第5卷 货币资金-货币资金和其他货币资金 吉林省高职分类（对口招生）考试《财经类（财经商贸类）（企业财务会计）考点双析卷》（解析版+原卷版）

编写说明：吉林省普通高等学校对口招生统一考试《企业财务会计》考点双析卷专辑，依据《吉林省高职分类（对口招生）考试-财经类（财经商贸类）专业综合卷考试科目及纲要》编写。“考点双析卷”即围绕一个考点，一份是老师的讲解卷一份是学生的练习卷，助力师生构建 “讲练结合” 的学习闭环，是中职学校师生对口升学首轮复习教学的得力助手。 本专辑第5-6卷精准对标《吉林省财经商贸类专业综合卷考试科目及纲要》-“企业财务会计”： （二）货币资金 1．掌握货币资金的性质与范围；了解货币资金管理的内部控制制度。2．了解库存现金管理制度、核算和清查方法。4．掌握库存现金和银行收支业务的核算；了解其他货币资金核算。 吉林省财经商贸类专业综合考试 《企业财务会计》考点双析卷 第5卷 货币资金和其他货币资金 老师讲解卷 时间：45分钟 总分：100分 班级_______ 姓名_______ 学号_______ 成绩_______ 一、单选题（本大题共20小题，每题3分，共60分） 1．下列各项中，属于货币资金的是（   ） A．商业承兑汇票 B．银行承兑汇票 C．存出投资款 D．应收账款 2．现金日记账的登记依据是（   ） A．现金收付款凭证 B．银行存款收付款凭证 C．转账凭证 D．原始凭证 3．下列各项中，不属于政府会计主体非流动资产的是 （    ） A．货币资金 B．长期投资 C．保障性住房 D．自然资源资产 4．出纳员不得兼管的工作是（   ） A．现金的收付 B．现金日记账的登记 C．稽核工作 D．银行存款日记账的登记 5．企业为购买股票，将其银行存款100 000元存入某证券公司，应借记的会计科目是（   ） A．其他应收款 B．交易性金融资产 C．其他货币资金 D．银行存款 6．企业外埠存款主要用于（   ） A．日常零星开支 B．异地采购 C．发放工资 D．缴纳税费 7．下列各项中，属于“其他货币资金”核算范围的是（   ） A．库存现金 B．银行汇票存款 C．银行存款 D．应收账款 8．企业到外地进行临时或零星采购时，汇往外地银行开立采购专户的款项是（   ） A．外埠存款 B．银行汇票存款 C．银行本票存款 D．信用证保证金存款 9．资产负债表 “货币资金” 项目的填列是（   ） A．库存现金 + 银行存款 + 其他货币资金 B．仅包含库存现金和银行存款 C．填列与其他货币资金无关 D．仅包含银行存款 10．企业到外地进行临时或零星采购时，汇往采购地银行开立采购专户的款项属于（   ） A．银行存款 B．库存现金 C．其他货币资金 D．应收账款 11．下列各项中，不通过“其他货币资金”账户核算的是（   ） A．银行汇票存款 B．备用金 C．信用证保证金存款 D．存出投资款 12．企业在购买原材料时，采用银行汇票支付货款，这笔交易应计入（   ） A．库存现金 B．银行存款 C．其他货币资金 D．应付账款 13．下列各项中，不属于“库存现金”核算范围的是（   ） A．为职工代垫的水电费 B．企业内部各部门周转使用的备用金 C．销售商品收到的找零款 D．出差人员预借的差旅费 14．其他货币资金通常不包括（   ） A．银行汇票存款 B．银行本票存款 C．商业汇票存款 D．信用证保证金存款 15．异地采购专户 “余额处理” 的规则是（   ） A．采购结束后，剩余款项需转回原开户银行 B．余额可留存专户用于下次采购 C．余额无需处理，自动作废 D．转回时借记其他货币资金 16．其他货币资金 “核算范围” 的精准判断是（   ） A．仅包括外埠存款、银行汇票等，不包括商业汇票 B．银行承兑汇票属于其他货币资金 C．备用金也通过其他货币资金核算 D．范围可随意扩大 17．下列各项中，不会引起其他货币资金发生变动的是（   ） A．企业销售材料收到一张转账支票 B．企业用银行本票购买办公用品 C．企业将款项汇往外地开立采购专业账户 D．企业用信用卡购买办公用品 18．下列各项中不会引起其他货币资金核算发生变动的是（   ） A．企业用银行本票购买办公用品 B．企业将款项汇往外地开立采购专业账户 C．企业销售商品收到商业汇票 D．企业为购买基金将资金存人在证券公司制定银行开立账户 19．某企业为增值税一般纳税人，12 月用信用卡购买办公用品，取得增值税专用发票注明价款 10000 元、增值税 1300 元。该笔业务的正确会计处理是（   ） A．借记 “管理费用” 11300 B．贷记 “应付票据” 11300 C．贷记 “其他货币资金” 11300 D．贷记 “银行存款” 11300 20．企业将款项汇往外地开立采购专户，应编制的会计分录是（   ） A．借：应收账款 　　 贷：银行存款 B．借：其他货币资金 　 　贷：银行存款 C．借：原材料 　　 贷：银行存款 D．借：其他应收款 　　 贷：银行存款 二、多选题（本大题共5小题，每题4分，共20分） 21．下列关于银行本票的说法正确的有（   ） A．由银行签发 B．见票即付 C．适用于同城结算 D．可以背书转让 22．下列项目中，属于其他货币资金的有（   ） A．存出保证金 B．商业汇票 C．信用证保证金存款 D．银行汇票存款 23．为了详细反映经济业务的发生情况，“其他货币资金”账户应设置的明细账户有（   ） A．外埠存款 B．银行汇票存款 C．信用卡存款 D．信用证保证金存款 24．关于其他货币资金业务，表述错误的有（   ） A．企业单位信用卡存款账户不可以存入销售收入 B．企业信用证保证金存款余额不可以转存其开户行结算存款 C．企业银行汇票存款的收款人不得将其收到的银行汇票背书转让 D．企业外埠存款余额不可以转存其开户行结算户存款 25．关于内部控制和审计的表述，以下正确的是（   ） A．内部控制的目标是确保企业财务报表的准确性和完整性 B．内部控制只涉及财务部门的规章制度 C．审计的主要目标是评估企业的财务报表是否真实、公允地反映了企业的财务状况和经营成果 D．内部审计和外部审计在目标和方法上没有区别 三、判断题（本大题共5小题，每题2分，共10分） 26．资产负债表日，应根据“库存现金”“银行存款”和“其他货币资金”三个总账科目的期末余额合计数填列资产负债表“货币资金”项目。（   ） 27．企业不得从本单位的现金收入直接支付现金。（   ） 28．货币资金管理的首要原则是安全性原则。（   ） 29．企业收到退回的银行汇票多余款项，应记入“其他货币资金”科目的借方。（   ） 30．银行汇票的提示付款期限为自出票日起 2 个月。（   ） 四、会计分录题（本大题共1小题，每题10分，共10分） 31．某企业为增值税一般纳税人，向异地供应商采购原材料，发生下列业务： （1）向开户银行申请开具银行汇票，金额 22600 元（其中价款 20000 元，增值税 2600 元），款项已从银行账户划出； （2）收到供应商开具的增值税专用发票，材料已验收入库，用银行汇票结算全部款项； （3）银行汇票多余款项 0 元，无需退回。 要求：编制上述业务的会计分录。 学科网（北京）股份有限公司 $ 编写说明：吉林省普通高等学校对口招生统一考试《企业财务会计》考点双析卷专辑，依据《吉林省高职分类（对口招生）考试-财经类（财经商贸类）专业综合卷考试科目及纲要》编写。“考点双析卷”即围绕一个考点，一份是老师的讲解卷一份是学生的练习卷，助力师生构建 “讲练结合” 的学习闭环，是中职学校师生对口升学首轮复习教学的得力助手。 本专辑第5-6卷精准对标《吉林省财经商贸类专业综合卷考试科目及纲要》-“企业财务会计”： （二）货币资金 1．掌握货币资金的性质与范围；了解货币资金管理的内部控制制度。2．了解库存现金管理制度、核算和清查方法。4．掌握库存现金和银行收支业务的核算；了解其他货币资金核算。 吉林省财经商贸类专业综合考试 《企业财务会计》考点双析卷 第5卷 货币资金和其他货币资金 老师讲解卷 时间：45分钟 总分：100分 班级_______ 姓名_______ 学号_______ 成绩_______ 一、单选题（本大题共20小题，每题3分，共60分） 1．下列各项中，属于货币资金的是（   ） A．商业承兑汇票 B．银行承兑汇票 C．存出投资款 D．应收账款 【答案】C 2．现金日记账的登记依据是（   ） A．现金收付款凭证 B．银行存款收付款凭证 C．转账凭证 D．原始凭证 【答案】A 【详解】现金日记账应根据现金收付款凭证逐日逐笔登记。 3．下列各项中，不属于政府会计主体非流动资产的是 （    ） A．货币资金 B．长期投资 C．保障性住房 D．自然资源资产 【答案】A 【详解】政府会计主体的资产按照流动性，分为流动资产和非流动资产。其中，非流动资产包括固定资产、在建 工程、无形资产、长期投资（选项 B）、公共基础设施、政府储备资产、文物文化资产、保障性住房（选项 C）和自 然资源资产（选项 D）等，选项 A 属于流动资产。 4．出纳员不得兼管的工作是（   ） A．现金的收付 B．现金日记账的登记 C．稽核工作 D．银行存款日记账的登记 【答案】C 【详解】考查现金管理的内部控制。非出纳员不得经管现金收付业务和现金保管业务；出纳员不得兼管稽核、会计档案和收入、费用、债权、债务账目的登记工作。 5．企业为购买股票，将其银行存款100 000元存入某证券公司，应借记的会计科目是（   ） A．其他应收款 B．交易性金融资产 C．其他货币资金 D．银行存款 【答案】C 【详解】企业将银行存款存入证券公司准备购买股票，通过“其他货币资金——存出投资款”核算，借记“其他货币资金——存出投资款”，贷记“银行存款” 。 6．企业外埠存款主要用于（   ） A．日常零星开支 B．异地采购 C．发放工资 D．缴纳税费 【答案】B 【详解】外埠存款是企业为异地采购在银行开立的临时账户。 7．下列各项中，属于“其他货币资金”核算范围的是（   ） A．库存现金 B．银行汇票存款 C．银行存款 D．应收账款 【答案】B 8．企业到外地进行临时或零星采购时，汇往外地银行开立采购专户的款项是（   ） A．外埠存款 B．银行汇票存款 C．银行本票存款 D．信用证保证金存款 【答案】A 【详解】本题考查“其他货币资金”具体核算内容 外埠存款；是企业到外地进行临时零星采购时，汇往采购地银行开立采购专户款项银行汇票存款是企业为取得银行汇票按照规定存人银行的款项； 银行本票存款是企业为取得银行本票按照规定存人银行的款项； 信用证保证金存款是企业存入银行作为信用证保证金专户的款项所以本题选A。 9．资产负债表 “货币资金” 项目的填列是（   ） A．库存现金 + 银行存款 + 其他货币资金 B．仅包含库存现金和银行存款 C．填列与其他货币资金无关 D．仅包含银行存款 【答案】A 10．企业到外地进行临时或零星采购时，汇往采购地银行开立采购专户的款项属于（   ） A．银行存款 B．库存现金 C．其他货币资金 D．应收账款 【答案】C 【详解】企业到外地进行临时或零星采购时，汇往采购地银行开立采购专户的款项属于外埠存款，是其他货币资金的一种。 11．下列各项中，不通过“其他货币资金”账户核算的是（   ） A．银行汇票存款 B．备用金 C．信用证保证金存款 D．存出投资款 【答案】B 【详解】考查其他货币资金的内容。“备用金”通过“其他应收款”账户核算。 12．企业在购买原材料时，采用银行汇票支付货款，这笔交易应计入（   ） A．库存现金 B．银行存款 C．其他货币资金 D．应付账款 【答案】C 【详解】银行汇票存款属于其他货币资金范畴，企业在使用银行汇票支付货款时，应计入其他货币资金账户。 13．下列各项中，不属于“库存现金”核算范围的是（   ） A．为职工代垫的水电费 B．企业内部各部门周转使用的备用金 C．销售商品收到的找零款 D．出差人员预借的差旅费 【答案】B 【详解】企业内部各部门周转使用的备用金通过“其他应收款”或“备用金”核算，不属于库存现金的核算范围。 14．其他货币资金通常不包括（   ） A．银行汇票存款 B．银行本票存款 C．商业汇票存款 D．信用证保证金存款 【答案】C 【详解】其他货币资金包括银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款等，商业汇票存款不属于其他货币资金。 15．异地采购专户 “余额处理” 的规则是（   ） A．采购结束后，剩余款项需转回原开户银行 B．余额可留存专户用于下次采购 C．余额无需处理，自动作废 D．转回时借记其他货币资金 【答案】C 16．其他货币资金 “核算范围” 的精准判断是（   ） A．仅包括外埠存款、银行汇票等，不包括商业汇票 B．银行承兑汇票属于其他货币资金 C．备用金也通过其他货币资金核算 D．范围可随意扩大 【答案】A 17．下列各项中，不会引起其他货币资金发生变动的是（   ） A．企业销售材料收到一张转账支票 B．企业用银行本票购买办公用品 C．企业将款项汇往外地开立采购专业账户 D．企业用信用卡购买办公用品 【答案】A 18．下列各项中不会引起其他货币资金核算发生变动的是（   ） A．企业用银行本票购买办公用品 B．企业将款项汇往外地开立采购专业账户 C．企业销售商品收到商业汇票 D．企业为购买基金将资金存人在证券公司制定银行开立账户 【答案】C 【详解】选项C "企业销售商品收到商业汇票”是正确的答案。这是因为商业汇票是一种由出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件支付确定金额给收款人或持票人的票据。这种票据属于应收票据或应付票据的核算范畴，而不是其他货币资金。 19．某企业为增值税一般纳税人，12 月用信用卡购买办公用品，取得增值税专用发票注明价款 10000 元、增值税 1300 元。该笔业务的正确会计处理是（   ） A．借记 “管理费用” 11300 B．贷记 “应付票据” 11300 C．贷记 “其他货币资金” 11300 D．贷记 “银行存款” 11300 【答案】C 20．企业将款项汇往外地开立采购专户，应编制的会计分录是（   ） A．借：应收账款 　　 贷：银行存款 B．借：其他货币资金 　 　贷：银行存款 C．借：原材料 　　 贷：银行存款 D．借：其他应收款 　　 贷：银行存款 【答案】B 二、多选题（本大题共5小题，每题4分，共20分） 21．下列关于银行本票的说法正确的有（   ） A．由银行签发 B．见票即付 C．适用于同城结算 D．可以背书转让 【答案】ABCD 【详解】银行本票由银行签发，见票即付，适用于同城结算，并且可以背书转让。 22．下列项目中，属于其他货币资金的有（   ） A．存出保证金 B．商业汇票 C．信用证保证金存款 D．银行汇票存款 【答案】CD 【详解】存出保证金，相当于支付押金，企业对外存出的，将来还要收回的，因此要计人“其他应收款”科目；商业汇票是出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。商业汇票分为商业承兑汇票和银行承兑汇票；它要在“应收票据”和“应付票据”核算。“信用证保证金存款”和“银行汇票存款”要在“其他货币资金”核算。 23．为了详细反映经济业务的发生情况，“其他货币资金”账户应设置的明细账户有（   ） A．外埠存款 B．银行汇票存款 C．信用卡存款 D．信用证保证金存款 【答案】ABCD 【详解】本题考查的是“其他货币资金”账户核算内容。其他货币资金是指企业除现金和银行存款以外的其他各种货币资金。包括外埠存数、银行汇款存数、银行本票存款、信用卡存款、信用卡保证金存款以及存出投资款等。其他货币资金—外埠存款、其他货币资金—银行汇票、其他货币资金—银行本票、其他货币资金——信用证、其他货币资金一一信用卡、其他货币资金—存出投资款等。 24．关于其他货币资金业务，表述错误的有（   ） A．企业单位信用卡存款账户不可以存入销售收入 B．企业信用证保证金存款余额不可以转存其开户行结算存款 C．企业银行汇票存款的收款人不得将其收到的银行汇票背书转让 D．企业外埠存款余额不可以转存其开户行结算户存款 【答案】BCD 25．关于内部控制和审计的表述，以下正确的是（   ） A．内部控制的目标是确保企业财务报表的准确性和完整性 B．内部控制只涉及财务部门的规章制度 C．审计的主要目标是评估企业的财务报表是否真实、公允地反映了企业的财务状况和经营成果 D．内部审计和外部审计在目标和方法上没有区别 【答案】AC 【详解】内部控制的目标是确保企业财务报表的准确性和完整性，以及确保企业的资产安全、遵循法律法规等（A选项正确）。内部控制不仅涉及财务部门的规章制度，还涉及企业的各个层面和环节（B选项错误）。审计的主要目标是评估企业的财务报表是否真实、公允地反映了企业的财务状况和经营成果（C选项正确）。内部审计和外部审计在目标上是一致的，但在方法和独立性上存在差异（D选项错误）。 三、判断题（本大题共5小题，每题2分，共10分） 26．资产负债表日，应根据“库存现金”“银行存款”和“其他货币资金”三个总账科目的期末余额合计数填列资产负债表“货币资金”项目。（   ） 【答案】√ 【详解】“货币资金”项目就是根据“库存现金”“银行存款”“其他货币资金”科目期末余额的合计数填列 。 27．企业不得从本单位的现金收入直接支付现金。（   ） 【答案】√ 【详解】企业现金管理制度规定：开户单位支付现金，可以从本单位库存现金限额中支付或者从开户银行提取，不得从本单位的现金收入中直接支付（即坐支）。 28．货币资金管理的首要原则是安全性原则。（   ） 【答案】√ 【详解】确保货币资金安全是管理的重要前提，所以首要原则是安全性原则。 29．企业收到退回的银行汇票多余款项，应记入“其他货币资金”科目的借方。（   ） 【答案】× 【详解】收到退回的银行汇票多余款项，应贷记“其他货币资金——银行汇票” 。 30．银行汇票的提示付款期限为自出票日起 2 个月。（   ） 【答案】× 【详解】银行汇票的提示付款期限为自出票日起 1 个月。 四、会计分录题（本大题共1小题，每题10分，共10分） 31．某企业为增值税一般纳税人，向异地供应商采购原材料，发生下列业务： （1）向开户银行申请开具银行汇票，金额 22600 元（其中价款 20000 元，增值税 2600 元），款项已从银行账户划出； （2）收到供应商开具的增值税专用发票，材料已验收入库，用银行汇票结算全部款项； （3）银行汇票多余款项 0 元，无需退回。 要求：编制上述业务的会计分录。 【答案】（1）申请银行汇票时： 借：其他货币资金 — 银行汇票存款           22600 　　贷：银行存款          22600 （2）采购材料结算时： 借：原材料           20000 　　应交税费 — 应交增值税（进项税额）           2600 　　贷：其他货币资金 — 银行汇票存款           22600 学科网（北京）股份有限公司 $