第6卷 货币资金-货币资金和其他货币资金 吉林省高职分类（对口招生）考试《财经类（财经商贸类）（企业财务会计）考点双析卷》（解析版+原卷版）

编写说明：吉林省普通高等学校对口招生统一考试《企业财务会计》考点双析卷专辑，依据《吉林省高职分类（对口招生）考试-财经类（财经商贸类）专业综合卷考试科目及纲要》编写。“考点双析卷”即围绕一个考点，一份是老师的讲解卷一份是学生的练习卷，助力师生构建 “讲练结合” 的学习闭环，是中职学校师生对口升学首轮复习教学的得力助手。 本专辑第5-6卷精准对标《吉林省财经商贸类专业综合卷考试科目及纲要》-“企业财务会计”： （二）货币资金 1．掌握货币资金的性质与范围；了解货币资金管理的内部控制制度。2．了解库存现金管理制度、核算和清查方法。4．掌握库存现金和银行收支业务的核算；了解其他货币资金核算。 吉林省财经商贸类专业综合考试 《企业财务会计》考点双析卷 第6卷 货币资金和其他货币资金 学生练习卷 时间：45分钟 总分：100分 班级_______ 姓名_______ 学号_______ 成绩_______ 一、单选题（本大题共20小题，每题3分，共60分） 1．银行汇票可以用于转账，填明“现金”字样的银行汇票也可以用于支取现金。这体现了银行汇票的 特点。（   ） A．使用灵活 B．票随人到 C．信用度高 D．结算准确 2．企业收到银行汇票时，应填制的记账凭证为（   ） A．现金收款凭证 B．银行存款收款凭证 C．转账凭证 D．无法确定 3．不属于“其他货币资金”账户下应设置的二级明细账户的是（   ） A．外埠存款 B．银行汇票存款 C．银行本票存款 D．商业汇票存款 4．下列各项中，不属于货币资金的是（   ） A．银行汇票存款 B．银行承兑汇票 C．库存现金 D．存出投资款 5．出纳人员不得办理的业务是（   ） A．现金收付 B．登记银行存款日记账 C．登记总账 D．有价证券的登记 6．下列各项中，不属于库存现金核算范围的是（   ） A．职工工资的发放 B．采购员差旅费的报销 C．销售产品收入的结算 D．购买办公用品的结算 7．下列各项中，不属于库存现金收入的是（   ） A．销售商品取得收入 B．接受投资者的投资 C．罚款收入 D．接受其他单位归还的借款 8． 是企业为了到外地进行临时或零星采购，而汇往采购地银行开立采购专户的款项。（   ） A．外埠存款 B．银行汇票存款 C．银行本票存款 D．存出投资款 9．下列各项中，企业应通过“其他货币资金”科目核算的是（   ） A．销售商品收到的商业承兑汇票 B．提供服务收到的银行汇票 C．用现金支票购买办公用品 D．用单位信用卡存款购买办公设备 10．除现金流量表以外，我国会计上所界定的现金概念指的是企业的（    ） A．库存现金 B．银行存款 C．其他货币资金 D．有价证券 11．企业在办理 时，需要将款项交存开户银行。（   ） A．外埠存款 B．银行汇票存款 C．存出投资款 D．信用证保证金存款 12．下列关于银行本票的说法中，不正确的是（   ） A．银行本票只适用于同城结算 B．银行本票可以用于支取现金 C．银行本票可以背书转让 D．银行本票有固定的有效期 13．企业在办理银行汇票结算业务时，银行汇票背书转让时应填制的单据是（   ） A．银行汇票申请书 B．进账单 C．银行汇票背书转让书 D．银行本票申请书 14．企业银行本票存款10万元，商业承兑汇票8万元，库存现金15万元，银行结算账户存款40万元，则企业资产负债表中"货币资金"项目的金额为 万元。（   ） A．18 B．65 C．55 D．50 15．企业从证券公司购买股票，债券前，需把资金划转到证券公司，在划转时应借记的账户是（   ） A．其他应收款 B．其他货币资金 C．交易性金融资产 D．长期股权投资 16．银行本票按其金额是否固定可分为（   ） A．转账本票和现金本票 B．定额本票和不定额本票 C．即期本票和远期本票 D．银行本票和商业本票 17．下列关于库存现金限额的说法中，正确的是（   ） A．库存现金限额由企业自行决定 B．库存现金限额由企业开户银行核定 C．库存现金限额越高越好，方便企业日常支付 D．库存现金限额越低越好，有利于降低资金风险 18．关于银行本票，下列说法错误的是（   ） A．银行本票的提示付款期限自出票日起最长不得超过 2 个月 B．银行本票可以背书转让 C．银行本票见票即付 D．银行本票的出票人为银行 19．下列各项中，不会引起其他货币资金发生增减变动的是（   ） A．企业销售商品收到商业汇票 B．企业用银行本票购买办公用品 C．企业将款项汇往外地开立采购专用账户 D．企业为购买基金将资金存入证券公司指定银行开立的账户中 20．某企业收到开户银行转回外地采购专户剩余款项15 400元的进账通知的会计分录为（   ） A．借：其他货币资金——外埠存款15 400 　　 贷：其他应收款15 400 B．借：其他货币资金——外埠存款15 400 　　 贷：银行存款15 400 C．借：其他货币资金——外埠存款 15 400 　　 贷：应收账款15 400 D．借：银行存款 15 400 　 　贷：其他货币资金——外埠存款15 400 二、多选题（本大题共5小题，每题4分，共20分） 21．下列各项中，引起企业资产总额增加的经济业务有（   ） A．以银行存款偿还前欠货款 B．收到投资者投入的设备 C．收回异地采购外埠存款专户结余款项 D．从银行借入短期借款 22．下列各项应在“其他货币资金”科目中核算的有（   ） A．信用证保证金存款 B．一年期以上的定期存款 C．三个月到期的国库券 D．信用卡存款 23．下列选项中属于流动资产的是（   ） A．货币资金 B．固定资产 C．预付款项 D．交易性金融资产 24．下列 情形属于货币资金核算错误（   ） A．重复列支费用 B．私设“小金库” C．库存现金余额过大 D．账实不符 25．下列业务中可以使用其他货币资金增加的有（   ） A．将银行存款汇住在外地银行开立的临时采购账户 B．收到往来单位的银行汇票一张 C．为购买材料，用银行存款办理银行本票一张 D．用信用卡购买办公用品 三、判断题（本大题共5小题，每题2分，共10分） 26．货币资金内部控制的目标是保证货币资金的安全、完整和收付业务的合法、有效。（   ） 27．货币资金仅包括库存现金和银行存款。（   ） 28．企业货币资金的保管与盘点清查应由同一人负责，以提高工作效率。（   ） 29．企业购买材料，开出银行汇票支付；销售产品，收到一张银行汇票 。上述两笔业务均须通过“其他货币资金”科目 。（   ） 30．信用卡是一种信用凭证，持卡人可以持信用卡向特约单位购物或消费时，无需支付现金。（   ） 四、会计分录题（本大题共1小题，每题10分，共10分） 31．根据资料编制取得银行汇票存款、购买材料和退回余款的会计分录。 银行汇票的核算 新华公司发生经济业务如下： 新华公司将50 000元交存银行，取得银行汇票。采购员持票去外地采购材料一批，并交来供应单位发票，货款金额为40000元，增值税5200元。材料人库之后余款退回原开户银行。 学科网（北京）股份有限公司 $ 编写说明：吉林省普通高等学校对口招生统一考试《企业财务会计》考点双析卷专辑，依据《吉林省高职分类（对口招生）考试-财经类（财经商贸类）专业综合卷考试科目及纲要》编写。“考点双析卷”即围绕一个考点，一份是老师的讲解卷一份是学生的练习卷，助力师生构建 “讲练结合” 的学习闭环，是中职学校师生对口升学首轮复习教学的得力助手。 本专辑第5-6卷精准对标《吉林省财经商贸类专业综合卷考试科目及纲要》-“企业财务会计”： （二）货币资金 1．掌握货币资金的性质与范围；了解货币资金管理的内部控制制度。2．了解库存现金管理制度、核算和清查方法。4．掌握库存现金和银行收支业务的核算；了解其他货币资金核算。 吉林省财经商贸类专业综合考试 《企业财务会计》考点双析卷 第6卷 货币资金和其他货币资金 学生练习卷 时间：45分钟 总分：100分 班级_______ 姓名_______ 学号_______ 成绩_______ 一、单选题（本大题共20小题，每题3分，共60分） 1．银行汇票可以用于转账，填明“现金”字样的银行汇票也可以用于支取现金。这体现了银行汇票的 特点。（   ） A．使用灵活 B．票随人到 C．信用度高 D．结算准确 【答案】A 2．企业收到银行汇票时，应填制的记账凭证为（   ） A．现金收款凭证 B．银行存款收款凭证 C．转账凭证 D．无法确定 【答案】C 3．不属于“其他货币资金”账户下应设置的二级明细账户的是（   ） A．外埠存款 B．银行汇票存款 C．银行本票存款 D．商业汇票存款 【答案】D 【详解】“其他货币资金”账户下应设置的二级明细账户通常包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款等。这些账户用于记录企业在正常经营活动中，除了现金和银行存款以外的其他货币资金。然而，商业汇票存款并不属于“其他货币资金”的范畴。商业汇票是由出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。商业汇票通常用于企业间的贸易往来和支付，但它是一种债权凭证，而不是货币资金。因此，商业汇票存款不应设置在“其他货币资金”账户下。所以，正确答案是D. 商业汇票存款。 4．下列各项中，不属于货币资金的是（   ） A．银行汇票存款 B．银行承兑汇票 C．库存现金 D．存出投资款 【答案】B 【详解】银行承兑汇票属于商业汇票，通过“应收票据”或“应付票据”核算，不属于货币资金。货币资金包括库存现金、银行存款和其他货币资金，银行汇票存款和存出投资款属于其他货币资金。 5．出纳人员不得办理的业务是（   ） A．现金收付 B．登记银行存款日记账 C．登记总账 D．有价证券的登记 【答案】C 【详解】出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管以及收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。出纳人员不得办理的业务是登记总账。 6．下列各项中，不属于库存现金核算范围的是（   ） A．职工工资的发放 B．采购员差旅费的报销 C．销售产品收入的结算 D．购买办公用品的结算 【答案】D 【详解】库存现金核算范围包括职工工资、津贴、个人劳务报酬、备用金、销售产品收入结算等，不包括购买办公用品的结算。 7．下列各项中，不属于库存现金收入的是（   ） A．销售商品取得收入 B．接受投资者的投资 C．罚款收入 D．接受其他单位归还的借款 【答案】B 【详解】接受投资者的投资属于所有者权益的增加，不属于库存现金收入。其他选项如销售商品取得收入、罚款收入和接受其他单位归还的借款都属于库存现金收入。 8． 是企业为了到外地进行临时或零星采购，而汇往采购地银行开立采购专户的款项。（   ） A．外埠存款 B．银行汇票存款 C．银行本票存款 D．存出投资款 【答案】A 【详解】外埠存款是企业到外地临时采购汇往采购地银行开立采购专户的款项。 9．下列各项中，企业应通过“其他货币资金”科目核算的是（   ） A．销售商品收到的商业承兑汇票 B．提供服务收到的银行汇票 C．用现金支票购买办公用品 D．用单位信用卡存款购买办公设备 【答案】D 【详解】其他货币资金是指企业除库存现金、银行存款以外的其他各种货币资金，主要包括银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款（选项 D）、信用证保证金存款、存出投资款和外埠存款等。选项 A，通过“应收票据”科目核算；选项 B，企业收到的银行汇票通过“银行存款”科目核算，企业开出的银行汇票通过“其他货币资金”科目核算；选项C，通过“银行存款”科目核算。 10．除现金流量表以外，我国会计上所界定的现金概念指的是企业的（    ） A．库存现金 B．银行存款 C．其他货币资金 D．有价证券 【答案】C 【详解】我国会计上所界定的现金概念指的是企业的库存现金、银行存款和其他货币资金。 11．企业在办理 时，需要将款项交存开户银行。（   ） A．外埠存款 B．银行汇票存款 C．存出投资款 D．信用证保证金存款 【答案】B 12．下列关于银行本票的说法中，不正确的是（   ） A．银行本票只适用于同城结算 B．银行本票可以用于支取现金 C．银行本票可以背书转让 D．银行本票有固定的有效期 【答案】C 【详解】银行本票是银行签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。它主要用于同城结算，也可以用于支取现金，并且有一个固定的有效期。但银行本票不可以背书转让。因此，选项A和B的说法是正确的，而选项C是错误的。 13．企业在办理银行汇票结算业务时，银行汇票背书转让时应填制的单据是（   ） A．银行汇票申请书 B．进账单 C．银行汇票背书转让书 D．银行本票申请书 【答案】B 【详解】企业使用银行汇票进行背书转让时，需填制进账单，并将背书转让的汇票一并交银行办理结算手续。进账单用于记录通过银行转账方式处理的款项的入账情况。因此，选项B正确。银行汇票申请书是申请签发银行汇票时填制的单据，银行汇票背书转让书不是标准的结算单据，银行本票申请书是用于申请签发银行本票的单据。 14．企业银行本票存款10万元，商业承兑汇票8万元，库存现金15万元，银行结算账户存款40万元，则企业资产负债表中"货币资金"项目的金额为 万元。（   ） A．18 B．65 C．55 D．50 【答案】B 15．企业从证券公司购买股票，债券前，需把资金划转到证券公司，在划转时应借记的账户是（   ） A．其他应收款 B．其他货币资金 C．交易性金融资产 D．长期股权投资 【答案】B 【详解】企业从证券公司购买股票、债券前，把资金划转到证券公司，划转时应借记 “其他货币资金” 账户，答案是其他货币资金。二级科目存出投资款 16．银行本票按其金额是否固定可分为（   ） A．转账本票和现金本票 B．定额本票和不定额本票 C．即期本票和远期本票 D．银行本票和商业本票 【答案】B 【详解】银行本票按其金额是否固定可分为定额本票和不定额本票。定额本票是印制时就已确定好面额的票据，不定额本票则是指面额待填定后才能确定的本票。 17．下列关于库存现金限额的说法中，正确的是（   ） A．库存现金限额由企业自行决定 B．库存现金限额由企业开户银行核定 C．库存现金限额越高越好，方便企业日常支付 D．库存现金限额越低越好，有利于降低资金风险 【答案】B 【详解】企业库存现金的限额由企业开户银行根据企业的实际需要核定。 18．关于银行本票，下列说法错误的是（   ） A．银行本票的提示付款期限自出票日起最长不得超过 2 个月 B．银行本票可以背书转让 C．银行本票见票即付 D．银行本票的出票人为银行 【答案】A 【详解】银行本票的提示付款期限自出票日起最长不得超过 1 个月 19．下列各项中，不会引起其他货币资金发生增减变动的是（   ） A．企业销售商品收到商业汇票 B．企业用银行本票购买办公用品 C．企业将款项汇往外地开立采购专用账户 D．企业为购买基金将资金存入证券公司指定银行开立的账户中 【答案】A 【详解】其他货币资金主要包括银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款和外埠存款等。选项A，商业汇票应通过“应收票据”科目核算。选项B，“其他货币资金”减少；选项C，“其他货币资金”增加；选项D，“其他货币资金”增加。 20．某企业收到开户银行转回外地采购专户剩余款项15 400元的进账通知的会计分录为（   ） A．借：其他货币资金——外埠存款15 400 　　 贷：其他应收款15 400 B．借：其他货币资金——外埠存款15 400 　　 贷：银行存款15 400 C．借：其他货币资金——外埠存款 15 400 　　 贷：应收账款15 400 D．借：银行存款 15 400 　 　贷：其他货币资金——外埠存款15 400 【答案】D 【详解】转回外地采购专户剩余款项的会计分录如下： 借：银行存款 15 400 　　贷:其他货币资金——外埠存款 15 400 二、多选题（本大题共5小题，每题4分，共20分） 21．下列各项中，引起企业资产总额增加的经济业务有（   ） A．以银行存款偿还前欠货款 B．收到投资者投入的设备 C．收回异地采购外埠存款专户结余款项 D．从银行借入短期借款 【答案】BD 【详解】选项 A，资产总额减少;选项 B，资产总额增加;选项 C，资产总额不变;选项 D，从银行借入短期借款，资产总额增加。 22．下列各项应在“其他货币资金”科目中核算的有（   ） A．信用证保证金存款 B．一年期以上的定期存款 C．三个月到期的国库券 D．信用卡存款 【答案】AD 【详解】选项B：应在“银行存款”科目核算。选项C：一般作为金融资产核算。 23．下列选项中属于流动资产的是（   ） A．货币资金 B．固定资产 C．预付款项 D．交易性金融资产 【答案】ACD 【详解】流动资产包括货币资金、交易性金融资产、衔生金融资产、应收票据、应收账款、应收款项融资、预付款项、其他应收款、存货、合同资产、持有待售资产，一年内到期的非流动资产、其他流动资产。固定资产属于非流动资产，选项B错误。 24．下列 情形属于货币资金核算错误（   ） A．重复列支费用 B．私设“小金库” C．库存现金余额过大 D．账实不符 【答案】ABCD 【详解】重复列支费用、私设“小金库”、库存现金余额过大、账实不符等都属于货币资金核算错误，可能会影响货币资金的准确性和完整性。 25．下列业务中可以使用其他货币资金增加的有（   ） A．将银行存款汇住在外地银行开立的临时采购账户 B．收到往来单位的银行汇票一张 C．为购买材料，用银行存款办理银行本票一张 D．用信用卡购买办公用品 【答案】ABC 【详解】其他货币资金包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款等。选项 A 形成外埠存款，选项 B 收到银行汇票存款，选项 C 形成银行本票存款，均使其他货币资金增加；选项 D 用信用卡支付使其他货币资金减少。 三、判断题（本大题共5小题，每题2分，共10分） 26．货币资金内部控制的目标是保证货币资金的安全、完整和收付业务的合法、有效。（   ） 【答案】√ 【详解】这是货币资金内部控制的主要目标。 27．货币资金仅包括库存现金和银行存款。（   ） 【答案】× 【详解】货币资金包括库存现金、银行存款和其他货币资金，如银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款等。 28．企业货币资金的保管与盘点清查应由同一人负责，以提高工作效率。（   ） 【答案】× 【详解】货币资金的保管与盘点清查属于不相容职责，应由不同人员负责，以保证资金的安全和准确性，若由同一人负责，容易出现舞弊风险。 29．企业购买材料，开出银行汇票支付；销售产品，收到一张银行汇票 。上述两笔业务均须通过“其他货币资金”科目 。（   ） 【答案】× 【详解】企业购买材料，开出银行汇票支付，上述业务通过“其他货币资金”科目。销售产品，收到一张银行汇票。上述业务通过“银行存款”科目。故本题错误。 30．信用卡是一种信用凭证，持卡人可以持信用卡向特约单位购物或消费时，无需支付现金。（   ） 【答案】√ 【详解】信用卡是一种信用凭证，持卡人可以持信用卡向特约单位购物或消费时，无需支付现金，待账单日还款即可。 四、会计分录题（本大题共1小题，每题10分，共10分） 31．根据资料编制取得银行汇票存款、购买材料和退回余款的会计分录。 银行汇票的核算 新华公司发生经济业务如下： 新华公司将50 000元交存银行，取得银行汇票。采购员持票去外地采购材料一批，并交来供应单位发票，货款金额为40000元，增值税5200元。材料人库之后余款退回原开户银行。 【答案】取得银行汇票： 借：其他货币资金一-银行汇票50 000 贷：银行存款 50000 采购货物： 借：原材料40 000 应交税费—一应交增值税（进项税额）5 200 贷：其他货币资金—银行汇票 45200 退回多余款项： 借：银行存款 3200 贷：其他货币资金—银行汇票 3200 学科网（北京）股份有限公司 $