第10卷 货币资金-银行账户、支付结算 吉林省高职分类（对口招生）考试《财经类（财经商贸类）（企业财务会计）考点双析卷》（解析版+原卷版）

编写说明：吉林省普通高等学校对口招生统一考试《企业财务会计》考点双析卷专辑，依据《吉林省高职分类（对口招生）考试-财经类（财经商贸类）专业综合卷考试科目及纲要》编写。“考点双析卷”即围绕一个考点，一份是老师的讲解卷一份是学生的练习卷，助力师生构建 “讲练结合” 的学习闭环，是中职学校师生对口升学首轮复习教学的得力助手。 本专辑第9-10卷精准对标《吉林省财经商贸类专业综合卷考试科目及纲要》-“企业财务会计”： （二）货币资金 3．掌握银行账户的种类；理解银行支付结算方式的种类、适用范围和基本规定。 吉林省财经商贸类专业综合考试 《企业财务会计》考点双析卷 第10卷 银行账户、支付结算 学生练习卷 时间：45分钟 总分：100分 班级_______ 姓名_______ 学号_______ 成绩_______ 一、单选题（本大题共20小题，每题3分，共60分） 1．下列银行账户中，不得办理现金支取的是（   ） A．基本存款账户 B．一般存款账户 C．临时存款账户 D．专用存款账户（备用金） 2．下列结算方式中，既适用于同城又适用于异地的是（   ） A．汇兑 B．银行本票 C．委托收款 D．银行汇票 3．商业汇票的付款期限最长不得超过（   ） A．3 个月 B．6 个月 C．9 个月 D．1 年 4．哪种结算方式适用于同城范围内的商品交易、劳务供应以及其他款项的结算（   ） A．托收承付 B．委托收款 C．商业汇票 D．支票 5．转账支票的提示付款期限是（   ） A．10天 B．1个月 C．3个月 D．6个月 6．银行汇票是由哪个机构签发的（   ） A．收款人 B．付款人 C．银行 D．出票人 7．既可以转账又可以提现的票据是（   ） A．现金支票 B．普通支票 C．转账支票 D．划线支票 8．企业之间进行款项划转时，最常用于同城结算的方式是（   ） A．银行本票 B．银行汇票 C．商业汇票 D．支票 9．银行本票属于（   ） A．即期票据 B．远期票据 C．承兑票据 D．保证票据 10．在填写银行转账结算票据时，以下要求不正确的是（   ） A．金额大小写必须一致 B．大写金额前可以留有空白 C．金额小写前必须加“￥”符号 D．票据日期应使用规范中文填写 11．企业收到银行汇票时，应贷记的会计科目是（   ） A．银行存款 B．应收票据 C．其他应收款 D．应收账款 12．下列项目中，不能用于支付工资的是（   ） A．现金 B．银行本票 C．商业承兑汇票 D．转账支票 13．小企业日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取，应通过以下账户办理（   ） A．基本存款账户 B．一般存款账户 C．临时存款账户 D．专项存款业务 14．银行汇票和商业汇票的主要区别是（   ） A．出票人不同 B．承兑人不同 C．付款期限不同 D．票据格式不同 15．企业发生销货退回时，如果购买方已将商业汇票向银行贴现，应如何处理（   ） A．由销货方与贴现银行协商解决 B．由销货方直接收回汇票 C．由购买方到贴现银行办理退票手续 D．由购买方重新开具汇票 16．下列关于银行结算方式的说法中，正确的是（   ） A．商业汇票可以背书转让 B．支票可以异地使用 C．银行汇票可以支取现金 D．本票只适用于转账结算 17．下列关于银行结算方式的说法中，正确的是（   ） A．信用证是一种通用性极强的结算方式 B．银行汇票可在异地同城使用 C．支票分为现金支票、转账支票和画线支票 D．信用卡是国际贸易中最主要、最常用的支付方式 18．下列关于托收承付的说法，错误的是（   ） A．托收承付是根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项 B．托收承付结算每笔的金额起点为1000元 C．托收承付只能用于商品交易款项的结算 D．托收承付可以用于劳务供应款项的结算 19．下列关于银行存款的说法中，错误的是（   ） A．银行存款是企业的资产 B．银行存款的收支业务应通过银行存款日记账进行核算 C．银行存款日记账应按企业在银行开立的账户和币种分别设置 D．银行存款的清查采用发函询证的方法进行核对 20．下列关于支票的表述中，错误的是（   ） A．支票的提示付款期限为自出票日起 10 日 B．转账支票可以用于转账，也可以支取现金 C．支票的金额、收款人名称，可以由出票人授权补记 D．支票的出票人是单位和个人 二、多选题（本大题共5小题，每题4分，共20分） 21．下列可以开立基本存款账户的有（　　） A．丙会计师事务所 B．甲公司 C．A个体工商户 D．B大学 22．下列各项票据中，能用“应收票据”及“应付票据”科目核算的有（   ） A．银行汇票 B．商业承兑汇票 C．银行承兑汇票 D．转账支票 23．可使用异地托收承付结算方式是（   ） A．国有企业 B．供销合作社 C．经营管理好的集体所有制工业企业 D．经营管理较好的私人企业 24．根据支付结算法律的规定，下列各项中，属于存款人在开立一般存款账户之前非必须开立的账户是（   ） A．基本存款账户 B．单位银行卡账户 C．专用存款账户 D．临时存款账户 25．委托收款结算方式中，付款人审查有关债务证明后，存在_____情况的，应当在接到通知日起3天内出具拒绝付款理由书，连同有关债务证明交送银行，由银行将拒绝付款理由书和有关债务证明退还给收款人。（   ） A．与收款人有未结清的债务关系 B．对收款人提供的债务证明有异议 C．未收到商品或劳务 D．付款人账户余额不足 三、判断题（本大题共10小题，每题2分，共20分） 26．劳务报酬、债务清偿、资金借贷等可采用商业汇票方式。（   ） 27．银行汇票是出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据。（   ） 28．若企业收到的是银行承兑汇票，则票据到期时不存在承兑风险 。（   ） 29．临时存款账户的有效期不能超过五年。（   ） 30．小企业可以通过一般存款账户办理转账结算和现金缴存，但不能支取现金 。（   ） 31．签发现金银行汇票的，申请人和收款人必须均为个人，申请人或收款人为单位的，银行不予签发现金银行汇票 。（   ） 32．银行存款日记账应按企业在银行开立的账户和币种分别设置，并由出纳人员负责登记。（   ） 33．一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。（   ） 34．“临时存款账户”是存款人因对特定用途资金进行专项管理和使用而开立的账户。（   ） 35．各类结算票据的填制要求由企业自行规定。（   ） 学科网（北京）股份有限公司 $ 编写说明：吉林省普通高等学校对口招生统一考试《企业财务会计》考点双析卷专辑，依据《吉林省高职分类（对口招生）考试-财经类（财经商贸类）专业综合卷考试科目及纲要》编写。“考点双析卷”即围绕一个考点，一份是老师的讲解卷一份是学生的练习卷，助力师生构建 “讲练结合” 的学习闭环，是中职学校师生对口升学首轮复习教学的得力助手。 本专辑第9-10卷精准对标《吉林省财经商贸类专业综合卷考试科目及纲要》-“企业财务会计”： （二）货币资金 3．掌握银行账户的种类；理解银行支付结算方式的种类、适用范围和基本规定。 吉林省财经商贸类专业综合考试 《企业财务会计》考点双析卷 第10卷 银行账户、支付结算 学生练习卷 时间：45分钟 总分：100分 班级_______ 姓名_______ 学号_______ 成绩_______ 一、单选题（本大题共20小题，每题3分，共60分） 1．下列银行账户中，不得办理现金支取的是（   ） A．基本存款账户 B．一般存款账户 C．临时存款账户 D．专用存款账户（备用金） 【答案】B 2．下列结算方式中，既适用于同城又适用于异地的是（   ） A．汇兑 B．银行本票 C．委托收款 D．银行汇票 【答案】C 【详解】委托收款结算方式既适用于同城，又适用于异地。汇兑只适用于异地，银行本票只适用于同城，银行汇票适用于异地。 3．商业汇票的付款期限最长不得超过（   ） A．3 个月 B．6 个月 C．9 个月 D．1 年 【答案】B 【详解】商业汇票的付款期限最长不得超过 6 个月。 4．哪种结算方式适用于同城范围内的商品交易、劳务供应以及其他款项的结算（   ） A．托收承付 B．委托收款 C．商业汇票 D．支票 【答案】D 【详解】支票是同城结算中应用最广泛的一种结算方式，适用于同城范围内的商品交易、劳务供应以及其他款项的结算。 5．转账支票的提示付款期限是（   ） A．10天 B．1个月 C．3个月 D．6个月 【答案】A 【详解】转账支票的提示付款期限为自出票日起10天。 6．银行汇票是由哪个机构签发的（   ） A．收款人 B．付款人 C．银行 D．出票人 【答案】C 【详解】银行汇票是由出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据。 7．既可以转账又可以提现的票据是（   ） A．现金支票 B．普通支票 C．转账支票 D．划线支票 【答案】B 【详解】普通支票可以用于转账，也可以用于支取现金，没有特定的限制。现金支票只能用于支取现金，不能用于转账；转账支票则只能用于转账，不能用于支取现金；划线支票则是一种特殊的支票，只能在指定的银行或金融机构兑现，且通常只能用于转账，不能用于支取现金。因此，只有普通支票既可以用于转账，也可以用于支取现金。 8．企业之间进行款项划转时，最常用于同城结算的方式是（   ） A．银行本票 B．银行汇票 C．商业汇票 D．支票 【答案】D 【详解】支票是出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行或者其他金融机构在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。支票主要用于同城结算，故选项D正确。银行本票和银行汇票也用于同城或异地结算，但不如支票在同城结算中常用；商业汇票主要用于商业交易中的延期付款，不是同城结算的常用方式。 9．银行本票属于（   ） A．即期票据 B．远期票据 C．承兑票据 D．保证票据 【答案】A 【详解】银行本票属于即期票据，是指出票人签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。 10．在填写银行转账结算票据时，以下要求不正确的是（   ） A．金额大小写必须一致 B．大写金额前可以留有空白 C．金额小写前必须加“￥”符号 D．票据日期应使用规范中文填写 【答案】B 【详解】在填写银行转账结算票据时，大写金额前面不留空白，故选项B错误。 11．企业收到银行汇票时，应贷记的会计科目是（   ） A．银行存款 B．应收票据 C．其他应收款 D．应收账款 【答案】A 【详解】企业收到银行汇票时，表示企业收到了一笔款项，因此应贷记的会计科目是“银行存款”。 12．下列项目中，不能用于支付工资的是（   ） A．现金 B．银行本票 C．商业承兑汇票 D．转账支票 【答案】C 【详解】商业承兑汇票一般不适用于支付工资等即时性支出，因为其承兑和到期兑现需要时间。 13．小企业日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取，应通过以下账户办理（   ） A．基本存款账户 B．一般存款账户 C．临时存款账户 D．专项存款业务 【答案】A 【详解】小企业日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取，应通过 基本存款账户办理，故选择选项A。 14．银行汇票和商业汇票的主要区别是（   ） A．出票人不同 B．承兑人不同 C．付款期限不同 D．票据格式不同 【答案】B 【详解】银行汇票和商业汇票的主要区别在于承兑人不同，前者由银行承兑，后者由企业承兑。两者的出票人、付款期限和票据格式可能相同，但承兑人的不同决定了它们的性质和风险水平。 15．企业发生销货退回时，如果购买方已将商业汇票向银行贴现，应如何处理（   ） A．由销货方与贴现银行协商解决 B．由销货方直接收回汇票 C．由购买方到贴现银行办理退票手续 D．由购买方重新开具汇票 【答案】A 【详解】企业发生销货退回时，如果购买方已将商业汇票向银行贴现，应由销货方与贴现银行协商解决，通常涉及退票和退款等操作。 16．下列关于银行结算方式的说法中，正确的是（   ） A．商业汇票可以背书转让 B．支票可以异地使用 C．银行汇票可以支取现金 D．本票只适用于转账结算 【答案】A 【详解】商业汇票（选项A）作为一种支付工具，可以背书转让，这是票据法规定的一种流通方式。支票（选项B）一般只在同城范围内使用，不能异地使用。银行汇票（选项C）主要用于转账结算，通常不用于支取现金。本票（选项D）虽然主要用于转账结算，但也可以用于支取现金，这取决于具体的票据类型和规定。 17．下列关于银行结算方式的说法中，正确的是（   ） A．信用证是一种通用性极强的结算方式 B．银行汇票可在异地同城使用 C．支票分为现金支票、转账支票和画线支票 D．信用卡是国际贸易中最主要、最常用的支付方式 【答案】B 【详解】银行汇票可在异地同城使用。选项B准确。信用证，是指银行根据进口人（买方）的请求，开给出口人（卖方）的一种保证承担支付货款责任的书面凭证。 信用证是国际贸易中使用很广的一种结算方式，也是最重要的一种资金融通方式。选项A不完整，不准确。支票分为现金支票、转账支票和普通支票。选项C不正确。信用证是国际贸易中最主要、最常用的支付方式。选项D不正确。故选择选项B。 18．下列关于托收承付的说法，错误的是（   ） A．托收承付是根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项 B．托收承付结算每笔的金额起点为1000元 C．托收承付只能用于商品交易款项的结算 D．托收承付可以用于劳务供应款项的结算 【答案】D 【详解】托收承付是根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项，用于商品交易以及因商品交易而产生的劳务供应的款项，每笔的金额起点为1000元。但不能用于劳务供应款项的结算。 19．下列关于银行存款的说法中，错误的是（   ） A．银行存款是企业的资产 B．银行存款的收支业务应通过银行存款日记账进行核算 C．银行存款日记账应按企业在银行开立的账户和币种分别设置 D．银行存款的清查采用发函询证的方法进行核对 【答案】D 【详解】银行存款的清查一般通过编制银行存款余额调节表进行核对，而不是采用发函询证的方法。 20．下列关于支票的表述中，错误的是（   ） A．支票的提示付款期限为自出票日起 10 日 B．转账支票可以用于转账，也可以支取现金 C．支票的金额、收款人名称，可以由出票人授权补记 D．支票的出票人是单位和个人 【答案】B 【详解】转账支票只能用于转账，不能支取现金。 二、多选题（本大题共5小题，每题4分，共20分） 21．下列可以开立基本存款账户的有（　　） A．丙会计师事务所 B．甲公司 C．A个体工商户 D．B大学 【答案】ABCD 【详解】选项A，丙会计师事务所属于非法人企业，可以开立基本存款账户。选项B，甲公司属于企业法人，可以开立基本存款账户。选项C，个体工商户可以开立基本存款账户。选项D，公立大学属于事业单位，民办大学属于企业性质，均可以开立基本存款账户。 22．下列各项票据中，能用“应收票据”及“应付票据”科目核算的有（   ） A．银行汇票 B．商业承兑汇票 C．银行承兑汇票 D．转账支票 【答案】BC 【详解】答案中BC两个选项是正确的。“应收票据”及“应付票据”科目可以用来核算商业承兑汇票和银行承兑汇票的应收应付情况，而银行汇票和转账支票并不属于这两种票据类型。因此BC选项正确。 23．可使用异地托收承付结算方式是（   ） A．国有企业 B．供销合作社 C．经营管理好的集体所有制工业企业 D．经营管理较好的私人企业 【答案】ABC 24．根据支付结算法律的规定，下列各项中，属于存款人在开立一般存款账户之前非必须开立的账户是（   ） A．基本存款账户 B．单位银行卡账户 C．专用存款账户 D．临时存款账户 【答案】BCD 【详解】（1）一般存款账户是存款人在“基本存款账户”开户银行之外的银行营业机构开立的；（2）存款人申请开立一般存款账户应当向银行出具开立“基本存款账户”的证明文件、“基本存款账户”开户许可证和借款合同或者其他有关证明。因此可以看出要开立“一般存款账户”之前必须要开立“基本存款账户”。 25．委托收款结算方式中，付款人审查有关债务证明后，存在_____情况的，应当在接到通知日起3天内出具拒绝付款理由书，连同有关债务证明交送银行，由银行将拒绝付款理由书和有关债务证明退还给收款人。（   ） A．与收款人有未结清的债务关系 B．对收款人提供的债务证明有异议 C．未收到商品或劳务 D．付款人账户余额不足 【答案】BC 三、判断题（本大题共10小题，每题2分，共20分） 26．劳务报酬、债务清偿、资金借贷等可采用商业汇票方式。（   ） 【答案】× 27．银行汇票是出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据。（   ） 【答案】√ 【详解】银行汇票是出票银行签发的，见票时按照实际结算金额无条件支付。 28．若企业收到的是银行承兑汇票，则票据到期时不存在承兑风险 。（   ） 【答案】√ 【详解】若企业收到的是银行承兑汇票，则票据到期时不存在承兑风险。 故本题正确。 29．临时存款账户的有效期不能超过五年。（   ） 【答案】× 【详解】临时存款账户的有效期不能超过两年。 30．小企业可以通过一般存款账户办理转账结算和现金缴存，但不能支取现金 。（   ） 【答案】√ 【详解】小企业可以通过一般存款账户办理转账结算和现金缴存，但不能支取现金。故本题正确。 31．签发现金银行汇票的，申请人和收款人必须均为个人，申请人或收款人为单位的，银行不予签发现金银行汇票 。（   ） 【答案】√ 【详解】签发现金银行汇票的，申请人和收款人必须均为个人，申请人或收款人为单位的，银行不予签发现金银行汇票。故本题正确。 32．银行存款日记账应按企业在银行开立的账户和币种分别设置，并由出纳人员负责登记。（   ） 【答案】√ 【详解】银行存款日记账应按企业在银行开立的账户和币种分别设置，并由出纳人员负责登记，逐笔、序时地记录银行存款的收入、支出和结存情况。 33．一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。（   ） 【答案】√ 【详解】一般存款账户是存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。它可以满足企业现金缴存的需求，比如企业日常销售所得现金可以存入该账户。不过，为了加强对现金使用的管理和控制，防止企业违规套取现金，一般存款账户不允许办理现金支取业务。 34．“临时存款账户”是存款人因对特定用途资金进行专项管理和使用而开立的账户。（   ） 【答案】× 【详解】“专用存款账户”是存款人因对特定用途资金进行专项管理和使用而开立的账户。 35．各类结算票据的填制要求由企业自行规定。（   ） 【答案】× 【详解】各类结算票据的填制要求一般由银行或其他金融机构制定，并受到相关法律法规的约束。 学科网（北京）股份有限公司 $