《经济法基础》课题32 简易计税方法应纳税额的计算 45分钟专题训练（解析版+原卷版）

湖南省对口升学考试《经济法基础》45分钟专题训练专辑，共85份试卷。试卷命题与高考紧密相关，精选具有代表性和典型性的高考常考题。旨在帮助学生系统地复习和巩固财经类理论知识，熟悉高考题型和命题规律，提高解题能力和应试技巧，为高考取得优异成绩打下坚实的基础，本训练卷适用于即将参加财经类高考的学生。与本专辑配套的还有湖南省对口升学考试《基础会计》、《初级会计实务》45分钟专题训练专辑，欢迎同学和老师们下载使用。 《经济法基础》 第四章：税法概述及货物和劳务税法律制度 课题32 简易计税方法应纳税额的计算 时间：45分钟 总分：100分 班级___________ 姓名__________ 学号__________ 成绩________ 一、单选题（本大题共20小题，每题2分，共40分） 1. 增值税简易计税方法的应纳税额计算公式为（ ） A. 应纳税额=销项税额-进项税额 B. 应纳税额=不含税销售额×征收率 C. 应纳税额=含税销售额×征收率 D. 应纳税额=不含税销售额×税率 2. 下列纳税人中，默认适用简易计税方法的是（ ） A. 增值税一般纳税人 B. 增值税小规模纳税人 C. 进口货物的纳税人 D. 出口货物的纳税人 3. 某增值税小规模纳税人销售货物取得含税销售额103万元，适用3%征收率，其应纳税额为（ ） A. 3万元 B. 3.09万元 C. 13.39万元 D. 10万元 4. 一般纳税人销售下列货物，可选择适用简易计税方法的是（ ） A. 销售高档化妆品 B. 销售自产商品混凝土 C. 销售机器设备 D. 销售电子出版物 5. 小规模纳税人出租不动产，适用的增值税征收率是（ ） A. 3% B. 5% C. 6% D. 9% 6. 下列关于简易计税方法的表述中，正确的是（ ） A. 简易计税方法适用于所有增值税纳税人 B. 适用简易计税方法的纳税人可以抵扣进项税额 C. 简易计税方法的征收率只有3%一种 D. 适用简易计税方法的纳税人应按销售额×征收率计算应纳税额 7. 某一般纳税人销售自己使用过的固定资产（未抵扣过进项税额），取得含税销售额10.3万元，适用的征收率是（ ） A. 3%减按2% B. 3% C. 5% D. 13% 8. 小规模纳税人转让其取得的不动产，适用的征收率是（ ） A. 3% B. 5% C. 6% D. 9% 9. 下列业务中，一般纳税人不得适用简易计税方法的是（ ） A. 销售自产自来水 B. 提供公共交通运输服务 C. 销售自产高档手表 D. 提供装卸搬运服务 10. 某小规模纳税人提供餐饮服务取得含税收入51.5万元，适用3%征收率，其不含税销售额为（ ） A. 50万元 B. 51.5万元 C. 53.05万元 D. 49.91万元 11. 一般纳税人选择简易计税方法后，最短适用期限为（ ） A. 1个月 B. 3个月 C. 6个月 D. 36个月 12. 下列关于简易计税方法销售额的表述中，正确的是（ ） A. 销售额为含税销售额 B. 销售额为不含税销售额，不包括价外费用 C. 销售额为不含税销售额，包括全部价款和价外费用 D. 销售额=含税销售额÷（1-征收率） 13. 某小规模纳税人销售农产品取得含税销售额109万元，适用3%征收率，其应纳税额为（ ） A. 3万元 B. 3.27万元 C. 9万元 D. 10.9万元 14. 一般纳税人提供劳务派遣服务，选择差额计税的，适用的征收率是（ ） A. 3% B. 5% C. 6% D. 9% 15. 下列情形中，小规模纳税人适用3%征收率的是（ ） A. 出租不动产 B. 转让不动产 C. 销售货物 D. 提供不动产经营租赁服务 16. 某一般纳税人销售不动产（2016年4月30日前取得），选择简易计税方法，取得含税销售额525万元，适用5%征收率，其应纳税额为（ ） A. 25万元 B. 47.25万元 C. 52.5万元 D. 26.25万元 17. 下列关于简易计税方法的说法中，错误的是（ ） A. 小规模纳税人一律适用简易计税方法 B. 一般纳税人特定业务可适用简易计税方法 C. 适用简易计税方法的纳税人不可以抵扣进项税额 D. 简易计税方法的征收率包括3%和5% 18. 某小规模纳税人2025年10月销售货物取得含税销售额20.6万元，适用3%征收率，其应纳税额为（ ） A. 0.6万元 B. 0.62万元 C. 2.68万元 D. 2万元 19. 一般纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，适用的计税方法是（ ） A. 简易计税方法（3%减按2%） B. 简易计税方法（3%） C. 一般计税方法 D. 免税 20. 下列业务中，适用5%征收率的是（ ） A. 小规模纳税人销售服装 B. 一般纳税人提供仓储服务（简易计税） C. 小规模纳税人出租商铺 D. 一般纳税人销售自产砂石（简易计税） 二、多选题（本大题共10小题，每题3分，共30分） 1. 下列纳税人中，可适用简易计税方法的有（ ） A. 增值税小规模纳税人 B. 增值税一般纳税人销售自产自来水 C. 增值税一般纳税人销售外购家具 D. 增值税一般纳税人提供公共交通运输服务 2. 简易计税方法下，应纳税额的计算涉及的要素有（ ） A. 含税销售额 B. 不含税销售额 C. 征收率 D. 税率 3. 下列业务中，小规模纳税人适用3%征收率的有（ ） A. 销售货物 B. 提供加工修理修配劳务 C. 提供餐饮服务 D. 出租不动产 4. 下列业务中，适用5%征收率的有（ ） A. 小规模纳税人销售不动产 B. 一般纳税人转让不动产（选择简易计税） C. 小规模纳税人出租不动产 D. 一般纳税人提供劳务派遣服务（差额计税） 5. 下列关于简易计税方法的表述中，正确的有（ ） A. 适用简易计税方法的纳税人不得抵扣进项税额 B. 一般纳税人选择简易计税方法后，36个月内不得变更 C. 简易计税方法的销售额为不含税销售额 D. 简易计税方法的征收率只有3% 6. 一般纳税人销售下列货物，可选择适用简易计税方法的有（ ） A. 自产的建筑用砂、土、石料 B. 自产的商品混凝土 C. 自产的高档化妆品 D. 自产的自来水 7. 下列情形中，一般纳税人适用3%减按2%征收增值税的有（ ） A. 销售自己使用过的未抵扣进项税额的固定资产 B. 销售自己使用过的已抵扣进项税额的固定资产 C. 销售旧货 D. 销售自产的砂石料 8. 下列关于简易计税方法销售额换算的表述中，正确的有（ ） A. 不含税销售额=含税销售额÷（1+征收率） B. 含税销售额=不含税销售额×（1+征收率） C. 不含税销售额=含税销售额÷（1-征收率） D. 应纳税额=不含税销售额×征收率 9. 下列业务中，一般纳税人不得适用简易计税方法的有（ ） A. 销售自产的手机 B. 提供信息技术服务 C. 销售自产的水泥 D. 提供金融服务 10. 下列关于小规模纳税人的表述中，正确的有（ ） A. 小规模纳税人适用简易计税方法 B. 小规模纳税人可以抵扣进项税额 C. 小规模纳税人销售货物适用3%征收率（除不动产相关业务外） D. 小规模纳税人出租不动产适用5%征收率 3、 案例分析题（本大题共3小题，每题10分，共30分） 案例背景：甲、乙、丙三家单位均为增值税纳税人，2025年11月发生以下经济业务：1. 甲公司为小规模纳税人，2025年11月发生业务：（1）销售服装取得含税销售额61.8万元；（2）出租自有商铺（2018年取得）取得含税租金收入10.5万元；（3）转让其取得的不动产，取得含税转让收入52.5万元。2. 乙公司为增值税一般纳税人，选择适用简易计税方法（已备案，36个月内不变更），2025年11月发生业务：（1）销售自产商品混凝土取得含税销售额206万元；（2）销售自己使用过的未抵扣进项税额的固定资产，取得含税销售额10.3万元；（3）提供公共交通运输服务取得含税收入41.2万元。3. 丙公司为小规模纳税人，2025年11月发生业务：（1）提供餐饮服务取得含税收入30.9万元；（2）销售自产农产品取得含税销售额10.3万元；（3）出租办公设备取得含税租金收入5.15万元。 请结合上述案例，回答下列问题：1. 计算甲公司2025年11月应缴纳的增值税税额（10分）。2. 计算乙公司2025年11月应缴纳的增值税税额（10分）。3. 计算丙公司2025年11月应缴纳的增值税税额（10分）。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $ 湖南省对口升学考试《经济法基础》45分钟专题训练专辑，共85份试卷。试卷命题与高考紧密相关，精选具有代表性和典型性的高考常考题。旨在帮助学生系统地复习和巩固财经类理论知识，熟悉高考题型和命题规律，提高解题能力和应试技巧，为高考取得优异成绩打下坚实的基础，本训练卷适用于即将参加财经类高考的学生。与本专辑配套的还有湖南省对口升学考试《基础会计》、《初级会计实务》45分钟专题训练专辑，欢迎同学和老师们下载使用。 《经济法基础》 第四章：税法概述及货物和劳务税法律制度 课题32 简易计税方法应纳税额的计算 时间：45分钟 总分：100分 班级___________ 姓名__________ 学号__________ 成绩________ 一、单选题（本大题共20小题，每题2分，共40分） 1. 增值税简易计税方法的应纳税额计算公式为（ ） A. 应纳税额=销项税额-进项税额 B. 应纳税额=不含税销售额×征收率 C. 应纳税额=含税销售额×征收率 D. 应纳税额=不含税销售额×税率 答案：B 解析：简易计税方法核心公式为应纳税额=不含税销售额×征收率；选项A是一般计税方法公式；选项C未换算含税销售额，错误；选项D是一般计税方法销项税额公式。 2. 下列纳税人中，默认适用简易计税方法的是（ ） A. 增值税一般纳税人 B. 增值税小规模纳税人 C. 进口货物的纳税人 D. 出口货物的纳税人 答案：B 解析：小规模纳税人默认适用简易计税方法；一般纳税人默认适用一般计税方法，仅特定业务可选择简易计税；进口、出口货物纳税人按对应计税方法计税，不默认简易计税。 3. 某增值税小规模纳税人销售货物取得含税销售额103万元，适用3%征收率，其应纳税额为（ ） A. 3万元 B. 3.09万元 C. 13.39万元 D. 10万元 答案：A 解析：第一步换算不含税销售额=含税销售额÷（1+征收率）=103÷（1+3%）=100万元；第二步计算应纳税额=100×3%=3万元。 4. 一般纳税人销售下列货物，可选择适用简易计税方法的是（ ） A. 销售高档化妆品 B. 销售自产商品混凝土 C. 销售机器设备 D. 销售电子出版物 答案：B 解析：选项B，一般纳税人销售自产商品混凝土可选择简易计税；选项A、C、D均需适用一般计税方法，不得选择简易计税。 5. 小规模纳税人出租不动产，适用的增值税征收率是（ ） A. 3% B. 5% C. 6% D. 9% 答案：B 解析：小规模纳税人销售、出租不动产，转让土地使用权，适用5%征收率；其他业务（销售货物、提供服务等）适用3%征收率。 6. 下列关于简易计税方法的表述中，正确的是（ ） A. 简易计税方法适用于所有增值税纳税人 B. 适用简易计税方法的纳税人可以抵扣进项税额 C. 简易计税方法的征收率只有3%一种 D. 适用简易计税方法的纳税人应按销售额×征收率计算应纳税额 答案：D 解析：选项A错误，简易计税仅适用于小规模纳税人及一般纳税人特定业务；选项B错误，适用简易计税的纳税人不得抵扣进项税额；选项C错误，简易计税征收率包括3%和5%；选项D正确。 7. 某一般纳税人销售自己使用过的固定资产（未抵扣过进项税额），取得含税销售额10.3万元，适用的征收率是（ ） A. 3%减按2% B. 3% C. 5% D. 13% 答案：A 解析：一般纳税人销售自己使用过的、未抵扣过进项税额的固定资产，适用3%征收率减按2%征收增值税。 8. 小规模纳税人转让其取得的不动产，适用的征收率是（ ） A. 3% B. 5% C. 6% D. 9% 答案：B 解析：小规模纳税人转让不动产属于不动产相关业务，适用5%征收率，区别于销售货物适用的3%征收率。 9. 下列业务中，一般纳税人不得适用简易计税方法的是（ ） A. 销售自产自来水 B. 提供公共交通运输服务 C. 销售自产高档手表 D. 提供装卸搬运服务 答案：C 解析：选项A、B、D，一般纳税人均可选择简易计税；选项C，销售自产高档手表属于一般货物销售，需适用一般计税方法，不得简易计税。 10. 某小规模纳税人提供餐饮服务取得含税收入51.5万元，适用3%征收率，其不含税销售额为（ ） A. 50万元 B. 51.5万元 C. 53.05万元 D. 49.91万元 答案：A 解析：不含税销售额=含税销售额÷（1+征收率）=51.5÷（1+3%）=50万元。 11. 一般纳税人选择简易计税方法后，最短适用期限为（ ） A. 1个月 B. 3个月 C. 6个月 D. 36个月 答案：D 解析：一般纳税人选择简易计税方法后，36个月内不得变更，因此最短适用期限为36个月。 12. 下列关于简易计税方法销售额的表述中，正确的是（ ） A. 销售额为含税销售额 B. 销售额为不含税销售额，不包括价外费用 C. 销售额为不含税销售额，包括全部价款和价外费用 D. 销售额=含税销售额÷（1-征收率） 答案：C 解析：简易计税方法的销售额为不含税销售额，包括纳税人销售货物、服务等收取的全部价款和价外费用；选项A错误，销售额不含税；选项D是消费税换算公式，不适用于增值税。 13. 某小规模纳税人销售农产品取得含税销售额109万元，适用3%征收率，其应纳税额为（ ） A. 3万元 B. 3.27万元 C. 9万元 D. 10.9万元 答案：A 解析：不含税销售额=109÷（1+3%）=105.83万元（保留两位小数），应纳税额=105.83×3%≈3万元（或简化计算：109-109÷（1+3%）=3万元）。 14. 一般纳税人提供劳务派遣服务，选择差额计税的，适用的征收率是（ ） A. 3% B. 5% C. 6% D. 9% 答案：B 解析：一般纳税人提供劳务派遣服务，选择差额计税的，适用5%征收率；选择全额计税的，适用6%税率。 15. 下列情形中，小规模纳税人适用3%征收率的是（ ） A. 出租不动产 B. 转让不动产 C. 销售货物 D. 提供不动产经营租赁服务 答案：C 解析：选项A、B、D均属于不动产相关业务，小规模纳税人适用5%征收率；选项C（销售货物）适用3%征收率。 16. 某一般纳税人销售不动产（2016年4月30日前取得），选择简易计税方法，取得含税销售额525万元，适用5%征收率，其应纳税额为（ ） A. 25万元 B. 47.25万元 C. 52.5万元 D. 26.25万元 答案：A 解析：不含税销售额=525÷（1+5%）=500万元；应纳税额=500×5%=25万元。 17. 下列关于简易计税方法的说法中，错误的是（ ） A. 小规模纳税人一律适用简易计税方法 B. 一般纳税人特定业务可适用简易计税方法 C. 适用简易计税方法的纳税人不可以抵扣进项税额 D. 简易计税方法的征收率包括3%和5% 答案：A 解析：选项A错误，小规模纳税人默认适用简易计税，但不存在“一律”情形（如小规模纳税人进口货物需按适用税率计税）；选项B、C、D表述均正确。 18. 某小规模纳税人2025年10月销售货物取得含税销售额20.6万元，适用3%征收率，其应纳税额为（ ） A. 0.6万元 B. 0.62万元 C. 2.68万元 D. 2万元 答案：A 解析：不含税销售额=20.6÷（1+3%）=20万元；应纳税额=20×3%=0.6万元。 19. 一般纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，适用的计税方法是（ ） A. 简易计税方法（3%减按2%） B. 简易计税方法（3%） C. 一般计税方法 D. 免税 答案：C 解析：一般纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品（如低值易耗品），按正常销售货物处理，适用一般计税方法。 20. 下列业务中，适用5%征收率的是（ ） A. 小规模纳税人销售服装 B. 一般纳税人提供仓储服务（简易计税） C. 小规模纳税人出租商铺 D. 一般纳税人销售自产砂石（简易计税） 答案：C 解析：选项A（销售服装）、B（仓储服务简易计税）、D（自产砂石简易计税）均适用3%征收率；选项C（出租商铺，不动产租赁）适用5%征收率。 二、多选题（本大题共10小题，每题3分，共30分） 1. 下列纳税人中，可适用简易计税方法的有（ ） A. 增值税小规模纳税人 B. 增值税一般纳税人销售自产自来水 C. 增值税一般纳税人销售外购家具 D. 增值税一般纳税人提供公共交通运输服务 答案：ABD 解析：选项A（小规模纳税人）默认适用简易计税；选项B（销售自产自来水）、D（提供公共交通运输服务），一般纳税人可选择简易计税；选项C（销售外购家具）需适用一般计税方法，不得简易计税。 2. 简易计税方法下，应纳税额的计算涉及的要素有（ ） A. 含税销售额 B. 不含税销售额 C. 征收率 D. 税率 答案：ABC 解析：简易计税应纳税额=不含税销售额×征收率，含税销售额需换算为不含税销售额，因此涉及含税销售额、不含税销售额、征收率；税率是一般计税方法要素，不涉及。 3. 下列业务中，小规模纳税人适用3%征收率的有（ ） A. 销售货物 B. 提供加工修理修配劳务 C. 提供餐饮服务 D. 出租不动产 答案：ABC 解析：选项A、B、C均为小规模纳税人非不动产相关业务，适用3%征收率；选项D（出租不动产）适用5%征收率。 4. 下列业务中，适用5%征收率的有（ ） A. 小规模纳税人销售不动产 B. 一般纳税人转让不动产（选择简易计税） C. 小规模纳税人出租不动产 D. 一般纳税人提供劳务派遣服务（差额计税） 答案：ABCD 解析：以上四个选项均属于适用5%征收率的情形，其中不动产相关业务、劳务派遣差额计税是5%征收率的核心适用场景。 5. 下列关于简易计税方法的表述中，正确的有（ ） A. 适用简易计税方法的纳税人不得抵扣进项税额 B. 一般纳税人选择简易计税方法后，36个月内不得变更 C. 简易计税方法的销售额为不含税销售额 D. 简易计税方法的征收率只有3% 答案：ABC 解析：选项D错误，简易计税征收率包括3%和5%；选项A、B、C表述均正确。 6. 一般纳税人销售下列货物，可选择适用简易计税方法的有（ ） A. 自产的建筑用砂、土、石料 B. 自产的商品混凝土 C. 自产的高档化妆品 D. 自产的自来水 答案：ABD 解析：选项A、B、D，一般纳税人销售自产该类货物可选择简易计税；选项C（高档化妆品）需适用一般计税方法，不得简易计税。 7. 下列情形中，一般纳税人适用3%减按2%征收增值税的有（ ） A. 销售自己使用过的未抵扣进项税额的固定资产 B. 销售自己使用过的已抵扣进项税额的固定资产 C. 销售旧货 D. 销售自产的砂石料 答案：AC 解析：选项A（未抵扣进项的固定资产）、C（旧货），一般纳税人适用3%减按2%征收；选项B（已抵扣进项的固定资产）适用一般计税方法；选项D（自产砂石料）可选择3%征收率（不减按2%）。 8. 下列关于简易计税方法销售额换算的表述中，正确的有（ ） A. 不含税销售额=含税销售额÷（1+征收率） B. 含税销售额=不含税销售额×（1+征收率） C. 不含税销售额=含税销售额÷（1-征收率） D. 应纳税额=不含税销售额×征收率 答案：ABD 解析：选项C错误，是消费税组成计税价格换算公式，不适用于增值税；选项A、B、D表述均正确。 9. 下列业务中，一般纳税人不得适用简易计税方法的有（ ） A. 销售自产的手机 B. 提供信息技术服务 C. 销售自产的水泥 D. 提供金融服务 答案：ABD 解析：选项C（销售自产水泥），一般纳税人可选择简易计税；选项A（销售手机）、B（信息技术服务）、D（金融服务）需适用一般计税方法，不得简易计税。 10. 下列关于小规模纳税人的表述中，正确的有（ ） A. 小规模纳税人适用简易计税方法 B. 小规模纳税人可以抵扣进项税额 C. 小规模纳税人销售货物适用3%征收率（除不动产相关业务外） D. 小规模纳税人出租不动产适用5%征收率 答案：ACD 解析：选项B错误，小规模纳税人不得抵扣进项税额；选项A、C、D表述均正确。 3、 案例分析题（本大题共3小题，每题10分，共30分） 案例背景：甲、乙、丙三家单位均为增值税纳税人，2025年11月发生以下经济业务：1. 甲公司为小规模纳税人，2025年11月发生业务：（1）销售服装取得含税销售额61.8万元；（2）出租自有商铺（2018年取得）取得含税租金收入10.5万元；（3）转让其取得的不动产，取得含税转让收入52.5万元。2. 乙公司为增值税一般纳税人，选择适用简易计税方法（已备案，36个月内不变更），2025年11月发生业务：（1）销售自产商品混凝土取得含税销售额206万元；（2）销售自己使用过的未抵扣进项税额的固定资产，取得含税销售额10.3万元；（3）提供公共交通运输服务取得含税收入41.2万元。3. 丙公司为小规模纳税人，2025年11月发生业务：（1）提供餐饮服务取得含税收入30.9万元；（2）销售自产农产品取得含税销售额10.3万元；（3）出租办公设备取得含税租金收入5.15万元。 请结合上述案例，回答下列问题：1. 计算甲公司2025年11月应缴纳的增值税税额（10分）。2. 计算乙公司2025年11月应缴纳的增值税税额（10分）。3. 计算丙公司2025年11月应缴纳的增值税税额（10分）。 答案及解析： 1. 计算甲公司2025年11月应缴纳的增值税税额（10分） 甲公司为小规模纳税人，按简易计税方法计税，区分3%和5%征收率： （1）业务（1）：销售服装（非不动产业务），适用3%征收率 不含税销售额=61.8÷（1+3%）=60万元 应纳税额=60×3%=1.8万元 （2）业务（2）：出租商铺（不动产租赁），适用5%征收率 不含税销售额=10.5÷（1+5%）=10万元 应纳税额=10×5%=0.5万元 （3）业务（3）：转让不动产，适用5%征收率 不含税销售额=52.5÷（1+5%）=50万元 应纳税额=50×5%=2.5万元 （4）甲公司11月合计应纳税额=1.8+0.5+2.5=4.8万元 2. 计算乙公司2025年11月应缴纳的增值税税额（10分） 乙公司为一般纳税人，选择简易计税，区分正常征收率和3%减按2%情形： （1）业务（1）：销售自产商品混凝土，适用3%征收率 不含税销售额=206÷（1+3%）=200万元 应纳税额=200×3%=6万元 （2）业务（2）：销售未抵扣进项的固定资产，适用3%减按2%征收 不含税销售额=10.3÷（1+3%）=10万元 应纳税额=10×2%=0.2万元（按3%换算不含税，按2%计税） （3）业务（3）：提供公共交通运输服务，适用3%征收率 不含税销售额=41.2÷（1+3%）=40万元 应纳税额=40×3%=1.2万元 （4）乙公司11月合计应纳税额=6+0.2+1.2=7.4万元 3. 计算丙公司2025年11月应缴纳的增值税税额（10分） 丙公司为小规模纳税人，按简易计税方法计税，均适用3%征收率（无不动产相关业务）： （1）业务（1）：提供餐饮服务，适用3%征收率 不含税销售额=30.9÷（1+3%）=30万元 应纳税额=30×3%=0.9万元 （2）业务（2）：销售自产农产品，免征增值税 应纳税额=0万元 （3）业务（3）：出租办公设备（非不动产租赁），适用3%征收率 不含税销售额=5.15÷（1+3%）=5万元 应纳税额=5×3%=0.15万元 （4）丙公司11月合计应纳税额=0.9+0+0.15=1.05万元 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $