第9卷 货币资金-银行账户、支付结算 吉林省高职分类（对口招生）考试《财经类（财经商贸类）（企业财务会计）考点双析卷》（解析版+原卷版）

编写说明：吉林省普通高等学校对口招生统一考试《企业财务会计》考点双析卷专辑，依据《吉林省高职分类（对口招生）考试-财经类（财经商贸类）专业综合卷考试科目及纲要》编写。“考点双析卷”即围绕一个考点，一份是老师的讲解卷一份是学生的练习卷，助力师生构建 “讲练结合” 的学习闭环，是中职学校师生对口升学首轮复习教学的得力助手。 本专辑第9-10卷精准对标《吉林省财经商贸类专业综合卷考试科目及纲要》-“企业财务会计”： （二）货币资金 3．掌握银行账户的种类；理解银行支付结算方式的种类、适用范围和基本规定。 吉林省财经商贸类专业综合考试 《企业财务会计》考点双析卷 第9卷 银行账户、支付结算 老师讲解卷 时间：45分钟 总分：100分 班级_______ 姓名_______ 学号_______ 成绩_______ 一、单选题（本大题共20小题，每题3分，共60分） 1．企业在资金暂时不足的情况下仍能使用的结算方式是（   ） A．银行本票 B．银行汇票 C．商业汇票 D．支票 2．以下哪项不属于银行转账结算的方式（   ） A．支票 B．汇票 C．本票 D．现金交付 3．托收承付结算方式中，验单付款的承付期为_____天。（   ） A．3 B．5 C．7 D．10 4．关于银行承兑汇票，承兑银行按票面金额向出票人收取的手续费为（   ） A．千分之一 B．万分之二 C．万分之三 D．万分之五 5．企业因发放工资支取现金，应通过_____账户核算。（   ） A．基本存款账户 B．一般存款账户 C．临时存款账户 D．专用存款账户 6．出票人签发空头支票时，持票人有权要求出票人赔偿支票金额多少比例的赔偿金（   ） A．2% B．5% C．0.2% D．0.5% 7．银行汇票的付款期为自出票日起（   ） A．半年 B．一年 C．三个月 D．一个月 8．普通支票左上角划两条平行线后变为（   ） A．现金支票 B．转账支票 C．定额银行本票 D．不定额银行本票 9．下列支票中，专门用于支取现金的是（   ） A．转账支票 B．现金支票 C．划线支票 D．普通支票（未划线） 10．银行汇票的出票银行为银行汇票的（   ） A．收款人 B．付款人 C．持票人 D．承兑人 11．企业在银行开立的账户中，可以办理提现业务以发放工资的是（   ） A．专用存款账户 B．基本存款账户 C．临时存款账户 D．一般存款账户 12．_____是由出票人签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。（   ） A．支票 B．银行汇票 C．商业汇票 D．本票 13．下列结算方式中，适用于异地结算的是（   ） A．银行本票 B．银行汇票 C．支票 D．商业汇票 14．既可用于同城，又可用于异地结算的是______结算方式。（   ） A．银行本票 B．委托收款 C．托收承付 D．支票 15．新华书店系统以外的企业采用异地托收承付结算每笔的金额起点是（   ） A．1000元 B．10000元 C．100000元 D．没有金额起点 16．商业汇票承兑期限由交易双方商定，最长不超过_____个月。（   ） A．九 B．三 C．六 D．十二 17．下列不属于银行存款账户的是（   ） A．基本存款账户 B．一般存款账户 C．专用存款账户 D．临时存款账户 18．银行汇票持票人超过提示付款期限提示付款的，代理付款银行（   ） A．予以受理 B．予以退票 C．向持票人开户银行查询 D．必须 19．委托收款结算方式中，付款人应于接到通知的当日书面通知银行付款。如果付款人未在_____内通知银行付款，视同付款人同意付款。（   ） A．次日起2天 B．次日起3天 C．次日起5天 D．次日起7天 20．委托收款以银行以外的单位为付款人的，委托收款凭证必须记载（   ） A．付款人开户银行名称 B．收款人开户银行名称 C．被委托银行名称 D．代理银行名称 二、多选题（本大题共5小题，每题4分，共20分） 21．根据支付结算法律的规定，下列各项中，可以支取现金的有（   ） A．基本存款账户 B．一般存款账户 C．临时存款账户 D．信托基金专用存款账户 22．下列关于银行存款管理的表述中，符合要求的有（   ） A．企业应按规定开立银行结算账户，严禁多头开户 B．银行存款收付业务应依据合法凭证办理，避免无票收支 C．银行存款日记账应与银行对账单定期核对，编制余额调节表 D．企业可根据需要，将单位资金以个人名义存入银行以获取高利息 23．下列有关于临时存款账户说法正确的有（   ） A．该账户的开立需要经过人民银行当地分支行的核准 B．该账户的有效期最长不得超过 2 年 C．该账户可以依照国家现金管理规定支取现金 D．该账户验资期间只收不付 24．在进行银行存款账务处理时，可能涉及的凭证有（   ） A．银行存款收款凭证 B．银行存款付款凭证 C．现金收款凭证 D．现金付款凭证 25．下列关于转账支票的说法正确的是（   ） A．只能用于转账 B．有效期一般较短 C．付款人签发后需在其存款余额内签发 D．收款人收到后可直接支取现金 三、判断题（本大题共10小题，每题2分，共20分） 26．商业承兑汇票到期日付款人账户不是支付时，其开户银行应代为付款。（   ） 27．普通支票未划线时只能用于转账。（   ） 28．委托收款结算方式下，付款人在接到通知日起3天内未作任何表示的，视同付款人同意付款。（   ） 29．异地托收承付结算中，只要是企业之间的款项结算就可以采用这种方式。（   ） 30．所有银行存款业务都必须通过银行转账结算。（   ） 31．一般存款账户是存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行中开立的银行结算账户。（   ） 32．企业之间可以签发空头支票，但银行会拒绝付款。（   ） 33．专用存款账户，是指存款人按照法律、行政法规和规章，对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。（   ） 34．一般存款账户既可以进行转账结算，也可以进行现金缴存和支取。（   ） 35．银行结算账户的存款人收到银行对账单或对账信息后，应及时核对账务并在规定期限内向银行发出对账回单或确认信息。（   ） 学科网（北京）股份有限公司 $ 编写说明：吉林省普通高等学校对口招生统一考试《企业财务会计》考点双析卷专辑，依据《吉林省高职分类（对口招生）考试-财经类（财经商贸类）专业综合卷考试科目及纲要》编写。“考点双析卷”即围绕一个考点，一份是老师的讲解卷一份是学生的练习卷，助力师生构建 “讲练结合” 的学习闭环，是中职学校师生对口升学首轮复习教学的得力助手。 本专辑第9-10卷精准对标《吉林省财经商贸类专业综合卷考试科目及纲要》-“企业财务会计”： （二）货币资金 3．掌握银行账户的种类；理解银行支付结算方式的种类、适用范围和基本规定。 吉林省财经商贸类专业综合考试 《企业财务会计》考点双析卷 第9卷 银行账户、支付结算 老师讲解卷 时间：45分钟 总分：100分 班级_______ 姓名_______ 学号_______ 成绩_______ 一、单选题（本大题共20小题，每题3分，共60分） 1．企业在资金暂时不足的情况下仍能使用的结算方式是（   ） A．银行本票 B．银行汇票 C．商业汇票 D．支票 【答案】C 【详解】企业在资金暂时不足的情况下仍能使用的结算方式是商业汇票。 商业汇票是出票人签发的，委托付款人在措定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。在银行开立存款账户的法人以及其他组织之间，必须具有真实的交易关系或债权债务关系，才能使用商业汇票。它适用于同城或异地结算。商业汇票分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。汇票、本票在签发时必须有一定的资金保证票据兑现，如果明知账户没有资金或者没有资金保证，却仍然签发汇票、本票，就是一种诈骗行为。所谓无资金保证，是指票据的出票人在承兑汇票、本票时不具有按票据支付的能力。文聚也篇要企业在存款资金范围内开具，杏则 开具空头支票违反了票据法相关规定。而银行本票、银行汇票及支票企业都需要现缴存一定金额在银行或者账户上有足够的存款。所以本题选C。 2．以下哪项不属于银行转账结算的方式（   ） A．支票 B．汇票 C．本票 D．现金交付 【答案】D 【详解】银行转账结算的方式包括支票、汇票、本票等，现金交付不属于银行转账结算方式。 3．托收承付结算方式中，验单付款的承付期为_____天。（   ） A．3 B．5 C．7 D．10 【答案】A 【详解】托收承付结算方式中，验单付款的承付期为 3 天。 4．关于银行承兑汇票，承兑银行按票面金额向出票人收取的手续费为（   ） A．千分之一 B．万分之二 C．万分之三 D．万分之五 【答案】D 【详解】承兑银行按票面金额向出票人收取万分之五的手续费。这是银行承兑汇票业务中的常见规定，旨在覆盖银行承兑业务的成本和风险。 5．企业因发放工资支取现金，应通过_____账户核算。（   ） A．基本存款账户 B．一般存款账户 C．临时存款账户 D．专用存款账户 【答案】A 【详解】企业发放工资应通过基本存款账户支取现金。 6．出票人签发空头支票时，持票人有权要求出票人赔偿支票金额多少比例的赔偿金（   ） A．2% B．5% C．0.2% D．0.5% 【答案】A 7．银行汇票的付款期为自出票日起（   ） A．半年 B．一年 C．三个月 D．一个月 【答案】D 【详解】银行汇票的付款期为1个月。这里所说的付款期，是指从签发之目起到办理兑付之目止的时期。这里所说的一个月，是指从签发日开始，不论月大月小，统一到下月对应日期止的一个月。比如签发日为3月5日，则付款期到4月5日止。如果到期日遇节假日可以顺延。逾期的汇票，银行将不子受理。 8．普通支票左上角划两条平行线后变为（   ） A．现金支票 B．转账支票 C．定额银行本票 D．不定额银行本票 【答案】B 【详解】普通支票左上角划两条平行线后变为转账支票，只能用于转账。 9．下列支票中，专门用于支取现金的是（   ） A．转账支票 B．现金支票 C．划线支票 D．普通支票（未划线） 【答案】B 【详解】现金支票专门用于支取现金，转账支票只能转账，划线支票只能转账，普通支票未划线时可转账也可支取现金。 10．银行汇票的出票银行为银行汇票的（   ） A．收款人 B．付款人 C．持票人 D．承兑人 【答案】B 11．企业在银行开立的账户中，可以办理提现业务以发放工资的是（   ） A．专用存款账户 B．基本存款账户 C．临时存款账户 D．一般存款账户 【答案】B 【详解】基本存款账户是企业主要办理日常转账结算和现金收付的账户。企业开立的基本存款账户可以用于办理提现业务以发放工资。因此，正确答案是B项，即基本存款账户。 12．_____是由出票人签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。（   ） A．支票 B．银行汇票 C．商业汇票 D．本票 【答案】D 【详解】本票是出票人签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定金额给收款人或持票人的票据。 13．下列结算方式中，适用于异地结算的是（   ） A．银行本票 B．银行汇票 C．支票 D．商业汇票 【答案】B 【详解】银行汇票可以用于异地结算，银行本票和支票适用于同城结算，商业汇票同城异地均可。 14．既可用于同城，又可用于异地结算的是______结算方式。（   ） A．银行本票 B．委托收款 C．托收承付 D．支票 【答案】B 【详解】A. 银行本票：这是一种由银行签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。它通常用于同一票据交换区域内的结算，也就是同城结算。 B. 委托收款：这是一种结算方式，付款人委托银行将其款项支付给收款人。这种结算方式不受地域限制，既可以用于同城，也可以用于异地。 C. 托收承付：这是一种根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的结算方式。这种结算方式主要用于异地结算。 D. 支票：支票是委付证券，是出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行或者其他金融机构在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。它通常用于同一票据交换区域内的结算，也就是同城结算。 综上所述，只有B选项“委托收款”既可以用于同城结算，也可以用于异地结算。因此，正确答案是B。 15．新华书店系统以外的企业采用异地托收承付结算每笔的金额起点是（   ） A．1000元 B．10000元 C．100000元 D．没有金额起点 【答案】B 【详解】根据《支付结算办法》第187条的规定，托收承付结算每笔的金额起点为10000元，而新华书店系统每笔的金额起点为1000元。因此，正确答案是B。 16．商业汇票承兑期限由交易双方商定，最长不超过_____个月。（   ） A．九 B．三 C．六 D．十二 【答案】D 【详解】商业汇票承兑期限由交易双方商定，最长不超过六个月。 17．下列不属于银行存款账户的是（   ） A．基本存款账户 B．一般存款账户 C．专用存款账户 D．临时存款账户 【答案】C 【详解】银行存款账户分为基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户和专用存款账户。其中，专用存款账户是未纳入基本存款账户、一般存款账户的款项的特定用途的账户，不包括其他账户。 18．银行汇票持票人超过提示付款期限提示付款的，代理付款银行（   ） A．予以受理 B．予以退票 C．向持票人开户银行查询 D．必须 【答案】B 19．委托收款结算方式中，付款人应于接到通知的当日书面通知银行付款。如果付款人未在_____内通知银行付款，视同付款人同意付款。（   ） A．次日起2天 B．次日起3天 C．次日起5天 D．次日起7天 【答案】A 20．委托收款以银行以外的单位为付款人的，委托收款凭证必须记载（   ） A．付款人开户银行名称 B．收款人开户银行名称 C．被委托银行名称 D．代理银行名称 【答案】A 二、多选题（本大题共5小题，每题4分，共20分） 21．根据支付结算法律的规定，下列各项中，可以支取现金的有（   ） A．基本存款账户 B．一般存款账户 C．临时存款账户 D．信托基金专用存款账户 【答案】AC 【详解】选项B，一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。选项D，证券交易结算资金、期货交易保证金和信托基金专用存款账户不得支取现金。注意临时存款账户未特别说明是验资期间时，默认为一般情况，可以支取现金。 22．下列关于银行存款管理的表述中，符合要求的有（   ） A．企业应按规定开立银行结算账户，严禁多头开户 B．银行存款收付业务应依据合法凭证办理，避免无票收支 C．银行存款日记账应与银行对账单定期核对，编制余额调节表 D．企业可根据需要，将单位资金以个人名义存入银行以获取高利息 【答案】ABC 23．下列有关于临时存款账户说法正确的有（   ） A．该账户的开立需要经过人民银行当地分支行的核准 B．该账户的有效期最长不得超过 2 年 C．该账户可以依照国家现金管理规定支取现金 D．该账户验资期间只收不付 【答案】BD 【详解】选项 A：2019 年 2 月 2 日，中国人民银行发布《企业银行结算账户管理办法》，自 2019 年年底前，完成取消企业银行账户许可，企业（在境内设立的企业法人、非法人企业和个体工商户，下同）开立基本存款账户、临时存款账户取消核准制，实行备案制，不再颁发开户许可证。选项 B：临时存款账户的有效期最长不得超过 2 年；选项 CD 临时存款账户支取现金，应当按国家现金管理的规定办理，注册验资、增资验资的临时存款账户在验资期间只收不付。 24．在进行银行存款账务处理时，可能涉及的凭证有（   ） A．银行存款收款凭证 B．银行存款付款凭证 C．现金收款凭证 D．现金付款凭证 【答案】AB 【详解】在进行银行存款账务处理时，收到银行存款编制银行存款收款凭证，支付银行存款编制银行存款付款凭证。 25．下列关于转账支票的说法正确的是（   ） A．只能用于转账 B．有效期一般较短 C．付款人签发后需在其存款余额内签发 D．收款人收到后可直接支取现金 【答案】AC 【详解】转账支票只能用于转账，付款人签发时需在其存款余额内签发，转账支票有效期按相关规定执行，并非一般较短，且不能支取现金。 三、判断题（本大题共10小题，每题2分，共20分） 26．商业承兑汇票到期日付款人账户不是支付时，其开户银行应代为付款。（   ） 【答案】× 【详解】商业汇票分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。其中商业承兑汇票到期，企业无偿还，转为应付账款。只有银行承兑汇票到期，企业无力偿还时，银行先代为支付，并作为企业的逾期贷款。 27．普通支票未划线时只能用于转账。（   ） 【答案】× 【详解】普通支票未划线时既可以用于支取现金，也可以用于转账。 28．委托收款结算方式下，付款人在接到通知日起3天内未作任何表示的，视同付款人同意付款。（   ） 【答案】√ 29．异地托收承付结算中，只要是企业之间的款项结算就可以采用这种方式。（   ） 【答案】× 30．所有银行存款业务都必须通过银行转账结算。（   ） 【答案】× 【详解】虽然大部分银行存款业务通过银行转账结算，但仍有部分业务可能通过现金或其他方式完成。 31．一般存款账户是存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行中开立的银行结算账户。（   ） 【答案】× 32．企业之间可以签发空头支票，但银行会拒绝付款。（   ） 【答案】× 33．专用存款账户，是指存款人按照法律、行政法规和规章，对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。（   ） 【答案】√ 【详解】专用存款账户的用途具有特定性，用于对特定用途资金的专项管理和使用。 34．一般存款账户既可以进行转账结算，也可以进行现金缴存和支取。（   ） 【答案】× 【详解】一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。转账结算可以通过一般存款账户进行。而基本存款账户才既可以进行转账结算，又可以进行现金缴存和支取。 35．银行结算账户的存款人收到银行对账单或对账信息后，应及时核对账务并在规定期限内向银行发出对账回单或确认信息。（   ） 【答案】√ 【详解】题目所述内容正确。 学科网（北京）股份有限公司 $