第11卷 货币资金-未达账项、银行存款余额调节表 吉林省高职分类（对口招生）考试《财经类（财经商贸类）（企业财务会计）考点双析卷》（解析版+原卷版）

编写说明：吉林省普通高等学校对口招生统一考试《企业财务会计》考点双析卷专辑，依据《吉林省高职分类（对口招生）考试-财经类（财经商贸类）专业综合卷考试科目及纲要》编写。“考点双析卷”即围绕一个考点，一份是老师的讲解卷一份是学生的练习卷，助力师生构建 “讲练结合” 的学习闭环，是中职学校师生对口升学首轮复习教学的得力助手。 本专辑第11-12卷精准对标《吉林省财经商贸类专业综合卷考试科目及纲要》-“企业财务会计”： （二）货币资金 5．掌握未达账项的含义、包括的四种情况，能够编制银行存款余额调节表。 吉林省财经商贸类专业综合考试 《企业财务会计》考点双析卷 第11卷 未达账项、银行存款余额调节表 老师讲解卷 时间：45分钟 总分：100分 班级_______ 姓名_______ 学号_______ 成绩_______ 一、单选题（本大题共15小题，每题3分，共45分） 1．银行存款日记账的登账依据是（   ） A．银行存款收、付款凭证 B．现金收、付款凭证 C．转账凭证 D．原始凭证 2．企业银行存款日记账余额为30 000元，经与银行对账单核对，发现未达账项如下：银行已收，企业未收10 000元；银行已付，企业未付2 000元。则企业银行存款的实有数为 元。（   ） A．30 000 B．38 000 C．40 000 D．28 000 3．银行存款余额调节表中，调节后的余额表示（   ） A．企业实际可动用的银行存款数额 B．银行账面上的企业存款余额 C．企业银行存款日记账的账面余额 D．企业本月银行存款的净增加额 4．银行存款余额调节表的作用是（   ） A．调整银行存款日记账的账面余额 B．作为登记银行存款日记账的依据 C．核对企业与银行的记账是否一致 D．作为调整账簿记录的原始凭证 5．鑫安公司2021年12月发生与银行存款有关的业务如下：银行存款日记账余额为4320000元，银行转来对账单余额为6640000元。经逐笔核对，发现以下未达账项：①支付的赔偿款3600000元登记入账，但银行未记账；②尚未将收到的4800000元的支票送存银行；③委托银行代收购货款3840000元，银行收妥并登记入账，公司尚未入账；④发生借款利息320000元，银行已减少其存款，公司尚未收到通知。根据以上资料计算银行存款余额调节表调节后的金额为_____元（   ） A．6640000 B．4800000 C．7840000 D．4320000 6．企业银行存款日记账余额与银行对账单余额存在差异，原因是存在未达账项，下列属于企业已付银行未付的未达账项是（   ） A．企业已收款入账，银行尚未收款入账 B．企业已付款入账，银行尚未付款入账 C．银行已收款入账，企业尚未收款入账 D．银行已付款入账，企业尚未付款入账 7．银行存款余额调节表编制完成后，发现存在未达账项，应该_____进行处理。（   ） A．直接调整银行存款余额 B．无需处理，待实际到账后再核对 C．立即编制会计凭证进行调整 D．通知银行进行处理 8．2021年1月31日，银行对账单余额77060元，日记账余额74240元，在核对账目时，发现以下几笔账目存： 在未达账项：（1）银行已转账6500元，但企业尚未入账；（2）企业已登记支付的款项6520元，但银行尚未入账；（3）企业收回应收账款2800元存入银行，银行已入账，但企业尚未记账。则调整后银行存款日记账的余额应为（   ） A．77540元 B．77060元 C．74740元 D．70540元 9．海燕公司2020年5月31日银行对账单余额90万元，经逐笔核对，发现两笔未达账项： （1）企业已收，银行未收5万元； （2）企业已付，银行未付8万元。调节后企业银行存款实有数额为（   ） A．92万元 B．87万元 C．95万元 D．98万元 10．银行存款日记账与银行对账单核对时，发现银行已付、企业未付的未达账项，企业应（   ） A．立即入账 B．待结算凭证到达后入账 C．在调节表中冲减银行对账单余额 D．在调节表中冲减企业日记账余额 11．某公司2025年9月30日银行存款日记账余额为4 800万元，银行对账单余额为4 815万元。经逐笔核对，发现两笔未达账项；（1）公司已开出转账支票并登记银行存款减少20万元，银行尚未记账；（2）银行应收取的5万元利息已从公司存款账户中扣减，但公司未收到银行付款通知。不考虑其他因素，月末银行存款余额调节表中调节后的存款余额为_____万元。（   ） A．4 780 B．4 795 C．4 815 D．4 775 12．下列各项中，导致银行存款日记账余额大于银行对账单余额的未达账项是（   ） A．银行根据协议支付当月电话费并已入账，企业尚未收到付款通知 B．企业签发现金支票并入账，收款方尚未提现 C．银行已代收货款并入账，企业尚未收到收款通知 D．企业签发转账支票并入账，收款方未办理转账 13．甲公司 12 月 31 日银行存款日记账余额 300 万元，银行对账单余额 303 万元，经核对发现未达账项：银行代扣水电费 3 万元（甲公司未接到通知）、银行收到甲公司货款 8 万元（甲公司未接到通知）、甲公司开出现金支票 6 万元（丙公司未兑换）、甲公司收到转账支票 8 万元（银行未记账）。经调整后，甲公司银行存款日记账的余额为（   ） A．304 万元 B．303 万元 C．305 万元 D．302 万元 14．有一张3000 元的托收承付第四联凭证月末未从银行取回。在编制银行存款余额调节表时应（   ） A．在“银行对账单余额”项下，加：3000元 B．在“银行对账单余额”项下，减：3000元 C．在“企业存款日记账余额”项下，加：3000元 D．在“企业存款日记账余额”项下，减：3000元 15．下列关于银行存款余额调节表的表述中，正确的是（   ） A．银行存款余额调节表用来核对企业和银行的记账有无错误，并作为记账依据 B．调节前的银行存款日记账余额，反映企业可以动用的银行存款实有数额 C．双方记账无误情况下，调节后的银行存款余额，反映企业可以动用的银行存款实有数额 D．对于未达账项，企业需根据银行存款余额调节表进行账务处理 二、判断题（本大题共5小题，每题3分，共15分） 16．银行存款日记账余额和银行对账单的余额不相符，其原因就是存在未达账项导致未及时入账所致。（   ） 17．对于未达账项应编制银行存款余额调节表进行调节，同时将未达账项编制记账凭证登记入账。（   ） 18．对于未达账项，企业银行存款日记账要根据银行对账单进行调节。（   ） 19．如果不存在未达账项，银行存款日记账账面余额与银行对账单余额之间有差异，说明企业与银行双方或其中一方存在记账错误。（   ） 20．企业与银行核对银行存款账目时，对已发现的未达账项，应当编制银行存款余额调节表进行调节，并以银行存款余额调节表作为原始凭证进行相应的账务处理。（   ） 三、综合题（本大题共3小题，第21-22题各13分，第23题14分，共40分） 21．根据所给资料填制以下银行存款余额调节表。 某企业2023年1月31日在工商银行的银行存款余额为256 000元，银行对账单余额为265 000元，经查对有下列未达账项： （1）企业于月末存入银行的转帐支票2000元，银行尚未入账。 （2）委托银行代收的销货款12 000元，银行已经收到入账，但企业尚未收到银行收款通知。 （3）银行代付本月电话费4 000元，企业尚未收到银行付款通知。 （4）企业于月末开出转帐支票3 000元，持票人尚未到银行办理转帐手续。 银行存款余额调节表 2023年1月31日 项目 金额 项目 金额 企业账面存款余额 银行对账单余额 加：银行已收，企业未收 减：银行已付，企业未付 加：企业已收，银行未收 减：企业已付，银行未付 调节后的存款余额 调节后的存款余额 22．某企业 2025 年 6 月 30 日银行存款日记账余额为 120000 元，银行对账单余额为 115000 元，经核对发现以下未达账项： ①企业 6 月 28 日存入银行的转账支票 8000 元，银行尚未入账； ②银行 6 月 29 日代企业收取货款 12000 元，企业未收到收款通知； ③企业 6 月 30 日开出转账支票支付水电费 5000 元，银行尚未支付； ④银行 6 月 30 日代扣企业借款利息 3000 元，企业未收到付款通知。 要求：根据上述资料编制银行存款余额调节表。 23．某公司 7 月银行存款余额 120 000 元，银行对账单余额 120 200 元。经核对有以下未达账项： （1）存入转账支票 4 000 元，银行尚未入账。 （2）开出转账支票 2 800 元，银行尚未记账。 （3）委托银行代收的货款 5 000 元，银行已经收到登记入账，由 于收账通知未送达企业，故企业尚未入账。 （4）电信局委托银行代收企业应付电话费 1 600 元，银行已从企 业存款中代付，由于企业尚未收到付款通知单，尚未入账。 （5）银行代付电费 2 000 元，企业尚未收到付款通知，尚未入账。 要求：根据上述业务编制银行存款余额调节表。 学科网（北京）股份有限公司 $ 编写说明：吉林省普通高等学校对口招生统一考试《企业财务会计》考点双析卷专辑，依据《吉林省高职分类（对口招生）考试-财经类（财经商贸类）专业综合卷考试科目及纲要》编写。“考点双析卷”即围绕一个考点，一份是老师的讲解卷一份是学生的练习卷，助力师生构建 “讲练结合” 的学习闭环，是中职学校师生对口升学首轮复习教学的得力助手。 本专辑第11-12卷精准对标《吉林省财经商贸类专业综合卷考试科目及纲要》-“企业财务会计”： （二）货币资金 5．掌握未达账项的含义、包括的四种情况，能够编制银行存款余额调节表。 吉林省财经商贸类专业综合考试 《企业财务会计》考点双析卷 第11卷 未达账项、银行存款余额调节表 老师讲解卷 时间：45分钟 总分：100分 班级_______ 姓名_______ 学号_______ 成绩_______ 一、单选题（本大题共15小题，每题3分，共45分） 1．银行存款日记账的登账依据是（   ） A．银行存款收、付款凭证 B．现金收、付款凭证 C．转账凭证 D．原始凭证 【答案】A 【详解】银行存款日记账的登账依据是银行存款收、付款凭证。 2．企业银行存款日记账余额为30 000元，经与银行对账单核对，发现未达账项如下：银行已收，企业未收10 000元；银行已付，企业未付2 000元。则企业银行存款的实有数为 元。（   ） A．30 000 B．38 000 C．40 000 D．28 000 【答案】B 【详解】企业银行存款实有数 = 企业银行存款日记账余额 + 银行已收企业未收 - 银行已付企业未付 = 30000 + 10000 - 2000 = 38000（元） 。 3．银行存款余额调节表中，调节后的余额表示（   ） A．企业实际可动用的银行存款数额 B．银行账面上的企业存款余额 C．企业银行存款日记账的账面余额 D．企业本月银行存款的净增加额 【答案】A 4．银行存款余额调节表的作用是（   ） A．调整银行存款日记账的账面余额 B．作为登记银行存款日记账的依据 C．核对企业与银行的记账是否一致 D．作为调整账簿记录的原始凭证 【答案】C 5．鑫安公司2021年12月发生与银行存款有关的业务如下：银行存款日记账余额为4320000元，银行转来对账单余额为6640000元。经逐笔核对，发现以下未达账项：①支付的赔偿款3600000元登记入账，但银行未记账；②尚未将收到的4800000元的支票送存银行；③委托银行代收购货款3840000元，银行收妥并登记入账，公司尚未入账；④发生借款利息320000元，银行已减少其存款，公司尚未收到通知。根据以上资料计算银行存款余额调节表调节后的金额为_____元（   ） A．6640000 B．4800000 C．7840000 D．4320000 【答案】C 【详解】银行存款日记账余额：4320000元银行对账单余额：6640000元①企业已付，银行未付，调减银行对账单余额3600000元。②企业未收，银行未收，调增银行日记账余额4800000元。③银行已收，企业未收，调增银行日记账余额3840000元。④银行已付，企业未付，调增银行日记账余额320000元。调节后的银行存款余额=银行存款日记账余额+银行已收企业未收-银行已付企业未付=4320000+3840000+320000=8480000（元）调节后的银行对账单余额=银行对账单余额-企业已付银行未付+企业已收银行未收=6640000-3600000+4800000=7840000（元）两者调节后的余额应相等，所以调节后的金额为7840000元。综上所述，选择C选项。 6．企业银行存款日记账余额与银行对账单余额存在差异，原因是存在未达账项，下列属于企业已付银行未付的未达账项是（   ） A．企业已收款入账，银行尚未收款入账 B．企业已付款入账，银行尚未付款入账 C．银行已收款入账，企业尚未收款入账 D．银行已付款入账，企业尚未付款入账 【答案】B 7．银行存款余额调节表编制完成后，发现存在未达账项，应该_____进行处理。（   ） A．直接调整银行存款余额 B．无需处理，待实际到账后再核对 C．立即编制会计凭证进行调整 D．通知银行进行处理 【答案】B 【详解】银行存款余额调节表编制完成后，对于发现的未达账项，无需立即处理，待实际到账后再进行核对即可。 8．2021年1月31日，银行对账单余额77060元，日记账余额74240元，在核对账目时，发现以下几笔账目存： 在未达账项：（1）银行已转账6500元，但企业尚未入账；（2）企业已登记支付的款项6520元，但银行尚未入账；（3）企业收回应收账款2800元存入银行，银行已入账，但企业尚未记账。则调整后银行存款日记账的余额应为（   ） A．77540元 B．77060元 C．74740元 D．70540元 【答案】D 【详解】2021年1月31日，银行对账单余额77060元，日记账余额74240元。存在未达账项：（1）银行以转账6500元，但企业尚未入账；（2）企业已登记支付的款项6520元，但银行尚未入账；（3）企业收回应收账款2800元存入银行，银行已入账，但企业尚未记账。调整后银行存款日记账的余额=企业银行存款日记账余额+银行已收、企业未收-银行已付、企业未付=74240+2800-6500=70540元。 9．海燕公司2020年5月31日银行对账单余额90万元，经逐笔核对，发现两笔未达账项： （1）企业已收，银行未收5万元； （2）企业已付，银行未付8万元。调节后企业银行存款实有数额为（   ） A．92万元 B．87万元 C．95万元 D．98万元 【答案】B 【详解】海燕公司2020年5月31日的银行对账单余额是90万元。 经过核对，发现有两笔未达账项： 1. 企业已收，银行未收5万元。 2. 企业已付，银行未付8万元。 需要计算调节后企业银行存款实有数额。 假设银行对账单余额为 B，企业已收银行未收为 R，企业已付银行未付为 P。 调节后企业银行存款实有数额的公式为： 调节后余额 = B + R - P 在这个例子中，B = 90万元，R = 5万元，P = 8万元。 计算结果为：调节后余额 = 90万元 + 5万元 - 8万元 = 87万元。 所以，调节后企业银行存款实有数额为：87万元，即选项B。 10．银行存款日记账与银行对账单核对时，发现银行已付、企业未付的未达账项，企业应（   ） A．立即入账 B．待结算凭证到达后入账 C．在调节表中冲减银行对账单余额 D．在调节表中冲减企业日记账余额 【答案】B 11．某公司2025年9月30日银行存款日记账余额为4 800万元，银行对账单余额为4 815万元。经逐笔核对，发现两笔未达账项；（1）公司已开出转账支票并登记银行存款减少20万元，银行尚未记账；（2）银行应收取的5万元利息已从公司存款账户中扣减，但公司未收到银行付款通知。不考虑其他因素，月末银行存款余额调节表中调节后的存款余额为_____万元。（   ） A．4 780 B．4 795 C．4 815 D．4 775 【答案】B 【详解】月末银行存款余额调节表中调节后的存款余额=4 800-5=4 795（万元），或者=4 815-20=4 795（万元）。 12．下列各项中，导致银行存款日记账余额大于银行对账单余额的未达账项是（   ） A．银行根据协议支付当月电话费并已入账，企业尚未收到付款通知 B．企业签发现金支票并入账，收款方尚未提现 C．银行已代收货款并入账，企业尚未收到收款通知 D．企业签发转账支票并入账，收款方未办理转账 【答案】A 【详解】选项B、C、D均会导致银行存款日记账余额小于银行对账单余额。 13．甲公司 12 月 31 日银行存款日记账余额 300 万元，银行对账单余额 303 万元，经核对发现未达账项：银行代扣水电费 3 万元（甲公司未接到通知）、银行收到甲公司货款 8 万元（甲公司未接到通知）、甲公司开出现金支票 6 万元（丙公司未兑换）、甲公司收到转账支票 8 万元（银行未记账）。经调整后，甲公司银行存款日记账的余额为（   ） A．304 万元 B．303 万元 C．305 万元 D．302 万元 【答案】C 14．有一张3000 元的托收承付第四联凭证月末未从银行取回。在编制银行存款余额调节表时应（   ） A．在“银行对账单余额”项下，加：3000元 B．在“银行对账单余额”项下，减：3000元 C．在“企业存款日记账余额”项下，加：3000元 D．在“企业存款日记账余额”项下，减：3000元 【答案】C 【详解】正确的做法是在编制银行存款余额调节表时，在“企业存款日记账余额”项下，加：3000元。所以答案是C。 15．下列关于银行存款余额调节表的表述中，正确的是（   ） A．银行存款余额调节表用来核对企业和银行的记账有无错误，并作为记账依据 B．调节前的银行存款日记账余额，反映企业可以动用的银行存款实有数额 C．双方记账无误情况下，调节后的银行存款余额，反映企业可以动用的银行存款实有数额 D．对于未达账项，企业需根据银行存款余额调节表进行账务处理 【答案】C 【详解】银行存款余额调节表用来核对企业和银行的记账有无错误，不可作为记账依据。调节后的银行存款日记账余额，反映企业可以动用的银行存款实有数额。双方记账无误情况下，调节后的银行存款余额，反映企业可以动用的银行存款实有数额。对于未达账项，企业需根据相关回单进行账务处理。故选择选项C。 二、判断题（本大题共5小题，每题3分，共15分） 16．银行存款日记账余额和银行对账单的余额不相符，其原因就是存在未达账项导致未及时入账所致。（   ） 【答案】× 【详解】银行存款日记账余额和银行对账单的余额不相符，其原因不仅仅是存在未达账项导致未及时入账所致，还可能是由于记账错误等原因引起的。 17．对于未达账项应编制银行存款余额调节表进行调节，同时将未达账项编制记账凭证登记入账。（   ） 【答案】× 【详解】未达账项是企业和银行之间，由于记账时间不一致而发生的一方已入账，另一方尚未入账的款项。对于未达账项，应编制银行存款余额调节表进行调节，目的是核对企业与银行双方的账目是否相符，以确定企业银行存款的实有数额。但是，银行存款余额调节表只是一种对账工具，不能作为调整企业银行存款账面记录的记账依据，不能将未达账项直接编制记账凭证登记入账。只有在相关结算凭证到达企业，企业实际收到款项或支付款项时，才能进行相应的账务处理。 18．对于未达账项，企业银行存款日记账要根据银行对账单进行调节。（   ） 【答案】× 【详解】银行对账单只用于核对账目，不能作为调整银行存款账面余额的记账依据（等实际收到相关凭证时做账就可以）。 19．如果不存在未达账项，银行存款日记账账面余额与银行对账单余额之间有差异，说明企业与银行双方或其中一方存在记账错误。（   ） 【答案】√ 【详解】如果银行存款日记账账面余额与银行对账单余额不相符，则可能是企业或银行一方或双方记账过程有错误或者存在未达账项。 20．企业与银行核对银行存款账目时，对已发现的未达账项，应当编制银行存款余额调节表进行调节，并以银行存款余额调节表作为原始凭证进行相应的账务处理。（   ） 【答案】× 三、综合题（本大题共3小题，第21-22题各13分，第23题14分，共40分） 21．根据所给资料填制以下银行存款余额调节表。 某企业2023年1月31日在工商银行的银行存款余额为256 000元，银行对账单余额为265 000元，经查对有下列未达账项： （1）企业于月末存入银行的转帐支票2000元，银行尚未入账。 （2）委托银行代收的销货款12 000元，银行已经收到入账，但企业尚未收到银行收款通知。 （3）银行代付本月电话费4 000元，企业尚未收到银行付款通知。 （4）企业于月末开出转帐支票3 000元，持票人尚未到银行办理转帐手续。 银行存款余额调节表 2023年1月31日 项目 金额 项目 金额 企业账面存款余额 银行对账单余额 加：银行已收，企业未收 减：银行已付，企业未付 加：企业已收，银行未收 减：企业已付，银行未付 调节后的存款余额 调节后的存款余额 【答案】银行存款余额调节表 2023年1月31日 项目 金额 项目 金额 企业账面存款余额 256 000 银行对账单余额 265 000 加：银行已收，企业未收 减：银行已付，企业未付 12 000 4 000 加：企业已收，银行未收 减：企业已付，银行未付 2，000 3 000 调节后的存款余额 264 000 调节后的存款余额 264 000 22．某企业 2025 年 6 月 30 日银行存款日记账余额为 120000 元，银行对账单余额为 115000 元，经核对发现以下未达账项： ①企业 6 月 28 日存入银行的转账支票 8000 元，银行尚未入账； ②银行 6 月 29 日代企业收取货款 12000 元，企业未收到收款通知； ③企业 6 月 30 日开出转账支票支付水电费 5000 元，银行尚未支付； ④银行 6 月 30 日代扣企业借款利息 3000 元，企业未收到付款通知。 要求：根据上述资料编制银行存款余额调节表。 【答案】调节后的银行存款余额为 129000 元。 项目 金额 项目 金额 银行存款日记账余额 120000 银行对账单余额 115000 加：银行已收，企业未收 12000 加：企业已收，银行未收 8000 减：银行已付，企业未付 3000 减：企业已付，银行未付 5000 调节后的余额 129000 调节后的余额 129000 23．某公司 7 月银行存款余额 120 000 元，银行对账单余额 120 200 元。经核对有以下未达账项： （1）存入转账支票 4 000 元，银行尚未入账。 （2）开出转账支票 2 800 元，银行尚未记账。 （3）委托银行代收的货款 5 000 元，银行已经收到登记入账，由 于收账通知未送达企业，故企业尚未入账。 （4）电信局委托银行代收企业应付电话费 1 600 元，银行已从企 业存款中代付，由于企业尚未收到付款通知单，尚未入账。 （5）银行代付电费 2 000 元，企业尚未收到付款通知，尚未入账。 要求：根据上述业务编制银行存款余额调节表。 【答案】银行存款余额调节表 20××年 7 月 31 日 学科网（北京）股份有限公司 $