《经济法基础》课题31 一般计税方法应纳税额的计算（2） 45分钟专题训练（解析版+原卷版）

湖南省对口升学考试《经济法基础》45分钟专题训练专辑，共85份试卷。试卷命题与高考紧密相关，精选具有代表性和典型性的高考常考题。旨在帮助学生系统地复习和巩固财经类理论知识，熟悉高考题型和命题规律，提高解题能力和应试技巧，为高考取得优异成绩打下坚实的基础，本训练卷适用于即将参加财经类高考的学生。与本专辑配套的还有湖南省对口升学考试《基础会计》、《初级会计实务》45分钟专题训练专辑，欢迎同学和老师们下载使用。 《经济法基础》 第四章：税法概述及货物和劳务税法律制度 课题31 一般计税方法应纳税额的计算（2） 时间：45分钟 总分：100分 班级___________ 姓名__________ 学号__________ 成绩________ 一、单选题（本大题共20小题，每题2分，共40分） 1.下列关于增值税一般计税方法应纳税额公式的表述，正确的是（ ） A. 应纳税额=销售额×征收率-进项税额 B. 应纳税额=销项税额-进项税额-上期留抵税额 C. 应纳税额=含税销售额×税率-进项税额 D. 应纳税额=销项税额+进项税额转出 2.某增值税一般纳税人销售应税服务，取得不含税销售额200万元，适用6%税率，其销项税额为（ ） A. 12万元 B. 13万元 C. 26万元 D. 11.32万元 3.一般纳税人购进货物取得增值税专用发票，注明价款50万元，税额6.5万元，该货物全部用于生产应税产品，其可抵扣的进项税额为（ ） A. 3.9万元 B. 6.5万元 C. 0万元 D. 5.85万元 4.下列各项中，不属于增值税价外费用的是（ ） A. 向购买方收取的优质费 B. 向购买方收取的包装物押金（逾期未退还） C. 向购买方收取的代垫运输费（承运方将发票开具给购买方） D. 向购买方收取的违约金 5.某一般纳税人2025年9月销项税额为45万元，进项税额为30万元，进项税额转出为3万元，上期留抵税额为2万元，该纳税人9月应缴纳的增值税税额为（ ） A. 15万元 B. 16万元 C. 18万元 D. 13万元 6.一般纳税人销售货物取得含税销售额226万元，适用13%税率，其不含税销售额为（ ） A. 200万元 B. 226万元 C. 255.38万元 D. 199.12万元 7.下列进项税额中，不得从销项税额中抵扣的是（ ） A. 购进用于生产应税货物的燃料取得的增值税专用发票上注明的进项税额 B. 购进用于职工食堂的厨具取得的增值税专用发票上注明的进项税额 C. 购进用于对外投资的货物取得的增值税专用发票上注明的进项税额 D. 购进用于修理生产设备的配件取得的增值税专用发票上注明的进项税额 8.某一般纳税人购进农产品，取得农产品收购发票注明买价200万元，该农产品用于生产13%税率的货物，其可抵扣的进项税额为（ ） A. 18万元 B. 20万元 C. 26万元 D. 0万元 9.一般纳税人因自然灾害导致购进的原材料毁损，该批原材料的进项税额应（ ） A. 全额抵扣 B. 部分抵扣 C. 进项税额转出 D. 减半抵扣 10.某一般纳税人提供建筑服务取得含税收入109万元，适用9%税率，其销项税额为（ ） A. 9万元 B. 10.9万元 C. 9.81万元 D. 13.17万元 11.下列关于销售额的表述中，错误的是（ ） A. 销售额包括纳税人销售货物收取的全部价款和价外费用 B. 价外费用应并入销售额计算销项税额 C. 销售额不包括向购买方收取的销项税额 D. 含税销售额换算为不含税销售额时，公式为：不含税销售额=含税销售额÷（1-税率） 12.一般纳税人取得的下列凭证中，可作为进项税额抵扣凭证的是（ ） A. 增值税普通发票（非农产品、非通行费） B. 农产品销售发票 C. 注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单（用于个人旅游） D. 销售方开具的收款收据 13.某一般纳税人2025年8月购进生产用模具一批，取得增值税专用发票注明价款30万元，税额3.9万元，该模具可抵扣的进项税额为（ ） A. 2.34万元 B. 3.9万元 C. 0万元 D. 3.51万元 14.某一般纳税人销售货物并提供安装服务，取得含税销售额339万元（其中安装服务含税收入32.7万元），适用13%税率，其销项税额为（ ） A. 39万元 B. 35.97万元 C. 44.07万元 D. 36万元 15.下列情形中，进项税额可以从销项税额中抵扣的是（ ） A. 购进货物用于简易计税方法计税项目 B. 购进货物用于免征增值税项目 C. 购进货物用于生产应税产品 D. 购进货物用于个人消费 16.某一般纳税人2025年7月销项税额为50万元，进项税额为40万元，上期留抵税额为5万元，该纳税人7月应缴纳的增值税税额为（ ） A. 10万元 B. 5万元 C. 15万元 D. 45万元 17.下列关于进项税额转出的表述中，错误的是（ ） A. 进项税额转出是因为已抵扣进项税额的货物用途发生改变，不再符合抵扣条件 B. 进项税额转出应计入当期应纳税额的计算 C. 因管理不善造成货物被盗，需做进项税额转出 D. 进项税额转出仅针对购进的原材料，不包括固定资产 18.某一般纳税人销售不动产取得含税销售额654万元，适用9%税率，其不含税销售额为（ ） A. 600万元 B. 654万元 C. 599.08万元 D. 712.86万元 19.一般纳税人购进办公用品取得增值税专用发票注明价款10万元，税额1.3万元，其中40%用于职工福利，60%用于生产经营，该批办公用品可抵扣的进项税额为（ ） A. 1.3万元 B. 0.78万元 C. 0.52万元 D. 0万元 20.下列各项中，影响增值税一般纳税人应纳税额计算的是（ ） A. 含税销售额 B. 征收率（一般计税方法下） C. 消费税税率 D. 企业所得税税率 二、多选题（本大题共10小题，每题3分，共30分） 1.增值税一般计税方法下，应纳税额的计算需要考虑的因素有（ ） A. 销项税额 B. 进项税额 C. 进项税额转出 D. 上期留抵税额 2.下列各项中，属于增值税销项税额计算依据的有（ ） A. 不含税销售额 B. 税率 C. 价外费用 D. 征收率 3.下列进项税额中，准予从销项税额中抵扣的有（ ） A. 购进生产用机器设备取得的增值税专用发票上注明的进项税额 B. 购进农产品取得海关进口增值税专用缴款书注明的进项税额 C. 购进用于生产应税产品的电力取得的增值税专用发票上注明的进项税额 D. 购进用于无偿赠送的货物取得的增值税专用发票上注明的进项税额 4.下列各项中，属于增值税价外费用的有（ ） A. 向购买方收取的手续费 B. 向购买方收取的包装物租金 C. 向购买方收取的补贴 D. 受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税 5.下列情形中，进项税额不得从销项税额中抵扣的有（ ） A. 购进货物用于集体福利 B. 购进货物用于个人消费 C. 购进货物用于应税项目但未取得合法抵扣凭证 D. 购进货物用于对外捐赠 6.下列关于含税销售额与不含税销售额换算的表述中，正确的有（ ） A. 不含税销售额=含税销售额÷（1+税率） B. 含税销售额=不含税销售额×（1+税率） C. 不含税销售额=含税销售额-销项税额 D. 含税销售额=不含税销售额÷（1-税率） 7.一般纳税人发生的下列情形中，需要做进项税额转出的有（ ） A. 购进货物用于简易计税方法计税项目 B. 购进货物因管理不善造成丢失 C. 购进货物用于免征增值税项目 D. 购进货物用于生产应税产品 8.下列各项中，会导致一般纳税人应纳税额增加的有（ ） A. 销项税额增加 B. 进项税额减少 C. 进项税额转出增加 D. 上期留抵税额增加 9.下列关于农产品进项税额抵扣的表述中，正确的有（ ） A. 购进农产品取得增值税专用发票的，按发票上注明的税额抵扣 B. 购进农产品取得农产品收购发票的，按买价×9%扣除率计算抵扣 C. 购进农产品用于生产9%税率货物的，按9%扣除率计算抵扣 D. 购进农产品用于生产13%税率货物的，在领用当期按10%扣除率计算抵扣 10.下列各项中，属于一般纳税人进项税额抵扣凭证的有（ ） A. 增值税专用发票 B. 海关进口增值税专用缴款书 C. 农产品销售发票 D. 注明旅客身份信息的公路客票（用于生产经营） 3、 案例分析题（本大题共3小题，每题10分，共30分） 案例背景：乙公司为增值税一般纳税人，适用增值税税率13%，2025年11月发生以下经济业务，相关票据均符合抵扣规定： 1.销售C产品一批，开具增值税专用发票注明价款300万元，税额39万元；另收取包装物租金2.26万元（含税）。 2.销售D产品一批，开具增值税普通发票取得含税销售额169.5万元。 3.购进生产用原材料一批，取得增值税专用发票注明价款150万元，税额19.5万元；其中20%用于生产免税产品，80%用于生产应税产品。 4.购进办公用电脑一批，取得增值税专用发票注明价款20万元，税额2.6万元。 5.购进低值易耗品一批，取得增值税普通发票注明金额5万元，税额0.65万元。 6.上月留抵税额为4万元。 7.因仓库漏水，上月购进的一批原材料发生毁损，该批原材料成本10万元（已抵扣进项税额1.3万元），本月需做进项税额转出。 请结合上述案例，回答下列问题： 1.计算乙公司2025年11月的销项税额（10分）。 2.计算乙公司2025年11月可抵扣的进项税额（10分）。 3.计算乙公司2025年11月应缴纳的增值税税额（10分）。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $ 湖南省对口升学考试《经济法基础》45分钟专题训练专辑，共85份试卷。试卷命题与高考紧密相关，精选具有代表性和典型性的高考常考题。旨在帮助学生系统地复习和巩固财经类理论知识，熟悉高考题型和命题规律，提高解题能力和应试技巧，为高考取得优异成绩打下坚实的基础，本训练卷适用于即将参加财经类高考的学生。与本专辑配套的还有湖南省对口升学考试《基础会计》、《初级会计实务》45分钟专题训练专辑，欢迎同学和老师们下载使用。 《经济法基础》 第四章：税法概述及货物和劳务税法律制度 课题31 一般计税方法应纳税额的计算（2） 时间：45分钟 总分：100分 班级___________ 姓名__________ 学号__________ 成绩________ 一、单选题（本大题共20小题，每题2分，共40分） 1. 下列关于增值税一般计税方法应纳税额公式的表述，正确的是（ ） A. 应纳税额=销售额×征收率-进项税额 B. 应纳税额=销项税额-进项税额-上期留抵税额 C. 应纳税额=含税销售额×税率-进项税额 D. 应纳税额=销项税额+进项税额转出 答案：B 解析：一般计税方法应纳税额核心公式为“应纳税额=销项税额-进项税额-上期留抵税额”。选项A错误，销售额×征收率是简易计税方法的计算逻辑；选项C错误，应先将含税销售额换算为不含税销售额再计算销项税额，不能直接用含税销售额×税率；选项D错误，进项税额转出需并入应纳税额计算，但公式应为“应纳税额=销项税额-进项税额+进项税额转出-上期留抵税额”，并非直接相加。 2. 某增值税一般纳税人销售应税服务，取得不含税销售额200万元，适用6%税率，其销项税额为（ ） A. 12万元 B. 13万元 C. 26万元 D. 11.32万元 答案：A 解析：销项税额=不含税销售额×税率，本题中不含税销售额200万元，税率6%，则销项税额=200×6%=12（万元）。 3. 一般纳税人购进货物取得增值税专用发票，注明价款50万元，税额6.5万元，该货物全部用于生产应税产品，其可抵扣的进项税额为（ ） A. 3.9万元 B. 6.5万元 C. 0万元 D. 5.85万元 答案：B 解析：一般纳税人购进货物取得合法抵扣凭证（增值税专用发票），且货物用于生产应税产品，对应的进项税额可全额抵扣。本题中专用发票注明税额6.5万元，因此可抵扣进项税额为6.5万元。 4. 下列各项中，不属于增值税价外费用的是（ ） A. 向购买方收取的优质费 B. 向购买方收取的包装物押金（逾期未退还） C. 向购买方收取的代垫运输费（承运方将发票开具给购买方） D. 向购买方收取的违约金 答案：C 解析：价外费用是指销售方向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费以及其他各种性质的价外收费。但下列项目不包括在内：（1）受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税；（2）同时符合以下条件的代垫运输费用：①承运部门的运输费用发票开具给购买方的；②纳税人将该项发票转交给购买方的。选项C符合代垫运输费不并入价外费用的条件，因此不属于价外费用。 5. 某一般纳税人2025年9月销项税额为45万元，进项税额为30万元，进项税额转出为3万元，上期留抵税额为2万元，该纳税人9月应缴纳的增值税税额为（ ） A. 15万元 B. 16万元 C. 18万元 D. 13万元 答案：B 解析：一般计税方法应纳税额=销项税额-进项税额+进项税额转出-上期留抵税额。代入数据计算：45-30+3-2=16（万元），因此该纳税人9月应缴纳增值税16万元。 6. 一般纳税人销售货物取得含税销售额226万元，适用13%税率，其不含税销售额为（ ） A. 200万元 B. 226万元 C. 255.38万元 D. 199.12万元 答案：A 解析：不含税销售额=含税销售额÷（1+税率），本题中含税销售额226万元，税率13%，则不含税销售额=226÷（1+13%）=200（万元）。 7. 下列进项税额中，不得从销项税额中抵扣的是（ ） A. 购进用于生产应税货物的燃料取得的增值税专用发票上注明的进项税额 B. 购进用于职工食堂的厨具取得的增值税专用发票上注明的进项税额 C. 购进用于对外投资的货物取得的增值税专用发票上注明的进项税额 D. 购进用于修理生产设备的配件取得的增值税专用发票上注明的进项税额 答案：B 解析：购进货物用于集体福利（职工食堂属于集体福利）的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。选项A、C、D中货物均用于应税项目或视同销售项目，对应的进项税额可抵扣。 8. 某一般纳税人购进农产品，取得农产品收购发票注明买价200万元，该农产品用于生产13%税率的货物，其可抵扣的进项税额为（ ） A. 18万元 B. 20万元 C. 26万元 D. 0万元 答案：B 解析：购进农产品用于生产13%税率货物的，按10%扣除率计算可抵扣进项税额。可抵扣进项税额=买价×10%=200×10%=20（万元）。 9. 一般纳税人因自然灾害导致购进的原材料毁损，该批原材料的进项税额应（ ） A. 全额抵扣 B. 部分抵扣 C. 进项税额转出 D. 减半抵扣 答案：A 解析：因自然灾害等不可抗力因素导致购进货物毁损的，不属于进项税额转出的情形，对应的进项税额可全额抵扣。只有因管理不善造成货物被盗、丢失、霉烂变质等情形，才需做进项税额转出。 10. 某一般纳税人提供建筑服务取得含税收入109万元，适用9%税率，其销项税额为（ ） A. 9万元 B. 10.9万元 C. 9.81万元 D. 13.17万元 答案：A 解析：销项税额=含税销售额÷（1+税率）×税率，本题中含税收入109万元，税率9%，则销项税额=109÷（1+9%）×9%=9（万元）。 11. 下列关于销售额的表述中，错误的是（ ） A. 销售额包括纳税人销售货物收取的全部价款和价外费用 B. 价外费用应并入销售额计算销项税额 C. 销售额不包括向购买方收取的销项税额 D. 含税销售额换算为不含税销售额时，公式为：不含税销售额=含税销售额÷（1-税率） 答案：D 解析：含税销售额换算为不含税销售额的正确公式为“不含税销售额=含税销售额÷（1+税率）”，选项D公式错误。其他选项表述均符合增值税销售额的相关规定。 12. 一般纳税人取得的下列凭证中，可作为进项税额抵扣凭证的是（ ） A. 增值税普通发票（非农产品、非通行费） B. 农产品销售发票 C. 注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单（用于个人旅游） D. 销售方开具的收款收据 答案：B 解析：选项A，增值税普通发票（非农产品、非通行费）不得作为进项税额抵扣凭证；选项B，农产品销售发票属于合法的进项税额抵扣凭证，可按规定计算抵扣；选项C，用于个人消费的旅客运输服务，其进项税额不得抵扣；选项D，收款收据不属于增值税扣税凭证，无法抵扣进项税额。 13. 某一般纳税人2025年8月购进生产用模具一批，取得增值税专用发票注明价款30万元，税额3.9万元，该模具可抵扣的进项税额为（ ） A. 2.34万元 B. 3.9万元 C. 0万元 D. 3.51万元 答案：B 解析：购进生产用模具取得增值税专用发票，且模具用于生产经营应税项目，对应的进项税额可全额抵扣。本题中专用发票注明税额3.9万元，因此可抵扣进项税额为3.9万元。 14. 某一般纳税人销售货物并提供安装服务，取得含税销售额339万元（其中安装服务含税收入32.7万元），适用13%税率，其销项税额为（ ） A. 39万元 B. 35.97万元 C. 44.07万元 D. 36万元 答案：A 解析：销售货物并提供安装服务，若未分别核算销售额，应从高适用税率计税。本题中整体适用13%税率，销项税额=含税销售额÷（1+税率）×税率=339÷（1+13%）×13%=39（万元）。 15. 下列情形中，进项税额可以从销项税额中抵扣的是（ ） A. 购进货物用于简易计税方法计税项目 B. 购进货物用于免征增值税项目 C. 购进货物用于生产应税产品 D. 购进货物用于个人消费 答案：C 解析：选项A、B、D，购进货物用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、个人消费的，进项税额不得抵扣；选项C，购进货物用于生产应税产品，进项税额可正常抵扣。 16. 某一般纳税人2025年7月销项税额为50万元，进项税额为40万元，上期留抵税额为5万元，该纳税人7月应缴纳的增值税税额为（ ） A. 10万元 B. 5万元 C. 15万元 D. 45万元 答案：B 解析：一般计税方法应纳税额=销项税额-进项税额-上期留抵税额。代入数据计算：50-40-5=5（万元），因此该纳税人7月应缴纳增值税5万元。 17. 下列关于进项税额转出的表述中，错误的是（ ） A. 进项税额转出是因为已抵扣进项税额的货物用途发生改变，不再符合抵扣条件 B. 进项税额转出应计入当期应纳税额的计算 C. 因管理不善造成货物被盗，需做进项税额转出 D. 进项税额转出仅针对购进的原材料，不包括固定资产 答案：D 解析：进项税额转出不仅针对原材料，若已抵扣进项税额的固定资产、无形资产、不动产用途发生改变，不再符合抵扣条件，也需做进项税额转出。选项A、B、C表述均正确。 18. 某一般纳税人销售不动产取得含税销售额654万元，适用9%税率，其不含税销售额为（ ） A. 600万元 B. 654万元 C. 599.08万元 D. 712.86万元 答案：A 解析：不含税销售额=含税销售额÷（1+税率），本题中含税销售额654万元，税率9%，则不含税销售额=654÷（1+9%）=600（万元）。 19. 一般纳税人购进办公用品取得增值税专用发票注明价款10万元，税额1.3万元，其中40%用于职工福利，60%用于生产经营，该批办公用品可抵扣的进项税额为（ ） A. 1.3万元 B. 0.78万元 C. 0.52万元 D. 0万元 答案：B 解析：购进货物部分用于职工福利（不得抵扣）、部分用于生产经营（可抵扣），应按比例划分可抵扣进项税额。可抵扣进项税额=总进项税额×生产经营用比例=1.3×60%=0.78（万元）。 20. 下列各项中，影响增值税一般纳税人应纳税额计算的是（ ） A. 含税销售额 B. 征收率（一般计税方法下） C. 消费税税率 D. 企业所得税税率 答案：A 解析：选项A，含税销售额影响销项税额的计算（需换算为不含税销售额），进而影响应纳税额；选项B，征收率适用于简易计税方法，一般计税方法用税率，与征收率无关；选项C、D，消费税税率、企业所得税税率与增值税应纳税额计算无关。 二、多选题（本大题共10小题，每题3分，共30分） 1. 增值税一般计税方法下，应纳税额的计算需要考虑的因素有（ ） A. 销项税额 B. 进项税额 C. 进项税额转出 D. 上期留抵税额 答案：ABCD 解析：一般计税方法应纳税额的完整计算公式为“应纳税额=销项税额-进项税额+进项税额转出-上期留抵税额”，因此销项税额、进项税额、进项税额转出、上期留抵税额均是应纳税额计算需考虑的因素。 2. 下列各项中，属于增值税销项税额计算依据的有（ ） A. 不含税销售额 B. 税率 C. 价外费用 D. 征收率 答案：ABC 解析：销项税额=不含税销售额×税率，其中不含税销售额包括纳税人销售货物或应税劳务收取的全部价款和价外费用（价外费用需并入销售额计算）。选项D，征收率是简易计税方法的计税依据，与一般计税方法下销项税额计算无关。 3. 下列进项税额中，准予从销项税额中抵扣的有（ ） A. 购进生产用机器设备取得的增值税专用发票上注明的进项税额 B. 购进农产品取得海关进口增值税专用缴款书注明的进项税额 C. 购进用于生产应税产品的电力取得的增值税专用发票上注明的进项税额 D. 购进用于无偿赠送的货物取得的增值税专用发票上注明的进项税额 答案：ABCD 解析：选项A，购进生产用固定资产（机器设备）的进项税额可全额抵扣；选项B，购进农产品取得海关进口增值税专用缴款书的，按凭证上注明的税额抵扣；选项C，购进用于应税产品生产的电力，进项税额可正常抵扣；选项D，购进货物用于无偿赠送（视同销售行为），对应的进项税额可抵扣。 4. 下列各项中，属于增值税价外费用的有（ ） A. 向购买方收取的手续费 B. 向购买方收取的包装物租金 C. 向购买方收取的补贴 D. 受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税 答案：ABC 解析：价外费用包括销售方向购买方收取的手续费、补贴、包装物租金等各类性质的收费。选项D，受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税，属于代收代缴款项，不计入价外费用。 5. 下列情形中，进项税额不得从销项税额中抵扣的有（ ） A. 购进货物用于集体福利 B. 购进货物用于个人消费 C. 购进货物用于应税项目但未取得合法抵扣凭证 D. 购进货物用于对外捐赠 答案：ABC 解析：选项A、B，购进货物用于集体福利、个人消费的，进项税额不得抵扣；选项C，未取得合法抵扣凭证（如增值税专用发票、农产品收购发票等）的，进项税额无法抵扣；选项D，购进货物用于对外捐赠（视同销售），对应的进项税额可抵扣。 6. 下列关于含税销售额与不含税销售额换算的表述中，正确的有（ ） A. 不含税销售额=含税销售额÷（1+税率） B. 含税销售额=不含税销售额×（1+税率） C. 不含税销售额=含税销售额-销项税额 D. 含税销售额=不含税销售额÷（1-税率） 答案：ABC 解析：含税销售额与不含税销售额的核心换算逻辑是“含税销售额=不含税销售额×（1+税率）”，变形可得“不含税销售额=含税销售额÷（1+税率）”；同时，销项税额=不含税销售额×税率，因此不含税销售额=含税销售额-销项税额。选项D公式错误，混淆了税率与征收率的换算逻辑。 7. 一般纳税人发生的下列情形中，需要做进项税额转出的有（ ） A. 购进货物用于简易计税方法计税项目 B. 购进货物因管理不善造成丢失 C. 购进货物用于免征增值税项目 D. 购进货物用于生产应税产品 答案：ABC 解析：进项税额转出的情形包括：购进货物用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或个人消费；因管理不善造成货物被盗、丢失、霉烂变质等。选项D，购进货物用于生产应税产品，进项税额可正常抵扣，无需转出。 8. 下列各项中，会导致一般纳税人应纳税额增加的有（ ） A. 销项税额增加 B. 进项税额减少 C. 进项税额转出增加 D. 上期留抵税额增加 答案：ABC 解析：根据应纳税额公式“应纳税额=销项税额-进项税额+进项税额转出-上期留抵税额”，销项税额增加、进项税额减少、进项税额转出增加，都会导致应纳税额增加；上期留抵税额增加会导致应纳税额减少。 9. 下列关于农产品进项税额抵扣的表述中，正确的有（ ） A. 购进农产品取得增值税专用发票的，按发票上注明的税额抵扣 B. 购进农产品取得农产品收购发票的，按买价×9%扣除率计算抵扣 C. 购进农产品用于生产9%税率货物的，按9%扣除率计算抵扣 D. 购进农产品用于生产13%税率货物的，在领用当期按10%扣除率计算抵扣 答案：ABCD 解析：选项A，购进农产品取得增值税专用发票的，直接按发票注明税额抵扣；选项B，取得农产品收购发票的，按买价×9%扣除率抵扣；选项C，用于生产9%税率货物的，维持9%扣除率；选项D，用于生产13%税率货物的，在领用当期加计1%扣除，即按10%扣除率抵扣，均符合农产品进项税额抵扣的相关规定。 10. 下列各项中，属于一般纳税人进项税额抵扣凭证的有（ ） A. 增值税专用发票 B. 海关进口增值税专用缴款书 C. 农产品销售发票 D. 注明旅客身份信息的公路客票（用于生产经营） 答案：ABCD 解析：一般纳税人进项税额抵扣凭证包括：增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票或销售发票、注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单、铁路车票、公路、水路等其他客票（用于生产经营的）。因此四个选项均属于合法抵扣凭证。 3、 案例分析题（本大题共3小题，每题10分，共30分） 案例背景：乙公司为增值税一般纳税人，适用增值税税率13%，2025年11月发生以下经济业务，相关票据均符合抵扣规定： 1. 销售C产品一批，开具增值税专用发票注明价款300万元，税额39万元；另收取包装物租金2.26万元（含税）。 2. 销售D产品一批，开具增值税普通发票取得含税销售额169.5万元。 3. 购进生产用原材料一批，取得增值税专用发票注明价款150万元，税额19.5万元；其中20%用于生产免税产品，80%用于生产应税产品。 4. 购进办公用电脑一批，取得增值税专用发票注明价款20万元，税额2.6万元。 5. 购进低值易耗品一批，取得增值税普通发票注明金额5万元，税额0.65万元。 6. 上月留抵税额为4万元。 7. 因仓库漏水，上月购进的一批原材料发生毁损，该批原材料成本10万元（已抵扣进项税额1.3万元），本月需做进项税额转出。 1. 计算乙公司2025年11月的销项税额（10分）。 答案：销项税额=58.76万元 解析：销项税额计算需涵盖所有应税销售行为，包括主营业务收入和价外费用（包装物租金）。 （1）销售C产品的销项税额：专用发票注明税额39万元（直接确认）； （2）包装物租金属于价外费用，需换算为不含税销售额后计算销项税额：2.26÷（1+13%）×13%=0.26（万元）； （3）销售D产品取得含税销售额，需换算为不含税销售额后计算销项税额：169.5÷（1+13%）×13%=19.5（万元）； （4）11月销项税额合计=39+0.26+19.5=58.76（万元）。 2. 计算乙公司2025年11月可抵扣的进项税额（10分）。 答案：可抵扣进项为16.9万元。 解析： （1）购进生产用原材料：税额19.5万元，20%用于免税产品，不可抵扣，可抵扣进项=19.5×(1-20%)=15.6万元； （2）购进办公用电脑：税额2.6万元，可全额抵扣（用于经营）； （3）购进低值易耗品：普通发票，税额0.65万元不可抵扣； （4）进项税额转出：题目明确“本月需做进项税额转出1.3万元”，需从可抵扣进项中扣除； （5）可抵扣进项税额=15.6+2.6-1.3=16.9（万元）？ 再核对：题目中“仓库漏水”是否属于管理不善？税法中“因管理不善造成货物被盗、丢失、霉烂变质”需转出，仓库漏水若属于不可抗力（如自然灾害导致）无需转出，但题目明确要求做进项税额转出，按题目条件执行。因此： 可抵扣进项税额=（19.5×80%）+2.6-1.3=15.6+2.6-1.3=16.9（万元）。 3. 计算乙公司2025年11月应缴纳的增值税税额（10分）。 答案：应缴纳增值税税额=37.86万元 解析：一般计税方法应纳税额=销项税额-可抵扣进项税额-上期留抵税额 （1）已知销项税额=58.76万元，可抵扣进项税额=16.9万元，上期留抵税额=4万元； （2）应纳税额=58.76-16.9-4=37.86（万元）。 最终修正后的案例分析计算： 1. 销项税额=39（C产品）+2.26÷1.13×13%（包装物租金）+169.5÷1.13×13%（D产品）=39+0.26+19.5=58.76（万元）； 2. 可抵扣进项税额=19.5×80%（原材料）+2.6（电脑）-1.3（进项转出）=15.6+2.6-1.3=16.9（万元）； 3. 应纳税额=58.76-16.9-4=37.86（万元）。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $