第7卷 货币资金-库存现金、银行收支业务 吉林省高职分类（对口招生）考试《财经类（财经商贸类）（企业财务会计）考点双析卷》（解析版+原卷版）

编写说明：吉林省普通高等学校对口招生统一考试《企业财务会计》考点双析卷专辑，依据《吉林省高职分类（对口招生）考试-财经类（财经商贸类）专业综合卷考试科目及纲要》编写。“考点双析卷”即围绕一个考点，一份是老师的讲解卷一份是学生的练习卷，助力师生构建 “讲练结合” 的学习闭环，是中职学校师生对口升学首轮复习教学的得力助手。 本专辑第5-8卷精准对标《吉林省财经商贸类专业综合卷考试科目及纲要》-“企业财务会计”： （二）货币资金 1．掌握货币资金的性质与范围；了解货币资金管理的内部控制制度。2．了解库存现金管理制度、核算和清查方法。4．掌握库存现金和银行收支业务的核算；了解其他货币资金核算。 吉林省财经商贸类专业综合考试 《企业财务会计》考点双析卷 第7卷 库存现金、银行收支业务 老师讲解卷 时间：45分钟 总分：100分 班级_______ 姓名_______ 学号_______ 成绩_______ 一、单选题（本大题共20小题，每题3分，共60分） 1．企业支付职工工资、津贴等可以使用（   ） A．银行本票 B．转账支票 C．库存现金 D．银行汇票 【答案】C 【详解】企业支付职工工资、津贴等属于库存现金开支范围，可以使用库存现金支付。 2．库存现金限额一般按照单位_____日常零星开支所需确定。（   ） A．3 - 5天 B．5 - 10天 C．10 - 15天 D．15 - 20天 【答案】A 【详解】库存现金限额一般按照单位3 - 5天日常零星开支所需确定，情况特殊可适当放宽，但最长不超过15天。 3．根据库存现金管理暂行规定的要求，结算起点为（   ） A．1000元以下 B．1000元 C．2000元以下 D．2000元 【答案】B 【详解】结算起点为1000元，1000元以下的零星支出可用现金结算 。 4．企业从银行提取现金5000元，应编制（   ） A．现金收款凭证 B．银行存款付款凭证 C．现金付款凭证 D．银行存款收款凭证 【答案】B 【详解】为避免重复记账，从银行提取现金只编制银行存款付款凭证。 5．下列哪项不属于库存现金的使用范围（   ） A．支付职工工资 B．支付小额差旅费 C．购买机器设备 D．支付个人劳务报酬 【答案】C 【详解】大额交易（如购买固定资产）应通过银行转账，不得使用现金。 6．某公司发现库存现金短缺351元，经核准有出纳赔偿200元，其余短缺计入什么科目（   ） A．借记“财务费用”151元 B．借记“其他应付款”200元 C．借记“管理费用”151元 D．借记“营业外支出”151元 【答案】C 【详解】借：管理费用                           151 　　 其他应收款——出纳          200 　　 贷：待处理财产损溢—待处理现金损溢                         351 7．在现金清查时，经检查仍无法查明原因的现金短款，经批准后应计入（   ） A．管理费用 B．财务费用 C．冲减营业外收入 D．营业外支出 【答案】A 【详解】现金清查时，仍无法查明原因的现金短款，经批准后根据短 的原因分别进行处理，其中由出纳员赔偿的计入，“其他应收款”，无法查明原因，由企业承担的计人“管理费用”。 8．企业一般不得从本企业的现金收入中直接支付现金，因特殊情况需要坐支现金的，应事先报经_____审查批准。（   ） A．工商行政管理部门 B．财政部门 C．上级主管部门 D．开户银行 【答案】D 【详解】库存现金管理规定因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额。坐支单位应当定期向开户银行报送坐支金额和使用情况。 9．现金清查的结果，无论长款还是短款，在批准之前应通过的核算账户是（   ） A．营业外收入 B．营业外支出 C．管理费用 D．待处理财产损溢 【答案】D 【详解】现金清查的结果，无论长款还是短款，在批准之前应记入“待处理财产损溢—待处理流动资产损溢”账户。待查明原因之后，根据批复意见进行转账。不能通过“其他应付款”和“其他应收款”账户。 10．库存现金清查时，发现现金短缺100元，经查明系出纳员工作失误，应记入（   ） A．管理费用 B．其他应收款 C．营业外支出 D．营业外收入 【答案】B 【详解】现金短缺应由出纳员个人赔偿的，应记入“其他应收款”科目。 11．企业用于支付职工工资、津贴的款项属于（   ） A．库存现金 B．银行存款 C．库存现金的使用范围 D．银行存款的使用范围 【答案】C 【详解】企业用于支付职工工资、津贴的款项是库存现金的使用范围之一，因此选项C正确。库存现金和银行存款是货币资金的种类，而非用途。 12．企业进行现金清查时，应填制的表格是（   ） A．银行存款余额调节表 B．现金盘点报告表 C．往来款项对账单 D．实存账存对比表 【答案】B 【详解】企业进行现金清查时，应填制现金盘点报告表。 13．企业收到的用于支付货款的银行汇票，应计入_____科目。（   ） A．银行存款 B．应收账款 C．其他货币资金 D．应收票据 【答案】A 【详解】企业收到的银行汇票，在办理进账手续后，应增加银行存款。因此，应计入“银行存款”科目。银行汇票不属于应收账款、其他货币资金或应收票据的范畴。 14．下列各项中，企业不能使用库存现金进行结算的经济业务是（   ） A．发放给职工的科技奖 B．向个人收购农副产品 C．向外单位支付设备款 D．出差人员随身携带的差旅费 【答案】C 【详解】现金结算起点为1000元，向外单位支付设备款，金额通常较大，超过结算起点，不能用现金结算，而发放职工奖金、向个人收购农副产品、差旅费等可以用现金结算 。 15．以下根据现金支票存根联，企业进行的账务处理正确的是（   ） A．借记“银行存款” B．借记“其他货币资金” C．贷记“银行存款” D．货记“库存现金” 【答案】C 【详解】根据现金支票存根联，企业应贷记“银行存款”。 16．下列说法不正确的是（   ） A．企业收入现金应于当日送存开户银行 B．企业从开户银行提取现金时必须写明真实用途 C．企业可用现金收入来直接支付现金 D．企业与其他单位的经济来往，除在规定的范围内可以使用现金外，应通过银行划转办理 【答案】C 【详解】现金管理条例规定：开户单位收人现金应于当日送存开户银行，当日送存确有困难的，由开户银行确定送存时间；A正确。企业从开户银行提取现金时必须写明真实用途，B正确。开户单位支付现金，可以从本单位现金库存中支付或者从开户银行提取，不得从本单位的现金收人中直接支付（即坐支），而C的说法正好与要求相反，所以C不对，所以选C。开户单位之间的经济往来，必须通过银行进行转账结算。除国家有关规定范围内使用现金外，应通过银行划转，如：职工工资、各种工资性津贴；个人劳务报酬，支付给个人的各种奖金等。D正确。 17．以下关于库存现金管理的说法错误的是（   ） A．不准用不符合财务制度的凭证顶替库存现金 B．不准谎报用途套取现金 C．可以随意坐支现金 D．要做到日清月结 【答案】C 【详解】企业原则上不得坐支现金，特殊情况需坐支的，应事先报经开户银行审查批准，不是可以随意坐支的。 18．下列关于库存现金收支管理的描述中，错误的是（   ） A．企业现金收入应于当日送存开户银行 B．企业支付现金，可以从本企业库存现金限额中支付 C．企业现金收入可以直接用于支付现金支出（坐支） D．企业从银行提取现金应写明用途 【答案】C 【详解】企业现金收入不可以直接从本企业的现金收入中直接支付现金支出，即不得坐支。选项C描述错误。 19．销售部门领用定额备用金 8000 元，用于日常差旅费支出，报销时下列分录正确的企业是（   ） A．借：销售费用 8000 　 　贷：库存现金 8000 B．借：销售费用 8000 　 　贷：银行存款 8000 C．借：销售费用 8000 　 　贷：其他货币资金 8000 D．借：销售费用 8000 　　 贷：其他应收款 8000 【答案】D 【详解】销售部门领用定额备用金，报销时冲减其他应收款。 20．月末，公司在现金清查中发现现金长款200元，经查属于支付给个人的款项.批准之后做出相应会计分录（   ） A．借：库存现金200 　　 贷：待处理财产损溢200 B．借：待处理财产损溢200 　　 贷：其他应付款200 C．借：待处理财产损溢200 　　 贷：库存现金200 D． 借：其他应收款200 　　贷：库存现金200 【答案】B 【详解】选项C“企业销售商品收到商业汇票”是正确的答案。这是因为商业汇票是一种由出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件支付确定金额给收款人或持票人的票据。这种票据属于应收票据或应付票据的核算范畴，而不是其他货币资金。 二、多选题（本大题共5小题，每题3分，共15分） 21．下列关于现金清查结果处理的表述中，正确的有（   ） A．现金长款未经批准前，应借记 “库存现金” 科目 B．现金长款经批准后，无法查明原因的应计入营业外收入 C．现金短缺未经批准前，应贷记 “库存现金” 科目 D．现金短缺经批准后，出纳赔偿部分应计入其他应收款 【答案】ABCD 22．下列项目中，借方登记增加数，贷方登记减少数，余额一般在借方的账户有（   ） A．库存现金 B．银行存款 C．其他货币资金—外埠存款 D．其他货币资金—信用卡存款 【答案】ABCD 【详解】资产类和成本、费用类账户的结构一般是借方表示账户的增加数，贷方表示账户的减少数，期末余额一般在借方。本题给出的选项均为资产类账户结构。 23．以下哪些情况可能引起库存现金长款（   ） A．记账错误 B．少付现金给收款方 C．多收现金 D．收款时收到假币未被发现 【答案】ABC 24．库存现金管理的其他规定包括（   ） A．不准白条抵库 B．不准私设小金库 C．要定期进行现金盘点 D．要建立健全现金内部控制制度 【答案】ABCD 【详解】库存现金管理有诸多规定，不准白条抵库、不准私设小金库，要定期现金盘点以及建立健全内部控制制度等。 25．下列各项中，符合《现金管理暂行条例》规定可以用现金结算的有（   ） A．为职工交纳社会保障费支付的款项 B．向个人收购农副产品支付的款项 C．向企业购买大宗材料支付的价款 D．出差人员必须携带的差旅费 【答案】BD 【详解】符合《现金管理暂行条例》规定可以用现金结算的：（一）职工工资、津贴； （二）个人劳务报酬； （三）根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金； （四）各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出； （五）向个人收购农副产品和其他物资的价款； （六）出差人员必须随身携带的差旅费； （七）结算起点以下的零星支出； （八）中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。 三、判断题（本大题共5小题，每题2分，共10分） 26．涉及“库存现金”和“银行存款”之间的相互划转业务，为了避免重复记账，一般只填制收款凭证，不再填制付款凭证。（   ） 【答案】× 【详解】一般只填制付款凭证，不再填制收款凭证。 27．库存现金日记账由会计人员根据审核无误的收付款凭证，按照业务发生的先后顺序逐日逐笔登记。（   ） 【答案】× 【详解】库存现金日记账由出纳人员根据审核无误的收付款凭证，按照业务发生的先后顺序逐日逐笔登记。 28．现金日记账必须每日结出余额。（   ） 【答案】√ 【详解】现金日记账需日清月结，确保账实相符。 29．企业从银行提取现金，应填制现金收款凭证。（   ） 【答案】× 【详解】企业从银行提取现金，应填制银行存款付款凭证，而不是现金收款凭证。因为这一业务导致银行存款减少，现金增加，属于银行存款的付款业务。 30．库存现金的清查包括出纳人员每天的清查和清查小组定期和不定期的清查。（   ） 【答案】√ 【详解】库存现金要日清目结，而且要定期和不定期的清查。 四、会计分录题（本大题共1小题，每题15分，共15分） 31．根据资料编制会计分录。 库存现金的核算（假设不考虑税金） 新华公司发生以下经济业务如下： （1）从银行提取现金1500元备用。 （2）采购员王丹因公差预借差旅费700元。 （3）王丹出差回来，报销差旅费500元交回多余现金200元。 （4）职工李平报销医药费300元。 （5）以银行存款5 000元支付本月职工工资。 【答案】（1） 借：库存现金  1 500 贷：银行存款  1 500 （2）借：其他应收款—一王丹 700 贷：库存现金700 （3）借：管理费用500 库存现金200 贷：其他应收款—王丹 700 （4）借：应付职工薪酬一一职工福利300 贷：库存现金 300 （5）借：应付职工薪酬-职工工资 5000 贷：银行存款 5000 学科网（北京）股份有限公司 $ 编写说明：吉林省普通高等学校对口招生统一考试《企业财务会计》考点双析卷专辑，依据《吉林省高职分类（对口招生）考试-财经类（财经商贸类）专业综合卷考试科目及纲要》编写。“考点双析卷”即围绕一个考点，一份是老师的讲解卷一份是学生的练习卷，助力师生构建 “讲练结合” 的学习闭环，是中职学校师生对口升学首轮复习教学的得力助手。 本专辑第5-8卷精准对标《吉林省财经商贸类专业综合卷考试科目及纲要》-“企业财务会计”： （二）货币资金 1．掌握货币资金的性质与范围；了解货币资金管理的内部控制制度。2．了解库存现金管理制度、核算和清查方法。4．掌握库存现金和银行收支业务的核算；了解其他货币资金核算。 吉林省财经商贸类专业综合考试 《企业财务会计》考点双析卷 第7卷 库存现金、银行收支业务 老师讲解卷 时间：45分钟 总分：100分 班级_______ 姓名_______ 学号_______ 成绩_______ 一、单选题（本大题共20小题，每题3分，共60分） 1．企业支付职工工资、津贴等可以使用（   ） A．银行本票 B．转账支票 C．库存现金 D．银行汇票 2．库存现金限额一般按照单位_____日常零星开支所需确定。（   ） A．3 - 5天 B．5 - 10天 C．10 - 15天 D．15 - 20天 3．根据库存现金管理暂行规定的要求，结算起点为（   ） A．1000元以下 B．1000元 C．2000元以下 D．2000元 4．企业从银行提取现金5000元，应编制（   ） A．现金收款凭证 B．银行存款付款凭证 C．现金付款凭证 D．银行存款收款凭证 5．下列哪项不属于库存现金的使用范围（   ） A．支付职工工资 B．支付小额差旅费 C．购买机器设备 D．支付个人劳务报酬 6．某公司发现库存现金短缺351元，经核准有出纳赔偿200元，其余短缺计入什么科目（   ） A．借记“财务费用”151元 B．借记“其他应付款”200元 C．借记“管理费用”151元 D．借记“营业外支出”151元 7．在现金清查时，经检查仍无法查明原因的现金短款，经批准后应计入（   ） A．管理费用 B．财务费用 C．冲减营业外收入 D．营业外支出 8．企业一般不得从本企业的现金收入中直接支付现金，因特殊情况需要坐支现金的，应事先报经_____审查批准。（   ） A．工商行政管理部门 B．财政部门 C．上级主管部门 D．开户银行 9．现金清查的结果，无论长款还是短款，在批准之前应通过的核算账户是（   ） A．营业外收入 B．营业外支出 C．管理费用 D．待处理财产损溢 10．库存现金清查时，发现现金短缺100元，经查明系出纳员工作失误，应记入（   ） A．管理费用 B．其他应收款 C．营业外支出 D．营业外收入 11．企业用于支付职工工资、津贴的款项属于（   ） A．库存现金 B．银行存款 C．库存现金的使用范围 D．银行存款的使用范围 12．企业进行现金清查时，应填制的表格是（   ） A．银行存款余额调节表 B．现金盘点报告表 C．往来款项对账单 D．实存账存对比表 13．企业收到的用于支付货款的银行汇票，应计入_____科目。（   ） A．银行存款 B．应收账款 C．其他货币资金 D．应收票据 14．下列各项中，企业不能使用库存现金进行结算的经济业务是（   ） A．发放给职工的科技奖 B．向个人收购农副产品 C．向外单位支付设备款 D．出差人员随身携带的差旅费 15．以下根据现金支票存根联，企业进行的账务处理正确的是（   ） A．借记“银行存款” B．借记“其他货币资金” C．贷记“银行存款” D．货记“库存现金” 16．下列说法不正确的是（   ） A．企业收入现金应于当日送存开户银行 B．企业从开户银行提取现金时必须写明真实用途 C．企业可用现金收入来直接支付现金 D．企业与其他单位的经济来往，除在规定的范围内可以使用现金外，应通过银行划转办理 17．以下关于库存现金管理的说法错误的是（   ） A．不准用不符合财务制度的凭证顶替库存现金 B．不准谎报用途套取现金 C．可以随意坐支现金 D．要做到日清月结 18．下列关于库存现金收支管理的描述中，错误的是（   ） A．企业现金收入应于当日送存开户银行 B．企业支付现金，可以从本企业库存现金限额中支付 C．企业现金收入可以直接用于支付现金支出（坐支） D．企业从银行提取现金应写明用途 19．销售部门领用定额备用金 8000 元，用于日常差旅费支出，报销时下列分录正确的企业是（   ） A．借：销售费用 8000 　 　贷：库存现金 8000 B．借：销售费用 8000 　 　贷：银行存款 8000 C．借：销售费用 8000 　 　贷：其他货币资金 8000 D．借：销售费用 8000 　　 贷：其他应收款 8000 20．月末，公司在现金清查中发现现金长款200元，经查属于支付给个人的款项.批准之后做出相应会计分录（   ） A．借：库存现金200 　　 贷：待处理财产损溢200 B．借：待处理财产损溢200 　　 贷：其他应付款200 C．借：待处理财产损溢200 　　 贷：库存现金200 D． 借：其他应收款200 　　贷：库存现金200 二、多选题（本大题共5小题，每题3分，共15分） 21．下列关于现金清查结果处理的表述中，正确的有（   ） A．现金长款未经批准前，应借记 “库存现金” 科目 B．现金长款经批准后，无法查明原因的应计入营业外收入 C．现金短缺未经批准前，应贷记 “库存现金” 科目 D．现金短缺经批准后，出纳赔偿部分应计入其他应收款 22．下列项目中，借方登记增加数，贷方登记减少数，余额一般在借方的账户有（   ） A．库存现金 B．银行存款 C．其他货币资金—外埠存款 D．其他货币资金—信用卡存款 23．以下哪些情况可能引起库存现金长款（   ） A．记账错误 B．少付现金给收款方 C．多收现金 D．收款时收到假币未被发现 24．库存现金管理的其他规定包括（   ） A．不准白条抵库 B．不准私设小金库 C．要定期进行现金盘点 D．要建立健全现金内部控制制度 25．下列各项中，符合《现金管理暂行条例》规定可以用现金结算的有（   ） A．为职工交纳社会保障费支付的款项 B．向个人收购农副产品支付的款项 C．向企业购买大宗材料支付的价款 D．出差人员必须携带的差旅费 三、判断题（本大题共5小题，每题2分，共10分） 26．涉及“库存现金”和“银行存款”之间的相互划转业务，为了避免重复记账，一般只填制收款凭证，不再填制付款凭证。（   ） 27．库存现金日记账由会计人员根据审核无误的收付款凭证，按照业务发生的先后顺序逐日逐笔登记。（   ） 28．现金日记账必须每日结出余额。（   ） 29．企业从银行提取现金，应填制现金收款凭证。（   ） 30．库存现金的清查包括出纳人员每天的清查和清查小组定期和不定期的清查。（   ） 四、会计分录题（本大题共1小题，每题15分，共15分） 31．根据资料编制会计分录。 库存现金的核算（假设不考虑税金） 新华公司发生以下经济业务如下： （1）从银行提取现金1500元备用。 （2）采购员王丹因公差预借差旅费700元。 （3）王丹出差回来，报销差旅费500元交回多余现金200元。 （4）职工李平报销医药费300元。 （5）以银行存款5 000元支付本月职工工资。 学科网（北京）股份有限公司 $