《经济法基础》课题29 增值税税率和征收率 45分钟专题训练（解析版+原卷版）

湖南省对口升学考试《经济法基础》45分钟专题训练专辑,共85份试卷。试卷命题与高考紧密相关,精选具有代表性和典型性的高考常考题。旨在帮助学生系统地复习和巩固财经类理论知识,熟悉高考题型和命题规律,提高解题能力和应试技巧,为高考取得优异成绩打下坚实的基础,本训练卷适用于即将参加财经类高考的学生。与本专辑配套的还有湖南省对口升学考试《基础会计》、《初级会计实务》45分钟专题训练专辑,欢迎同学和老师们下载使用。 《经济法基础》 第四章:税法概述及货物和劳务税法律制度 课题29 增值税税率和征收率 时间:45分钟 总分:100分 班级_ 姓名_ 学号_ 成绩_ 一、单选题(本大题共20小题,每题2分,共40分) 1. 下列货物销售中,适用13%增值税税率的是( ) A. 销售粮食 B. 销售自来水 C. 销售服装 D. 销售图书 2. 增值税一般纳税人销售交通运输服务,适用的税率是( ) A. 13% B. 9% C. 6% D. 3% 3. 下列服务中,适用6%增值税税率的是( ) A. 建筑服务 B. 邮政服务 C. 鉴证咨询服务 D. 不动产租赁服务 4. 增值税一般纳税人销售自产的下列货物,不适用简易计税方法的是( ) A. 自来水 B. 商品混凝土 C. 服装 D. 黏土实心砖 5. 小规模纳税人销售货物,适用的增值税征收率是( ) A. 3% B. 5% C. 6% D. 9% 6. 下列行为中,一般纳税人适用9%税率的是( ) A. 销售化妆品 B. 销售农机配件 C. 销售农用挖掘机 D. 销售小汽车 7. 增值税一般纳税人提供金融服务,适用的税率是( ) A. 13% B. 9% C. 6% D. 0% 8. 下列关于增值税征收率的表述中,正确的是( ) A. 征收率仅适用于小规模纳税人 B. 一般纳税人一律不适用征收率 C. 小规模纳税人销售不动产,适用5%征收率 D. 小规模纳税人提供交通运输服务,适用9%税率 9. 下列货物中,适用9%增值税税率的是( ) A. 速冻饺子 B. 新鲜苹果 C. 巧克力 D. 碳酸饮料 10. 一般纳税人销售自己使用过的固定资产,未抵扣过进项税额的,适用的征收率是( ) A. 3%减按2% B. 3% C. 5% D. 13% 11. 下列服务中,不适用6%税率的是( ) A. 咨询服务 B. 物流辅助服务 C. 生活服务 D. 不动产转让服务 12. 小规模纳税人出租不动产,适用的增值税征收率是( ) A. 3% B. 5% C. 6% D. 9% 13. 下列货物销售中,适用0%税率的是( ) A. 出口服装 B. 销售煤炭 C. 销售电力 D. 销售化肥 14. 一般纳税人提供有形动产租赁服务,适用的税率是( ) A. 13% B. 9% C. 6% D. 3% 15. 下列关于增值税税率的表述中,错误的是( ) A. 销售天然气适用9%税率 B. 销售电子出版物适用9%税率 C. 提供餐饮服务适用6%税率 D. 提供修理修配劳务适用6%税率 16. 小规模纳税人转让其取得的不动产,适用的征收率是( ) A. 3% B. 5% C. 6% D. 9% 17. 一般纳税人销售下列货物,适用9%税率的是( ) A. 手机 B. 家具 C. 农药 D. 玩具 18. 下列服务中,适用9%税率的是( ) A. 信息技术服务 B. 文化体育服务 C. 航空运输服务 D. 经纪代理服务 19. 一般纳税人选择简易计税方法计税的,适用的征收率不包括( ) A. 3% B. 5% C. 6% D. 3%减按2% 20. 下列货物中,不适用13%税率的是( ) A. 钢材 B. 水泥 C. 农产品 D. 家用电器 二、多选题(本大题共10小题,每题3分,共30分) 1. 下列货物销售中,适用9%增值税税率的有( ) A. 销售玉米 B. 销售食用油 C. 销售鲜鸡蛋 D. 销售速冻包子 2. 增值税一般纳税人提供下列服务,适用6%税率的有( ) A. 会计咨询服务 B. 广告服务 C. 教育医疗服务 D. 仓储服务 3. 下列情形中,小规模纳税人适用3%征收率的有( ) A. 销售货物 B. 提供加工修理修配劳务 C. 出租不动产 D. 提供交通运输服务 4. 下列关于增值税税率的表述中,正确的有( ) A. 销售有形动产适用13%税率 B. 销售不动产适用9%税率 C. 提供邮政服务适用9%税率 D. 提供金融服务适用6%税率 5. 一般纳税人销售下列货物,可选择按简易计税方法适用3%征收率的有( ) A. 自产的建筑用砂、土、石料 B. 自产的商品混凝土 C. 自产的自来水 D. 自产的高档化妆品 6. 下列服务中,适用9%税率的有( ) A. 陆路运输服务 B. 水路运输服务 C. 航空运输服务 D. 管道运输服务 7. 下列货物中,适用13%增值税税率的有( ) A. 服装 B. 汽车 C. 图书 D. 化肥 8. 下列情形中,适用5%征收率的有( ) A. 小规模纳税人销售不动产 B. 一般纳税人转让其取得的不动产(选择简易计税) C. 小规模纳税人出租不动产 D. 一般纳税人提供劳务派遣服务(选择差额计税) 9. 下列关于增值税征收率的表述中,正确的有( ) A. 征收率是针对小规模纳税人设定的 B. 一般纳税人特定应税行为可适用征收率 C. 3%是最常用的征收率 D. 5%征收率主要适用于不动产相关应税行为 10. 下列货物销售中,适用0%税率的有( ) A. 出口货物 B. 销售给境外企业的电力 C. 出口农产品 D. 销售给境内企业的进口货物 3、 案例分析题(本大题共3小题,每题10分,共30分) 案例背景:2025年,甲、乙、丙三家单位发生以下增值税相关业务(均为增值税一般纳税人,部分业务选择简易计税方法):1. 甲公司为商贸企业,2025年10月发生业务:(1)销售服装取得含税销售额113万元;(2)销售新鲜蔬菜取得含税销售额21.8万元;(3)销售图书取得含税销售额32.7万元;(4)出租自有仓库(2016年5月取得),选择简易计税,取得含税租金收入10.5万元。2. 乙公司为生产企业,2025年11月发生业务:(1)销售自产机器设备取得含税销售额226万元;(2)销售自产水泥(选择简易计税)取得含税销售额10.3万元;(3)提供加工劳务取得含税收入11.3万元;(4)出口自产玩具,取得出口销售额50万元(适用0%税率)。3. 丙公司为服务企业,2025年12月发生业务:(1)提供咨询服务取得含税收入63.6万元;(2)提供交通运输服务取得含税收入99万元;(3)转让2017年购入的办公楼(选择简易计税),取得含税转让收入525万元;(4)提供餐饮服务取得含税收入21.2万元。 请结合上述案例,回答下列问题:1. 计算甲公司2025年10月各项业务应缴纳的增值税税额(10分)。2. 计算乙公司2025年11月各项业务应缴纳的增值税税额(10分)。3. 计算丙公司2025年12月各项业务应缴纳的增值税税额(10分)。 原创精品资源学科网独家享有版权,侵权必究! 学科网(北京)股份有限公司 $ 湖南省对口升学考试《经济法基础》45分钟专题训练专辑，共85份试卷。试卷命题与高考紧密相关，精选具有代表性和典型性的高考常考题。旨在帮助学生系统地复习和巩固财经类理论知识，熟悉高考题型和命题规律，提高解题能力和应试技巧，为高考取得优异成绩打下坚实的基础，本训练卷适用于即将参加财经类高考的学生。与本专辑配套的还有湖南省对口升学考试《基础会计》、《初级会计实务》45分钟专题训练专辑，欢迎同学和老师们下载使用。 《经济法基础》 第四章：税法概述及货物和劳务税法律制度 课题29 增值税税率和征收率 时间：45分钟 总分：100分 班级___________ 姓名__________ 学号__________ 成绩________ 一、单选题（本大题共20小题，每题2分，共40分） 1. 下列货物销售中，适用13%增值税税率的是（ ） A. 销售粮食 B. 销售自来水 C. 销售服装 D. 销售图书 答案：C 解析：选项A（粮食）、B（自来水）、D（图书）均属于适用9%税率的货物；选项C（服装）属于一般货物，适用13%税率。 2. 增值税一般纳税人销售交通运输服务，适用的税率是（ ） A. 13% B. 9% C. 6% D. 3% 答案：B 解析：增值税一般纳税人提供交通运输服务（陆路、水路、航空、管道运输），适用9%的税率。 3. 下列服务中，适用6%增值税税率的是（ ） A. 建筑服务 B. 邮政服务 C. 鉴证咨询服务 D. 不动产租赁服务 答案：C 解析：选项A（建筑服务）、B（邮政服务）、D（不动产租赁服务）适用9%税率；选项C（鉴证咨询服务）属于现代服务，适用6%税率。 4. 增值税一般纳税人销售自产的下列货物，不适用简易计税方法的是（ ） A. 自来水 B. 商品混凝土 C. 服装 D. 黏土实心砖 答案：C 解析：一般纳税人销售自产的自来水、商品混凝土、黏土实心砖等货物，可选择简易计税方法；选项C（服装）属于一般货物，需按一般计税方法适用13%税率，不适用简易计税。 5. 小规模纳税人销售货物，适用的增值税征收率是（ ） A. 3% B. 5% C. 6% D. 9% 答案：A 解析：小规模纳税人销售货物、提供加工修理修配劳务、提供应税服务（除不动产相关业务外），适用3%征收率。 6. 下列行为中，一般纳税人适用9%税率的是（ ） A. 销售化妆品 B. 销售农机配件 C. 销售农用挖掘机 D. 销售小汽车 答案：C 解析：选项A（化妆品）、D（小汽车）适用13%税率；选项B（农机配件）不属于农机，适用13%税率；选项C（农用挖掘机）属于农机，适用9%税率。 7. 增值税一般纳税人提供金融服务，适用的税率是（ ） A. 13% B. 9% C. 6% D. 0% 答案：C 解析：一般纳税人提供金融服务（贷款、保险、金融商品转让等），适用6%的增值税税率。 8. 下列关于增值税征收率的表述中，正确的是（ ） A. 征收率仅适用于小规模纳税人 B. 一般纳税人一律不适用征收率 C. 小规模纳税人销售不动产，适用5%征收率 D. 小规模纳税人提供交通运输服务，适用9%税率 答案：C 解析：选项A错误，一般纳税人特定应税行为可适用征收率；选项B错误，一般纳税人选择简易计税时适用征收率；选项C正确，小规模纳税人销售、出租不动产，适用5%征收率；选项D错误，小规模纳税人提供交通运输服务适用3%征收率。 9. 下列货物中，适用9%增值税税率的是（ ） A. 速冻饺子 B. 新鲜苹果 C. 巧克力 D. 碳酸饮料 答案：B 解析：选项A（速冻饺子）、C（巧克力）、D（碳酸饮料）属于加工食品，适用13%税率；选项B（新鲜苹果）属于新鲜农产品，适用9%税率。 10. 一般纳税人销售自己使用过的固定资产，未抵扣过进项税额的，适用的征收率是（ ） A. 3%减按2% B. 3% C. 5% D. 13% 答案：A 解析：一般纳税人销售自己使用过的、未抵扣过进项税额的固定资产，适用3%征收率减按2%征收增值税。 11. 下列服务中，不适用6%税率的是（ ） A. 咨询服务 B. 物流辅助服务 C. 生活服务 D. 不动产转让服务 答案：D 解析：选项A（咨询服务）、B（物流辅助服务）、C（生活服务）均适用6%税率；选项D（不动产转让服务）适用9%税率。 12. 小规模纳税人出租不动产，适用的增值税征收率是（ ） A. 3% B. 5% C. 6% D. 9% 答案：B 解析：小规模纳税人销售、出租不动产，以及转让土地使用权，适用5%的增值税征收率。 13. 下列货物销售中，适用0%税率的是（ ） A. 出口服装 B. 销售煤炭 C. 销售电力 D. 销售化肥 答案：A 解析：选项A（出口服装）适用0%税率（出口货物一般适用0%税率）；选项B（煤炭）、C（电力）适用13%税率；选项D（化肥）适用9%税率。 14. 一般纳税人提供有形动产租赁服务，适用的税率是（ ） A. 13% B. 9% C. 6% D. 3% 答案：A 解析：一般纳税人提供有形动产租赁服务（如设备租赁），适用13%的增值税税率；不动产租赁服务适用9%税率。 15. 下列关于增值税税率的表述中，错误的是（ ） A. 销售天然气适用9%税率 B. 销售电子出版物适用9%税率 C. 提供餐饮服务适用6%税率 D. 提供修理修配劳务适用6%税率 答案：D 解析：选项A、B、C表述均正确；选项D错误，提供修理修配劳务属于增值税应税劳务，适用13%税率。 16. 小规模纳税人转让其取得的不动产，适用的征收率是（ ） A. 3% B. 5% C. 6% D. 9% 答案：B 解析：小规模纳税人转让、出租不动产，适用5%征收率，区别于销售货物适用的3%征收率。 17. 一般纳税人销售下列货物，适用9%税率的是（ ） A. 手机 B. 家具 C. 农药 D. 玩具 答案：C 解析：选项A（手机）、B（家具）、D（玩具）属于一般货物，适用13%税率；选项C（农药）属于农资产品，适用9%税率。 18. 下列服务中，适用9%税率的是（ ） A. 信息技术服务 B. 文化体育服务 C. 航空运输服务 D. 经纪代理服务 答案：C 解析：选项A（信息技术服务）、D（经纪代理服务）适用6%税率；选项B（文化体育服务）属于生活服务，适用6%税率；选项C（航空运输服务）属于交通运输服务，适用9%税率。 19. 一般纳税人选择简易计税方法计税的，适用的征收率不包括（ ） A. 3% B. 5% C. 6% D. 3%减按2% 答案：C 解析：一般纳税人简易计税适用的征收率主要有3%、5%，以及3%减按2%（销售旧固定资产），6%是税率而非征收率，因此不适用。 20. 下列货物中，不适用13%税率的是（ ） A. 钢材 B. 水泥 C. 农产品 D. 家用电器 答案：C 解析：选项A（钢材）、B（水泥）、D（家用电器）均适用13%税率；选项C（农产品）适用9%税率。 二、多选题（本大题共10小题，每题3分，共30分） 1. 下列货物销售中，适用9%增值税税率的有（ ） A. 销售玉米 B. 销售食用油 C. 销售鲜鸡蛋 D. 销售速冻包子 答案：ABC 解析：选项A（玉米）、B（食用油）、C（鲜鸡蛋）均属于农产品或农产品加工品，适用9%税率；选项D（速冻包子）属于深度加工食品，适用13%税率。 2. 增值税一般纳税人提供下列服务，适用6%税率的有（ ） A. 会计咨询服务 B. 广告服务 C. 教育医疗服务 D. 仓储服务 答案：ABCD 解析：选项A（会计咨询服务）、B（广告服务）、D（仓储服务）属于现代服务，选项C（教育医疗服务）属于生活服务，现代服务和生活服务中除交通运输、建筑等外，均适用6%税率。 3. 下列情形中，小规模纳税人适用3%征收率的有（ ） A. 销售货物 B. 提供加工修理修配劳务 C. 出租不动产 D. 提供交通运输服务 答案：ABD 解析：选项A（销售货物）、B（加工修理修配劳务）、D（交通运输服务），小规模纳税人适用3%征收率；选项C（出租不动产），小规模纳税人适用5%征收率。 4. 下列关于增值税税率的表述中，正确的有（ ） A. 销售有形动产适用13%税率 B. 销售不动产适用9%税率 C. 提供邮政服务适用9%税率 D. 提供金融服务适用6%税率 答案：ABCD 解析：四项表述均符合增值税税率规定，销售有形动产13%、销售不动产9%、邮政服务9%、金融服务6%。 5. 一般纳税人销售下列货物，可选择按简易计税方法适用3%征收率的有（ ） A. 自产的建筑用砂、土、石料 B. 自产的商品混凝土 C. 自产的自来水 D. 自产的高档化妆品 答案：ABC 解析：选项A（砂、土、石料）、B（商品混凝土）、C（自来水），一般纳税人可选择简易计税适用3%征收率；选项D（高档化妆品）需按一般计税方法适用13%税率，不得简易计税。 6. 下列服务中，适用9%税率的有（ ） A. 陆路运输服务 B. 水路运输服务 C. 航空运输服务 D. 管道运输服务 答案：ABCD 解析：交通运输服务包括陆路、水路、航空、管道运输服务，一般纳税人提供该类服务均适用9%税率。 7. 下列货物中，适用13%增值税税率的有（ ） A. 服装 B. 汽车 C. 图书 D. 化肥 答案：AB 解析：选项A（服装）、B（汽车）属于一般货物，适用13%税率；选项C（图书）、D（化肥）适用9%税率。 8. 下列情形中，适用5%征收率的有（ ） A. 小规模纳税人销售不动产 B. 一般纳税人转让其取得的不动产（选择简易计税） C. 小规模纳税人出租不动产 D. 一般纳税人提供劳务派遣服务（选择差额计税） 答案：ABCD 解析：选项A（小规模销售不动产）、B（一般纳税人不动产转让简易计税）、C（小规模出租不动产）均适用5%征收率；选项D（一般纳税人劳务派遣差额计税）也适用5%征收率。 9. 下列关于增值税征收率的表述中，正确的有（ ） A. 征收率是针对小规模纳税人设定的 B. 一般纳税人特定应税行为可适用征收率 C. 3%是最常用的征收率 D. 5%征收率主要适用于不动产相关应税行为 答案：BCD 解析：选项A错误，征收率不仅适用于小规模纳税人，一般纳税人特定应税行为也可适用；选项B、C、D表述均正确。 10. 下列货物销售中，适用0%税率的有（ ） A. 出口货物 B. 销售给境外企业的电力 C. 出口农产品 D. 销售给境内企业的进口货物 答案：ABC 解析：选项A（出口货物）、B（销售给境外的电力）、C（出口农产品）均属于出口相关业务，适用0%税率；选项D（境内销售进口货物），适用对应货物的税率（如13%、9%），不适用0%税率。 3、 案例分析题（本大题共3小题，每题10分，共30分） 案例背景：2025年，甲、乙、丙三家单位发生以下增值税相关业务（均为增值税一般纳税人，部分业务选择简易计税方法）：1. 甲公司为商贸企业，2025年10月发生业务：（1）销售服装取得含税销售额113万元；（2）销售新鲜蔬菜取得含税销售额21.8万元；（3）销售图书取得含税销售额32.7万元；（4）出租自有仓库（2016年5月取得），选择简易计税，取得含税租金收入10.5万元。2. 乙公司为生产企业，2025年11月发生业务：（1）销售自产机器设备取得含税销售额226万元；（2）销售自产水泥（选择简易计税）取得含税销售额10.3万元；（3）提供加工劳务取得含税收入11.3万元；（4）出口自产玩具，取得出口销售额50万元（适用0%税率）。3. 丙公司为服务企业，2025年12月发生业务：（1）提供咨询服务取得含税收入63.6万元；（2）提供交通运输服务取得含税收入99万元；（3）转让2017年购入的办公楼（选择简易计税），取得含税转让收入525万元；（4）提供餐饮服务取得含税收入21.2万元。 请结合上述案例，回答下列问题：1. 计算甲公司2025年10月各项业务应缴纳的增值税税额（10分）。2. 计算乙公司2025年11月各项业务应缴纳的增值税税额（10分）。3. 计算丙公司2025年12月各项业务应缴纳的增值税税额（10分）。 答案及解析： 1. 甲公司2025年10月增值税税额计算（10分） （1）业务（1）：销售服装，适用13%税率 不含税销售额=113÷（1+13%）=100万元 应纳税额=100×13%=13万元 （2）业务（2）：销售新鲜蔬菜，属于免税农产品，免征增值税 应纳税额=0万元 （3）业务（3）：销售图书，适用9%税率 不含税销售额=32.7÷（1+9%）=30万元 应纳税额=30×9%=2.7万元 （4）业务（4）：出租仓库（简易计税），适用5%征收率 不含税销售额=10.5÷（1+5%）=10万元 应纳税额=10×5%=0.5万元 （5）甲公司10月合计应纳税额=13+0+2.7+0.5=16.2万元 2. 乙公司2025年11月增值税税额计算（10分） （1）业务（1）：销售机器设备，适用13%税率 不含税销售额=226÷（1+13%）=200万元 应纳税额=200×13%=26万元 （2）业务（2）：销售水泥（简易计税），适用3%征收率 不含税销售额=10.3÷（1+3%）=10万元 应纳税额=10×3%=0.3万元 （3）业务（3）：提供加工劳务，适用13%税率 不含税销售额=11.3÷（1+13%）=10万元 应纳税额=10×13%=1.3万元 （4）业务（4）：出口玩具，适用0%税率，免征增值税 应纳税额=0万元 （5）乙公司11月合计应纳税额=26+0.3+1.3+0=27.6万元 3. 丙公司2025年12月增值税税额计算（10分） （1）业务（1）：提供咨询服务，适用6%税率 不含税销售额=63.6÷（1+6%）=60万元 应纳税额=60×6%=3.6万元 （2）业务（2）：提供交通运输服务，适用9%税率 不含税销售额=99÷（1+9%）=90.83万元（保留两位小数） 应纳税额=90.83×9%≈8.17万元 （3）业务（3）：转让办公楼（简易计税），适用5%征收率 不含税销售额=525÷（1+5%）=500万元 应纳税额=500×5%=25万元 （4）业务（4）：提供餐饮服务，适用6%税率 不含税销售额=21.2÷（1+6%）=20万元 应纳税额=20×6%=1.2万元 （5）丙公司12月合计应纳税额=3.6+8.17+25+1.2=37.97万元 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $