《经济法基础》课题40 城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加法律制度 45分钟专题训练（解析版+原卷版）

湖南省对口升学考试《经济法基础》45分钟专题训练专辑，共85份试卷。试卷命题与高考紧密相关，精选具有代表性和典型性的高考常考题。旨在帮助学生系统地复习和巩固财经类理论知识，熟悉高考题型和命题规律，提高解题能力和应试技巧，为高考取得优异成绩打下坚实的基础，本训练卷适用于即将参加财经类高考的学生。与本专辑配套的还有湖南省对口升学考试《基础会计》、《初级会计实务》45分钟专题训练专辑，欢迎同学和老师们下载使用。 《经济法基础》 第四章：税法概述及货物和劳务税法律制度 课题40 城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加法律制度 时间：45分钟 总分：100分 班级___________ 姓名__________ 学号__________ 成绩________ 一、单选题（本大题共20小题，每题2分，共40分） 1. 下列关于城市维护建设税（以下简称“城建税”）纳税人的表述，正确的是（ ） A. 仅缴纳增值税的单位和个人为城建税纳税人 B. 仅缴纳消费税的单位和个人为城建税纳税人 C. 缴纳增值税、消费税（以下简称“两税”）的单位和个人为城建税纳税人 D. 海关对进口货物代征的增值税纳税人，为城建税纳税人 2. 城建税的计税依据是纳税人实际缴纳的（ ） A. 增值税税额 B. 消费税税额 C. 增值税、消费税税额之和 D. 增值税、消费税、企业所得税税额之和 3. 某企业位于市区，2024年12月实际缴纳增值税200万元、消费税100万元，该企业当月应缴纳的城建税税率为（ ） A. 1% B. 5% C. 7% D. 10% 4. 某县城企业2024年12月实际缴纳增值税50万元、消费税30万元，该企业当月应缴纳城建税（ ）万元 A. 2.8 B. 4 C. 6.4 D. 8 5. 下列关于教育费附加计征比率的表述，正确的是（ ） A. 1% B. 3% C. 5% D. 7% 6. 地方教育附加的计征比率为（ ） A. 1% B. 2% C. 3% D. 5% 7. 下列情形中，免征城建税的是（ ） A. 企业实际缴纳增值税10万元、消费税5万元 B. 外贸企业进口货物缴纳增值税20万元 C. 小微企业月销售额10万元（未超过增值税起征点） D. 企业因偷税被查补增值税30万元 8. 纳税人因违反“两税”有关规定而加收的滞纳金和罚款，（ ）城建税的计税依据 A. 计入 B. 不计入 C. 减半计入 D. 按50%计入 9. 某企业位于建制镇，2024年12月补缴2023年增值税10万元、消费税5万元，同时缴纳滞纳金1万元、罚款2万元，该企业当月应缴纳城建税（ ）万元 A. 0.75 B. 0.84 C. 0.91 D. 1.05 10. 教育费附加的计税依据是纳税人实际缴纳的（ ） A. 增值税税额 B. 消费税税额 C. 增值税、消费税税额之和 D. 增值税、消费税、城建税税额之和 11. 某市区企业2024年12月实际缴纳增值税150万元、消费税50万元，该企业当月应缴纳教育费附加（ ）万元 A. 3 B. 6 C. 9 D. 12 12. 某县城企业2024年12月实际缴纳增值税80万元、消费税20万元，该企业当月应缴纳地方教育附加（ ）万元 A. 1 B. 2 C. 3 D. 4 13. 下列关于城建税税收优惠的表述，错误的是（ ） A. 随“两税”的减免而减免 B. 对“两税”实行先征后返、先征后退、即征即退的，除另有规定外，对随“两税”附征的城建税不予退还 C. 进口货物缴纳的“两税”，免征城建税 D. 出口货物退还的“两税”，应同时退还城建税 14. 城建税的纳税义务发生时间（ ）“两税”的纳税义务发生时间 A. 早于 B. 晚于 C. 与 D. 独立于 15. 纳税人缴纳“两税”的地点，即为缴纳城建税的地点，下列关于城建税纳税地点的表述，错误的是（ ） A. 纳税人跨地区提供建筑服务，在建筑服务发生地预缴增值税时，同时预缴城建税 B. 纳税人跨省开采资源税应税产品，在开采地缴纳增值税时，同时缴纳城建税 C. 纳税人在异地销售不动产，在不动产所在地预缴增值税时，同时预缴城建税 D. 纳税人委托加工应税消费品，在委托方机构所在地缴纳消费税时，同时缴纳城建税 16. 下列关于教育费附加税收优惠的表述，正确的是（ ） A. 教育费附加随“两税”的减免而减免 B. 对“两税”实行先征后返的，应同时返还教育费附加 C. 进口货物缴纳的“两税”，应缴纳教育费附加 D. 出口货物退还的“两税”，不退还教育费附加 17. 某企业2024年12月被税务机关查补增值税20万元、消费税10万元，该企业位于市区，当月应补缴城建税和教育费附加共计（ ）万元 A. 2.1 B. 3 C. 4.2 D. 6 18. 下列单位中，不属于城建税纳税人的是（ ） A. 缴纳增值税的生产企业 B. 缴纳消费税的零售企业 C. 进口货物的外贸企业 D. 缴纳增值税的个体工商户 19. 城建税的适用税率，应当按照（ ）的税率执行 A. 纳税人机构所在地 B. 纳税人经营地 C. 纳税人缴纳“两税”所在地 D. 纳税人注册地 20. 下列关于地方教育附加的表述，错误的是（ ） A. 地方教育附加由税务机关征收 B. 地方教育附加的计税依据与城建税一致 C. 地方教育附加的税收优惠与教育费附加一致 D. 地方教育附加的计征比率全国统一为3% 二、多选题（本大题共10小题，每题3分，共30分） 1. 下列各项中，属于城建税纳税人的有（ ） A. 缴纳增值税的国有企业 B. 缴纳消费税的私营企业 C. 缴纳增值税的个体工商户 D. 缴纳消费税的外商投资企业 2. 城建税的计税依据包括（ ） A. 纳税人实际缴纳的增值税税额 B. 纳税人实际缴纳的消费税税额 C. 纳税人被查补的增值税税额 D. 纳税人被查补的消费税税额 3. 下列关于城建税税率的表述，正确的有（ ） A. 纳税人所在地在市区的，税率为7% B. 纳税人所在地在县城、镇的，税率为5% C. 纳税人所在地不在市区、县城或镇的，税率为1% D. 纳税人跨地区经营的，按经营地税率执行 4. 下列各项中，免征城建税的有（ ） A. 小微企业月销售额未超过10万元，免征增值税的 B. 外贸企业进口货物，海关代征增值税的 C. 企业因享受增值税即征即退政策，退还增值税的 D. 残疾人个人提供应税服务，免征增值税的 5. 教育费附加和地方教育附加的共同点有（ ） A. 计税依据相同 B. 征收机关相同 C. 税收优惠相同 D. 计征比率相同 6. 下列关于城建税征收管理的表述，正确的有（ ） A. 城建税的纳税义务发生时间与“两税”一致 B. 城建税的纳税期限与“两税”一致 C. 纳税人缴纳“两税”的地点，即为缴纳城建税的地点 D. 城建税由税务机关负责征收 7. 下列情形中，应补缴城建税的有（ ） A. 纳税人少缴增值税被查补的 B. 纳税人少缴消费税被查补的 C. 纳税人享受增值税减免政策后，又撤销减免的 D. 纳税人进口货物，海关代征增值税后，又转售境内的 8. 下列关于教育费附加的表述，正确的有（ ） A. 教育费附加由税务机关征收 B. 教育费附加的计税依据为纳税人实际缴纳的“两税”税额 C. 教育费附加的计征比率为3% D. 教育费附加随“两税”的减免而减免 9. 下列关于地方教育附加的表述，正确的有（ ） A. 地方教育附加的计征比率为2% B. 地方教育附加的计税依据与城建税相同 C. 地方教育附加的税收优惠与教育费附加一致 D. 地方教育附加属于政府性基金 10. 下列各项中，影响城建税应纳税额计算的有（ ） A. 纳税人实际缴纳的增值税税额 B. 纳税人实际缴纳的消费税税额 C. 纳税人所在地适用的城建税税率 D. 纳税人被加收的滞纳金 3、 案例分析题（本大题共3小题，每题10分，共30分） 案例背景：甲企业为增值税一般纳税人，位于市区，2024年12月发生与城建税、教育费附加和地方教育附加相关的业务如下： 1. 12月5日，销售应税货物取得不含税销售额500万元，增值税税率13%，款项已收讫； 2. 12月10日，委托加工一批应税消费品，支付加工费100万元（不含增值税），增值税税率13%，受托方位于县城，已代收代缴消费税20万元； 3. 12月15日，进口一批原材料，海关代征增值税30万元、消费税10万元； 4. 12月20日，因前期销售货物存在质量问题，发生退货，退还增值税5万元、消费税2万元（该部分税款已缴纳）； 5. 12月25日，被税务机关查补2024年11月少缴增值税15万元、消费税8万元，同时加收滞纳金0.5万元、罚款2万元。 已知：城建税税率7%，教育费附加计征比率3%，地方教育附加计征比率2%。 请结合上述案例，回答下列问题： 1. 分析甲企业2024年12月各项业务的城建税、教育费附加和地方教育附加计税依据，说明税收优惠适用情况（15分）。 2. 计算甲企业2024年12月应缴纳（含补缴、预缴）的城建税、教育费附加和地方教育附加合计金额（15分）。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $ 湖南省对口升学考试《经济法基础》45分钟专题训练专辑，共85份试卷。试卷命题与高考紧密相关，精选具有代表性和典型性的高考常考题。旨在帮助学生系统地复习和巩固财经类理论知识，熟悉高考题型和命题规律，提高解题能力和应试技巧，为高考取得优异成绩打下坚实的基础，本训练卷适用于即将参加财经类高考的学生。与本专辑配套的还有湖南省对口升学考试《基础会计》、《初级会计实务》45分钟专题训练专辑，欢迎同学和老师们下载使用。 《经济法基础》 第四章：税法概述及货物和劳务税法律制度 课题40 城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加法律制度 时间：45分钟 总分：100分 班级___________ 姓名__________ 学号__________ 成绩________ 一、单选题（本大题共20小题，每题2分，共40分） 1. 下列关于城市维护建设税（以下简称“城建税”）纳税人的表述，正确的是（ ） A. 仅缴纳增值税的单位和个人为城建税纳税人 B. 仅缴纳消费税的单位和个人为城建税纳税人 C. 缴纳增值税、消费税（以下简称“两税”）的单位和个人为城建税纳税人 D. 海关对进口货物代征的增值税纳税人，为城建税纳税人 答案：C 解析：选项A、B错误，城建税纳税人是缴纳增值税、消费税的单位和个人，并非仅缴纳单一税种；选项C正确；选项D错误，海关对进口货物代征的增值税、消费税，不征收城建税，因此进口货物的纳税人不是城建税纳税人。 2. 城建税的计税依据是纳税人实际缴纳的（ ） A. 增值税税额 B. 消费税税额 C. 增值税、消费税税额之和 D. 增值税、消费税、企业所得税税额之和 答案：C 解析：城建税以纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额之和为计税依据，不包括企业所得税，选项C正确。 3. 某企业位于市区，2024年12月实际缴纳增值税200万元、消费税100万元，该企业当月应缴纳的城建税税率为（ ） A. 1% B. 5% C. 7% D. 10% 答案：C 解析：城建税税率按纳税人所在地划分：市区7%、县城和镇5%、其他地区1%，该企业位于市区，税率为7%，选项C正确。 4. 某县城企业2024年12月实际缴纳增值税50万元、消费税30万元，该企业当月应缴纳城建税（ ）万元 A. 2.8 B. 4 C. 6.4 D. 8 答案：B 解析：县城城建税税率为5%，计税依据=50+30=80万元，城建税=80×5%=4万元，选项B正确。 5. 下列关于教育费附加计征比率的表述，正确的是（ ） A. 1% B. 3% C. 5% D. 7% 答案：B 解析：教育费附加统一计征比率为3%，选项B正确。 6. 地方教育附加的计征比率为（ ） A. 1% B. 2% C. 3% D. 5% 答案：B 解析：地方教育附加统一计征比率为2%，选项B正确。 7. 下列情形中，免征城建税的是（ ） A. 企业实际缴纳增值税10万元、消费税5万元 B. 外贸企业进口货物缴纳增值税20万元 C. 小微企业月销售额10万元（未超过增值税起征点） D. 企业因偷税被查补增值税30万元 答案：C 解析：选项A，需按规定缴纳城建税；选项B，进口货物缴纳的增值税不征收城建税，而非“免征”；选项C，小微企业月销售额未超过增值税起征点，免征增值税，同时免征城建税；选项D，查补的增值税需补缴城建税。 8. 纳税人因违反“两税”有关规定而加收的滞纳金和罚款，（ ）城建税的计税依据 A. 计入 B. 不计入 C. 减半计入 D. 按50%计入 答案：B 解析：滞纳金和罚款不属于“两税”税额，不计入城建税计税依据，选项B正确。 9. 某企业位于建制镇，2024年12月补缴2023年增值税10万元、消费税5万元，同时缴纳滞纳金1万元、罚款2万元，该企业当月应缴纳城建税（ ）万元 A. 0.75 B. 0.84 C. 0.91 D. 1.05 答案：A 解析：建制镇城建税税率为5%，计税依据=10+5=15万元，城建税=15×5%=0.75万元，滞纳金和罚款不计入计税依据，选项A正确。 10. 教育费附加的计税依据是纳税人实际缴纳的（ ） A. 增值税税额 B. 消费税税额 C. 增值税、消费税税额之和 D. 增值税、消费税、城建税税额之和 答案：C 解析：教育费附加与城建税计税依据一致，均为实际缴纳的增值税、消费税税额之和，选项C正确。 11. 某市区企业2024年12月实际缴纳增值税150万元、消费税50万元，该企业当月应缴纳教育费附加（ ）万元 A. 3 B. 6 C. 9 D. 12 答案：B 解析：教育费附加计征比率3%，计税依据=150+50=200万元，教育费附加=200×3%=6万元，选项B正确。 12. 某县城企业2024年12月实际缴纳增值税80万元、消费税20万元，该企业当月应缴纳地方教育附加（ ）万元 A. 1 B. 2 C. 3 D. 4 答案：B 解析：地方教育附加计征比率2%，计税依据=80+20=100万元，地方教育附加=100×2%=2万元，选项B正确。 13. 下列关于城建税税收优惠的表述，错误的是（ ） A. 随“两税”的减免而减免 B. 对“两税”实行先征后返、先征后退、即征即退的，除另有规定外，对随“两税”附征的城建税不予退还 C. 进口货物缴纳的“两税”，免征城建税 D. 出口货物退还的“两税”，应同时退还城建税 答案：D 解析：选项A、B、C表述均正确；选项D错误，出口货物退还的增值税、消费税，不退还已缴纳的城建税。 14. 城建税的纳税义务发生时间（ ）“两税”的纳税义务发生时间 A. 早于 B. 晚于 C. 与 D. 独立于 答案：C 解析：城建税的纳税义务发生时间与增值税、消费税的纳税义务发生时间一致，选项C正确。 15. 纳税人缴纳“两税”的地点，即为缴纳城建税的地点，下列关于城建税纳税地点的表述，错误的是（ ） A. 纳税人跨地区提供建筑服务，在建筑服务发生地预缴增值税时，同时预缴城建税 B. 纳税人跨省开采资源税应税产品，在开采地缴纳增值税时，同时缴纳城建税 C. 纳税人在异地销售不动产，在不动产所在地预缴增值税时，同时预缴城建税 D. 纳税人委托加工应税消费品，在委托方机构所在地缴纳消费税时，同时缴纳城建税 答案：D 解析：选项A、B、C表述均正确；选项D错误，委托加工应税消费品，受托方代收代缴消费税的，由受托方在其机构所在地缴纳城建税。 16. 下列关于教育费附加税收优惠的表述，正确的是（ ） A. 教育费附加随“两税”的减免而减免 B. 对“两税”实行先征后返的，应同时返还教育费附加 C. 进口货物缴纳的“两税”，应缴纳教育费附加 D. 出口货物退还的“两税”，不退还教育费附加 答案：A 解析：选项A正确，教育费附加随“两税”减免而减免；选项B错误，“两税”先征后返的，教育费附加不予返还；选项C错误，进口货物缴纳的“两税”，不征收教育费附加；选项D错误，出口货物退还的“两税”，同时退还教育费附加。 17. 某企业2024年12月被税务机关查补增值税20万元、消费税10万元，该企业位于市区，当月应补缴城建税和教育费附加共计（ ）万元 A. 2.1 B. 3 C. 4.2 D. 6 答案：B 解析：计税依据=20+10=30万元，城建税=30×7%=2.1万元，教育费附加=30×3%=0.9万元，合计=2.1+0.9=3万元，选项B正确。 18. 下列单位中，不属于城建税纳税人的是（ ） A. 缴纳增值税的生产企业 B. 缴纳消费税的零售企业 C. 进口货物的外贸企业 D. 缴纳增值税的个体工商户 答案：C 解析：进口货物的外贸企业，海关代征增值税、消费税，但不征收城建税，因此不属于城建税纳税人，选项C正确。 19. 城建税的适用税率，应当按照（ ）的税率执行 A. 纳税人机构所在地 B. 纳税人经营地 C. 纳税人缴纳“两税”所在地 D. 纳税人注册地 答案：C 解析：城建税适用税率按纳税人缴纳“两税”所在地的税率执行，而非机构所在地、注册地，选项C正确。 20. 下列关于地方教育附加的表述，错误的是（ ） A. 地方教育附加由税务机关征收 B. 地方教育附加的计税依据与城建税一致 C. 地方教育附加的税收优惠与教育费附加一致 D. 地方教育附加的计征比率全国统一为3% 答案：D 解析：选项A、B、C表述均正确；选项D错误，地方教育附加计征比率全国统一为2%。 二、多选题（本大题共10小题，每题3分，共30分） 1. 下列各项中，属于城建税纳税人的有（ ） A. 缴纳增值税的国有企业 B. 缴纳消费税的私营企业 C. 缴纳增值税的个体工商户 D. 缴纳消费税的外商投资企业 答案：ABCD 解析：城建税纳税人包括缴纳增值税、消费税的单位和个人，单位包括国有企业、私营企业、外商投资企业等，个人包括个体工商户等，四个选项均正确。 2. 城建税的计税依据包括（ ） A. 纳税人实际缴纳的增值税税额 B. 纳税人实际缴纳的消费税税额 C. 纳税人被查补的增值税税额 D. 纳税人被查补的消费税税额 答案：ABCD 解析：城建税计税依据包括实际缴纳的“两税”税额和被查补的“两税”税额，四个选项均正确。 3. 下列关于城建税税率的表述，正确的有（ ） A. 纳税人所在地在市区的，税率为7% B. 纳税人所在地在县城、镇的，税率为5% C. 纳税人所在地不在市区、县城或镇的，税率为1% D. 纳税人跨地区经营的，按经营地税率执行 答案：ABCD 解析：四个选项均符合城建税税率的规定，表述无误。 4. 下列各项中，免征城建税的有（ ） A. 小微企业月销售额未超过10万元，免征增值税的 B. 外贸企业进口货物，海关代征增值税的 C. 企业因享受增值税即征即退政策，退还增值税的 D. 残疾人个人提供应税服务，免征增值税的 答案：AD 解析：选项A，免征增值税的同时免征城建税；选项B，进口货物不征收城建税，而非“免征”；选项C，增值税即征即退的，城建税不予退还；选项D，免征增值税的同时免征城建税。 5. 教育费附加和地方教育附加的共同点有（ ） A. 计税依据相同 B. 征收机关相同 C. 税收优惠相同 D. 计征比率相同 答案：ABC 解析：选项A，两者计税依据均为实际缴纳的“两税”税额之和；选项B，均由税务机关征收；选项C，税收优惠一致，均随“两税”减免而减免；选项D，教育费附加计征比率3%，地方教育附加2%，比率不同。 6. 下列关于城建税征收管理的表述，正确的有（ ） A. 城建税的纳税义务发生时间与“两税”一致 B. 城建税的纳税期限与“两税”一致 C. 纳税人缴纳“两税”的地点，即为缴纳城建税的地点 D. 城建税由税务机关负责征收 答案：ABCD 解析：四个选项均符合城建税征收管理的规定，表述无误。 7. 下列情形中，应补缴城建税的有（ ） A. 纳税人少缴增值税被查补的 B. 纳税人少缴消费税被查补的 C. 纳税人享受增值税减免政策后，又撤销减免的 D. 纳税人进口货物，海关代征增值税后，又转售境内的 答案：ABCD 解析：四个选项均属于需要补缴“两税”的情形，因此需同步补缴城建税。 8. 下列关于教育费附加的表述，正确的有（ ） A. 教育费附加由税务机关征收 B. 教育费附加的计税依据为纳税人实际缴纳的“两税”税额 C. 教育费附加的计征比率为3% D. 教育费附加随“两税”的减免而减免 答案：ABCD 解析：四个选项均符合教育费附加的规定，表述无误。 9. 下列关于地方教育附加的表述，正确的有（ ） A. 地方教育附加的计征比率为2% B. 地方教育附加的计税依据与城建税相同 C. 地方教育附加的税收优惠与教育费附加一致 D. 地方教育附加属于政府性基金 答案：ABCD 解析：四个选项均符合地方教育附加的规定，表述无误。 10. 下列各项中，影响城建税应纳税额计算的有（ ） A. 纳税人实际缴纳的增值税税额 B. 纳税人实际缴纳的消费税税额 C. 纳税人所在地适用的城建税税率 D. 纳税人被加收的滞纳金 答案：ABC 解析：城建税应纳税额=（实际缴纳的增值税+实际缴纳的消费税）×适用税率，因此A、B、C影响应纳税额；滞纳金不计入计税依据，不影响应纳税额。 3、 案例分析题（本大题共3小题，每题10分，共30分） 案例背景：甲企业为增值税一般纳税人，位于市区，2024年12月发生与城建税、教育费附加和地方教育附加相关的业务如下： 1. 12月5日，销售应税货物取得不含税销售额500万元，增值税税率13%，款项已收讫； 2. 12月10日，委托加工一批应税消费品，支付加工费100万元（不含增值税），增值税税率13%，受托方位于县城，已代收代缴消费税20万元； 3. 12月15日，进口一批原材料，海关代征增值税30万元、消费税10万元； 4. 12月20日，因前期销售货物存在质量问题，发生退货，退还增值税5万元、消费税2万元（该部分税款已缴纳）； 5. 12月25日，被税务机关查补2024年11月少缴增值税15万元、消费税8万元，同时加收滞纳金0.5万元、罚款2万元。 已知：城建税税率7%，教育费附加计征比率3%，地方教育附加计征比率2%。 请结合上述案例，回答下列问题： 1. 分析甲企业2024年12月各项业务的城建税、教育费附加和地方教育附加计税依据，说明税收优惠适用情况（15分）。 2. 计算甲企业2024年12月应缴纳（含补缴、预缴）的城建税、教育费附加和地方教育附加合计金额（15分）。 答案及解析： 1. 各项业务计税依据及税收优惠分析（15分） （1）业务1：销售应税货物（3分） ① 增值税税额=500×13%=65万元；② 计税依据=65万元（无消费税）；③ 税收优惠：无，需按规定缴纳城建税及附加（3分）。 （2）业务2：委托加工应税消费品（3分） ① 受托方代收代缴消费税20万元，甲企业作为委托方，需按受托方所在地（县城）税率缴纳城建税及附加；② 计税依据=20万元；③ 税收优惠：无（3分）。 （3）业务3：进口原材料（3分） ① 海关代征增值税30万元、消费税10万元；② 税收优惠：进口货物缴纳的“两税”不征收城建税及附加，计税依据为0（3分）。 （4）业务4：销售退货（3分） ① 退还增值税5万元、消费税2万元；② 已缴纳的城建税及附加可同步退还，计税依据需扣除退还的“两税”税额（5+2=7万元）（3分）。 （5）业务5：查补税款（3分） ① 查补增值税15万元、消费税8万元；② 计税依据=15+8=23万元，滞纳金和罚款不计入计税依据；③ 税收优惠：无，需补缴城建税及附加（3分）。 2. 应缴纳城建税及附加合计计算（15分） （1）业务1应缴纳附加税费（3分） 城建税=65×7%=4.55万元；教育费附加=65×3%=1.95万元；地方教育附加=65×2%=1.3万元；合计=4.55+1.95+1.3=7.8万元（3分）。 （2）业务2应缴纳附加税费（3分） 受托方位于县城，城建税税率5%；城建税=20×5%=1万元；教育费附加=20×3%=0.6万元；地方教育附加=20×2%=0.4万元；合计=1+0.6+0.4=2万元（3分）。 （3）业务3应缴纳附加税费：0万元（3分）。 （4）业务4应退还附加税费（3分） 应退还城建税=7×7%=0.49万元；应退还教育费附加=7×3%=0.21万元；应退还地方教育附加=7×2%=0.14万元；合计退还=0.49+0.21+0.14=0.84万元（3分）。 （5）业务5应补缴附加税费（3分） 城建税=23×7%=1.61万元；教育费附加=23×3%=0.69万元；地方教育附加=23×2%=0.46万元；合计补缴=1.61+0.69+0.46=2.76万元（3分）。 （6）当期合计应缴纳金额=7.8+2+0-0.84+2.76=11.72万元（3分）。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $