《经济法基础》课题30 一般计税方法应纳税额的计算（1） 45分钟专题训练（解析版+原卷版）

湖南省对口升学考试《经济法基础》45分钟专题训练专辑，共85份试卷。试卷命题与高考紧密相关，精选具有代表性和典型性的高考常考题。旨在帮助学生系统地复习和巩固财经类理论知识，熟悉高考题型和命题规律，提高解题能力和应试技巧，为高考取得优异成绩打下坚实的基础，本训练卷适用于即将参加财经类高考的学生。与本专辑配套的还有湖南省对口升学考试《基础会计》、《初级会计实务》45分钟专题训练专辑，欢迎同学和老师们下载使用。 《经济法基础》 第四章：税法概述及货物和劳务税法律制度 课题30 一般计税方法应纳税额的计算（1） 时间：45分钟 总分：100分 班级___________ 姓名__________ 学号__________ 成绩________ 一、单选题（本大题共20小题，每题2分，共40分） 1. 增值税一般计税方法的应纳税额计算公式为（ ） A. 应纳税额=销售额×征收率 B. 应纳税额=销项税额-进项税额 C. 应纳税额=销售额×税率 D. 应纳税额=销项税额+进项税额 2. 下列关于增值税销项税额的表述中，正确的是（ ） A. 销项税额=不含税销售额×征收率 B. 销项税额=含税销售额×税率 C. 销项税额=不含税销售额×税率 D. 销项税额=含税销售额÷（1-税率）×税率 3. 某增值税一般纳税人销售货物取得含税销售额113万元，适用13%税率，其销项税额为（ ） A. 13万元 B. 11.7万元 C. 15.6万元 D. 10万元 4. 下列进项税额中，不得从销项税额中抵扣的是（ ） A. 购进生产用原材料取得的增值税专用发票上注明的进项税额 B. 购进办公用品取得的增值税普通发票上注明的进项税额 C. 购进用于生产应税货物的固定资产取得的增值税专用发票上注明的进项税额 D. 进口货物取得海关进口增值税专用缴款书上注明的进项税额 5. 某一般纳税人购进原材料一批，取得增值税专用发票注明价款100万元，税额13万元，其中20%用于集体福利，该批原材料可抵扣的进项税额为（ ） A. 13万元 B. 10.4万元 C. 2.6万元 D. 0万元 6. 下列关于销售额的表述中，正确的是（ ） A. 销售额是指纳税人销售货物、服务等收取的全部价款 B. 销售额是指纳税人销售货物、服务等收取的全部价款和价外费用 C. 销售额不包括价外费用 D. 销售额是指含税销售额 7. 某一般纳税人提供咨询服务取得含税收入63.6万元，适用6%税率，其不含税销售额为（ ） A. 60万元 B. 63.6万元 C. 67.42万元 D. 59.99万元 8. 一般纳税人因管理不善导致购进的原材料被盗，该批原材料的进项税额应（ ） A. 全额抵扣 B. 部分抵扣 C. 进项税额转出 D. 免征增值税 9. 下列各项中，属于增值税价外费用的是（ ） A. 向购买方收取的销项税额 B. 向购买方收取的包装费 C. 受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税 D. 销售货物的同时代办保险等而向购买方收取的保险费 10. 某一般纳税人2025年10月销项税额为30万元，进项税额为20万元，上期留抵税额为3万元，该纳税人10月应缴纳的增值税税额为（ ） A. 10万元 B. 7万元 C. 30万元 D. 27万元 11. 一般纳税人购进农产品，取得农产品销售发票注明买价100万元，适用9%扣除率，其可抵扣的进项税额为（ ） A. 9万元 B. 10万元 C. 13万元 D. 0万元 12. 下列情形中，进项税额不得抵扣的是（ ） A. 购进货物用于生产应税产品 B. 购进货物用于无偿赠送 C. 购进货物用于个人消费 D. 购进货物用于投资 13. 某一般纳税人销售货物并提供运输服务，取得含税销售额226万元（其中运输服务含税收入21.8万元），适用13%税率，其销项税额为（ ） A. 26万元 B. 23.4万元 C. 28.38万元 D. 25万元 14. 一般纳税人取得的下列凭证中，不能作为进项税额抵扣凭证的是（ ） A. 增值税专用发票 B. 海关进口增值税专用缴款书 C. 农产品收购发票 D. 增值税普通发票（非农产品） 15. 某一般纳税人2025年11月购进生产用设备一台，取得增值税专用发票注明价款50万元，税额6.5万元，该设备可抵扣的进项税额为（ ） A. 6.5万元 B. 3.9万元 C. 0万元 D. 5.85万元 16. 下列关于进项税额转出的表述中，正确的是（ ） A. 进项税额转出仅适用于小规模纳税人 B. 进项税额转出是指将已抵扣的进项税额转为销项税额 C. 进项税额转出是指将已抵扣的进项税额从当期进项税额中扣减 D. 进项税额转出后无需缴纳增值税 17. 某一般纳税人销售不动产取得含税销售额545万元，适用9%税率，其销项税额为（ ） A. 45万元 B. 54.5万元 C. 49.05万元 D. 50万元 18. 一般纳税人购进货物用于免税项目的，其进项税额（ ） A. 可以全额抵扣 B. 可以部分抵扣 C. 不得抵扣 D. 按比例抵扣 19. 某一般纳税人2025年12月销项税额为40万元，进项税额为25万元，进项税额转出为5万元，该纳税人12月应缴纳的增值税税额为（ ） A. 15万元 B. 20万元 C. 40万元 D. 30万元 20. 下列各项中，不影响增值税一般纳税人应纳税额计算的是（ ） A. 销项税额 B. 进项税额 C. 征收率 D. 上期留抵税额 二、多选题（本大题共10小题，每题3分，共30分） 1. 增值税一般计税方法下，应纳税额的计算涉及的要素有（ ） A. 销项税额 B. 进项税额 C. 上期留抵税额 D. 进项税额转出 2. 下列各项中，属于增值税销项税额计算依据的有（ ） A. 销售额 B. 税率 C. 征收率 D. 价外费用 3. 下列进项税额中，准予从销项税额中抵扣的有（ ） A. 购进生产用原材料取得的增值税专用发票上注明的进项税额 B. 购进用于职工福利的货物取得的增值税专用发票上注明的进项税额 C. 购进农产品取得农产品收购发票注明的进项税额 D. 购进固定资产取得的增值税专用发票上注明的进项税额 4. 下列各项中，属于增值税价外费用的有（ ） A. 向购买方收取的违约金 B. 向购买方收取的手续费 C. 向购买方收取的包装物租金 D. 向购买方收取的销项税额 5. 下列情形中，进项税额不得从销项税额中抵扣的有（ ） A. 购进货物用于简易计税方法计税项目 B. 购进货物用于免征增值税项目 C. 购进货物用于集体福利 D. 购进货物用于个人消费 6. 下列关于销售额换算的表述中，正确的有（ ） A. 不含税销售额=含税销售额÷（1+税率） B. 不含税销售额=含税销售额÷（1-税率） C. 含税销售额=不含税销售额×（1+税率） D. 含税销售额=不含税销售额+销项税额 7. 一般纳税人发生的下列情形中，需要做进项税额转出的有（ ） A. 因管理不善造成购进货物被盗 B. 购进货物用于集体福利 C. 购进货物用于无偿赠送 D. 因自然灾害造成购进货物毁损 8. 下列各项中，影响一般纳税人应纳税额的有（ ） A. 销项税额增加 B. 进项税额增加 C. 进项税额转出增加 D. 上期留抵税额增加 9. 下列关于农产品进项税额抵扣的表述中，正确的有（ ） A. 购进农产品取得销售发票的，按买价×9%扣除率计算抵扣进项税额 B. 购进农产品取得收购发票的，按买价×9%扣除率计算抵扣进项税额 C. 购进农产品用于生产13%税率货物的，可按10%扣除率计算抵扣进项税额 D. 购进农产品取得增值税专用发票的，按发票上注明的税额抵扣 10. 下列各项中，属于一般纳税人进项税额抵扣凭证的有（ ） A. 增值税专用发票 B. 海关进口增值税专用缴款书 C. 农产品收购发票 D. 增值税普通发票 3、 案例分析题（本大题共3小题，每题10分，共30分） 案例背景：甲公司为增值税一般纳税人，适用增值税税率13%，2025年10月发生以下经济业务，相关票据均符合抵扣规定：1. 销售A产品一批，开具增值税专用发票注明价款200万元，税额26万元；另收取包装费1.13万元（含税）。2. 销售B产品一批，开具增值税普通发票取得含税销售额113万元。3. 购进生产用原材料一批，取得增值税专用发票注明价款100万元，税额13万元；其中30%用于生产免税产品，70%用于生产应税产品。4. 购进生产用设备一台，取得增值税专用发票注明价款50万元，税额6.5万元。5. 购进办公用品一批，取得增值税普通发票注明金额2万元，税额0.26万元。6. 上月留抵税额为3万元。7. 因管理不善，上月购进的一批原材料被盗，该批原材料成本20万元（已抵扣进项税额2.6万元），本月需做进项税额转出。 请结合上述案例，回答下列问题：1. 计算甲公司2025年10月的销项税额（10分）。2. 计算甲公司2025年10月可抵扣的进项税额（10分）。3. 计算甲公司2025年10月应缴纳的增值税税额（10分）。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $ 湖南省对口升学考试《经济法基础》45分钟专题训练专辑，共85份试卷。试卷命题与高考紧密相关，精选具有代表性和典型性的高考常考题。旨在帮助学生系统地复习和巩固财经类理论知识，熟悉高考题型和命题规律，提高解题能力和应试技巧，为高考取得优异成绩打下坚实的基础，本训练卷适用于即将参加财经类高考的学生。与本专辑配套的还有湖南省对口升学考试《基础会计》、《初级会计实务》45分钟专题训练专辑，欢迎同学和老师们下载使用。 《经济法基础》 第四章：税法概述及货物和劳务税法律制度 课题30 一般计税方法应纳税额的计算（1） 时间：45分钟 总分：100分 班级___________ 姓名__________ 学号__________ 成绩________ 一、单选题（本大题共20小题，每题2分，共40分） 1. 增值税一般计税方法的应纳税额计算公式为（ ） A. 应纳税额=销售额×征收率 B. 应纳税额=销项税额-进项税额 C. 应纳税额=销售额×税率 D. 应纳税额=销项税额+进项税额 答案：B 解析：增值税一般计税方法核心公式为应纳税额=销项税额-进项税额；选项A是简易计税方法公式；选项C是销项税额计算公式；选项D表述错误。 2. 下列关于增值税销项税额的表述中，正确的是（ ） A. 销项税额=不含税销售额×征收率 B. 销项税额=含税销售额×税率 C. 销项税额=不含税销售额×税率 D. 销项税额=含税销售额÷（1-税率）×税率 答案：C 解析：销项税额仅针对一般计税方法，计算公式为销项税额=不含税销售额×税率；选项A是简易计税方法应纳税额公式；选项B未换算含税销售额，错误；选项D是消费税组成计税价格计算逻辑，不适用于增值税。 3. 某增值税一般纳税人销售货物取得含税销售额113万元，适用13%税率，其销项税额为（ ） A. 13万元 B. 11.7万元 C. 15.6万元 D. 10万元 答案：A 解析：第一步先换算不含税销售额=含税销售额÷（1+税率）=113÷（1+13%）=100万元；第二步计算销项税额=100×13%=13万元。 4. 下列进项税额中，不得从销项税额中抵扣的是（ ） A. 购进生产用原材料取得的增值税专用发票上注明的进项税额 B. 购进办公用品取得的增值税普通发票上注明的进项税额 C. 购进用于生产应税货物的固定资产取得的增值税专用发票上注明的进项税额 D. 进口货物取得海关进口增值税专用缴款书上注明的进项税额 答案：B 解析：选项A、C、D均取得合法抵扣凭证（增值税专用发票、海关专用缴款书），且用于应税项目，可抵扣进项税额；选项B，增值税普通发票（非农产品类）不能作为进项税额抵扣凭证，其注明的税额不得抵扣。 5. 某一般纳税人购进原材料一批，取得增值税专用发票注明价款100万元，税额13万元，其中20%用于集体福利，该批原材料可抵扣的进项税额为（ ） A. 13万元 B. 10.4万元 C. 2.6万元 D. 0万元 答案：B 解析：购进货物部分用于集体福利（不得抵扣项目），需按比例计算可抵扣进项税额；可抵扣进项税额=总进项税额×（1-不得抵扣比例）=13×（1-20%）=10.4万元。 6. 下列关于销售额的表述中，正确的是（ ） A. 销售额是指纳税人销售货物、服务等收取的全部价款 B. 销售额是指纳税人销售货物、服务等收取的全部价款和价外费用 C. 销售额不包括价外费用 D. 销售额是指含税销售额 答案：B 解析：销售额是纳税人销售货物、劳务、服务等向购买方收取的全部价款和价外费用（不包含销项税额），是不含税金额；选项A遗漏价外费用，选项C、D表述错误。 7. 某一般纳税人提供咨询服务取得含税收入63.6万元，适用6%税率，其不含税销售额为（ ） A. 60万元 B. 63.6万元 C. 67.42万元 D. 59.99万元 答案：A 解析：不含税销售额=含税销售额÷（1+税率）=63.6÷（1+6%）=60万元。 8. 一般纳税人因管理不善导致购进的原材料被盗，该批原材料的进项税额应（ ） A. 全额抵扣 B. 部分抵扣 C. 进项税额转出 D. 免征增值税 答案：C 解析：因管理不善造成购进货物毁损、被盗、丢失的，已抵扣的进项税额需做进项税额转出处理，不得抵扣。 9. 下列各项中，属于增值税价外费用的是（ ） A. 向购买方收取的销项税额 B. 向购买方收取的包装费 C. 受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税 D. 销售货物的同时代办保险等而向购买方收取的保险费 答案：B 解析：价外费用包括向购买方收取的手续费、补贴、违约金、包装费、包装物租金等；选项A、C、D均不属于价外费用，不并入销售额计税。 10. 某一般纳税人2025年10月销项税额为30万元，进项税额为20万元，上期留抵税额为3万元，该纳税人10月应缴纳的增值税税额为（ ） A. 10万元 B. 7万元 C. 30万元 D. 27万元 答案：B 解析：应纳税额=销项税额-进项税额-上期留抵税额=30-20-3=7万元。 11. 一般纳税人购进农产品，取得农产品销售发票注明买价100万元，适用9%扣除率，其可抵扣的进项税额为（ ） A. 9万元 B. 10万元 C. 13万元 D. 0万元 答案：A 解析：购进农产品取得销售发票或收购发票的，按买价×扣除率计算抵扣进项税额；可抵扣进项税额=100×9%=9万元。 12. 下列情形中，进项税额不得抵扣的是（ ） A. 购进货物用于生产应税产品 B. 购进货物用于无偿赠送 C. 购进货物用于个人消费 D. 购进货物用于投资 答案：C 解析：选项A（生产应税产品）、B（无偿赠送，视同销售）、D（投资，视同销售）均属于应税相关用途，进项税额可抵扣；选项C（个人消费）属于不得抵扣进项税额的情形。 13. 某一般纳税人销售货物并提供运输服务，取得含税销售额226万元（其中运输服务含税收入21.8万元），适用13%税率，其销项税额为（ ） A. 26万元 B. 23.4万元 C. 28.38万元 D. 25万元 答案：A 解析：销售货物并提供运输服务，属于“混合销售”，按主业适用同一税率；不含税销售额=226÷（1+13%）=200万元；销项税额=200×13%=26万元。 14. 一般纳税人取得的下列凭证中，不能作为进项税额抵扣凭证的是（ ） A. 增值税专用发票 B. 海关进口增值税专用缴款书 C. 农产品收购发票 D. 增值税普通发票（非农产品） 答案：D 解析：一般纳税人进项税额抵扣凭证包括增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、农产品收购/销售发票等；增值税普通发票（非农产品）不能作为抵扣凭证。 15. 某一般纳税人2025年11月购进生产用设备一台，取得增值税专用发票注明价款50万元，税额6.5万元，该设备可抵扣的进项税额为（ ） A. 6.5万元 B. 3.9万元 C. 0万元 D. 5.85万元 答案：A 解析：购进生产用固定资产取得增值税专用发票，其进项税额可全额抵扣，无需分期抵扣；因此可抵扣进项税额=6.5万元。 16. 下列关于进项税额转出的表述中，正确的是（ ） A. 进项税额转出仅适用于小规模纳税人 B. 进项税额转出是指将已抵扣的进项税额转为销项税额 C. 进项税额转出是指将已抵扣的进项税额从当期进项税额中扣减 D. 进项税额转出后无需缴纳增值税 答案：C 解析：选项A错误，进项税额转出仅适用于一般纳税人；选项B错误，进项税额转出是将已抵扣的税额从当期进项中扣减，并非转为销项；选项C正确；选项D错误，进项税额转出会增加当期应纳税额，需缴纳增值税。 17. 某一般纳税人销售不动产取得含税销售额545万元，适用9%税率，其销项税额为（ ） A. 45万元 B. 54.5万元 C. 49.05万元 D. 50万元 答案：A 解析：不含税销售额=545÷（1+9%）=500万元；销项税额=500×9%=45万元。 18. 一般纳税人购进货物用于免税项目的，其进项税额（ ） A. 可以全额抵扣 B. 可以部分抵扣 C. 不得抵扣 D. 按比例抵扣 答案：C 解析：购进货物用于免税项目、简易计税项目、集体福利、个人消费等，其进项税额均不得从销项税额中抵扣。 19. 某一般纳税人2025年12月销项税额为40万元，进项税额为25万元，进项税额转出为5万元，该纳税人12月应缴纳的增值税税额为（ ） A. 15万元 B. 20万元 C. 40万元 D. 30万元 答案：B 解析：应纳税额=销项税额-（进项税额-进项税额转出）=40-（25-5）=20万元；进项税额转出需从可抵扣进项中扣除，增加应纳税额。 20. 下列各项中，不影响增值税一般纳税人应纳税额计算的是（ ） A. 销项税额 B. 进项税额 C. 征收率 D. 上期留抵税额 答案：C 解析：一般纳税人应纳税额=销项税额-进项税额-上期留抵税额+进项税额转出，因此销项税额、进项税额、上期留抵税额均影响应纳税额；征收率是简易计税方法的计税依据，不影响一般纳税人应纳税额计算。 二、多选题（本大题共10小题，每题3分，共30分） 1. 增值税一般计税方法下，应纳税额的计算涉及的要素有（ ） A. 销项税额 B. 进项税额 C. 上期留抵税额 D. 进项税额转出 答案：ABCD 解析：一般纳税人应纳税额=销项税额-进项税额-上期留抵税额+进项税额转出，因此四个选项均为计算应纳税额的涉及要素。 2. 下列各项中，属于增值税销项税额计算依据的有（ ） A. 销售额 B. 税率 C. 征收率 D. 价外费用 答案：ABD 解析：销项税额=不含税销售额×税率，其中销售额包括全部价款和价外费用；征收率是简易计税方法的依据，与销项税额计算无关，因此选项C不选。 3. 下列进项税额中，准予从销项税额中抵扣的有（ ） A. 购进生产用原材料取得的增值税专用发票上注明的进项税额 B. 购进用于职工福利的货物取得的增值税专用发票上注明的进项税额 C. 购进农产品取得农产品收购发票注明的进项税额 D. 购进固定资产取得的增值税专用发票上注明的进项税额 答案：ACD 解析：选项B，购进货物用于职工福利（不得抵扣项目），其进项税额不得抵扣；选项A、C、D均符合抵扣条件，可抵扣进项税额。 4. 下列各项中，属于增值税价外费用的有（ ） A. 向购买方收取的违约金 B. 向购买方收取的手续费 C. 向购买方收取的包装物租金 D. 向购买方收取的销项税额 答案：ABC 解析：价外费用包括手续费、违约金、包装物租金、补贴等；选项D，向购买方收取的销项税额属于代收代缴款项，不属于价外费用，不并入销售额。 5. 下列情形中，进项税额不得从销项税额中抵扣的有（ ） A. 购进货物用于简易计税方法计税项目 B. 购进货物用于免征增值税项目 C. 购进货物用于集体福利 D. 购进货物用于个人消费 答案：ABCD 解析：以上四个选项均属于进项税额不得抵扣的情形，此外还包括购进货物用于非应税项目、因管理不善造成货物毁损等。 6. 下列关于销售额换算的表述中，正确的有（ ） A. 不含税销售额=含税销售额÷（1+税率） B. 不含税销售额=含税销售额÷（1-税率） C. 含税销售额=不含税销售额×（1+税率） D. 含税销售额=不含税销售额+销项税额 答案：ACD 解析：含税销售额=不含税销售额+销项税额=不含税销售额×（1+税率），因此不含税销售额=含税销售额÷（1+税率）；选项B是消费税组成计税价格的换算公式，不适用于增值税，错误。 7. 一般纳税人发生的下列情形中，需要做进项税额转出的有（ ） A. 因管理不善造成购进货物被盗 B. 购进货物用于集体福利 C. 购进货物用于无偿赠送 D. 因自然灾害造成购进货物毁损 答案：AB 解析：选项A（管理不善导致货物被盗）、B（用于集体福利）需做进项税额转出；选项C（无偿赠送，视同销售），进项税额可正常抵扣，无需转出；选项D（自然灾害导致毁损），属于不可抗力，进项税额可抵扣，无需转出。 8. 下列各项中，影响一般纳税人应纳税额的有（ ） A. 销项税额增加 B. 进项税额增加 C. 进项税额转出增加 D. 上期留抵税额增加 答案：ABCD 解析：销项税额增加→应纳税额增加；进项税额增加→应纳税额减少；进项税额转出增加→应纳税额增加；上期留抵税额增加→应纳税额减少，因此四个选项均影响应纳税额。 9. 下列关于农产品进项税额抵扣的表述中，正确的有（ ） A. 购进农产品取得销售发票的，按买价×9%扣除率计算抵扣进项税额 B. 购进农产品取得收购发票的，按买价×9%扣除率计算抵扣进项税额 C. 购进农产品用于生产13%税率货物的，可按10%扣除率计算抵扣进项税额 D. 购进农产品取得增值税专用发票的，按发票上注明的税额抵扣 答案：ABCD 解析：以上四个选项表述均正确，购进农产品的抵扣方式分两种：取得专用发票按税额抵扣，取得收购/销售发票按买价×扣除率抵扣（普通货物9%，用于13%税率货物10%）。 10. 下列各项中，属于一般纳税人进项税额抵扣凭证的有（ ） A. 增值税专用发票 B. 海关进口增值税专用缴款书 C. 农产品收购发票 D. 增值税普通发票 答案：ABC 解析：增值税普通发票（非农产品类）不能作为进项税额抵扣凭证，选项D不选；选项A、B、C均属于合法的进项税额抵扣凭证。 3、 案例分析题（本大题共3小题，每题10分，共30分） 案例背景：甲公司为增值税一般纳税人，适用增值税税率13%，2025年10月发生以下经济业务，相关票据均符合抵扣规定：1. 销售A产品一批，开具增值税专用发票注明价款200万元，税额26万元；另收取包装费1.13万元（含税）。2. 销售B产品一批，开具增值税普通发票取得含税销售额113万元。3. 购进生产用原材料一批，取得增值税专用发票注明价款100万元，税额13万元；其中30%用于生产免税产品，70%用于生产应税产品。4. 购进生产用设备一台，取得增值税专用发票注明价款50万元，税额6.5万元。5. 购进办公用品一批，取得增值税普通发票注明金额2万元，税额0.26万元。6. 上月留抵税额为3万元。7. 因管理不善，上月购进的一批原材料被盗，该批原材料成本20万元（已抵扣进项税额2.6万元），本月需做进项税额转出。 请结合上述案例，回答下列问题：1. 计算甲公司2025年10月的销项税额（10分）。2. 计算甲公司2025年10月可抵扣的进项税额（10分）。3. 计算甲公司2025年10月应缴纳的增值税税额（10分）。 答案及解析： 1. 计算甲公司2025年10月的销项税额（10分） 销项税额=销售A产品销项税额+销售B产品销项税额+包装费销项税额 （1）销售A产品：专用发票注明税额26万元（直接确认销项税额） （2）收取包装费：属于价外费用，需换算为不含税金额后计算销项税额 包装费不含税金额=1.13÷（1+13%）=1万元 包装费销项税额=1×13%=0.13万元 （3）销售B产品：普通发票注明含税销售额，需换算为不含税金额 B产品不含税销售额=113÷（1+13%）=100万元 B产品销项税额=100×13%=13万元 （4）10月销项税额合计=26+0.13+13=39.13万元 2. 计算甲公司2025年10月可抵扣的进项税额（10分） 可抵扣进项税额=当期可抵扣进项税额-不得抵扣进项税额-进项税额转出+上月留抵税额 （1）购进原材料：总进项税额13万元，30%用于免税产品（不得抵扣） 原材料可抵扣进项税额=13×（1-30%）=9.1万元 （2）购进生产用设备：进项税额6.5万元，可全额抵扣 （3）购进办公用品：取得普通发票，税额0.26万元不得抵扣 （4）进项税额转出：因管理不善导致原材料被盗，转出2.6万元 （5）上月留抵税额：3万元（可抵扣） （6）10月可抵扣进项税额合计=9.1+6.5-2.6+3=15万元 3. 计算甲公司2025年10月应缴纳的增值税税额（10分） 一般计税方法应纳税额=销项税额-可抵扣进项税额 10月应缴纳增值税税额=39.13-15=24.13万元 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $