第8卷 货币资金-库存现金、银行收支业务 吉林省高职分类（对口招生）考试《财经类（财经商贸类）（企业财务会计）考点双析卷》（解析版+原卷版）

编写说明：吉林省普通高等学校对口招生统一考试《企业财务会计》考点双析卷专辑，依据《吉林省高职分类（对口招生）考试-财经类（财经商贸类）专业综合卷考试科目及纲要》编写。“考点双析卷”即围绕一个考点，一份是老师的讲解卷一份是学生的练习卷，助力师生构建 “讲练结合” 的学习闭环，是中职学校师生对口升学首轮复习教学的得力助手。 本专辑第5-8卷精准对标《吉林省财经商贸类专业综合卷考试科目及纲要》-“企业财务会计”： （二）货币资金 1．掌握货币资金的性质与范围；了解货币资金管理的内部控制制度。2．了解库存现金管理制度、核算和清查方法。4．掌握库存现金和银行收支业务的核算；了解其他货币资金核算。 吉林省财经商贸类专业综合考试 《企业财务会计》考点双析卷 第8卷 库存现金、银行收支业务 学生练习卷 时间：45分钟 总分：100分 班级_______ 姓名_______ 学号_______ 成绩_______ 一、单选题（本大题共20小题，每题3分，共60分） 1．现金日记账和银行存款日记账的保管期限为（   ） A．5年 B．10年 C．15年 D．25年 2．下列各项中，属于库存现金结算起点的是（   ） A．5000元 B．1000元 C．2000元 D．50元 3．按照《现金管理暂行条例》规定，不可以使用现金的是（   ） A．张某出差预借3600元 B．支付原材料价值45000元 C．购办公用品750元 D．刘某报销医药费1380元 4．企业一般不得坐支现金，因特殊情况需要坐支的应事先报______审查批准（   ） A．工商行政管理部门 B．开户银行 C．上级主管部门 D．总经理 5．企业清查现金时，发现现金溢余，经批准后应如何处理（   ） A．冲减管理费用 B．增加营业外收入 C．冲减财务费用 D．增加资本公积 6．出纳私自将一笔现金1000元借给同单位的一位好朋友，借条无法入账，便和其他现金放在一起，日记账显示当日余额5000元，实际结存现金4000元，该出纳的行为属于（   ） A．坐支 B．公款私存 C．小金库 D．白条抵库 7．现金清查一般采用的方法是（   ） A．对账法 B．实地盘点法 C．技术推算法 D．抽样调查法 8．某企业对某生产车间采用定额备用金制，当该车间报销日常管理支出而补足其备用金定额时，应贷记的账户是（   ） A．其他应收款 B．制造费用 C．库存现金 D．其他应付款 9．企业库存现金的限额由______核定（   ） A．中国人民银行 B．国家财政部 C．企业开户银行 D．企业主管部门 10．企业库存现金清查中，经检查仍无法查明原因的长款，经批准后应（   ） A．增加营业外收入 B．冲减管理费用 C．冲减财务费用 D．计入其他应付款 11．2025年12月31日，某企业进行现金清查，发现库存现金短款300元。经批准，应由出纳员赔偿180元，其余120元无法查明原因，由企业承担损失；发现无法查明原因的库存现金溢余100元，不考虑其他因素，该业务对企业当期营业利润的影响金额为______元。（   ） A．0 B．－120 C．120 D．180 12．关于不同财产物资的清查，下列说法正确的是（   ） A．库存现金应该每日清点一次 B．银行存款每月至少同银行核对两次 C．贵重物资每天应盘点一次 D．债权债务每年至少核对二、三次 13．下列说法不符合现金管理规定的是（   ） A．除在规定的范围内可以使用现金外，应通过开户银行进行转账结算 B．出纳员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权、债务账目的登记工作 C．超过库存现金限额的现金应及时送存开户银行 D．企业随时可以用取得的现金收入直接支付现金 14．库存现金清查溢余，属无法查明原因的，批准后应贷记（   ） A．“待处理财产损溢”科目 B．“ 营业外收入”科目 C．“营业外支出”科目 D．“管理费用”科目 15．下列关于库存现金盘点的说法中，错误的是（   ） A．盘点时应由出纳人员在场 B．盘点结果应编制现金盘点报告表 C．盘点结果应由盘点人员独立确定，无需出纳人员确认 D．盘点发现现金溢余或短缺，应及时查明原因并处理 16．现金日记账的记账依据是（   ） A．银行存款收、付款凭证 B．现金收、付款凭证 C．转账凭证 D．原始凭证汇总表 17．企业库存现金清查中，发现现金短缺50元，无法查明原因，经批准后应如何处理（   ） A．借：待处理财产损溢 50元 　 　贷：现金 50元 B．借：管理费用 50元 　 　贷：现金 50元 C．借：营业外支出 50元 　 　贷：现金 50元 D．借：待处理财产损溢 50元 　 　贷：管理费用 50元 18．下列各项中，符合现金收入管理规定的是（   ） A．坐支现金 B．收入的现金当日送存银行 C．将企业的现金收入按个人名义存入银行 D．“白条”抵库 19．关于备用金的核算，下列说法不正确的有（   ） A．企业可在“其他应收款”下设置“备用金”二级账户核算备用金 B．备用金管理可采用定额备用金制 C．备用金管理可采用一次报销制 D．备用金是付给企业外部各单位的支出 20．企业从银行提取现金1000元，应如何记账（   ） A．借：现金 1000元 　　 贷：银行存款 1000元 B．借：银行存款 1000元 　　 贷：现金 1000元 C．借：其他货币资金 1000元 　 　贷：银行存款 1000元 D．借：预付账款 1000元 　 　贷：银行存款 1000元 二、多选题（本大题共5小题，每题3分，共15分） 21．下列各项中，引起企业会计等式中资产和负债非同时增加的业务是（   ） A．收到购货方归还前欠货款，存入银行 B．从银行存款中提取现金备用 C．以银行存款偿还前欠劳务款 D．从银行取得借款，存入银行 22．下列各项中，关于企业现金溢余的会计处理表述正确的有（   ） A．无法查明原因的现金溢余计入营业外收入 B．应支付给有关单位的现金溢余计入其他应付款 C．无法查明原因的现金溢余冲减管理费用 D．应支付给有关单位的现金溢余计入应付账款 23．下列情形中，开户单位能够使用现金的有（   ） A．支付给某保洁员的1800元劳务报酬 B．向果农收购水果的1000元收购款 C．发给公司员工张某的500元奖金 D．出差人员出差必须随身携带的1800元差旅费 24．以下关于库存现金限额说法正确的是（   ） A．由开户银行核定 B．一般按照3 - 5天日常零星开支所需确定 C．特殊情况可适当放宽 D．最长不超过15天 25．下列属于库存现金使用范围的有（   ） A．职工工资、津贴 B．个人劳务报酬 C．根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金 D．零星支出 三、判断题（本大题共5小题，每题2分，共10分） 26．现金清查时不能用借条等单据来抵充现金。（   ） 27．企业现金清查中对于无法查明原因的现金溢余，经过批准后应计入“管理费用”。（   ） 28．企业可以坐支现金，但应事先得到开户银行的批准。（   ） 29．单位的库存现金不得以个人名义存入银行。（   ） 30．将现金支出业务和现金收入业务分开处理，防止将现金收入直接用于现金支出的坐支行为。 （   ） 四、会计分录题（本大题共1小题，每题15分，共15分） 31．某公司发生以下经济业务： (1) 向银行申请办理银行汇票 60 000 元，  并将款项交存银行，  取 得银行汇票。 (2)以银行存款归还前欠 A 公司货款 60 000 元。 (3)收到利华公司偿还的货款 80 000 元，存入银行存款户。 (4)  销售乙产品一批，  价款 14 000 元，  增值税 2 380 元，  收到购 货方开来的转账支票一张，已交银行办理转账。 (5)开出现金支票一张，从银行提取现金 4 000 元备用。 要求：根据上述业务编制有关会计分录。 学科网（北京）股份有限公司 $ 编写说明：吉林省普通高等学校对口招生统一考试《企业财务会计》考点双析卷专辑，依据《吉林省高职分类（对口招生）考试-财经类（财经商贸类）专业综合卷考试科目及纲要》编写。“考点双析卷”即围绕一个考点，一份是老师的讲解卷一份是学生的练习卷，助力师生构建 “讲练结合” 的学习闭环，是中职学校师生对口升学首轮复习教学的得力助手。 本专辑第5-8卷精准对标《吉林省财经商贸类专业综合卷考试科目及纲要》-“企业财务会计”： （二）货币资金 1．掌握货币资金的性质与范围；了解货币资金管理的内部控制制度。2．了解库存现金管理制度、核算和清查方法。4．掌握库存现金和银行收支业务的核算；了解其他货币资金核算。 吉林省财经商贸类专业综合考试 《企业财务会计》考点双析卷 第8卷 库存现金、银行收支业务 学生练习卷 时间：45分钟 总分：100分 班级_______ 姓名_______ 学号_______ 成绩_______ 一、单选题（本大题共20小题，每题3分，共60分） 1．现金日记账和银行存款日记账的保管期限为（   ） A．5年 B．10年 C．15年 D．25年 【答案】C 【详解】现金日记账和银行存款日记账的保管期限为15年。 2．下列各项中，属于库存现金结算起点的是（   ） A．5000元 B．1000元 C．2000元 D．50元 【答案】B 【详解】根据企业财务会计规定，库存现金的结算起点为1 000元，通常是为了方便零星现金收付，确保现金收支操作简便。 3．按照《现金管理暂行条例》规定，不可以使用现金的是（   ） A．张某出差预借3600元 B．支付原材料价值45000元 C．购办公用品750元 D．刘某报销医药费1380元 【答案】B 【详解】现金使用范围包括以下内容：（1）支付职工个人的工资、奖金、津贴（2）支付职工的抚恤金、丧葬补助费以及各种劳保、福利,国家规定的对个人的其他支出（3）支付个人劳务报酬（4）根据国家规定发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金（5）支付向个人收购农副产品和其他物资的价款（6）出差人员必须随身携带的差旅费（7）结算起点（1000元）以下的零星支出（8）经中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。故选项B不能使用现金。 4．企业一般不得坐支现金，因特殊情况需要坐支的应事先报______审查批准（   ） A．工商行政管理部门 B．开户银行 C．上级主管部门 D．总经理 【答案】B 5．企业清查现金时，发现现金溢余，经批准后应如何处理（   ） A．冲减管理费用 B．增加营业外收入 C．冲减财务费用 D．增加资本公积 【答案】A 【详解】企业清查现金时，发现现金溢余，经批准后应冲减管理费用。因为现金溢余通常是由于管理不善导致的，所以应通过冲减管理费用来处理。 6．出纳私自将一笔现金1000元借给同单位的一位好朋友，借条无法入账，便和其他现金放在一起，日记账显示当日余额5000元，实际结存现金4000元，该出纳的行为属于（   ） A．坐支 B．公款私存 C．小金库 D．白条抵库 【答案】D 【详解】出纳私自将 1000 元现金借给朋友，以借条抵充库存现金，虽日记账显示余额 5000 元，但实际仅 4000 元，这明显属于白条抵库行为。白条抵库违反现金管理规定，易造成账实不符，引发财务风险，破坏财务管理秩序。 7．现金清查一般采用的方法是（   ） A．对账法 B．实地盘点法 C．技术推算法 D．抽样调查法 【答案】B 【详解】现金清查一般采用实地盘点法，即通过对现金的实地盘点，来确定库存现金的实存数，然后与现金日记账的账面余额核对，以查明账实是否相符及盈亏情况。 8．某企业对某生产车间采用定额备用金制，当该车间报销日常管理支出而补足其备用金定额时，应贷记的账户是（   ） A．其他应收款 B．制造费用 C．库存现金 D．其他应付款 【答案】C 【详解】定额备用金制报销程序应与一次报销制区分开。定额备用金制报销时，分录为借记管理费用，贷记库存现金。 9．企业库存现金的限额由______核定（   ） A．中国人民银行 B．国家财政部 C．企业开户银行 D．企业主管部门 【答案】C 【详解】企业库存现金的限额由企业开户银行根据企业的实际需要核定。 10．企业库存现金清查中，经检查仍无法查明原因的长款，经批准后应（   ） A．增加营业外收入 B．冲减管理费用 C．冲减财务费用 D．计入其他应付款 【答案】A 【详解】无法查明原因的现金长款，经批准后计入营业外收入。 11．2025年12月31日，某企业进行现金清查，发现库存现金短款300元。经批准，应由出纳员赔偿180元，其余120元无法查明原因，由企业承担损失；发现无法查明原因的库存现金溢余100元，不考虑其他因素，该业务对企业当期营业利润的影响金额为______元。（   ） A．0 B．－120 C．120 D．180 【答案】B 【详解】应由出纳员赔偿的现金短缺计入其他应收款，无法查明原因的现金短缺120元计入管理费用，减少企业的营业利润。发现无法查明原因的库存现金溢余100元，计入营业外收入，不影响营业利润。 12．关于不同财产物资的清查，下列说法正确的是（   ） A．库存现金应该每日清点一次 B．银行存款每月至少同银行核对两次 C．贵重物资每天应盘点一次 D．债权债务每年至少核对二、三次 【答案】A 【详解】本题考查知识点：选项B，银行存款每月至少同银行核对一次；选项C，贵重物资每月应盘点一次；选项D，债权债务每年至少核对一、二次。 13．下列说法不符合现金管理规定的是（   ） A．除在规定的范围内可以使用现金外，应通过开户银行进行转账结算 B．出纳员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权、债务账目的登记工作 C．超过库存现金限额的现金应及时送存开户银行 D．企业随时可以用取得的现金收入直接支付现金 【答案】D 【详解】坐支现金是指企业从现金收入中直接支付现金支出的行为。企业不得擅自坐支现金。 14．库存现金清查溢余，属无法查明原因的，批准后应贷记（   ） A．“待处理财产损溢”科目 B．“ 营业外收入”科目 C．“营业外支出”科目 D．“管理费用”科目 【答案】B 【详解】库存现金清查溢余，属无法查明原因的，批准后应贷记“营业外收入”科目 。 15．下列关于库存现金盘点的说法中，错误的是（   ） A．盘点时应由出纳人员在场 B．盘点结果应编制现金盘点报告表 C．盘点结果应由盘点人员独立确定，无需出纳人员确认 D．盘点发现现金溢余或短缺，应及时查明原因并处理 【答案】C 【详解】在进行库存现金盘点时，出纳人员应在场（选项A），以确保盘点过程的准确性和完整性。盘点结果应编制现金盘点报告表（选项B），以记录盘点过程和结果。盘点结果应由盘点人员和出纳人员共同确认（选项C错误），以确保双方的记录和实际情况一致。若盘点发现现金溢余或短缺，应及时查明原因并进行相应的处理（选项D），以保证财务账目的准确性。 16．现金日记账的记账依据是（   ） A．银行存款收、付款凭证 B．现金收、付款凭证 C．转账凭证 D．原始凭证汇总表 【答案】B 【详解】现金日记账的记账依据是现金收、付款凭证。 17．企业库存现金清查中，发现现金短缺50元，无法查明原因，经批准后应如何处理（   ） A．借：待处理财产损溢 50元 　 　贷：现金 50元 B．借：管理费用 50元 　 　贷：现金 50元 C．借：营业外支出 50元 　 　贷：现金 50元 D．借：待处理财产损溢 50元 　 　贷：管理费用 50元 【答案】D 【详解】现金短缺无法查明原因时，经批准后应计入管理费用。因此，应先通过“待处理财产损溢”科目过渡，最终转入“管理费用”科目。 18．下列各项中，符合现金收入管理规定的是（   ） A．坐支现金 B．收入的现金当日送存银行 C．将企业的现金收入按个人名义存入银行 D．“白条”抵库 【答案】B 【详解】现金管理规定其主要规定有： （1） 各单位用于零星开支的库存现金不得超过库、存现金限额； （2） 各单位收入的现金必须及时交存银行，不得坐支； （3） 各单位使用现金的范围，限于发放工资、收购农副产品和其它对个人的支付； （4） 单位之间的经济往来只准在一定限额内使用现金，超过限额必须实行转帐结算； （5） 向银行存取现金，必须在凭证上注明资金来源和用途； （6） 现金收支多的单位，要编制现金收支计划送开户银行； （7） 一切现金管理单位，都必须接受银行的监督和检查； （8） 对于违反现金管理的单位，根据情节轻重，银行给予批评教育或报请有关部门批准予以制裁。符合现金收入管理规定的是选项B。 19．关于备用金的核算，下列说法不正确的有（   ） A．企业可在“其他应收款”下设置“备用金”二级账户核算备用金 B．备用金管理可采用定额备用金制 C．备用金管理可采用一次报销制 D．备用金是付给企业外部各单位的支出 【答案】D 【详解】备用金是支付给企业内部部门零星使用或个人出差使用的款项。 20．企业从银行提取现金1000元，应如何记账（   ） A．借：现金 1000元 　　 贷：银行存款 1000元 B．借：银行存款 1000元 　　 贷：现金 1000元 C．借：其他货币资金 1000元 　 　贷：银行存款 1000元 D．借：预付账款 1000元 　 　贷：银行存款 1000元 【答案】A 【详解】企业从银行提取现金时，银行存款减少，现金增加，因此应借记“现金”科目，贷记“银行存款”科目，金额为1000元。 二、多选题（本大题共5小题，每题3分，共15分） 21．下列各项中，引起企业会计等式中资产和负债非同时增加的业务是（   ） A．收到购货方归还前欠货款，存入银行 B．从银行存款中提取现金备用 C．以银行存款偿还前欠劳务款 D．从银行取得借款，存入银行 【答案】ABC 【详解】选项 A，收到购货方归还前欠货款，存入银行，一项资产增加，一项资产减少。 　　选项 B，从银行存款中提取现金备用，一项资产增加，一项资产减少。 　　选项 C，以银行存款偿还前欠劳务款，一项资产减少，一项负债减少。 　　选项 D，从银行取得借款，存入银行，一项资产增加，一项负债增加。 22．下列各项中，关于企业现金溢余的会计处理表述正确的有（   ） A．无法查明原因的现金溢余计入营业外收入 B．应支付给有关单位的现金溢余计入其他应付款 C．无法查明原因的现金溢余冲减管理费用 D．应支付给有关单位的现金溢余计入应付账款 【答案】AB 【详解】无法查明原因的现金溢余计入营业外收入，选项A正确，选项C错误；应支付给有关单位的现金溢余计入其他应付款，选项B正确，选项D错误。 23．下列情形中，开户单位能够使用现金的有（   ） A．支付给某保洁员的1800元劳务报酬 B．向果农收购水果的1000元收购款 C．发给公司员工张某的500元奖金 D．出差人员出差必须随身携带的1800元差旅费 【答案】ABCD 【详解】开户单位可以在下列范围内使用现金：（1）职工工资、津贴；（2）个人劳务报酬；（3）根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；（4）各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；（5）向个人收购农副产品和其他物资的价款；（6）出差人员必须随身携带的差旅费；（7）结算起点以下的零星支出；（8）中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。上述选项中，A属于个人劳务报酬，B属于向个人收购农副产品的价款，C属于发给个人的奖金，D属于出差人员必须随身携带的差旅费，均可以使用现金。 24．以下关于库存现金限额说法正确的是（   ） A．由开户银行核定 B．一般按照3 - 5天日常零星开支所需确定 C．特殊情况可适当放宽 D．最长不超过15天 【答案】ABCD 【详解】库存现金限额由开户银行核定，一般按3 - 5天日常零星开支所需确定，特殊情况可适当放宽，最长不超过15天。 25．下列属于库存现金使用范围的有（   ） A．职工工资、津贴 B．个人劳务报酬 C．根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金 D．零星支出 【答案】ABCD 【详解】库存现金的使用范围包括职工工资、津贴；个人劳务报酬；根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；零星支出等。 三、判断题（本大题共5小题，每题2分，共10分） 26．现金清查时不能用借条等单据来抵充现金。（   ） 【答案】√ 【详解】现金清查时不能用借条等单据来抵充现金。 27．企业现金清查中对于无法查明原因的现金溢余，经过批准后应计入“管理费用”。（   ） 【答案】× 【详解】企业现金清查中对于无法查明原因的现金溢余，经过批准后应计入“营业外收入”。 28．企业可以坐支现金，但应事先得到开户银行的批准。（   ） 【答案】× 【详解】企业不得坐支现金。 29．单位的库存现金不得以个人名义存入银行。（   ） 【答案】√ 【详解】单位的库存现金必须存入单位的银行账户，不得以个人名义存入。 30．将现金支出业务和现金收入业务分开处理，防止将现金收入直接用于现金支出的坐支行为。 （   ） 【答案】√ 四、会计分录题（本大题共1小题，每题15分，共15分） 31．某公司发生以下经济业务： (1) 向银行申请办理银行汇票 60 000 元，  并将款项交存银行，  取 得银行汇票。 (2)以银行存款归还前欠 A 公司货款 60 000 元。 (3)收到利华公司偿还的货款 80 000 元，存入银行存款户。 (4)  销售乙产品一批，  价款 14 000 元，  增值税 2 380 元，  收到购 货方开来的转账支票一张，已交银行办理转账。 (5)开出现金支票一张，从银行提取现金 4 000 元备用。 要求：根据上述业务编制有关会计分录。 【答案】（1） 借：其他货币资金 ——银行汇票存款     60000 贷：银行存款                                       60000 借：应付账款——A 公司     60000 贷：银行存款                   60000 借：银行存款                          80000 贷：应收账款——利华公司               80000 借：银行存款               16380 贷：主营业务收入 —— 乙产品                   14000 应交税金——应交增值税(销项税额)            2380 （5） 借：库存现金                       4000 贷：银行存款                        4000 学科网（北京）股份有限公司 $