下列关于城镇土地使用税纳税期限的说法，正确的有（） A. 按年计算，分期缴纳 B. 具体纳税期限由各省、自治区、直辖市人民政府确定 C. 可按月或按季缴纳 D. 实行一次性缴纳 答案：ABC 解析：城镇土地使用税实行按年计算、分期缴纳的方式，具体纳税期限由省级政府确定，常见分期方式为按月或按季缴纳。 10.下列用地中，不征收城镇土地使用税的有（ ） A. 直接用于农、林、牧、渔业的生产用地 B. 盐矿的矿井用地 C. 林业系统的森林公园用地 D. 企业闲置未用的土地 答案：ABC 解析：直接农业生产用地、盐矿矿井用地、林业系统森林公园用地均免征城镇土地使用税；企业闲置未用土地仍需正常纳税。 三、判断题（本大题共10小题，每题2分，共20分） 1.土地增值税和城镇土地使用税均由土地所在地的主管税务机关负责征收管理。（ ） 答案：√ 解析：两个税种均实行属地征管原则，纳税地点均为土地所在地，便于税务机关核实税源和开展征管。 2. 宗教寺庙、公园、名胜古迹中附设的营业单位使用的土地，免征城镇土地使用税（ ） 答案：× 解析：宗教寺庙、公园、名胜古迹的自用土地免征城镇土地使用税；附设的营业单位（如商店、餐馆）使用的土地，需正常纳税。 3. 房地产开发企业将开发产品用于对外投资，视同销售房地产，需缴纳土地增值税。（ ） 答案：√ 解析：房企将开发产品用于投资、分配、抵债等情形，均视同销售房地产，应按规定计算缴纳土地增值 4.城镇土地使用税的征税范围包括城市、县城、建制镇和工矿区范围内的所有土地。（ ） 答案：× 解析：城镇土地使用税的征税范围不包括这些区域内的集体所有的农用地，以及免税的公共用地、军事用地等。 5. 因国家建设需要依法征用、收回的房地产，免征土地增值税（ ） 答案：√ 解析：这是法定免税情形，目的是配合国家基础设施建设和城市规划调整，减少相关主体的税负负担。 6.纳税人转让旧房的，计算土地增值税时可按购房发票金额加计扣除，无需进行资产评估。（ ） 答案：√ 解析：纳税人转让旧房，既可以按评估价格计算扣除，也可以凭购房发票按年加计5%计算扣除，无需强制评估 7.土地增值税实行超额累进税率，税率分档设置（ ） 答案：× 解析：土地增值税实行的是超率累进税率，即以增值率的高低划分税率档次，而非超额累进税率。 8.个人将购买超过2年的普通住房对外销售的，需要缴纳土地增值税（ ） 答案：× 解析： 个人销售住房（无论购买年限长短），暂免征收土地增值税，这是支持住房消费的税收优惠政策。 9.土地增值税的纳税申报期限为纳税人转让房地产合同签订之日起15日内。（ ） 答案：× 解析：土地增值税的纳税申报期限为转让房地产合同签订之日起7日内，纳税人需到房地产所在地主管税务机关办理申报。 10.城镇土地使用税的征税范围包括城市、县城、建制镇和工矿区范围内的所有土地（ ）  答案：× 解析：城镇土地使用税的征税范围不包括这些区域内的集体所有的农用地，以及免税的公共用地、军事用地等 四、简答题（本大题共2小题，每题10分，共20分） 1.城镇土地使用税的概念和特点 概念：城镇土地使用税是以国有或集体土地为征税对象，对拥有土地使用权的单位和个人，以其实际占用的土地面积为计税依据）按规定的税额计算征收的一种税。征收土地使用税是为了合理利用城镇土地，调节土地级差收入，提高土地使用效益，加强土地管理。 特点：①征税对象是国有土地或集体土地②征税范围广③实行差别幅度税额 2.土地增值税的概念和特点 概念：土地增值税是对有偿转让国有土地使用权及地上建筑物和其他附着物产权，取得增值收入的单位和个人征收的一种税。 特点：①以转让房地产取得的增值税为计税依据②征税面比较广③采用扣除法和评估法计算增值额④实行超率累进税率⑤实行按次征收和按期征收相结合 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $