【讲义篇】新课预习讲义：专题04 税率（讲义）-2025-2026学年六年级下册数学人教版

【讲义篇】2025-2026学年六年级下册数学人教版新课预习讲义 专题04 税率 （知识精讲+例题讲解+巩固练习） 亲爱的同学们： 这份六年级下册数学人教版“税率”预习讲义，专为你们衔接新学期百分数应用重点内容打造。我们从税率的基础概念、核心数量关系，到应税收入界定、不同税率形式的计算差异，再到税后收入核算、分段纳税等拓展应用，都做了系统清晰的梳理。搭配各地期中期末典型真题作为例题，每道题都拆解思路、细致分析，还有分层巩固练习帮你们及时检验成果。希望大家通过这份讲义，吃透税率的本质与应用，扫清预习障碍，为新学期数学学习筑牢基础，轻松开启税率知识的学习之旅！ 知识精讲 知识点一、税率的基本概念 1. 税率的定义与本质 （1）税率的核心含义：税率是国家税务机关规定的，对纳税人的应税收入或应税对象征收税款的比例，是国家筹集财政资金的重要手段，同时具备调节经济运行、平衡收入分配的作用。 （2）税率的常见类型：常见税率形式包括比例税率（如增值税、多数消费税）、超额累进税率（如个人所得税）、定额税率（如部分资源税），不同税种根据征收目标设置对应税率类型。 知识点二、税率问题的核心数量关系 1. 基础等量计算公式 （1）三大核心计算关系式 ①应纳税额=应税收入额×税率（计算时需将税率转换为小数或百分数形式） ②应税收入额=应纳税额÷税率 ③税率=应纳税额÷应税收入额×100%（结果需转换为百分数表述） 2. 应税收入额的界定规则 （1）应税收入的确定逻辑：应税收入额并非指全部收入，通常需扣除法定免征额、专项扣除项目等，仅对符合征税条件的收入部分计算应纳税额。例如个人所得税中，工资薪金需先扣除起征点与专项附加扣除，剩余部分才为应税收入额。 知识点三、税率的拓展应用逻辑 1. 不同税率形式的计算差异 （1）比例税率与累进税率的计算区别：比例税率下，应纳税额与应税收入额成固定比例，计算方式统一；超额累进税率下，需将应税收入额划分不同等级，各等级对应不同税率，分别计算税额后求和得到总应纳税额。 2. 税后收入的核算方法 （1）税后收入的计算规则：税后收入=总收入-应纳税额，存在免征额时，需先核算应税收入额，再计算应纳税额，最后用总收入减去应纳税额得到税后收入；无免征额的比例税率场景中，税后收入=总收入×(1-税率)。 例题讲解 题型一、求应纳税额 【典型例题】（24-25六年级下·河南信阳·期末）王叔叔每月工资为6300元，如果按国家“超过5000元的那部分收入应缴纳3%的个人所得税”的规定，王叔叔应缴纳( )元个人所得税。 【跟踪训练】（24-25六年级下·广西玉林·期中）宇树科技公司购买了一批用于研发AI技术的设备，价值80万元，按规定要缴纳1.5%的印花税，宇树科技公司需要缴纳印花税多少万元？ 题型二、求税率或收入额 【典型例题】（24-25六年级下·广西柳州·期中）李阿姨3月份的工资是7500元，扣除5000元个税免征额后的部分按照3%的税率缴纳个人所得税，李阿姨这个月应缴纳个人所得税( )元，实发工资( )元。 【跟踪训练】（24-25六年级下·河南信阳·期中）家常菜餐厅2月份的营业额是8.5万元，按营业额的5%缴纳营业税，应缴纳营业税( )元；又缴纳了1700元的卫生税，卫生税的税率是( )。 题型三、分段计算解决纳税问题 【典型例题】（2025六年级下·西藏·专题练习）依法纳税是每个公民应尽的义务，个人所得税起征点为5000元，月收入5000元及以下免税，超过5000元征收税率如下表。 级数 应纳税所得额 税率 1 超过5000元至8000元的部分 3% 2 超过8000元至17000元的部分 10% … …… … 李阿姨四月份工资7000元，她这个月需要缴税多少元？ 【跟踪训练】（23-24六年级下·广东佛山·期中）《中华人民共和国个人所得税法》规定：公民年综合所得额超过60000元的部分缴纳个人所得税，部分相关数据如下表所示。孙叔叔去年综合所得额是28万元，如果没有其他可扣除款项，他去年应缴纳个人所得税多少钱？ 级数 全年应纳税所得额 税率/% 1 不超过36000元的 3 2 超过36000元至144000元的部分 10 3 超过144000元至300000元的部分 20 巩固练习 一、选择题 1．（24-25六年级下·广西河池·期中）王叔叔获得一笔5000元的劳务报酬，其中1200元是免税的，其余部分按照10%的税率缴税。这笔劳务报酬应缴纳的税款是（    ）元。 A．5000×10% B．（5000－1200）×10% C．5000÷10% D．1200×10% 2．（24-25六年级下·黑龙江哈尔滨·期末）某饭店9月份的营业额是78000元，如果按营业额的5%缴纳营业税，这个饭店9月份应缴纳营业税（    ）。 A．390元 B．3900元 C．39000元 D．780元 3．（24-25六年级下·甘肃天水·期中）商店按5%的税率缴营业税，上个月缴纳600元，则商店上个月的营业额是（    ）。 A．120000元 B．16000元 C．12000元 D．160000元 4．（24-25六年级下·河北唐山·期中）刘老师得到一笔12000元的稿费。其中5000元是免税的，其余部分要按25%的税率缴税。刘老师应缴税（    ）元。 A．750 B．1250 C．1750 D．2250 5．（24-25六年级下·湖南常德·期中）某小规模纳税企业10月份缴纳的增值税是0.9万元，11月份比10月份多缴纳10%。如果按应纳税部分的3%缴纳增值税，那么该企业11月份营业额中应纳税部分是（    ）万元。 A．1 B．3 C．27 D．33 二、判断题 6．（23-24六年级下·内蒙古阿拉善盟·期末）纳税是根据国家税法的有关规定，按照一定的比率把集体或个人收入的一部分缴纳给国家。( ) 7．（24-25六年级下·湖南娄底·期末）某饭店一月份收入120万元，缴纳了营业税后还剩108万元，营业税率是10%。( ) 三、填空题 8．（24-25六年级下·江西抚州·期中）某饭店五月份营业额为400万元，如果按营业额的5%缴纳营业税，五月份应缴纳营业税款( )万元。 9．（24-25六年级下·河南省直辖县级单位·期末）爸爸每月的工资是7500元，如不考虑其他收入，按规定超过5000元的部分需要按3%的税率缴纳工资薪金个人所得税。爸爸每月应缴纳的工资薪金个人所得税为( )元。 10．（24-25六年级下·广东中山·期中）李叔叔上个月的工资总额为8000元，按照有关规定，超过5000元的部分要缴纳3%的个人所得税，那么李叔叔上个月应缴税( )元。 11．（24-25六年级下·广东潮州·期中）“个人所得税起征点调整至3500元，一级（1500元以内）税率降至3%。”这是国家新出台的个人所得税征收方案，细心的王叔叔马上计算出自己要缴纳的税收为36元，请问现在王叔叔每月的收入为( )元。 12．（24-25六年级下·贵州黔东南·期中）李老师获得一笔8700元的稿费，其中1200元免税，其余部分按14%的税率缴税，这笔稿费一共要缴税( )元。 13．（24-25六年级下·广东汕头·期中）张叔叔买了一套102万元的房子。根据规定，需要按房价的缴纳契税。张叔叔买这套房子需要缴纳( )万元契税，加上契税，这套房花了( )万元。 四、解答题 14．（24-25六年级下·山东菏泽·期中）小安的爸爸得到一笔4000元的劳务费用，其中800元是免税的，其余部分要按20%的税率缴纳个人所得税，纳税后他实际获得的劳务费用是多少元？ 15．（24-25六年级下·河北唐山·期中）蓝天大酒店平均每季度的营业额中，应纳税部分是60万元，按规定蓝天大酒店除了按应纳税部分的3%缴纳增值税外，还要按增值税额的4%缴纳城市维护建设税。蓝天大酒店平均每季度应缴纳这两种税款一共多少万元？ 16．（24-25六年级下·重庆忠县·期中）规定：公民每年工资（薪金）所得未超过60000元的部分不纳税，超过60000元的部分为本年应纳税所得额，此项纳税按下表累计进行计算。 全年应纳税所得额 税率 不超过36000元的部分 3% 超过36000元至144000元的部分 10% 超过144000至300000元部分 20% … … （1）王叔叔去年工资收入为78000元，应缴纳税款多少元？ （2）陈叔叔去年缴纳税款2500元，那么他去年工资收入为多少元？ 试卷第1页，共3页 1 / 10 学科网（北京）股份有限公司 $ 【讲义篇】2025-2026学年六年级下册数学人教版新课预习讲义 专题04 税率 （知识精讲+例题讲解+巩固练习） 亲爱的同学们： 这份六年级下册数学人教版“税率”预习讲义，专为你们衔接新学期百分数应用重点内容打造。我们从税率的基础概念、核心数量关系，到应税收入界定、不同税率形式的计算差异，再到税后收入核算、分段纳税等拓展应用，都做了系统清晰的梳理。搭配各地期中期末典型真题作为例题，每道题都拆解思路、细致分析，还有分层巩固练习帮你们及时检验成果。希望大家通过这份讲义，吃透税率的本质与应用，扫清预习障碍，为新学期数学学习筑牢基础，轻松开启税率知识的学习之旅！ 知识精讲 知识点一、税率的基本概念 1. 税率的定义与本质 （1）税率的核心含义：税率是国家税务机关规定的，对纳税人的应税收入或应税对象征收税款的比例，是国家筹集财政资金的重要手段，同时具备调节经济运行、平衡收入分配的作用。 （2）税率的常见类型：常见税率形式包括比例税率（如增值税、多数消费税）、超额累进税率（如个人所得税）、定额税率（如部分资源税），不同税种根据征收目标设置对应税率类型。 知识点二、税率问题的核心数量关系 1. 基础等量计算公式 （1）三大核心计算关系式 ①应纳税额=应税收入额×税率（计算时需将税率转换为小数或百分数形式） ②应税收入额=应纳税额÷税率 ③税率=应纳税额÷应税收入额×100%（结果需转换为百分数表述） 2. 应税收入额的界定规则 （1）应税收入的确定逻辑：应税收入额并非指全部收入，通常需扣除法定免征额、专项扣除项目等，仅对符合征税条件的收入部分计算应纳税额。例如个人所得税中，工资薪金需先扣除起征点与专项附加扣除，剩余部分才为应税收入额。 知识点三、税率的拓展应用逻辑 1. 不同税率形式的计算差异 （1）比例税率与累进税率的计算区别：比例税率下，应纳税额与应税收入额成固定比例，计算方式统一；超额累进税率下，需将应税收入额划分不同等级，各等级对应不同税率，分别计算税额后求和得到总应纳税额。 2. 税后收入的核算方法 （1）税后收入的计算规则：税后收入=总收入-应纳税额，存在免征额时，需先核算应税收入额，再计算应纳税额，最后用总收入减去应纳税额得到税后收入；无免征额的比例税率场景中，税后收入=总收入×(1-税率)。 例题讲解 题型一、求应纳税额 【典型例题】（24-25六年级下·河南信阳·期末）王叔叔每月工资为6300元，如果按国家“超过5000元的那部分收入应缴纳3%的个人所得税”的规定，王叔叔应缴纳( )元个人所得税。 【答案】39 【分析】应纳税部分＝总收入－免税部分，应缴纳的个人所得税＝应纳税部分×税率，把题目中的数据代入公式求出王叔叔应缴纳的个人所得税，据此解答。 【详解】（6300－5000）×3% ＝1300×3% ＝39（元） 所以，王叔叔应缴纳39元个人所得税。 【跟踪训练】（24-25六年级下·广西玉林·期中）宇树科技公司购买了一批用于研发AI技术的设备，价值80万元，按规定要缴纳1.5%的印花税，宇树科技公司需要缴纳印花税多少万元？ 【答案】1.2万元 【分析】分析题目，把设备的价值看作单位“1”，根据求一个数的百分之几是多少用乘法，用设备的价值乘印花税所占的百分比即可解答。 【详解】80×1.5%＝1.2（万元） 答：宇树科技公司需要缴纳印花税1.2万元。 题型二、求税率或收入额 【典型例题】（24-25六年级下·广西柳州·期中）李阿姨3月份的工资是7500元，扣除5000元个税免征额后的部分按照3%的税率缴纳个人所得税，李阿姨这个月应缴纳个人所得税( )元，实发工资( )元。 【答案】 75 7425 【分析】李阿姨3月总工资7500元，个税免征额5000元，因此：应纳税所得额为7500－5000＝2500（元）。已知税率为3%，对应纳税所得额2500元征税，根据：应缴个税＝应纳税所得额×税率，那么应缴个税为2500×3%＝2500×0.03＝75（元）。实发工资＝总工资－应缴个税，把数据代入计算即可。 【详解】7500－5000＝2500（元） 2500×3%＝2500×0.03＝75（元） 7500－75＝7425（元） 李阿姨这个月应缴纳个人所得税75元，实发工资7425元。 【跟踪训练】（24-25六年级下·河南信阳·期中）家常菜餐厅2月份的营业额是8.5万元，按营业额的5%缴纳营业税，应缴纳营业税( )元；又缴纳了1700元的卫生税，卫生税的税率是( )。 【答案】 4250 2% 【分析】应缴纳营业税＝应纳税部分×税率，代入数据求出应缴纳营业税；卫生税的税率＝缴纳的卫生税÷应纳税部分×100%；据此解答。 【详解】8.5万＝85000 85000×5%＝4250（元） 1700÷85000×100% ＝0.02×100% ＝2% 家常菜餐厅2月份的营业额是8.5万元，按营业额的5%缴纳营业税，应缴纳营业税4250元；又缴纳了1700元的卫生税，卫生税的税率是2%。 题型三、分段计算解决纳税问题 【典型例题】（2025六年级下·西藏·专题练习）依法纳税是每个公民应尽的义务，个人所得税起征点为5000元，月收入5000元及以下免税，超过5000元征收税率如下表。 级数 应纳税所得额 税率 1 超过5000元至8000元的部分 3% 2 超过8000元至17000元的部分 10% … …… … 李阿姨四月份工资7000元，她这个月需要缴税多少元？ 【答案】60元 【分析】根据表格得出7000元在超过5000元至8000元之间，比5000元多2000元，这个2000元的税率是3%，即用乘法得出缴税的钱。 【详解】（7000－5000）×3% ＝2000×3% ＝60（元） 答：她这个月需要缴税60元。 【跟踪训练】（23-24六年级下·广东佛山·期中）《中华人民共和国个人所得税法》规定：公民年综合所得额超过60000元的部分缴纳个人所得税，部分相关数据如下表所示。孙叔叔去年综合所得额是28万元，如果没有其他可扣除款项，他去年应缴纳个人所得税多少钱？ 级数 全年应纳税所得额 税率/% 1 不超过36000元的 3 2 超过36000元至144000元的部分 10 3 超过144000元至300000元的部分 20 【答案】27080元 【分析】根据题意，年收入在60000元以下的不征税，超过60000元的部分需分段征税。 已知孙叔叔去年综合所得额是28万元，先求出应纳税的部分为220000元，对照个人所得税税率表可知，144000＜220000＜300000，分三段纳税： 第一段，36000元按税率3%纳税； 第二段，超过36000元至144000元的部分为（144000－36000）元按税率10%纳税； 第三段，超过144000元至220000元的部分为（220000－144000）元按税率20%纳税； 然后根据求一个数的百分之几是多少，用乘法计算，分别求出这三段应纳税的金额，再相加即可。 【详解】28万元＝280000元 280000－60000＝220000（元） 36000×3%＋（144000－36000）×10%＋（220000－144000）×20% ＝36000×0.03＋108000×0.1＋76000×0.2 ＝1080＋10800＋15200 ＝27080（元） 答：他去年应缴纳个人所得税27080元。 巩固练习 一、选择题 1．（24-25六年级下·广西河池·期中）王叔叔获得一笔5000元的劳务报酬，其中1200元是免税的，其余部分按照10%的税率缴税。这笔劳务报酬应缴纳的税款是（    ）元。 A．5000×10% B．（5000－1200）×10% C．5000÷10% D．1200×10% 【答案】B 【分析】首先明确应纳税部分的计算方法，劳务报酬总数是5000元，其中1200元免税，所以应纳税的部分是总数减去免税的部分，即（5000－1200）元，然后根据“税款＝应纳税部分×税率”的数量关系，税率是10%，所以用应纳税部分×10%就能得到应缴纳的税款，据此解答。 【详解】（5000－1200）×10% ＝3800×10% ＝380（元） 因此，这笔劳务报酬应缴纳的税款是380元，列式为（5000－1200）×10%。 故答案为：B 2．（24-25六年级下·黑龙江哈尔滨·期末）某饭店9月份的营业额是78000元，如果按营业额的5%缴纳营业税，这个饭店9月份应缴纳营业税（    ）。 A．390元 B．3900元 C．39000元 D．780元 【答案】B 【分析】营业税的计算公式为：应纳税额＝营业额×税率，将数据代入计算即可。注意将税率转换为小数形式进行计算。 【详解】78000×5%＝78000×0.05＝3900（元） 这个饭店9月份应缴纳营业税3900元。 故答案为：B 3．（24-25六年级下·甘肃天水·期中）商店按5%的税率缴营业税，上个月缴纳600元，则商店上个月的营业额是（    ）。 A．120000元 B．16000元 C．12000元 D．160000元 【答案】C 【分析】分析题目，把上个月的营业额看作单位“1”，根据已知一个数的百分之几是多少求这个数用除法，用缴纳的税款除以税率即可得到营业额。 【详解】600÷5%＝12000（元） 商店按5%的税率缴营业税，上个月缴纳600元，则商店上个月的营业额是12000元。 故答案为：C 4．（24-25六年级下·河北唐山·期中）刘老师得到一笔12000元的稿费。其中5000元是免税的，其余部分要按25%的税率缴税。刘老师应缴税（    ）元。 A．750 B．1250 C．1750 D．2250 【答案】C 【分析】根据题意可知，要交税的稿费是（12000－5000）元，按25%的税率缴税，根据求一个数的百分之几是多少，用乘法计算，求出应缴税的金额。 【详解】（12000－5000）×25% ＝7000×0.25 ＝1750（元） 刘老师应缴税1750元。 故答案为：C 5．（24-25六年级下·湖南常德·期中）某小规模纳税企业10月份缴纳的增值税是0.9万元，11月份比10月份多缴纳10%。如果按应纳税部分的3%缴纳增值税，那么该企业11月份营业额中应纳税部分是（    ）万元。 A．1 B．3 C．27 D．33 【答案】D 【分析】11月份缴纳的税款＝10月份缴纳的税款×（1＋10%），11月份应纳税部分×3%＝11月份缴纳的税款，据此先计算11月份缴纳的税款，再用该税款除以3%计算解答即可。 【详解】0.9×（1＋10%）÷3% ＝0.9×1.1÷0.03 ＝0.99÷0.03 ＝33（万） 该企业11月份营业额中应纳税部分是33万。 故答案为：D 二、判断题 6．（23-24六年级下·内蒙古阿拉善盟·期末）纳税是根据国家税法的有关规定，按照一定的比率把集体或个人收入的一部分缴纳给国家。( ) 【答案】√ 【分析】根据纳税的定义，纳税是按照一定的比率（即税率）计算应缴税额，题目中的描述符合教材内容。 【详解】纳税是根据国家税法的有关规定，按照应纳税额与各种收入的比率（即税率）缴纳。题目中“按照一定的比率”表述正确。 故答案为：√ 7．（24-25六年级下·湖南娄底·期末）某饭店一月份收入120万元，缴纳了营业税后还剩108万元，营业税率是10%。( ) 【答案】√ 【分析】根据营业税率计算公式：税率＝税额÷营业额×100%。先计算缴纳的税额，再求出税率。 【详解】120－108＝12（万元） 营业税率＝12÷120×100%＝10% 题目中给出的税率是10%，原题说法正确。 故答案为：√ 三、填空题 8．（24-25六年级下·江西抚州·期中）某饭店五月份营业额为400万元，如果按营业额的5%缴纳营业税，五月份应缴纳营业税款( )万元。 【答案】20 【分析】已知五月份营业额为400万元，营业税率为5%，根据“营业税＝营业额×税率”即可求出应缴纳的营业税。 【详解】400×5% ＝400×0.05 ＝20（万元） 因此，五月份应缴纳营业税款20万元。 9．（24-25六年级下·河南省直辖县级单位·期末）爸爸每月的工资是7500元，如不考虑其他收入，按规定超过5000元的部分需要按3%的税率缴纳工资薪金个人所得税。爸爸每月应缴纳的工资薪金个人所得税为( )元。 【答案】75 【分析】用7500－5000，求出需要缴纳个人所得税的钱数，再用需要缴纳个人所得税的钱数×税率，即可解答。 【详解】（7500－5000）×3% ＝2500×3% ＝75（元） 爸爸每月应缴纳的工资薪金个人所得税为75元。 10．（24-25六年级下·广东中山·期中）李叔叔上个月的工资总额为8000元，按照有关规定，超过5000元的部分要缴纳3%的个人所得税，那么李叔叔上个月应缴税( )元。 【答案】90 【分析】已知工资总额为8000元，免税额度（不缴税的部分）为5000元。应纳税所得额＝工资总额－免税额度，即：8000－5000＝3000（元）；已知税率为3%，根据应纳税额＝应纳税所得额×税率，用3000乘3%计算即可。 【详解】8000－5000＝3000（元） 3000×3% ＝3000×0.03 ＝90（元） 李叔叔上个月应缴税90元。 11．（24-25六年级下·广东潮州·期中）“个人所得税起征点调整至3500元，一级（1500元以内）税率降至3%。”这是国家新出台的个人所得税征收方案，细心的王叔叔马上计算出自己要缴纳的税收为36元，请问现在王叔叔每月的收入为( )元。 【答案】4700 【分析】已知税率是3%，纳税额是36元，因为“应纳税所得额＝应纳税额÷税率”，所以应纳税所得额为36÷3%＝36÷0.03＝1200元。个人所得税起征点是3500元，王叔叔的月收入等于起征点加上应纳税所得额，即用3500加上1200。因为月收入超过起征点的部分才需要纳税，所以月收入由起征点和应纳税的那部分收入组成。 【详解】36÷3%＝36÷0.03＝1200（元） 3500＋1200＝4700（元） 现在王叔叔每月的收入为4700元。 12．（24-25六年级下·贵州黔东南·期中）李老师获得一笔8700元的稿费，其中1200元免税，其余部分按14%的税率缴税，这笔稿费一共要缴税( )元。 【答案】1050 【分析】缴税金额＝稿费应纳税部分×税率14%＝（稿费－免税1200元）×税率14%，据此解答。 【详解】（8700－1200）×14% ＝7500×0.14 ＝1050（元） 故这笔稿费一共要缴税1050元。 13．（24-25六年级下·广东汕头·期中）张叔叔买了一套102万元的房子。根据规定，需要按房价的缴纳契税。张叔叔买这套房子需要缴纳( )万元契税，加上契税，这套房花了( )万元。 【答案】 1.53 103.53 【分析】用房子的价格×1.5%，求出缴纳契税的钱数，再用房子的价格＋缴纳契税的钱数，即可求出这套房花的钱数。 【详解】102×1.5%＝1.53（万元） 102＋1.53＝103.53（万元） 张叔叔买了一套102万元的房子。根据规定，需要按房价的缴纳契税。张叔叔买这套房子需要缴纳1.53万元契税，加上契税，这套房花了103.53万元。 四、解答题 14．（24-25六年级下·山东菏泽·期中）小安的爸爸得到一笔4000元的劳务费用，其中800元是免税的，其余部分要按20%的税率缴纳个人所得税，纳税后他实际获得的劳务费用是多少元？ 【答案】3360元 【分析】由题意可知，应纳税部分＝总劳务费－免税部分，税率是20%，根据“应纳税额＝应纳税部分×税率”求出小安的爸爸应该缴纳的个人所得税，实际获得的劳务费＝总劳务费－个人所得税，据此解答。 【详解】4000－（4000－800）×20% ＝4000－3200×20% ＝4000－640 ＝3360（元） 答：纳税后他实际获得的劳务费用是3360元。 15．（24-25六年级下·河北唐山·期中）蓝天大酒店平均每季度的营业额中，应纳税部分是60万元，按规定蓝天大酒店除了按应纳税部分的3%缴纳增值税外，还要按增值税额的4%缴纳城市维护建设税。蓝天大酒店平均每季度应缴纳这两种税款一共多少万元？ 【答案】1.872万元 【分析】已知每季度应纳税部分为60万元，增值税税率为3%，根据“增值税＝应纳税部分×增值税税率”可求出增值税为60×3%＝60×0.03＝1.8（万元）。城市维护建设税是按增值税额的4%缴纳，因此“城市维护建设税＝增值税额×4%”，即1.8×4%＝1.8×0.04＝0.072（万元）。两种税款总额＝增值税＋城市维护建设税，据此计算解答即可。 【详解】60×3%＝60×0.03＝1.8（万元） 1.8×4%＝1.8×0.04＝0.072（万元） 1.8＋0.072＝1.872（万元） 答：蓝天大酒店平均每季度应缴纳这两种税款一共1.872万元。 16．（24-25六年级下·重庆忠县·期中）规定：公民每年工资（薪金）所得未超过60000元的部分不纳税，超过60000元的部分为本年应纳税所得额，此项纳税按下表累计进行计算。 全年应纳税所得额 税率 不超过36000元的部分 3% 超过36000元至144000元的部分 10% 超过144000至300000元部分 20% … … （1）王叔叔去年工资收入为78000元，应缴纳税款多少元？ （2）陈叔叔去年缴纳税款2500元，那么他去年工资收入为多少元？ 【答案】（1）540元 （2）110200元 【分析】（1）王叔叔去年工资收入为78000元，未超过60000元的部分不纳税，所以应纳税所得额为78000－60000＝18000元。其中不超过36000元的部分按3%的税率纳税，王叔叔的应纳税所得额18000元在此区间内。所以应缴纳税款就是用18000乘3%计算即可。 （2）不超过36000元部分的纳税额为：36000×3%＝36000×0.03＝1080元。因为陈叔叔缴纳税款2500元，2500＞1080，所以陈叔叔的应纳税所得额超过了36000元。计算超过36000元部分的纳税额：2500－1080＝1420元。超过36000元部分对应的税率是10%，所以超过36000元的应纳税所得额为1420÷10%＝1420÷0.1＝14200元。则陈叔叔的应纳税所得额为36000＋14200＝50200元。陈叔叔去年工资收入为60000＋50200＝110200元。 【详解】（1）78000－60000＝18000（元） 18000×3% ＝18000×0.03 ＝540（元） 答：王叔叔应缴纳税款540元。 （2）36000×3% ＝36000×0.03 ＝1080（元） 2500＞1080 2500－1080＝1420（元） 1420÷10% ＝1420÷0.1 ＝14200（元） 36000＋14200＝50200（元） 60000＋50200＝110200（元） 答：陈叔叔去年工资收入为110200元。 试卷第1页，共3页 1 / 10 学科网（北京）股份有限公司 $