《经济法基础》课题42 关税法律制度 45分钟专题训练（解析版+原卷版）

湖南省对口升学考试《经济法基础》45分钟专题训练专辑，共85份试卷。试卷命题与高考紧密相关，精选具有代表性和典型性的高考常考题。旨在帮助学生系统地复习和巩固财经类理论知识，熟悉高考题型和命题规律，提高解题能力和应试技巧，为高考取得优异成绩打下坚实的基础，本训练卷适用于即将参加财经类高考的学生。与本专辑配套的还有湖南省对口升学考试《基础会计》、《初级会计实务》45分钟专题训练专辑，欢迎同学和老师们下载使用。 《经济法基础》 第四章：税法概述及货物和劳务税法律制度 课题42 关税法律制度 时间：45分钟 总分：100分 班级___________ 姓名__________ 学号__________ 成绩________ 一、单选题（本大题共20小题，每题2分，共40分） 1. 下列各项中，属于关税纳税人的是（ ） A. 进口货物的收货人 B. 出口货物的发货人的代理人 C. 进口货物的承运人 D. 出口货物的仓储人 2. 关税的征税对象不包括（ ） A. 入境旅客随身携带的行李物品 B. 出境的货物 C. 境内销售的跨境电商零售商品 D. 进口的运输工具 3. 我国关税中，最常用的税率形式是（ ） A. 从量税 B. 从价税 C. 复合税 D. 滑准税 4. 某企业2024年12月进口一批货物，关税完税价格为100万元，关税税率为20%，该企业应缴纳关税（ ）万元 A. 10 B. 20 C. 120 D. 22 5. 进口货物的关税完税价格是指（ ） A. 货物的成交价格 B. 货物的成交价格加上相关费用 C. 货物的成交价格加上运输费、保险费等相关费用 D. 货物的市场价格 6. 下列关于进口货物关税完税价格的表述，正确的是（ ） A. 不包含进口关税 B. 包含进口增值税 C. 包含出口关税 D. 不包含运输费 7. 某企业出口一批货物，离岸价格为80万元，出口关税税率为10%，该企业应缴纳出口关税（ ）万元（计算结果保留两位小数） A. 8 B. 7.27 C. 8.89 D. 9 8. 下列情形中，免征关税的是（ ） A. 企业进口用于生产的原材料 B. 外国政府无偿赠送的物资 C. 个人进口自用的高档化妆品 D. 企业进口的机器设备 9. 关税的纳税义务发生时间为纳税人（ ）之日 A. 签订进出口货物合同 B. 实际支付货款 C. 申报进出口货物 D. 海关填发税款缴款书 10. 纳税人应当自海关填发税款缴款书之日起（ ）日内缴纳关税 A. 15 B. 30 C. 60 D. 90 11. 某企业进口一批应税消费品，关税完税价格为50万元，关税税率为15%，消费税税率为10%，该企业进口环节应缴纳关税（ ）万元 A. 5 B. 5.75 C. 6.25 D. 7.5 12. 下列关于关税税率的表述，错误的是（ ） A. 关税税率分为进口税率和出口税率 B. 进口税率又分为最惠国税率、协定税率、特惠税率、普通税率 C. 滑准税的税率随货物价格的高低而反向变动 D. 出口货物一律适用统一的出口税率 13. 进口货物成交价格不能确定时，关税完税价格的核定机关是（ ） A. 税务机关 B. 海关 C. 市场监督管理部门 D. 物价部门 14. 关税由（ ）负责征收 A. 税务机关 B. 海关 C. 财政部门 D. 进出口管理部门 15. 某个人2024年12月从境外进口一批行李物品，关税完税价格为5000元，关税税率为20%，该个人应缴纳关税（ ）元 A. 0 B. 1000 C. 500 D. 800 16. 下列各项中，需要缴纳关税的是（ ） A. 无商业价值的广告品和货样 B. 国际组织无偿赠送的物资 C. 企业进口的用于销售的货物 D. 进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料 17. 某企业进口一批货物，成交价格为80万元，支付境外运输费5万元、保险费3万元，关税税率为10%，该企业应缴纳关税（ ）万元 A. 8 B. 8.5 C. 8.8 D. 9.3 18. 出口货物的关税完税价格为（ ） A. 离岸价格 B. 离岸价格÷（1+出口关税税率） C. 到岸价格 D. 到岸价格÷（1+出口关税税率） 19. 下列关于关税税收优惠的表述，正确的是（ ） A. 所有进口货物都可以享受关税减免 B. 残疾人专用品进口免征关税 C. 外商投资企业进口设备一律免征关税 D. 边境小额贸易进口货物免征关税 20. 纳税人逾期缴纳关税的，海关按日加收滞纳税款（ ）的滞纳金 A. 万分之五 B. 万分之三 C. 千分之五 D. 千分之三 二、多选题（本大题共10小题，每题3分，共30分） 1. 下列各项中，属于关税纳税人的有（ ） A. 进口货物的收货人 B. 出口货物的发货人 C. 进口物品的所有人 D. 出口物品的所有人 2. 关税的征税对象包括（ ） A. 进口货物 B. 出口货物 C. 进口物品 D. 出口物品 3. 下列关于关税计税依据的表述，正确的有（ ） A. 进口货物的计税依据为关税完税价格 B. 出口货物的计税依据为关税完税价格 C. 进口货物的关税完税价格包括货价、运输费、保险费等 D. 出口货物的关税完税价格不包括出口关税 4. 下列情形中，免征关税的有（ ） A. 外国政府、国际组织无偿赠送的物资 B. 无商业价值的广告品和货样 C. 进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品 D. 运往境外修理的货物，在境外修理费和料件费合计不超过货物原值的50% 5. 我国关税的税率形式包括（ ） A. 从价税 B. 从量税 C. 复合税 D. 滑准税 6. 下列关于关税征收管理的表述，正确的有（ ） A. 纳税义务发生时间为海关填发税款缴款书之日 B. 纳税期限为海关填发税款缴款书之日起15日内 C. 纳税人逾期缴纳关税的，需缴纳滞纳金 D. 关税的补征期为1年，追征期为3年 7. 下列各项中，计入进口货物关税完税价格的有（ ） A. 货物的成交价格 B. 货物运抵我国境内输入地点起卸前的运输费 C. 货物运抵我国境内输入地点起卸前的保险费 D. 货物运抵我国境内输入地点起卸后的仓储费 8. 下列关于关税补征和追征的表述，正确的有（ ） A. 补征是因海关原因导致少征或漏征关税 B. 追征是因纳税人原因导致少征或漏征关税 C. 补征期为1年，追征期为3年 D. 补征和追征都需加收滞纳金 9. 下列各项中，属于关税减免形式的有（ ） A. 法定减免 B. 特定减免 C. 临时减免 D. 协商减免 10. 下列关于关税的表述，正确的有（ ） A. 关税是单一环节的价外税 B. 关税的征税主体是海关 C. 关税的计税依据是关税完税价格 D. 关税的税率由国务院关税税则委员会制定 3、 案例分析题（本大题共3小题，每题10分，共30分） 案例背景：甲企业为增值税一般纳税人，2024年12月发生与关税相关的业务如下： 1. 12月5日，进口一批原材料，成交价格为100万元，支付境外运输费8万元、保险费2万元，关税税率为15%，海关已填发税款缴款书； 2. 12月10日，出口一批自产产品，离岸价格为150万元，出口关税税率为10%； 3. 12月15日，进口一批应税消费品，关税完税价格为80万元，关税税率为20%，消费税税率为15%； 4. 12月20日，接受境外某公司无偿赠送的设备一台，该设备的境外市场价格为30万元，关税税率为10%； 5. 12月25日，进口一批无商业价值的广告品，货值5万元，关税税率为20%。 已知：关税完税价格均不含增值税，相关业务均符合关税征管规定。 请结合上述案例，回答下列问题： 1. 分析甲企业2024年12月各项业务是否需要缴纳关税，说明理由及计税依据（15分）。 2. 计算甲企业2024年12月应缴纳的关税合计金额（15分）。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $ 湖南省对口升学考试《经济法基础》45分钟专题训练专辑，共85份试卷。试卷命题与高考紧密相关，精选具有代表性和典型性的高考常考题。旨在帮助学生系统地复习和巩固财经类理论知识，熟悉高考题型和命题规律，提高解题能力和应试技巧，为高考取得优异成绩打下坚实的基础，本训练卷适用于即将参加财经类高考的学生。与本专辑配套的还有湖南省对口升学考试《基础会计》、《初级会计实务》45分钟专题训练专辑，欢迎同学和老师们下载使用。 《经济法基础》 第四章：税法概述及货物和劳务税法律制度 课题42 关税法律制度 时间：45分钟 总分：100分 班级___________ 姓名__________ 学号__________ 成绩________ 一、单选题（本大题共20小题，每题2分，共40分） 1. 下列各项中，属于关税纳税人的是（ ） A. 进口货物的收货人 B. 出口货物的发货人的代理人 C. 进口货物的承运人 D. 出口货物的仓储人 答案：A 解析：关税纳税人包括进口货物的收货人、出口货物的发货人、进出境物品的所有人。选项B，代理人需以发货人名义纳税，自身不是纳税人；选项C、D，承运人和仓储人不属于关税纳税人，正确答案为A。 2. 关税的征税对象不包括（ ） A. 入境旅客随身携带的行李物品 B. 出境的货物 C. 境内销售的跨境电商零售商品 D. 进口的运输工具 答案：C 解析：关税的征税对象是进出境的货物和物品，境内销售的跨境电商零售商品已完成进口环节，不再征收关税。选项A、B、D均属于关税征税对象，正确答案为C。 3. 我国关税中，最常用的税率形式是（ ） A. 从量税 B. 从价税 C. 复合税 D. 滑准税 答案：B 解析：我国关税税率形式包括从价税、从量税、复合税和滑准税，其中从价税以货物价格为计税依据，计算简便，是最常用的税率形式，正确答案为B。 4. 某企业2024年12月进口一批货物，关税完税价格为100万元，关税税率为20%，该企业应缴纳关税（ ）万元 A. 10 B. 20 C. 120 D. 22 答案：B 解析：关税应纳税额=关税完税价格×关税税率=100×20%=20万元，正确答案为B。 5. 进口货物的关税完税价格是指（ ） A. 货物的成交价格 B. 货物的成交价格加上相关费用 C. 货物的成交价格加上运输费、保险费等相关费用 D. 货物的市场价格 答案：C 解析：进口货物的关税完税价格，由海关以该货物的成交价格为基础审查确定，并应当包括该货物运抵中华人民共和国境内输入地点起卸前的运输及其相关费用、保险费，正确答案为C。 6. 下列关于进口货物关税完税价格的表述，正确的是（ ） A. 不包含进口关税 B. 包含进口增值税 C. 包含出口关税 D. 不包含运输费 答案：A 解析：关税完税价格是计算关税的计税依据，不包含进口关税、进口增值税和消费税；包含运抵输入地点起卸前的运输费、保险费。选项B、C、D表述错误，正确答案为A。 7. 某企业出口一批货物，离岸价格为80万元，出口关税税率为10%，该企业应缴纳出口关税（ ）万元（计算结果保留两位小数） A. 8 B. 7.27 C. 8.89 D. 9 答案：B 解析：出口货物关税完税价格=离岸价格÷（1+出口关税税率）=80÷（1+10%）≈72.73万元，出口关税=72.73×10%≈7.27万元，正确答案为B。 8. 下列情形中，免征关税的是（ ） A. 企业进口用于生产的原材料 B. 外国政府无偿赠送的物资 C. 个人进口自用的高档化妆品 D. 企业进口的机器设备 答案：B 解析：选项A、C、D均需正常缴纳关税；选项B，外国政府、国际组织无偿赠送的物资属于法定免征关税情形，正确答案为B。 9. 关税的纳税义务发生时间为纳税人（ ）之日 A. 签订进出口货物合同 B. 实际支付货款 C. 申报进出口货物 D. 海关填发税款缴款书 答案：D 解析：关税纳税义务发生时间为海关填发税款缴款书之日，纳税人应当自该日起15日内缴纳税款，正确答案为D。 10. 纳税人应当自海关填发税款缴款书之日起（ ）日内缴纳关税 A. 15 B. 30 C. 60 D. 90 答案：A 解析：关税的纳税期限为海关填发税款缴款书之日起15日内，逾期缴纳的，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金，正确答案为A。 11. 某企业进口一批应税消费品，关税完税价格为50万元，关税税率为15%，消费税税率为10%，该企业进口环节应缴纳关税（ ）万元 A. 5 B. 5.75 C. 6.25 D. 7.5 答案：D 解析：关税应纳税额=关税完税价格×关税税率=50×15%=7.5万元（消费税税率不影响关税计算），正确答案为D。 12. 下列关于关税税率的表述，错误的是（ ） A. 关税税率分为进口税率和出口税率 B. 进口税率又分为最惠国税率、协定税率、特惠税率、普通税率 C. 滑准税的税率随货物价格的高低而反向变动 D. 出口货物一律适用统一的出口税率 答案：D 解析：出口货物税率根据不同货物设定不同税率，并非一律统一。选项A、B、C表述正确，选项D表述错误，正确答案为D。 13. 进口货物成交价格不能确定时，关税完税价格的核定机关是（ ） A. 税务机关 B. 海关 C. 市场监督管理部门 D. 物价部门 答案：B 解析：进口货物成交价格不能确定的，由海关依次按照规定的方法核定关税完税价格，正确答案为B。 14. 关税由（ ）负责征收 A. 税务机关 B. 海关 C. 财政部门 D. 进出口管理部门 答案：B 解析：关税是海关依法对进出境货物、物品征收的一种税，由海关负责征收，正确答案为B。 15. 某个人2024年12月从境外进口一批行李物品，关税完税价格为5000元，关税税率为20%，该个人应缴纳关税（ ）元 A. 0 B. 1000 C. 500 D. 800 答案：B 解析：个人进口行李物品，关税完税价格超过5000元的，按规定缴纳关税；本题完税价格5000元，关税=5000×20%=1000元，正确答案为B。 16. 下列各项中，需要缴纳关税的是（ ） A. 无商业价值的广告品和货样 B. 国际组织无偿赠送的物资 C. 企业进口的用于销售的货物 D. 进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料 答案：C 解析：选项A、B、D均属于法定免征关税情形；选项C，企业进口用于销售的货物，需缴纳关税，正确答案为C。 17. 某企业进口一批货物，成交价格为80万元，支付境外运输费5万元、保险费3万元，关税税率为10%，该企业应缴纳关税（ ）万元 A. 8 B. 8.5 C. 8.8 D. 9.3 答案：C 解析：关税完税价格=成交价格+运输费+保险费=80+5+3=88万元，关税=88×10%=8.8万元，正确答案为C。 18. 出口货物的关税完税价格为（ ） A. 离岸价格 B. 离岸价格÷（1+出口关税税率） C. 到岸价格 D. 到岸价格÷（1+出口关税税率） 答案：B 解析：出口货物的关税完税价格以离岸价格为基础，扣除出口关税后确定，即关税完税价格=离岸价格÷（1+出口关税税率），正确答案为B。 19. 下列关于关税税收优惠的表述，正确的是（ ） A. 所有进口货物都可以享受关税减免 B. 残疾人专用品进口免征关税 C. 外商投资企业进口设备一律免征关税 D. 边境小额贸易进口货物免征关税 答案：B 解析：选项A，关税减免需符合法定条件，并非所有进口货物都可减免；选项C，外商投资企业进口设备需符合特定条件才免征关税；选项D，边境小额贸易进口货物按规定征收关税，可享受一定优惠税率，并非免征；选项B表述正确，正确答案为B。 20. 纳税人逾期缴纳关税的，海关按日加收滞纳税款（ ）的滞纳金 A. 万分之五 B. 万分之三 C. 千分之五 D. 千分之三 答案：A 解析：纳税人逾期缴纳关税的，海关自缴款期限届满之日起至缴清税款之日止，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金，正确答案为A。 二、多选题（本大题共10小题，每题3分，共30分） 1. 下列各项中，属于关税纳税人的有（ ） A. 进口货物的收货人 B. 出口货物的发货人 C. 进口物品的所有人 D. 出口物品的所有人 答案：ABCD 解析：关税纳税人包括进口货物的收货人、出口货物的发货人、进出境物品的所有人（包括个人和单位），四个选项均属于关税纳税人，正确答案为ABCD。 2. 关税的征税对象包括（ ） A. 进口货物 B. 出口货物 C. 进口物品 D. 出口物品 答案：ABCD 解析：关税的征税对象是进出境的货物和物品，“货物”是指贸易性商品，“物品”是指非贸易性商品（如旅客行李、个人邮递物品等），四个选项均属于征税对象，正确答案为ABCD。 3. 下列关于关税计税依据的表述，正确的有（ ） A. 进口货物的计税依据为关税完税价格 B. 出口货物的计税依据为关税完税价格 C. 进口货物的关税完税价格包括货价、运输费、保险费等 D. 出口货物的关税完税价格不包括出口关税 答案：ABCD 解析：进口和出口货物的关税计税依据均为关税完税价格；进口货物完税价格包括货价、运抵输入地点起卸前的运输费、保险费等；出口货物完税价格不包括出口关税，四个选项表述均正确，正确答案为ABCD。 4. 下列情形中，免征关税的有（ ） A. 外国政府、国际组织无偿赠送的物资 B. 无商业价值的广告品和货样 C. 进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品 D. 运往境外修理的货物，在境外修理费和料件费合计不超过货物原值的50% 答案：ABC 解析：选项A、B、C属于法定免征关税情形；选项D，运往境外修理的货物，在境外发生的修理费和料件费免征关税，与金额比例无关，表述错误，正确答案为ABC。 5. 我国关税的税率形式包括（ ） A. 从价税 B. 从量税 C. 复合税 D. 滑准税 答案：ABCD 解析：我国关税税率形式多样，包括从价税（最常用）、从量税、复合税（从价+从量）、滑准税（税率随价格反向变动），四个选项均正确，正确答案为ABCD。 6. 下列关于关税征收管理的表述，正确的有（ ） A. 纳税义务发生时间为海关填发税款缴款书之日 B. 纳税期限为海关填发税款缴款书之日起15日内 C. 纳税人逾期缴纳关税的，需缴纳滞纳金 D. 关税的补征期为1年，追征期为3年 答案：ABCD 解析：四个选项均符合关税征收管理的规定，表述无误，正确答案为ABCD。 7. 下列各项中，计入进口货物关税完税价格的有（ ） A. 货物的成交价格 B. 货物运抵我国境内输入地点起卸前的运输费 C. 货物运抵我国境内输入地点起卸前的保险费 D. 货物运抵我国境内输入地点起卸后的仓储费 答案：ABC 解析：进口货物关税完税价格包括货价、运抵输入地点起卸前的运输费、保险费；起卸后的仓储费、运输费不计入完税价格。选项D不计入，正确答案为ABC。 8. 下列关于关税补征和追征的表述，正确的有（ ） A. 补征是因海关原因导致少征或漏征关税 B. 追征是因纳税人原因导致少征或漏征关税 C. 补征期为1年，追征期为3年 D. 补征和追征都需加收滞纳金 答案：ABC 解析：补征是因海关原因导致少征或漏征，补征期1年，不加收滞纳金；追征是因纳税人原因（如申报不实）导致，追征期3年，需加收滞纳金。选项D表述错误，正确答案为ABC。 9. 下列各项中，属于关税减免形式的有（ ） A. 法定减免 B. 特定减免 C. 临时减免 D. 协商减免 答案：ABC 解析：关税减免形式包括法定减免（法律明确规定）、特定减免（针对特定货物/行业）、临时减免（特殊情况经批准），不存在协商减免形式。选项D错误，正确答案为ABC。 10. 下列关于关税的表述，正确的有（ ） A. 关税是单一环节的价外税 B. 关税的征税主体是海关 C. 关税的计税依据是关税完税价格 D. 关税的税率由国务院关税税则委员会制定 答案：ABCD 解析：关税是在进出境环节一次性征收的价外税，征税主体为海关，计税依据为关税完税价格，税率由国务院关税税则委员会制定并报国务院批准。四个选项表述均正确，正确答案为ABCD。 3、 案例分析题（本大题共3小题，每题10分，共30分） 案例背景：甲企业为增值税一般纳税人，2024年12月发生与关税相关的业务如下： 1. 12月5日，进口一批原材料，成交价格为100万元，支付境外运输费8万元、保险费2万元，关税税率为15%，海关已填发税款缴款书； 2. 12月10日，出口一批自产产品，离岸价格为150万元，出口关税税率为10%； 3. 12月15日，进口一批应税消费品，关税完税价格为80万元，关税税率为20%，消费税税率为15%； 4. 12月20日，接受境外某公司无偿赠送的设备一台，该设备的境外市场价格为30万元，关税税率为10%； 5. 12月25日，进口一批无商业价值的广告品，货值5万元，关税税率为20%。 已知：关税完税价格均不含增值税，相关业务均符合关税征管规定。 请结合上述案例，回答下列问题： 1. 分析甲企业2024年12月各项业务是否需要缴纳关税，说明理由及计税依据（15分）。 2. 计算甲企业2024年12月应缴纳的关税合计金额（15分）。 答案及解析： 1. 各项业务涉税分析（15分） （1）业务1：进口原材料（3分） ① 需缴纳关税；② 理由：属于“进口货物”，符合关税征税范围；③ 计税依据=成交价格+运输费+保险费=100+8+2=110万元（3分）。 （2）业务2：出口自产产品（3分） ① 需缴纳关税；② 理由：属于“出口货物”，符合关税征税范围；③ 计税依据=离岸价格÷（1+出口关税税率）=150÷（1+10%）≈136.36万元（3分）。 （3）业务3：进口应税消费品（3分） ① 需缴纳关税；② 理由：属于“进口货物”，符合关税征税范围；③ 计税依据=关税完税价格=80万元（3分）。 （4）业务4：接受无偿赠送设备（3分） ① 需缴纳关税；② 理由：境外无偿赠送的设备属于“进口货物”，无免税优惠，需缴纳关税；③ 计税依据=境外市场价格=30万元（3分）。 （5）业务5：进口无商业价值广告品（3分） ① 不缴纳关税；② 理由：无商业价值的广告品属于法定免征关税情形；③ 计税依据=0（3分）。 2. 应缴纳关税合计计算（15分） （1）业务1应纳税额=110×15%=16.5万元（3分） （2）业务2应纳税额=136.36×10%≈13.64万元（3分） （3）业务3应纳税额=80×20%=16万元（3分） （4）业务4应纳税额=30×10%=3万元（3分） （5）业务5应纳税额=0万元（3分） （6）合计应纳税额=16.5+13.64+16+3+0=49.14万元（3分） 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $