《经济法基础》课题34 增值税征收管理 45分钟专题训练（解析版+原卷版）

湖南省对口升学考试《经济法基础》45分钟专题训练专辑，共85份试卷。试卷命题与高考紧密相关，精选具有代表性和典型性的高考常考题。旨在帮助学生系统地复习和巩固财经类理论知识，熟悉高考题型和命题规律，提高解题能力和应试技巧，为高考取得优异成绩打下坚实的基础，本训练卷适用于即将参加财经类高考的学生。与本专辑配套的还有湖南省对口升学考试《基础会计》、《初级会计实务》45分钟专题训练专辑，欢迎同学和老师们下载使用。 《经济法基础》 第四章：税法概述及货物和劳务税法律制度 课题34 增值税征收管理 时间：45分钟 总分：100分 班级___________ 姓名__________ 学号__________ 成绩________ 一、单选题（本大题共20小题，每题2分，共40分） 1. 增值税纳税义务发生时间的核心判定标准是（ ） A. 合同签订时间 B. 货款收付时间 C. 应税销售行为发生且收讫销售款项或取得索取销售款项凭据的当天 D. 发票开具时间 2. 固定业户销售货物，其增值税纳税地点是（ ） A. 货物销售地 B. 机构所在地或居住地主管税务机关 C. 购货方所在地 D. 合同签订地 3. 下列关于增值税纳税期限的表述中，正确的是（ ） A. 增值税纳税期限仅包括1日、3日、5日、10日、15日 B. 一般纳税人只能按月申报纳税 C. 小规模纳税人可以选择按季申报纳税 D. 纳税人可以自行决定纳税期限 4. 纳税人进口货物，应当自海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起（ ）内缴纳税款。 A. 5日 B. 10日 C. 15日 D. 30日 5. 非固定业户销售货物，未向销售地主管税务机关申报纳税的，由（ ）主管税务机关补征税款。 A. 销售地 B. 机构所在地 C. 居住地 D. 户籍所在地 6. 下列情形中，增值税纳税义务发生时间为货物发出当天的是（ ） A. 采取直接收款方式销售货物 B. 采取托收承付方式销售货物（已办妥托收手续） C. 采取预收货款方式销售货物（货物未发出） D. 采取赊销方式销售货物 7. 增值税纳税人以1个月或1个季度为1个纳税期的，自期满之日起（ ）内申报纳税。 A. 5日 B. 10日 C. 15日 D. 20日 8. 下列关于增值税纳税地点的表述中，错误的是（ ） A. 固定业户到外县（市）销售货物，未开具外出经营活动税收管理证明的，向销售地申报纳税 B. 固定业户到外县（市）提供应税服务，已开具外出经营活动税收管理证明的，向机构所在地申报纳税 C. 进口货物，向报关地海关申报纳税 D. 非固定业户销售无形资产，向机构所在地申报纳税 9. 下列关于增值税发票管理的表述中，正确的是（ ） A. 小规模纳税人不得开具增值税专用发票 B. 一般纳税人销售免税货物可以开具增值税专用发票 C. 纳税人开具增值税发票后，发生销货退回的，应当开具红字发票 D. 增值税发票可以转借他人使用 10. 纳税人未按照规定期限缴纳增值税税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款（ ）的滞纳金。 A. 万分之一 B. 万分之五 C. 千分之一 D. 千分之五 11. 下列关于增值税纳税申报的表述中，正确的是（ ） A. 纳税人享受免税政策的，无需办理纳税申报 B. 纳税人必须亲自到税务机关办理纳税申报 C. 纳税人可以通过电子税务局办理纳税申报 D. 纳税人未按期申报纳税的，无需承担法律责任 12. 采取预收货款方式销售货物，增值税纳税义务发生时间为（ ） A. 收到预收款当天 B. 货物发出当天 C. 合同约定收款日期当天 D. 货物交付购货方当天 13. 下列情形中，税务机关有权核定增值税应纳税额的是（ ） A. 纳税人设置账簿规范，能准确核算销售额 B. 纳税人会计核算健全，能提供准确税务资料 C. 纳税人拒不提供纳税资料的 D. 纳税人按期申报纳税的 14. 固定业户出租不动产，其增值税纳税地点是（ ） A. 不动产所在地 B. 机构所在地 C. 出租方居住地 D. 承租方所在地 15. 纳税人因特殊困难不能按期缴纳增值税税款的，经批准可以延期缴纳，但最长不得超过（ ） A. 1个月 B. 3个月 C. 6个月 D. 12个月 16. 下列关于增值税征收方式的表述中，正确的是（ ） A. 一般纳税人只能采取查账征收方式 B. 小规模纳税人一律采取核定征收方式 C. 纳税人会计核算健全的，采取查账征收方式 D. 核定征收方式仅适用于个体工商户 17. 纳税人销售应税劳务，增值税纳税义务发生时间为（ ） A. 劳务提供完毕当天 B. 收到销售款项当天 C. 合同签订当天 D. 提供劳务并收讫销售款项或取得索取销售款项凭据的当天 18. 下列关于增值税违章处理的表述中，错误的是（ ） A. 纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或少缴的税款、滞纳金，并处不缴或少缴税款50%以上5倍以下罚款 B. 纳税人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处5万元以下罚款 C. 纳税人未按规定保管增值税发票的，由税务机关责令限期改正，并处2万元以下罚款 D. 纳税人抗税的，情节严重的，依法追究刑事责任 19. 非固定业户提供应税服务，其增值税纳税地点是（ ） A. 服务发生地 B. 机构所在地 C. 居住地 D. 户籍所在地 20. 下列关于增值税纳税期限的表述中，错误的是（ ） A. 按次纳税的，纳税期限为每次（日）销售额达到起征点的当天 B. 纳税人的纳税期限由主管税务机关根据纳税人应纳税额大小核定 C. 纳税人可以随意变更纳税期限 D. 以1个季度为纳税期的，仅适用于小规模纳税人 二、多选题（本大题共10小题，每题3分，共30分） 1. 下列各项中，属于增值税纳税义务发生时间判定情形的有（ ） A. 采取直接收款方式销售货物，为收到销售款或取得索取销售款凭据的当天 B. 采取托收承付方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天 C. 采取赊销方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天 D. 纳税人发生视同销售货物行为，为货物移送的当天 2. 下列关于增值税纳税地点的说法中，正确的有（ ） A. 固定业户销售货物，向机构所在地主管税务机关申报纳税 B. 固定业户到外县（市）销售货物，未开具外出经营证明的，向销售地申报纳税 C. 非固定业户销售货物，向销售地主管税务机关申报纳税 D. 进口货物，向报关地海关申报纳税 3. 增值税的纳税期限包括（ ） A. 1日、3日、5日、10日、15日 B. 1个月 C. 1个季度 D. 半年 4. 下列情形中，税务机关有权核定增值税应纳税额的有（ ） A. 依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的 B. 依照法律、行政法规的规定应当设置账簿但未设置的 C. 擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的 D. 虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的 5. 下列关于增值税发票管理的表述中，正确的有（ ） A. 增值税发票包括增值税专用发票和增值税普通发票 B. 一般纳税人应通过增值税发票管理系统开具增值税发票 C. 纳税人不得虚开增值税发票 D. 增值税发票应当按照规定的时限、顺序、栏目开具 6. 下列关于增值税纳税申报的表述中，正确的有（ ） A. 纳税人可以采取直接申报、邮寄申报、电子申报等方式办理纳税申报 B. 纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报 C. 纳税人未按期办理纳税申报的，税务机关责令限期改正，并可处以罚款 D. 纳税申报资料包括纳税申报表、财务会计报表及其他相关资料 7. 下列关于增值税滞纳金的表述中，正确的有（ ） A. 滞纳金的计算基数为滞纳税款金额 B. 滞纳金的计算时间为滞纳税款之日起至实际缴纳之日止 C. 滞纳金的征收比例为日万分之五 D. 纳税人因特殊困难延期缴纳税款的，延期期间无需缴纳滞纳金 8. 下列关于增值税征收方式的说法中，正确的有（ ） A. 查账征收适用于会计核算健全的纳税人 B. 核定征收适用于会计核算不健全的纳税人 C. 定期定额征收适用于小规模纳税人中的个体工商户 D. 查验征收适用于纳税申报不实的纳税人 9. 下列情形中，属于增值税违章行为的有（ ） A. 未按规定期限申报纳税的 B. 虚开增值税专用发票的 C. 未按规定保管增值税发票的 D. 逃避缴纳税款的 10. 下列关于增值税延期缴纳税款的表述中，正确的有（ ） A. 纳税人因特殊困难不能按期缴纳税款的，可申请延期缴纳 B. 延期缴纳税款需经县以上税务局（分局）批准 C. 延期缴纳税款最长不得超过3个月 D. 延期缴纳税款期间，无需缴纳滞纳金 3、 案例分析题（本大题共3小题，每题10分，共30分） 案例背景：甲、乙、丙三家单位均为增值税纳税人，2024年12月发生以下涉税业务及情形：1. 甲单位为一般纳税人（固定业户），机构所在地为A市，2024年12月业务：（1）12月5日，采取直接收款方式销售货物，取得含税销售额113万元，当日收到货款并开具发票；（2）12月10日，采取托收承付方式销售货物，货物已发出并办妥托收手续，取得含税销售额226万元，约定2025年1月10日收款；（3）12月15日，到B市销售货物，未开具外出经营活动税收管理证明，取得含税销售额56.5万元，未向B市税务机关申报纳税；（4）12月20日，发生视同销售货物行为，将自产货物移送至关联企业，货物不含税价值30万元。2. 乙单位为小规模纳税人（个体工商户），按季申报纳税，2024年第四季度（10-12月）业务：（1）10月销售货物取得含税销售额8.24万元；（2）11月提供劳务取得含税销售额5.15万元；（3）12月销售不动产取得含税销售额21万元。乙单位12月31日发现未按期办理第四季度纳税申报，2025年1月10日才到税务机关办理申报。3. 丙单位为一般纳税人，2024年12月因资金周转困难，无法按期缴纳11月增值税税款20万元，12月5日向税务机关申请延期缴纳，经批准延期3个月缴纳。2025年3月10日，丙单位缴纳税款20万元及相应滞纳金。 请结合上述案例，回答下列问题： 1. 分析甲单位2024年12月各项业务的增值税纳税义务发生时间及纳税地点，并计算当期销项税额（10分）。2. 分析乙单位2024年第四季度增值税纳税申报情形及应承担的责任，计算第四季度应纳税额（10分）。 3. 分析丙单位延期缴纳税款的涉税处理，计算应缴纳的滞纳金金额（10分）。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $ 湖南省对口升学考试《经济法基础》45分钟专题训练专辑，共85份试卷。试卷命题与高考紧密相关，精选具有代表性和典型性的高考常考题。旨在帮助学生系统地复习和巩固财经类理论知识，熟悉高考题型和命题规律，提高解题能力和应试技巧，为高考取得优异成绩打下坚实的基础，本训练卷适用于即将参加财经类高考的学生。与本专辑配套的还有湖南省对口升学考试《基础会计》、《初级会计实务》45分钟专题训练专辑，欢迎同学和老师们下载使用。 《经济法基础》 第四章：税法概述及货物和劳务税法律制度 课题34 增值税征收管理 时间：45分钟 总分：100分 班级___________ 姓名__________ 学号__________ 成绩________ 一、单选题（本大题共20小题，每题2分，共40分） 1. 增值税纳税义务发生时间的核心判定标准是（ ） A. 合同签订时间 B. 货款收付时间 C. 应税销售行为发生且收讫销售款项或取得索取销售款项凭据的当天 D. 发票开具时间 答案：C 解析：增值税纳税义务发生时间的核心是“应税销售行为发生”且“收讫销售款或取得索取销售款凭据”，两者满足其一即可判定。选项A（合同签订）、D（发票开具）并非核心标准；选项B（货款收付）仅为情形之一，而非核心判定依据。 2. 固定业户销售货物，其增值税纳税地点是（ ） A. 货物销售地 B. 机构所在地或居住地主管税务机关 C. 购货方所在地 D. 合同签订地 答案：B 解析：固定业户（无论一般纳税人还是小规模纳税人）销售货物、提供应税服务，均向其机构所在地或居住地主管税务机关申报纳税，这是固定业户纳税地点的基本原则。 3. 下列关于增值税纳税期限的表述中，正确的是（ ） A. 增值税纳税期限仅包括1日、3日、5日、10日、15日 B. 一般纳税人只能按月申报纳税 C. 小规模纳税人可以选择按季申报纳税 D. 纳税人可以自行决定纳税期限 答案：C 解析：选项A错误，增值税纳税期限包括1日、3日、5日、10日、15日、1个月、1个季度；选项B错误，一般纳税人通常按月申报，但特殊情况可按季；选项C正确，小规模纳税人可选择按月或按季申报纳税；选项D错误，纳税期限由主管税务机关根据应纳税额大小核定，纳税人不得自行决定。 4. 纳税人进口货物，应当自海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起（ ）内缴纳税款。 A. 5日 B. 10日 C. 15日 D. 30日 答案：C 解析：进口货物的增值税缴纳期限为海关填发专用缴款书之日起15日内，这是法定时限，需准确记忆。 5. 非固定业户销售货物，未向销售地主管税务机关申报纳税的，由（ ）主管税务机关补征税款。 A. 销售地 B. 机构所在地 C. 居住地 D. 户籍所在地 答案：B 解析：非固定业户销售货物、提供应税服务，应向销售地/服务发生地申报纳税；未申报的，由其机构所在地或居住地主管税务机关补征税款。 6. 下列情形中，增值税纳税义务发生时间为货物发出当天的是（ ） A. 采取直接收款方式销售货物 B. 采取托收承付方式销售货物（已办妥托收手续） C. 采取预收货款方式销售货物（货物未发出） D. 采取赊销方式销售货物 答案：B 解析：选项A，直接收款方式纳税义务发生时间为收到销售款或取得索取销售款凭据当天；选项B，托收承付方式为发出货物并办妥托收手续当天；选项C，预收货款方式（货物未发出）纳税义务未发生；选项D，赊销方式为书面合同约定收款日期当天。 7. 增值税纳税人以1个月或1个季度为1个纳税期的，自期满之日起（ ）内申报纳税。 A. 5日 B. 10日 C. 15日 D. 20日 答案：C 解析：纳税人以1个月/1个季度为纳税期的，期满后15日内申报纳税；以1日、3日、5日、10日、15日为纳税期的，期满后5日内预缴，次月15日内结清。 8. 下列关于增值税纳税地点的表述中，错误的是（ ） A. 固定业户到外县（市）销售货物，未开具外出经营活动税收管理证明的，向销售地申报纳税 B. 固定业户到外县（市）提供应税服务，已开具外出经营活动税收管理证明的，向机构所在地申报纳税 C. 进口货物，向报关地海关申报纳税 D. 非固定业户销售无形资产，向机构所在地申报纳税 答案：D 解析：选项D错误，非固定业户销售无形资产，应向无形资产使用地或销售地主管税务机关申报纳税；选项A、B、C表述均正确。 9. 下列关于增值税发票管理的表述中，正确的是（ ） A. 小规模纳税人不得开具增值税专用发票 B. 一般纳税人销售免税货物可以开具增值税专用发票 C. 纳税人开具增值税发票后，发生销货退回的，应当开具红字发票 D. 增值税发票可以转借他人使用 答案：C 解析：选项A错误，小规模纳税人可通过税务机关代开或自行开具增值税专用发票；选项B错误，销售免税货物不得开具增值税专用发票；选项C正确，销货退回、开票有误等情形需开具红字发票；选项D错误，增值税发票不得转借、转让、代开。 10. 纳税人未按照规定期限缴纳增值税税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款（ ）的滞纳金。 A. 万分之一 B. 万分之五 C. 千分之一 D. 千分之五 答案：B 解析：增值税滞纳金按日加收滞纳税款万分之五的比例征收，这是法定标准，需准确记忆。 11. 下列关于增值税纳税申报的表述中，正确的是（ ） A. 纳税人享受免税政策的，无需办理纳税申报 B. 纳税人必须亲自到税务机关办理纳税申报 C. 纳税人可以通过电子税务局办理纳税申报 D. 纳税人未按期申报纳税的，无需承担法律责任 答案：C 解析：选项A错误，享受免税政策的纳税人仍需办理纳税申报，填报免税销售额；选项B错误，纳税人可通过直接申报、邮寄申报、电子申报等多种方式申报，无需亲自到税务机关；选项C正确，电子税务局是常用申报渠道；选项D错误，未按期申报需承担罚款等法律责任。 12. 采取预收货款方式销售货物，增值税纳税义务发生时间为（ ） A. 收到预收款当天 B. 货物发出当天 C. 合同约定收款日期当天 D. 货物交付购货方当天 答案：B 解析：采取预收货款方式销售货物，纳税义务发生时间为货物发出当天；但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等，为收到预收款或书面合同约定的收款日期当天。 13. 下列情形中，税务机关有权核定增值税应纳税额的是（ ） A. 纳税人设置账簿规范，能准确核算销售额 B. 纳税人会计核算健全，能提供准确税务资料 C. 纳税人拒不提供纳税资料的 D. 纳税人按期申报纳税的 答案：C 解析：选项A、B、D均为正常申报情形，税务机关无需核定税额；选项C，纳税人拒不提供纳税资料，属于税务机关有权核定应纳税额的情形。 14. 固定业户出租不动产，其增值税纳税地点是（ ） A. 不动产所在地 B. 机构所在地 C. 出租方居住地 D. 承租方所在地 答案：A 解析：固定业户出租不动产，特殊规定为向不动产所在地主管税务机关申报纳税；而非不动产租赁的其他业务，向机构所在地申报。 15. 纳税人因特殊困难不能按期缴纳增值税税款的，经批准可以延期缴纳，但最长不得超过（ ） A. 1个月 B. 3个月 C. 6个月 D. 12个月 答案：B 解析：纳税人因特殊困难（如资金周转困难）无法按期缴税的，经省、自治区、直辖市税务局批准，可延期缴纳税款，最长不得超过3个月。 16. 下列关于增值税征收方式的表述中，正确的是（ ） A. 一般纳税人只能采取查账征收方式 B. 小规模纳税人一律采取核定征收方式 C. 纳税人会计核算健全的，采取查账征收方式 D. 核定征收方式仅适用于个体工商户 答案：C 解析：选项A错误，一般纳税人会计核算不健全的，也可能被核定征收；选项B错误，小规模纳税人会计核算健全的，可采取查账征收；选项C正确，查账征收的核心条件是会计核算健全、能准确提供税务资料；选项D错误，核定征收适用于所有会计核算不健全的纳税人，并非仅个体工商户。 17. 纳税人销售应税劳务，增值税纳税义务发生时间为（ ） A. 劳务提供完毕当天 B. 收到销售款项当天 C. 合同签订当天 D. 提供劳务并收讫销售款项或取得索取销售款项凭据的当天 答案：D 解析：销售应税劳务（加工、修理修配劳务）的纳税义务发生时间，为提供劳务并收讫销售款或取得索取销售款凭据的当天，需同时满足“提供劳务”和“收款/取得凭据”两个条件。 18. 下列关于增值税违章处理的表述中，错误的是（ ） A. 纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或少缴的税款、滞纳金，并处不缴或少缴税款50%以上5倍以下罚款 B. 纳税人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处5万元以下罚款 C. 纳税人未按规定保管增值税发票的，由税务机关责令限期改正，并处2万元以下罚款 D. 纳税人抗税的，情节严重的，依法追究刑事责任 答案：C 解析：选项C错误，未按规定保管增值税发票的，由税务机关责令限期改正，并处1万元以下罚款；情节严重的，处1万元以上3万元以下罚款；选项A、B、D表述均正确。 19. 非固定业户提供应税服务，其增值税纳税地点是（ ） A. 服务发生地 B. 机构所在地 C. 居住地 D. 户籍所在地 答案：A 解析：非固定业户提供应税服务，应向服务发生地主管税务机关申报纳税；未申报的，由其机构所在地或居住地主管税务机关补征税款。 20. 下列关于增值税纳税期限的表述中，错误的是（ ） A. 按次纳税的，纳税期限为每次（日）销售额达到起征点的当天 B. 纳税人的纳税期限由主管税务机关根据纳税人应纳税额大小核定 C. 纳税人可以随意变更纳税期限 D. 以1个季度为纳税期的，仅适用于小规模纳税人 答案：C 解析：选项C错误，纳税人的纳税期限一经核定，不得随意变更；选项A、B、D表述均正确。 二、多选题（本大题共10小题，每题3分，共30分） 1. 下列各项中，属于增值税纳税义务发生时间判定情形的有（ ） A. 采取直接收款方式销售货物，为收到销售款或取得索取销售款凭据的当天 B. 采取托收承付方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天 C. 采取赊销方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天 D. 纳税人发生视同销售货物行为，为货物移送的当天 答案：ABCD 解析：四个选项均符合增值税纳税义务发生时间的法定情形，分别对应不同销售方式和视同销售行为的判定标准。 2. 下列关于增值税纳税地点的说法中，正确的有（ ） A. 固定业户销售货物，向机构所在地主管税务机关申报纳税 B. 固定业户到外县（市）销售货物，未开具外出经营证明的，向销售地申报纳税 C. 非固定业户销售货物，向销售地主管税务机关申报纳税 D. 进口货物，向报关地海关申报纳税 答案：ABCD 解析：四个选项均符合增值税纳税地点的规定，分别涵盖固定业户、非固定业户、进口货物的不同情形。 3. 增值税的纳税期限包括（ ） A. 1日、3日、5日、10日、15日 B. 1个月 C. 1个季度 D. 半年 答案：ABC 解析：增值税纳税期限包括1日、3日、5日、10日、15日、1个月、1个季度，无“半年”这一期限，故选ABC。 4. 下列情形中，税务机关有权核定增值税应纳税额的有（ ） A. 依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的 B. 依照法律、行政法规的规定应当设置账簿但未设置的 C. 擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的 D. 虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的 答案：ABCD 解析：以上四个选项均属于税务机关有权核定应纳税额的法定情形，均符合题意。 5. 下列关于增值税发票管理的表述中，正确的有（ ） A. 增值税发票包括增值税专用发票和增值税普通发票 B. 一般纳税人应通过增值税发票管理系统开具增值税发票 C. 纳税人不得虚开增值税发票 D. 增值税发票应当按照规定的时限、顺序、栏目开具 答案：ABCD 解析：四个选项均为增值税发票管理的基本要求，表述均正确。 6. 下列关于增值税纳税申报的表述中，正确的有（ ） A. 纳税人可以采取直接申报、邮寄申报、电子申报等方式办理纳税申报 B. 纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报 C. 纳税人未按期办理纳税申报的，税务机关责令限期改正，并可处以罚款 D. 纳税申报资料包括纳税申报表、财务会计报表及其他相关资料 答案：ABCD 解析：四个选项均符合增值税纳税申报的管理规定，涵盖申报方式、免税申报要求、违章责任、申报资料等核心内容。 7. 下列关于增值税滞纳金的表述中，正确的有（ ） A. 滞纳金的计算基数为滞纳税款金额 B. 滞纳金的计算时间为滞纳税款之日起至实际缴纳之日止 C. 滞纳金的征收比例为日万分之五 D. 纳税人因特殊困难延期缴纳税款的，延期期间无需缴纳滞纳金 答案：ABCD 解析：四个选项均正确。滞纳金以滞纳税款为基数，按日万分之五计算，期间为滞纳税款至实际缴纳之日；经批准延期缴纳的，延期期间无需缴纳滞纳金。 8. 下列关于增值税征收方式的说法中，正确的有（ ） A. 查账征收适用于会计核算健全的纳税人 B. 核定征收适用于会计核算不健全的纳税人 C. 定期定额征收适用于小规模纳税人中的个体工商户 D. 查验征收适用于纳税申报不实的纳税人 答案：ABCD 解析：四个选项分别对应不同征收方式的适用范围，表述均正确。查账征收适用于核算健全的纳税人，核定征收适用于核算不健全的纳税人，定期定额适用于个体工商户，查验征收适用于申报不实或税源零星的纳税人。 9. 下列情形中，属于增值税违章行为的有（ ） A. 未按规定期限申报纳税的 B. 虚开增值税专用发票的 C. 未按规定保管增值税发票的 D. 逃避缴纳税款的 答案：ABCD 解析：以上四种情形均属于增值税违章行为，分别违反了申报管理、发票管理、税款缴纳的相关规定。 10. 下列关于增值税延期缴纳税款的表述中，正确的有（ ） A. 纳税人因特殊困难不能按期缴纳税款的，可申请延期缴纳 B. 延期缴纳税款需经县以上税务局（分局）批准 C. 延期缴纳税款最长不得超过3个月 D. 延期缴纳税款期间，无需缴纳滞纳金 答案：ACD 解析：选项A、C、D表述正确；选项B错误，延期缴纳税款需经“省、自治区、直辖市税务局”批准，而非县以上税务局（分局）。 3、 案例分析题（本大题共3小题，每题10分，共30分） 案例背景：甲、乙、丙三家单位均为增值税纳税人，2024年12月发生以下涉税业务及情形：1. 甲单位为一般纳税人（固定业户），机构所在地为A市，2024年12月业务：（1）12月5日，采取直接收款方式销售货物，取得含税销售额113万元，当日收到货款并开具发票；（2）12月10日，采取托收承付方式销售货物，货物已发出并办妥托收手续，取得含税销售额226万元，约定2025年1月10日收款；（3）12月15日，到B市销售货物，未开具外出经营活动税收管理证明，取得含税销售额56.5万元，未向B市税务机关申报纳税；（4）12月20日，发生视同销售货物行为，将自产货物移送至关联企业，货物不含税价值30万元。2. 乙单位为小规模纳税人（个体工商户），按季申报纳税，2024年第四季度（10-12月）业务：（1）10月销售货物取得含税销售额8.24万元；（2）11月提供劳务取得含税销售额5.15万元；（3）12月销售不动产取得含税销售额21万元。乙单位12月31日发现未按期办理第四季度纳税申报，2025年1月10日才到税务机关办理申报。3. 丙单位为一般纳税人，2024年12月因资金周转困难，无法按期缴纳11月增值税税款20万元，12月5日向税务机关申请延期缴纳，经批准延期3个月缴纳。2025年3月10日，丙单位缴纳税款20万元及相应滞纳金。 请结合上述案例，回答下列问题： 1. 分析甲单位2024年12月各项业务的增值税纳税义务发生时间及纳税地点，并计算当期销项税额（10分）。2. 分析乙单位2024年第四季度增值税纳税申报情形及应承担的责任，计算第四季度应纳税额（10分）。 3. 分析丙单位延期缴纳税款的涉税处理，计算应缴纳的滞纳金金额（10分）。 答案及解析： 1. 甲单位业务纳税义务发生时间、纳税地点及销项税额分析（10分） 甲单位为一般纳税人（固定业户），适用13%税率，各项业务分析如下： （1）业务（1）：直接收款方式销售货物 纳税义务发生时间：2024年12月5日（直接收款方式，收到货款并开具发票当天） 纳税地点：A市（机构所在地，固定业户常规纳税地点） 销项税额=113÷（1+13%）×13%=13万元 （2）业务（2）：托收承付方式销售货物 纳税义务发生时间：2024年12月10日（托收承付方式，发出货物并办妥托收手续当天） 纳税地点：A市（机构所在地） 销项税额=226÷（1+13%）×13%=26万元 （3）业务（3）：到B市销售货物（未开具外出经营证明） 纳税义务发生时间：2024年12月15日（销售货物当天） 纳税地点：B市（固定业户到外县销售，未开外出经营证明，向销售地申报纳税） 销项税额=56.5÷（1+13%）×13%=6.5万元 （4）业务（4）：视同销售货物（移送关联企业） 纳税义务发生时间：2024年12月20日（视同销售，货物移送当天） 纳税地点：A市（机构所在地） 销项税额=30×13%=3.9万元 （5）当期总销项税额=13+26+6.5+3.9=49.4万元 2. 乙单位纳税申报情形、责任及应纳税额分析（10分） 乙单位为小规模纳税人（个体工商户），按季申报，3%征收率（销售货物/劳务减按1%，销售不动产按5%）： （1）纳税申报情形：乙单位第四季度纳税申报期限为2025年1月15日前（按季申报，期满后15日内），其2025年1月10日办理申报，未超过申报期限，属于“按期申报”（注：12月31日发现未申报，但1月10日仍在15日限期内）。 （2）应承担的责任：乙单位未逾期申报，无需承担罚款等违章责任，但需如实填报申报资料，足额缴纳税款。 （3）第四季度应纳税额计算： ① 销售货物（10月）：不含税销售额=8.24÷（1+1%）=8万元，应纳税额=8×1%=0.08万元 ② 提供劳务（11月）：不含税销售额=5.15÷（1+1%）=5万元，应纳税额=5×1%=0.05万元 ③ 销售不动产（12月）：不含税销售额=21÷（1+5%）=20万元，应纳税额=20×5%=1万元 （4）第四季度总应纳税额=0.08+0.05+1=1.13万元 3. 丙单位延期缴纳税款处理及滞纳金计算（10分） （1）延期缴纳涉税处理： ① 申请条件：丙单位因资金周转困难（特殊困难），符合延期缴纳税款申请条件； ② 批准要求：需经省、自治区、直辖市税务局批准，延期期限3个月（2024年12月-2025年2月）； ③ 延期期间：2024年12月（原纳税期限）至2025年2月，无需缴纳滞纳金； ④ 缴款要求：2025年3月10日缴纳税款，需计算2025年3月1日-3月10日的滞纳金（延期期满后未缴款的期间）。 （2）滞纳金计算： ① 滞纳期间：2025年3月1日-3月10日，共10天（延期至2月28日，3月1日起开始滞纳）； ② 滞纳金公式=滞纳税款×滞纳天数×日万分之五； ③ 滞纳金金额=200000×10×0.05%=1000元 （3）结论：丙单位需缴纳税款20万元，滞纳金1000元，合计20.1万元。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $