《会计相关法律知识》 课题 5：会计监督与法律责任 45分钟专题训练（原卷版+解析版）

江苏省职教高考《会计相关法律知识》45分钟专题训练专辑，共15份试卷。试卷命题与高考紧密相关，精选具有代表性和典型性的高考常考题。旨在帮助学生系统地复习和巩固财经类理论知识，熟悉高考题型和命题规律，提高解题能力和应试技巧，为高考取得优异成绩打下坚实的基础，本训练卷适用于即将参加财会类高考的学生，与之配套的还有江苏省职教高考《会计基础》、《财务会计》、《财务管理》和《成本会计》45分钟专题训练专辑，欢迎同学和老师们下载使用。 《会计相关法律知识》 一、会计法律知识 课题 5：会计监督与法律责任 时间：45分钟 总分：100分 班级___________ 姓名__________ 学号__________ 成绩________ 一、单项选择题（本大题共 15 小题，每小题 2 分，共 30 分） 1. 下列各项中，属于单位内部会计监督主体的是（ ） A. 财政部门 B. 会计机构和会计人员 C. 审计事务所 D. 税务机关 2. 政府会计监督的主要实施主体是（ ） A. 注册会计师协会 B. 财政部门 C. 企业内部审计部门 D. 税务师事务所 3. 社会会计监督的核心是（ ） A. 单位内部审计 B. 财政部门检查 C. 注册会计师审计 D. 税务机关稽查 4. 单位内部会计监督制度的核心是（ ） A. 会计人员岗位责任制 B. 账务处理程序制度 C. 会计档案管理制度 D. 不相容职务相互分离控制 5. 下列行为中，不属于违反会计法律制度的是（ ） A. 伪造会计凭证 B. 变造会计账簿 C. 编制真实的财务会计报告 D. 隐匿应当保存的会计资料 6. 注册会计师及其所在的会计师事务所出具的审计报告，具有（ ）效力 A. 行政强制 B. 司法判决 C. 经济鉴证 D. 纪律处分 7. 对违反会计法律制度的行为，尚不构成犯罪的，由（ ）依法给予行政处罚 A. 人民法院 B. 财政部门 C. 公安机关 D. 所在单位 8. 下列各项中，不属于单位内部会计监督内容的是（ ） A. 款项和有价证券的收付 B. 对外投资的决策与执行 C. 签订经济合同 D. 财产物资的收发、增减和使用 9. 税务机关对企业的税收征管检查，属于（ ） A. 单位内部监督 B. 政府会计监督 C. 社会会计监督 D. 行业自律监督 10. 会计人员拒绝办理违法的会计事项，体现了单位内部会计监督中的（ ） A. 授权批准控制 B. 会计人员的职责权限 C. 内部审计控制 D. 预算控制 11. 伪造会计凭证的行为，是指（ ） A. 篡改已有的会计凭证 B. 以虚假的经济业务为依据编制会计凭证 C. 隐匿会计凭证 D. 故意销毁会计凭证 12. 下列关于社会会计监督的说法，错误的是（ ） A. 具有独立性和公正性 B. 主要依据《会计法》和《注册会计师法》 C. 仅对委托单位负责 D. 是外部监督的重要组成部分 13. 单位负责人授意、指使会计人员伪造会计资料，尚不构成犯罪的，可处以（ ）罚款 A. 2000 元以上 2 万元以下 B. 3000 元以上 5 万元以下 C. 5000 元以上 5 万元以下 D. 1 万元以上 10 万元以下 14. 下列各项中，属于注册会计师审计业务范围的是（ ） A. 审核企业内部控制制度 B. 核定企业应纳税额 C. 批准企业财务预算 D. 任免企业会计人员 15. 违反会计法律制度，被依法吊销会计从业资格证书的人员，自被吊销之日起（ ）内不得重新取得 A. 2 年 B. 3 年 C. 5 年 D. 10 年 二、多项选择题（本大题共 10 小题，每小题 3 分，共 30 分） 1. 我国会计监督体系包括（ ） A. 单位内部会计监督 B. 政府会计监督 C. 社会会计监督 D. 行业自律监督 2. 下列属于政府会计监督主体的有（ ） A. 财政部门 B. 审计部门 C. 税务部门 D. 会计师事务所 3. 单位内部会计监督的基本要求包括（ ） A. 记账人员与经济业务事项和会计事项的审批人员分离 B. 明确会计人员的职责权限 C. 建立财产清查制度 D. 定期进行内部审计 4. 下列行为中，属于违反会计法律制度的有（ ） A. 变造会计账簿 B. 隐匿应当保存的会计凭证 C. 故意销毁会计档案 D. 编制虚假的财务会计报告 5. 注册会计师的审计业务包括（ ） A. 审计企业财务会计报告 B. 验证企业资本 C. 出具审计报告 D. 代理纳税申报 6. 下列关于会计监督的说法，正确的有（ ） A. 单位内部监督是基础 B. 政府监督是主导 C. 社会监督是补充 D. 三类监督相互独立，互不关联 7. 对违反会计法律制度的会计人员，可能采取的处罚措施有（ ） A. 罚款 B. 吊销会计从业资格证书 C. 行政拘留 D. 追究刑事责任 8. 社会会计监督的特点包括（ ） A. 独立性 B. 公正性 C. 强制性 D. 专业性 9. 下列各项中，属于单位内部会计监督制度内容的有（ ） A. 会计人员岗位责任制度 B. 账务处理程序制度 C. 内部牵制制度 D. 会计档案管理制度 10. 下列情形中，可能构成会计犯罪的有（ ） A. 伪造会计凭证，情节严重的 B. 隐匿会计资料，导致严重后果的 C. 编制虚假财务会计报告，误导投资者的 D. 丢失会计档案，情节轻微的 三、判断题（本大题共 5 小题，每小题 4 分，共 20 分） 1. 单位内部会计监督的对象是会计机构和会计人员的工作行为。（ ） 2. 注册会计师审计属于社会监督，其审计报告无需向政府部门报送。（ ） 3. 对违反会计法律制度的行为，一律追究刑事责任。（ ） 4. 不相容职务相互分离是单位内部会计监督的核心措施。（ ） 5. 税务机关对企业的税收检查，既属于税务监督，也属于政府会计监督的范畴。（ ） 四、综合分析题（本大题共 20 分） 【资料】202X 年 9 月，某市财政局对戊公司（有限责任公司）进行会计执法检查，发现以下情况： (1) 戊公司会计人员张某为迎合单位负责人，伪造了一笔虚假的销售收入，编制了虚假的会计凭证和会计账簿，导致财务会计报告失真。 (2) 公司档案科为节约空间，将保管期限未满的一批会计档案（涉及未结清的债权债务）自行销毁，未向单位负责人报告。 (3) 戊公司委托某会计师事务所进行年度审计，该事务所的注册会计师李某未到公司实地核查，仅根据戊公司提供的会计资料出具了无保留意见的审计报告。 (4) 公司出纳王某同时兼任会计档案保管工作，单位负责人认为 “精简人员，提高效率”，未设置单独的会计档案保管岗位。 【要求】根据上述资料，回答下列问题，并做必要的分析说明： (1) 会计人员张某伪造会计资料的行为属于什么性质？应当承担哪些法律责任（不考虑刑事责任）？ (2) 戊公司销毁未到期会计档案的行为是否符合规定？说明理由及可能承担的法律责任（不考虑刑事责任）。 (3) 注册会计师李某出具审计报告的行为是否符合社会会计监督的要求？说明理由。 (4) 戊公司出纳王某兼任会计档案保管工作是否符合规定？说明理由，该行为属于哪类监督的管控范围？ 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下列行为中，不属于违反会计法律制度的是（ ） A. 伪造会计凭证 B. 变造会计账簿 C. 编制真实的财务会计报告 D. 隐匿应当保存的会计资料 答案：C 解析：伪造、变造会计资料、隐匿会计资料均属于违反会计法律制度的行为；编制真实的财务会计报告是合法合规的，故选 C。 6. 注册会计师及其所在的会计师事务所出具的审计报告，具有（ ）效力 A. 行政强制 B. 司法判决 C. 经济鉴证 D. 纪律处分 答案：C 解析：注册会计师审计属于社会监督，出具的审计报告是对委托单位财务会计报告真实性、合法性的经济鉴证，不具有行政强制或司法判决效力，故选 C。 7. 对违反会计法律制度的行为，尚不构成犯罪的，由（ ）依法给予行政处罚 A. 人民法院 B. 财政部门 C. 公安机关 D. 所在单位 答案：B 解析：对未构成犯罪的会计违法行为，由县级以上人民政府财政部门依法给予警告、罚款等行政处罚；人民法院负责司法审判，公安机关负责治安或刑事侦查，所在单位给予内部处分，故选 B。 8. 下列各项中，不属于单位内部会计监督内容的是（ ） A. 款项和有价证券的收付 B. 对外投资的决策与执行 C. 签订经济合同 D. 财产物资的收发、增减和使用 答案：C 解析：单位内部会计监督内容包括款项收付、财产收发、投资决策执行等经济活动；签订经济合同属于业务谈判环节，尚未涉及会计核算和监督，故选 C。 9. 税务机关对企业的税收征管检查，属于（ ） A. 单位内部监督 B. 政府会计监督 C. 社会会计监督 D. 行业自律监督 答案：B 解析：政府会计监督包括财政、审计、税务、人民银行等部门的监督，税务机关的税收征管检查属于政府监督的范畴，故选 B。 10. 会计人员拒绝办理违法的会计事项，体现了单位内部会计监督中的（ ） A. 授权批准控制 B. 会计人员的职责权限 C. 内部审计控制 D. 预算控制 答案：B 解析：会计人员有权拒绝办理或纠正违法的会计事项，这是单位内部会计监督中会计人员的核心职责权限，故选 B。 11. 伪造会计凭证的行为，是指（ ） A. 篡改已有的会计凭证 B. 以虚假的经济业务为依据编制会计凭证 C. 隐匿会计凭证 D. 故意销毁会计凭证 答案：B 解析：伪造会计凭证是指以虚假的经济业务为前提，编制虚假的会计凭证；篡改是变造行为，隐匿、销毁是单独的违法行为，故选 B。 12. 下列关于社会会计监督的说法，错误的是（ ） A. 具有独立性和公正性 B. 主要依据《会计法》和《注册会计师法》 C. 仅对委托单位负责 D. 是外部监督的重要组成部分 答案：C 解析：社会会计监督不仅对委托单位负责，还对社会公众和国家法律负责，需保证审计报告的真实性和合法性；其他选项均符合社会监督的特点，故选 C。 13. 单位负责人授意、指使会计人员伪造会计资料，尚不构成犯罪的，可处以（ ）罚款 A. 2000 元以上 2 万元以下 B. 3000 元以上 5 万元以下 C. 5000 元以上 5 万元以下 D. 1 万元以上 10 万元以下 答案：C 解析：根据《会计法》规定，单位负责人授意、指使、强令会计人员伪造会计资料，未构成犯罪的，处以 5000 元以上 5 万元以下罚款，故选 C。 14. 下列各项中，属于注册会计师审计业务范围的是（ ） A. 审核企业内部控制制度 B. 核定企业应纳税额 C. 批准企业财务预算 D. 任免企业会计人员 答案：A 解析：注册会计师审计业务包括审计财务会计报告、审核内部控制制度等；核定应纳税额是税务机关职责，批准预算和任免会计人员是企业内部管理事项，故选 A。 15. 违反会计法律制度，被依法吊销会计从业资格证书的人员，自被吊销之日起（ ）内不得重新取得 A. 2 年 B. 3 年 C. 5 年 D. 10 年 答案：C 解析：被吊销会计从业资格证书的人员，自吊销之日起 5 年内不得重新取得；因提供虚假财务会计报告等与会计职务有关的犯罪被追究刑事责任的，终身不得取得，故选 C。 二、多项选择题（本大题共 10 小题，每小题 3 分，共 30 分） 1. 我国会计监督体系包括（ ） A. 单位内部会计监督 B. 政府会计监督 C. 社会会计监督 D. 行业自律监督 答案：ABC 解析：我国会计监督体系由单位内部监督、政府监督、社会监督三部分组成，行业自律监督不属于法定监督体系，故选 ABC。 2. 下列属于政府会计监督主体的有（ ） A. 财政部门 B. 审计部门 C. 税务部门 D. 会计师事务所 答案：ABC 解析：政府监督主体包括财政、审计、税务、人民银行等行政部门；会计师事务所属于社会监督主体，故选 ABC。 3. 单位内部会计监督的基本要求包括（ ） A. 记账人员与经济业务事项和会计事项的审批人员分离 B. 明确会计人员的职责权限 C. 建立财产清查制度 D. 定期进行内部审计 答案：ABCD 解析：单位内部会计监督要求包括不相容职务分离、明确职责权限、财产清查、内部审计等，四项均为核心要求，故选 ABCD。 4. 下列行为中，属于违反会计法律制度的有（ ） A. 变造会计账簿 B. 隐匿应当保存的会计凭证 C. 故意销毁会计档案 D. 编制虚假的财务会计报告 答案：ABCD 解析：变造账簿、隐匿凭证、销毁档案、编制虚假报告均属于典型的会计违法行为，违反《会计法》相关规定，故选 ABCD。 5. 注册会计师的审计业务包括（ ） A. 审计企业财务会计报告 B. 验证企业资本 C. 出具审计报告 D. 代理纳税申报 答案：ABC 解析：注册会计师审计业务包括审计报告、验证资本、出具审计意见等；代理纳税申报属于代理记账业务，并非审计业务，故选 ABC。 6. 下列关于会计监督的说法，正确的有（ ） A. 单位内部监督是基础 B. 政府监督是主导 C. 社会监督是补充 D. 三类监督相互独立，互不关联 答案：ABC 解析：单位内部监督是会计监督的基础，政府监督起主导作用，社会监督是重要补充，三类监督相互配合、形成合力；D 项 “互不关联” 错误，故选 ABC。 7. 对违反会计法律制度的会计人员，可能采取的处罚措施有（ ） A. 罚款 B. 吊销会计从业资格证书 C. 行政拘留 D. 追究刑事责任 答案：ABD 解析：对会计人员的违法处罚包括罚款、吊销从业资格证书，构成犯罪的追究刑事责任；行政拘留是公安机关对治安违法的处罚，不适用于会计违法行为，故选 ABD。 8. 社会会计监督的特点包括（ ） A. 独立性 B. 公正性 C. 强制性 D. 专业性 答案：ABD 解析：社会会计监督具有独立性、公正性、专业性等特点，是自愿委托的监督，不具有强制性；政府监督具有强制性，故选 ABD。 9. 下列各项中，属于单位内部会计监督制度内容的有（ ） A. 会计人员岗位责任制度 B. 账务处理程序制度 C. 内部牵制制度 D. 会计档案管理制度 答案：ABCD 解析：单位内部会计监督制度包括岗位责任、账务处理程序、内部牵制、档案管理等多项制度，共同构成内部监督体系，故选 ABCD。 10. 下列情形中，可能构成会计犯罪的有（ ） A. 伪造会计凭证，情节严重的 B. 隐匿会计资料，导致严重后果的 C. 编制虚假财务会计报告，误导投资者的 D. 丢失会计档案，情节轻微的 答案：ABC 解析：伪造凭证、隐匿资料、编制虚假报告，情节严重或导致严重后果的，可能构成提供虚假财务会计报告罪、隐匿会计凭证罪等；丢失会计档案情节轻微的，属于行政违法行为，不构成犯罪，故选 ABC。 三、判断题（本大题共 5 小题，每小题 4 分，共 20 分） 1. 单位内部会计监督的对象是会计机构和会计人员的工作行为。（ ） 答案：× 解析：单位内部会计监督的对象是单位的经济活动，而非会计机构和会计人员的工作行为；监督主体是会计机构和会计人员，题干混淆了主体和对象。 2. 注册会计师审计属于社会监督，其审计报告无需向政府部门报送。（ ） 答案：× 解析：注册会计师审计报告需由委托单位对外提供，部分企业（如上市公司）需向监管部门报送审计报告；同时，财政部门有权对注册会计师的审计业务进行监督，题干表述错误。 3. 对违反会计法律制度的行为，一律追究刑事责任。（ ） 答案：× 解析：违反会计法律制度的行为分为一般违法行为和犯罪行为，未构成犯罪的，由财政部门给予行政处罚；只有情节严重、构成犯罪的，才依法追究刑事责任，并非一律追究。 4. 不相容职务相互分离是单位内部会计监督的核心措施。（ ） 答案：√ 解析：不相容职务（如授权批准与业务经办、会计记录与财产保管）相互分离，能有效防范舞弊和差错，是单位内部会计监督制度的核心措施，符合《会计法》要求。 5. 税务机关对企业的税收检查，既属于税务监督，也属于政府会计监督的范畴。（ ） 答案：√ 解析：税务机关的税收检查，一方面是监督企业纳税情况，另一方面也是对企业会计核算的合法性、真实性进行监督，属于政府会计监督的重要组成部分。 四、综合分析题（本大题共 20 分） 【资料】202X 年 9 月，某市财政局对戊公司（有限责任公司）进行会计执法检查，发现以下情况： (1) 戊公司会计人员张某为迎合单位负责人，伪造了一笔虚假的销售收入，编制了虚假的会计凭证和会计账簿，导致财务会计报告失真。 (2) 公司档案科为节约空间，将保管期限未满的一批会计档案（涉及未结清的债权债务）自行销毁，未向单位负责人报告。 (3) 戊公司委托某会计师事务所进行年度审计，该事务所的注册会计师李某未到公司实地核查，仅根据戊公司提供的会计资料出具了无保留意见的审计报告。 (4) 公司出纳王某同时兼任会计档案保管工作，单位负责人认为 “精简人员，提高效率”，未设置单独的会计档案保管岗位。 【要求】根据上述资料，回答下列问题，并做必要的分析说明： (1) 会计人员张某伪造会计资料的行为属于什么性质？应当承担哪些法律责任（不考虑刑事责任）？ (2) 戊公司销毁未到期会计档案的行为是否符合规定？说明理由及可能承担的法律责任（不考虑刑事责任）。 (3) 注册会计师李某出具审计报告的行为是否符合社会会计监督的要求？说明理由。 (4) 戊公司出纳王某兼任会计档案保管工作是否符合规定？说明理由，该行为属于哪类监督的管控范围？ 答案： (1) 张某的行为属于违反会计法律制度的一般违法行为（伪造会计凭证、账簿）。法律责任（不考虑刑事责任）：①由县级以上财政部门给予警告；②可以处 3000 元以上 5 万元以下的罚款；③吊销其会计从业资格证书；④由所在单位给予撤职、开除等行政处分。 (2) 不符合规定。理由：①会计档案保管期限未满不得销毁，且涉及未结清债权债务的会计档案，即使保管期满也不得销毁，需单独保管至结清为止；②销毁会计档案前，未编制销毁清册，未报单位负责人批准，程序违法。可能承担的法律责任（不考虑刑事责任）：①由县级以上财政部门责令限期改正；②对单位处 5000 元以上 10 万元以下的罚款；③对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处 3000 元以上 5 万元以下的罚款；④对相关会计人员，吊销其会计从业资格证书。 (3) 不符合社会会计监督要求。理由：社会会计监督（注册会计师审计）要求注册会计师保持独立性和专业性，应当实地核查相关资料，验证会计信息的真实性、合法性。李某未实地核查，仅依据企业提供的虚假资料出具审计报告，违背了审计准则和职业道德，出具的审计报告不具有鉴证效力，属于违规审计行为。 (4) 不符合规定。理由：根据单位内部会计监督的 “不相容职务分离” 要求，出纳人员不得兼任会计档案保管工作，两者属于不相容职务，兼任可能导致会计档案被篡改、隐匿等风险。该行为属于单位内部会计监督的管控范围，单位内部会计监督制度需明确不相容职务的分离要求，防范内部风险。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 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