《会计相关法律知识》 课题 14：公司股票发行与上市 45分钟专题训练（原卷版+解析版）

江苏省职教高考《会计相关法律知识》45分钟专题训练专辑，共15份试卷。试卷命题与高考紧密相关，精选具有代表性和典型性的高考常考题。旨在帮助学生系统地复习和巩固财经类理论知识，熟悉高考题型和命题规律，提高解题能力和应试技巧，为高考取得优异成绩打下坚实的基础，本训练卷适用于即将参加财会类高考的学生，与之配套的还有江苏省职教高考《会计基础》、《财务会计》、《财务管理》和《成本会计》45分钟专题训练专辑，欢迎同学和老师们下载使用。 《会计相关法律知识》 三、公司法基础知识 课题 14：公司股票发行与上市 时间：45分钟 总分：100分 班级___________ 姓名__________ 学号__________ 成绩________ 一、单项选择题（本大题共 15 小题，每小题 2 分，共 30 分） 1. 股份有限公司申请股票上市，公司股本总额不少于人民币（ ） A. 3000 万元 B. 5000 万元 C. 1 亿元 D. 2 亿元 答案：A 解析：股票上市的法定股本总额最低要求为 3000 万元人民币；B 是过去的旧标准，C、D 是更高规模企业的股本要求，不符合基础上市条件，故选 A。 2. 公司公开发行新股，最近（ ）个会计年度连续盈利（国务院证券监督管理机构另有规定的除外） A. 1 B. 2 C. 3 D. 5 答案：C 解析：公开发行新股需满足最近 3 个会计年度连续盈利的条件，这是保障投资者利益的核心要求；A、B 期限过短，无法体现盈利稳定性，D 要求过高，不符合常规上市标准，故选 C。 3. 股份有限公司申请股票上市，公开发行的股份达到公司股份总数的（ ）以上 A. 10% B. 25% C. 35% D. 50% 答案：B 解析：股票上市的股权分布要求为公开发行股份占比 25% 以上；A 比例过低，无法保障股权流动性，C 是募集设立时发起人的认购比例，D 占比过高，不符合上市股权分散要求，故选 B。 4. 公司公开发行新股，最近一期期末无形资产（扣除土地使用权、水面养殖权和采矿权等后）占净资产的比例不高于（ ） A. 20% B. 30% C. 40% D. 50% 答案：A 解析：为保障公司资产真实性，公开发行新股要求无形资产（特定除外）占净资产比例不高于 20%；B、C、D 比例过高，可能导致公司资产虚增，不符合监管要求，故选 A。 5. 股份有限公司申请股票上市，公司最近（ ）年内无重大违法行为，财务会计报告无虚假记载 A. 1 B. 2 C. 3 D. 5 答案：C 解析：股票上市的合规性要求为最近 3 年内无重大违法、财务报告无虚假记载；A、B 期限过短，无法全面考察公司合规性，D 要求过高，不符合实际监管标准，故选 C。 6. 公司公开发行新股，应当符合的条件不包括（ ） A. 具备健全且运行良好的组织机构 B. 具有持续盈利能力，财务状况良好 C. 最近 3 年财务会计文件无虚假记载 D. 公司成立时间不少于 5 年 答案：D 解析：公开发行新股无 “成立时间不少于 5 年” 的要求，初创企业满足其他条件也可上市（如科创板允许符合条件的初创企业上市）；A、B、C 均为法定必备条件，故选 D。 7. 股份有限公司申请股票上市，若公司股本总额超过人民币 4 亿元，公开发行股份的比例为（ ）以上 A. 10% B. 15% C. 20% D. 25% 答案：A 解析：股本总额超 4 亿元的公司，上市股权分布要求为公开发行股份占比 10% 以上（低于 25% 的常规标准），体现了差异化监管；B、C 无对应监管要求，D 是股本总额 4 亿元以下的比例，故选 A。 8. 公司公开发行新股，应当向（ ）报送募股申请和相关文件 A. 国务院证券监督管理机构 B. 工商行政管理部门 C. 税务机关 D. 股东大会 答案：A 解析：公开发行新股涉及公众利益，需向国务院证券监督管理机构（证监会）报送申请文件；B 负责工商登记，C 负责税收征管，D 是公司权力机构，无审核权限，故选 A。 9. 股份有限公司申请股票上市，应当聘请（ ）出具审计报告和法律意见书 A. 会计师事务所和律师事务所 B. 税务师事务所和资产评估机构 C. 会计师事务所和资产评估机构 D. 律师事务所和税务师事务所 答案：A 解析：股票上市需会计师事务所出具审计报告（核实财务状况）、律师事务所出具法律意见书（核实合规性）；税务师事务所、资产评估机构并非法定必备聘请主体，故选 A。 10. 公司公开发行新股所募集的资金，应当有明确的使用方向，且符合国家产业政策，不得用于（ ） A. 扩大生产经营 B. 研发新产品 C. 弥补亏损和非生产性支出 D. 偿还银行贷款 答案：C 解析：募集资金不得用于弥补亏损和非生产性支出，这是保障资金使用效率的监管要求；A、B、D 均为合法的资金使用方向，符合产业政策和监管规定，故选 C。 11. 股份有限公司申请股票上市，应当符合的基本条件不包括（ ） A. 股票经国务院证券监督管理机构核准已公开发行 B. 公司股本总额符合法定要求 C. 公司股东人数不少于 1000 人 D. 公司最近 3 年无重大违法行为 答案：C 解析：股票上市无 “股东人数不少于 1000 人” 的法定要求，只要公开发行股份占比达标即可；A、B、D 均为法定必备条件，故选 C。 12. 公司公开发行新股，最近 3 年以现金方式累计分配的利润不少于最近 3 年实现的年均可分配利润的（ ） A. 10% B. 20% C. 30% D. 40% 答案：C 解析：为保障投资者回报，公开发行新股要求最近 3 年现金分红累计不少于年均可分配利润的 30%；A、B 比例过低，无法保障投资者权益，D 要求过高，可能影响公司发展资金，故选 C。 13. 股份有限公司申请股票上市，其股票应当在（ ）交易 A. 证券交易所 B. 场外交易市场 C. 公司内部交易平台 D. 互联网金融平台 答案：A 解析：股票上市的核心是在证券交易所（如沪深交易所）公开交易；B 是未上市股票的交易场所，C、D 不符合法定交易渠道要求，故选 A。 14. 公司公开发行新股，若存在未弥补亏损，其累计未弥补亏损不得超过公司净资产的（ ） A. 10% B. 20% C. 30% D. 40% 答案：B 解析：为保障公司财务健康，公开发行新股要求累计未弥补亏损不超过净资产的 20%；A 比例过低，D 比例过高，均可能影响公司偿债能力，C 无对应监管标准，故选 B。 15. 股份有限公司申请股票上市，应当向（ ）提出上市申请 A. 证券交易所 B. 国务院证券监督管理机构 C. 工商行政管理部门 D. 中国人民银行 答案：A 解析：股票上市申请需向证券交易所提出，由证券交易所审核同意后上市；B 负责核准公开发行，C 负责工商登记，D 负责金融监管，均无上市审核权限，故选 A。 二、多项选择题（本大题共 10 小题，每小题 3 分，共 30 分） 1. 公司公开发行新股应当符合的条件有（ ） A. 具备健全且运行良好的组织机构 B. 具有持续盈利能力，财务状况良好 C. 公司成立时间不少于 3 年 D. 最近 3 年无重大违法行为 答案：ABD 解析：公开发行新股的法定条件包括组织机构健全、持续盈利、最近 3 年无重大违法；C 无法律依据，成立时间不是必备条件，故选 ABD。 2. 股份有限公司申请股票上市的基本条件有（ ） A. 股票经核准已公开发行 B. 公司股本总额不少于 3000 万元 C. 公开发行股份占公司股份总数的 25% 以上 D. 公司股东人数不少于 500 人 答案：ABC 解析：股票上市的基本条件包括股票已公开发行、股本总额≥3000 万元、公开发行股份占比≥25%；D 无法定要求，故选 ABC。 3. 公司公开发行新股，募集资金的使用应当符合的要求有（ ） A. 有明确的使用方向 B. 符合国家产业政策 C. 用于弥补亏损和非生产性支出 D. 未经股东大会同意不得改变用途 答案：ABD 解析：募集资金需有明确方向、符合产业政策，且不得擅自改变用途（需股东大会同意）；C 是禁止性用途，故选 ABD。 4. 股份有限公司申请股票上市，若公司股本总额超过 4 亿元，应当符合的条件有（ ） A. 公开发行股份的比例为 10% 以上 B. 最近 3 年无重大违法行为 C. 财务会计报告无虚假记载 D. 公司成立时间不少于 3 年 答案：ABC 解析：股本总额超 4 亿元的上市条件包括公开发行股份≥10%、最近 3 年无重大违法、财务报告无虚假记载；D 无法律依据，故选 ABC。 5. 公司公开发行新股，最近 3 年财务会计文件应当符合的要求有（ ） A. 无虚假记载 B. 无重大遗漏 C. 经会计师事务所审计 D. 未经审计但真实完整 答案：ABC 解析：最近 3 年财务会计文件需真实完整、无虚假记载和重大遗漏，且必须经会计师事务所审计；D 错误，未经审计不符合要求，故选 ABC。 6. 股份有限公司申请股票上市，应当向证券交易所报送的文件有（ ） A. 上市申请书 B. 公司章程 C. 最近 3 年的财务会计报告 D. 股东名册 答案：ABC 解析：上市报送文件包括上市申请书、公司章程、最近 3 年财务报告等；股东名册并非必备报送文件，证券交易所可通过其他渠道获取，故选 ABC。 7. 公司公开发行新股，应当符合的财务条件有（ ） A. 最近 3 个会计年度连续盈利 B. 最近一期期末无形资产占净资产比例不高于 20% C. 累计未弥补亏损不超过净资产的 20% D. 最近 3 年现金分红累计不少于年均可分配利润的 10% 答案：ABC 解析：财务条件包括连续 3 年盈利、无形资产占比≤20%、未弥补亏损≤净资产 20%；D 错误，现金分红比例应不少于 30%，故选 ABC。 8. 股份有限公司申请股票上市，应当具备的合规性条件有（ ） A. 最近 3 年内无重大违法行为 B. 财务会计报告无虚假记载 C. 公司无逾期未偿还的债务 D. 公司组织机构健全 答案：ABD 解析：合规性条件包括 3 年无重大违法、财务报告无虚假记载、组织机构健全；C 无法律依据，公司允许有合法逾期债务，故选 ABD。 9. 下列关于公司新股发行的说法，正确的有（ ） A. 公开发行新股需经国务院证券监督管理机构核准 B. 新股发行价格由发行人自主决定，无需参考市场价格 C. 新股发行可以采用溢价发行、平价发行或折价发行 D. 溢价发行所得的溢价款应计入公司资本公积 答案：AD 解析：公开发行新股需证监会核准，溢价发行溢价款计入资本公积；B 错误，新股发行价格需参考市场价格，不得任意定价；C 错误，我国禁止折价发行新股，故选 AD。 10. 股份有限公司股票上市后，可能面临的退市风险情形有（ ） A. 最近 3 年连续亏损 B. 财务会计报告存在虚假记载 C. 公开发行的股份比例低于法定标准 D. 公司股东人数少于 1000 人 答案：ABC 解析：退市风险情形包括连续 3 年亏损、财务报告虚假记载、股权分布不符合法定标准等；D 无法律依据，股东人数不是退市的法定条件，故选 ABC。 三、判断题（本大题共 5 小题，每小题 4 分，共 20 分） 1. 股份有限公司申请股票上市，公司股本总额最低为人民币 5000 万元。（ ） 答案：× 解析：现行法律规定股票上市股本总额最低为 3000 万元人民币，5000 万元是过去的旧标准，现已废止，故错误。 2. 公司公开发行新股，最近 3 个会计年度连续盈利是必备条件，无例外情形。（ ） 答案：× 解析：国务院证券监督管理机构对特殊行业或具有特殊情形的公司（如科技创新企业）可豁免 “最近 3 个会计年度连续盈利” 的要求，并非绝对必备条件，故错误。 3. 股份有限公司申请股票上市，若公司股本总额超过 4 亿元，公开发行股份的比例可降低至 10% 以上。（ ） 答案：√ 解析：这是差异化监管的体现，股本总额超 4 亿元的公司，股权分散难度较大，故公开发行股份比例可从 25% 降至 10% 以上，符合法律规定，故正确。 4. 公司公开发行新股所募集的资金，经股东大会同意后可以用于弥补亏损。（ ） 答案：× 解析：法律明确禁止募集资金用于弥补亏损和非生产性支出，即使经股东大会同意也不符合规定，故错误。 5. 股份有限公司申请股票上市，最近 3 年内无重大违法行为且财务会计报告无虚假记载是必备条件。（ ） 答案：√ 解析：这是保障证券市场秩序和投资者利益的核心要求，是股票上市的法定必备条件，无豁免情形，故正确。 四、综合分析题（本大题共 20 分） 【资料】202X 年 10 月，甲股份有限公司（以下简称 “甲公司”）拟公开发行新股并申请股票在上海证券交易所上市，相关情况如下： (1) 甲公司成立于 2019 年，注册资本 2 亿元，股本总额 2 亿股；最近 3 个会计年度连续盈利，净利润分别为 1500 万元、2000 万元、2500 万元；最近一期期末净资产为 8 亿元，无形资产（扣除土地使用权后）为 1.2 亿元。 (2) 甲公司公开发行股份 5000 万股，占公司股份总数的 20%；最近 3 年以现金方式累计分配的利润为 300 万元，最近 3 年实现的年均可分配利润为 1200 万元。 (3) 甲公司募集资金拟用于扩大生产经营和研发新产品，部分资金计划用于弥补上一年度的亏损（亏损金额为 800 万元）。 (4) 甲公司最近 3 年内无重大违法行为，但 2021 年因财务会计差错被税务机关处以 20 万元罚款，财务会计报告无虚假记载。 【要求】根据上述资料，结合公司新股发行上市和股票上市的基本条件等相关知识，回答下列问题，并做必要的分析说明： (1) 甲公司的股本总额和公开发行股份比例是否符合股票上市条件？说明理由。 (2) 甲公司的无形资产占比和盈利情况是否符合公开发行新股条件？说明理由。 (3) 甲公司的现金分红比例和募集资金用途是否符合规定？说明理由。 (4) 甲公司的合规性情况是否符合股票上市条件？说明理由。若甲公司不符合部分条件，应如何整改？ 答案： (1) ①股本总额符合条件。理由：股票上市要求公司股本总额不少于 3000 万元，甲公司股本总额 2 亿元，满足法定要求；②公开发行股份比例不符合条件。理由：股票上市要求公开发行股份占公司股份总数的 25% 以上，甲公司公开发行 5000 万股，占比 20%，低于法定 25% 的比例要求。 (2) ①无形资产占比符合条件。理由：公开发行新股要求最近一期期末无形资产（扣除特定项目后）占净资产比例不高于 20%，甲公司无形资产 1.2 亿元，净资产 8 亿元，占比 15%（1.2÷8），未超过 20%；②盈利情况符合条件。理由：公开发行新股要求最近 3 个会计年度连续盈利，甲公司最近 3 年净利润均为正，满足持续盈利要求。 (3) ①现金分红比例不符合规定。理由：公开发行新股要求最近 3 年现金分红累计不少于年均可分配利润的 30%，甲公司现金分红累计 300 万元，年均可分配利润 1200 万元，占比 25%（300÷1200），低于 30% 的法定比例；②募集资金用途不符合规定。理由：募集资金不得用于弥补亏损，甲公司计划用部分资金弥补上一年度亏损，违反了法律禁止性规定。 (4) ①合规性情况符合条件。理由：股票上市要求最近 3 年内无重大违法行为、财务会计报告无虚假记载。甲公司的税务罚款 20 万元属于一般行政处罚，不属于重大违法行为，且财务报告无虚假记载，满足合规性要求。②整改措施：一是提高公开发行股份比例，将公开发行股份增加至 5000 万股以上（使占比不低于 25%）；二是增加现金分红金额，确保最近 3 年现金分红累计不少于 360 万元（1200×30%）；三是调整募集资金用途，取消弥补亏损的计划，全部用于扩大生产经营和研发新产品。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $ 江苏省职教高考《会计相关法律知识》45分钟专题训练专辑，共15份试卷。试卷命题与高考紧密相关，精选具有代表性和典型性的高考常考题。旨在帮助学生系统地复习和巩固财经类理论知识，熟悉高考题型和命题规律，提高解题能力和应试技巧，为高考取得优异成绩打下坚实的基础，本训练卷适用于即将参加财会类高考的学生，与之配套的还有江苏省职教高考《会计基础》、《财务会计》、《财务管理》和《成本会计》45分钟专题训练专辑，欢迎同学和老师们下载使用。 《会计相关法律知识》 三、公司法基础知识 课题 14：公司股票发行与上市 时间：45分钟 总分：100分 班级___________ 姓名__________ 学号__________ 成绩________ 一、单项选择题（本大题共 15 小题，每小题 2 分，共 30 分） 1. 股份有限公司申请股票上市，公司股本总额不少于人民币（ ） A. 3000 万元 B. 5000 万元 C. 1 亿元 D. 2 亿元 2. 公司公开发行新股，最近（ ）个会计年度连续盈利（国务院证券监督管理机构另有规定的除外） A. 1 B. 2 C. 3 D. 5 3. 股份有限公司申请股票上市，公开发行的股份达到公司股份总数的（ ）以上 A. 10% B. 25% C. 35% D. 50% 4. 公司公开发行新股，最近一期期末无形资产（扣除土地使用权、水面养殖权和采矿权等后）占净资产的比例不高于（ ） A. 20% B. 30% C. 40% D. 50% 5. 股份有限公司申请股票上市，公司最近（ ）年内无重大违法行为，财务会计报告无虚假记载 A. 1 B. 2 C. 3 D. 5 6. 公司公开发行新股，应当符合的条件不包括（ ） A. 具备健全且运行良好的组织机构 B. 具有持续盈利能力，财务状况良好 C. 最近 3 年财务会计文件无虚假记载 D. 公司成立时间不少于 5 年 7. 股份有限公司申请股票上市，若公司股本总额超过人民币 4 亿元，公开发行股份的比例为（ ）以上 A. 10% B. 15% C. 20% D. 25% 8. 公司公开发行新股，应当向（ ）报送募股申请和相关文件 A. 国务院证券监督管理机构 B. 工商行政管理部门 C. 税务机关 D. 股东大会 9. 股份有限公司申请股票上市，应当聘请（ ）出具审计报告和法律意见书 A. 会计师事务所和律师事务所 B. 税务师事务所和资产评估机构 C. 会计师事务所和资产评估机构 D. 律师事务所和税务师事务所 10. 公司公开发行新股所募集的资金，应当有明确的使用方向，且符合国家产业政策，不得用于（ ） A. 扩大生产经营 B. 研发新产品 C. 弥补亏损和非生产性支出 D. 偿还银行贷款 11. 股份有限公司申请股票上市，应当符合的基本条件不包括（ ） A. 股票经国务院证券监督管理机构核准已公开发行 B. 公司股本总额符合法定要求 C. 公司股东人数不少于 1000 人 D. 公司最近 3 年无重大违法行为 12. 公司公开发行新股，最近 3 年以现金方式累计分配的利润不少于最近 3 年实现的年均可分配利润的（ ） A. 10% B. 20% C. 30% D. 40% 13. 股份有限公司申请股票上市，其股票应当在（ ）交易 A. 证券交易所 B. 场外交易市场 C. 公司内部交易平台 D. 互联网金融平台 14. 公司公开发行新股，若存在未弥补亏损，其累计未弥补亏损不得超过公司净资产的（ ） A. 10% B. 20% C. 30% D. 40% 15. 股份有限公司申请股票上市，应当向（ ）提出上市申请 A. 证券交易所 B. 国务院证券监督管理机构 C. 工商行政管理部门 D. 中国人民银行 二、多项选择题（本大题共 10 小题，每小题 3 分，共 30 分） 1. 公司公开发行新股应当符合的条件有（ ） A. 具备健全且运行良好的组织机构 B. 具有持续盈利能力，财务状况良好 C. 公司成立时间不少于 3 年 D. 最近 3 年无重大违法行为 2. 股份有限公司申请股票上市的基本条件有（ ） A. 股票经核准已公开发行 B. 公司股本总额不少于 3000 万元 C. 公开发行股份占公司股份总数的 25% 以上 D. 公司股东人数不少于 500 人 3. 公司公开发行新股，募集资金的使用应当符合的要求有（ ） A. 有明确的使用方向 B. 符合国家产业政策 C. 用于弥补亏损和非生产性支出 D. 未经股东大会同意不得改变用途 4. 股份有限公司申请股票上市，若公司股本总额超过 4 亿元，应当符合的条件有（ ） A. 公开发行股份的比例为 10% 以上 B. 最近 3 年无重大违法行为 C. 财务会计报告无虚假记载 D. 公司成立时间不少于 3 年 5. 公司公开发行新股，最近 3 年财务会计文件应当符合的要求有（ ） A. 无虚假记载 B. 无重大遗漏 C. 经会计师事务所审计 D. 未经审计但真实完整 6. 股份有限公司申请股票上市，应当向证券交易所报送的文件有（ ） A. 上市申请书 B. 公司章程 C. 最近 3 年的财务会计报告 D. 股东名册 7. 公司公开发行新股，应当符合的财务条件有（ ） A. 最近 3 个会计年度连续盈利 B. 最近一期期末无形资产占净资产比例不高于 20% C. 累计未弥补亏损不超过净资产的 20% D. 最近 3 年现金分红累计不少于年均可分配利润的 10% 8. 股份有限公司申请股票上市，应当具备的合规性条件有（ ） A. 最近 3 年内无重大违法行为 B. 财务会计报告无虚假记载 C. 公司无逾期未偿还的债务 D. 公司组织机构健全 9. 下列关于公司新股发行的说法，正确的有（ ） A. 公开发行新股需经国务院证券监督管理机构核准 B. 新股发行价格由发行人自主决定，无需参考市场价格 C. 新股发行可以采用溢价发行、平价发行或折价发行 D. 溢价发行所得的溢价款应计入公司资本公积 10. 股份有限公司股票上市后，可能面临的退市风险情形有（ ） A. 最近 3 年连续亏损 B. 财务会计报告存在虚假记载 C. 公开发行的股份比例低于法定标准 D. 公司股东人数少于 1000 人 三、判断题（本大题共 5 小题，每小题 4 分，共 20 分） 1. 股份有限公司申请股票上市，公司股本总额最低为人民币 5000 万元。（ ） 2. 公司公开发行新股，最近 3 个会计年度连续盈利是必备条件，无例外情形。（ ） 3. 股份有限公司申请股票上市，若公司股本总额超过 4 亿元，公开发行股份的比例可降低至 10% 以上。（ ） 4. 公司公开发行新股所募集的资金，经股东大会同意后可以用于弥补亏损。（ ） 5. 股份有限公司申请股票上市，最近 3 年内无重大违法行为且财务会计报告无虚假记载是必备条件。（ ） 四、综合分析题（本大题共 20 分） 【资料】202X 年 10 月，甲股份有限公司（以下简称 “甲公司”）拟公开发行新股并申请股票在上海证券交易所上市，相关情况如下： (1) 甲公司成立于 2019 年，注册资本 2 亿元，股本总额 2 亿股；最近 3 个会计年度连续盈利，净利润分别为 1500 万元、2000 万元、2500 万元；最近一期期末净资产为 8 亿元，无形资产（扣除土地使用权后）为 1.2 亿元。 (2) 甲公司公开发行股份 5000 万股，占公司股份总数的 20%；最近 3 年以现金方式累计分配的利润为 300 万元，最近 3 年实现的年均可分配利润为 1200 万元。 (3) 甲公司募集资金拟用于扩大生产经营和研发新产品，部分资金计划用于弥补上一年度的亏损（亏损金额为 800 万元）。 (4) 甲公司最近 3 年内无重大违法行为，但 2021 年因财务会计差错被税务机关处以 20 万元罚款，财务会计报告无虚假记载。 【要求】根据上述资料，结合公司新股发行上市和股票上市的基本条件等相关知识，回答下列问题，并做必要的分析说明： (1) 甲公司的股本总额和公开发行股份比例是否符合股票上市条件？说明理由。 (2) 甲公司的无形资产占比和盈利情况是否符合公开发行新股条件？说明理由。 (3) 甲公司的现金分红比例和募集资金用途是否符合规定？说明理由。 (4) 甲公司的合规性情况是否符合股票上市条件？说明理由。若甲公司不符合部分条件，应如何整改？ 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $