《经济法基础》课题35 增值税专用发票使用管理、数电票 45分钟专题训练（解析版+原卷版）

湖南省对口升学考试《经济法基础》45分钟专题训练专辑，共85份试卷。试卷命题与高考紧密相关，精选具有代表性和典型性的高考常考题。旨在帮助学生系统地复习和巩固财经类理论知识，熟悉高考题型和命题规律，提高解题能力和应试技巧，为高考取得优异成绩打下坚实的基础，本训练卷适用于即将参加财经类高考的学生。与本专辑配套的还有湖南省对口升学考试《基础会计》、《初级会计实务》45分钟专题训练专辑，欢迎同学和老师们下载使用。 《经济法基础》 第四章：税法概述及货物和劳务税法律制度 课题35 增值税专用发票使用管理、数电票 时间：45分钟 总分：100分 班级___________ 姓名__________ 学号__________ 成绩________ 一、单选题（本大题共20小题，每题2分，共40分） 1. 下列情形中，一般纳税人可以开具增值税专用发票的是（ ） A. 销售免税货物 B. 向消费者个人销售货物 C. 销售应税货物给一般纳税人企业 D. 销售报关出口的货物 答案：C 解析：选项A、B、D均不得开具增值税专用发票；选项C，销售应税货物给一般纳税人企业，属于可开具专票的范围，购买方可凭专票抵扣进项税额。 2. 增值税专用发票的基本联次不包括（ ） A. 记账联 B. 抵扣联 C. 存根联 D. 发票联 答案：C 解析：增值税专用发票基本联次包括3联：记账联（销售方记账凭证）、抵扣联（购买方抵扣凭证）、发票联（购买方记账凭证）；存根联不属于基本联次。 3. 下列关于数电票的表述中，正确的是（ ） A. 数电票需要纸质打印后才能作为记账凭证 B. 数电票由销售方开具后需手动传递给购买方 C. 数电票实行全国统一赋码，无需领用纸质发票 D. 数电票仅适用于一般纳税人 答案：C 解析：选项A错误，数电票可直接作为电子记账凭证，无需打印；选项B错误，数电票开具后可自动推送至购买方，无需手动传递；选项C正确，数电票全国统一赋码，无需领用、验旧纸质发票；选项D错误，数电票适用于一般纳税人和小规模纳税人。 4. 一般纳税人取得增值税专用发票后，用于下列项目的进项税额不得抵扣的是（ ） A. 生产应税货物 B. 用于职工福利的购进货物 C. 销售应税服务 D. 购进生产用原材料 答案：B 解析：用于集体福利、个人消费的购进货物、服务，其进项税额不得抵扣；选项A、C、D均属于用于应税项目，进项税额可抵扣。 5. 增值税专用发票开具的时限要求，说法正确的是（ ） A. 采取赊销方式销售货物，应在收到货款当天开具 B. 采取托收承付方式销售货物，应在发出货物当天开具 C. 一般纳税人应在发生应税销售行为的当天开具专票 D. 采取预收货款方式销售货物，应在收到预收款当天开具 答案：C 解析：选项A错误，赊销方式应在书面合同约定的收款日期当天开具；选项B错误，托收承付方式应在发出货物并办妥托收手续当天开具；选项C正确，一般纳税人应在应税销售行为发生当天开具专票；选项D错误，预收货款方式应在货物发出当天开具。 6. 下列关于数电票交付方式的表述中，错误的是（ ） A. 可通过电子税务局推送 B. 可通过电子邮件交付 C. 可通过纸质打印交付 D. 仅能通过税务机关指定平台交付 答案：D 解析：数电票交付方式灵活，可通过电子税务局、电子邮件、纸质打印、社交平台等多种方式交付，并非仅能通过指定平台；选项D表述错误。 7. 纳税人未按规定保管增值税专用发票，情节严重的，处（ ）罚款。 A. 1万元以下 B. 1万元以上3万元以下 C. 3万元以上5万元以下 D. 5万元以上10万元以下 答案：B 解析：未按规定保管专票，由税务机关责令限期改正，并处1万元以下罚款；情节严重的，处1万元以上3万元以下罚款。 8. 一般纳税人取得的增值税专用发票，认证抵扣的期限是（ ） A. 自开具之日起30日内 B. 自开具之日起90日内 C. 自开具之日起180日内 D. 取消认证抵扣期限限制 答案：D 解析：自2020年3月1日起，取消增值税专用发票认证抵扣的期限限制，一般纳税人取得的专票可随时认证抵扣（符合抵扣条件的前提下）。 9. 下列情形中，不得开具增值税专用发票的是（ ） A. 一般纳税人销售应税劳务 B. 小规模纳税人向一般纳税人销售货物（可自行开具专票的行业） C. 一般纳税人销售应税无形资产 D. 一般纳税人销售给小规模纳税人应税货物 答案：D 解析：选项D，一般纳税人销售给小规模纳税人应税货物，小规模纳税人无需抵扣进项税额，不得开具增值税专用发票；选项A、B、C均属于可开具专票的情形。 10. 数电票的法律效力、基本用途与（ ）一致。 A. 增值税普通发票（纸质） B. 增值税专用发票（纸质） C. 电子普通发票 D. 纸质发票 答案：D 解析：数电票的法律效力、基本用途、基本使用规定与纸质发票一致，涵盖纸质专票、纸质普票的所有功能。 11. 纳税人虚开增值税专用发票，情节严重的，（ ） A. 仅处罚款 B. 追究刑事责任 C. 没收财产 D. 吊销营业执照 答案：B 解析：虚开增值税专用发票属于严重涉税违法行为，情节严重的，依法追究刑事责任（如有期徒刑、拘役等），同时追缴税款、加收滞纳金并处罚款。 12. 下列关于增值税专用发票开具要求的表述中，错误的是（ ） A. 项目齐全，与实际交易相符 B. 字迹清楚，不得压线、错格 C. 可根据购买方要求变更品名和金额 D. 发票联和抵扣联加盖发票专用章 答案：C 解析：开具专票需如实填写，不得根据购买方要求随意变更品名、金额，否则属于虚开发票行为；选项A、B、D均为专票开具的基本要求。 13. 数电票开具后，发生销货退回的，应（ ） A. 开具红字数电票 B. 作废原数电票后重新开具 C. 仅需在记账凭证中备注 D. 无需处理，直接冲减收入 答案：A 解析：数电票开具后，发生销货退回、开票有误等情形，不得作废，需按规定开具红字数电票冲减，选项A正确，选项B、C、D错误。 14. 一般纳税人丢失已开具增值税专用发票的抵扣联，下列处理方式正确的是（ ） A. 无法抵扣进项税额 B. 凭相应发票的记账联复印件抵扣 C. 需重新开具专票 D. 凭销售方出具的证明抵扣 答案：B 解析：一般纳税人丢失已开具专票的抵扣联，可凭相应发票的记账联复印件，作为进项税额抵扣凭证或记账凭证，无需重新开具。 15. 下列关于数电票归档要求的表述中，正确的是（ ） A. 数电票无需归档 B. 仅需归档纸质打印件 C. 需按照电子会计档案管理规定归档 D. 归档期限为3年 答案：C 解析：选项A错误，数电票需按规定归档；选项B错误，需归档电子版本，纸质打印件可作为辅助归档；选项C正确，数电票需遵循电子会计档案管理规定归档；选项D错误，会计档案归档期限为10年。 16. 小规模纳税人（非特殊行业）需要开具增值税专用发票的，应（ ） A. 自行开具 B. 向税务机关申请代开 C. 不得开具 D. 向其他企业借用 答案：B 解析：住宿业、鉴证咨询业等特殊行业小规模纳税人可自行开具专票，非特殊行业小规模纳税人需开具专票的，应向主管税务机关申请代开。 17. 下列情形中，属于增值税专用发票违章行为的是（ ） A. 按规定保管专票 B. 如实开具专票 C. 转借专票 D. 按规定认证专票 答案：C 解析：转借、转让、代开增值税专用发票均属于违章行为；选项A、B、D均为合规操作。 18. 数电票的开具平台是（ ） A. 企业自行开发的开票系统 B. 省级电子税务局 C. 全国增值税发票查验平台 D. 税务机关指定的电子发票服务平台 答案：D 解析：数电票需通过税务机关指定的电子发票服务平台开具，不得通过企业自行开发系统开具；选项C为查验平台，非开票平台。 19. 一般纳税人取得虚开的增值税专用发票，进项税额（ ） A. 可以抵扣 B. 不得抵扣，已抵扣的需转出 C. 经批准后可以抵扣 D. 部分抵扣 答案：B 解析：虚开的增值税专用发票不得作为抵扣凭证，进项税额不得抵扣；已抵扣的，需做进项税额转出处理，同时承担相应涉税责任。 20. 下列关于数电票特性的表述中，错误的是（ ） A. 无需领用、验旧、缴销 B. 发票信息全程电子化 C. 可跨区域开具 D. 需加盖销售方电子印章才有效 答案：D 解析：数电票采用电子签名替代传统发票专用章，无需加盖销售方电子印章即具有法律效力；选项A、B、C均为数电票的正确特性。 二、多选题（本大题共10小题，每题3分，共30分） 1. 下列情形中，不得开具增值税专用发票的有（ ） A. 向消费者个人销售应税货物 B. 销售免税药品 C. 一般纳税人销售应税劳务给小规模纳税人 D. 销售自己使用过的固定资产（按简易计税） 答案：ABCD 解析：以上四个选项均属于不得开具增值税专用发票的情形。向消费者个人销售、销售免税货物、销售给小规模纳税人、按简易计税销售自用固定资产，均不得开具专票。 2. 增值税专用发票的作用包括（ ） A. 销售方记账凭证 B. 购买方记账凭证 C. 购买方抵扣进项税额的凭证 D. 税务机关征税凭证 答案：ABCD 解析：增值税专用发票具有多重作用，既是销售方和购买方的记账凭证，也是购买方抵扣进项税额的法定凭证，同时是税务机关征收税款、核查税源的重要依据。 3. 数电票与传统纸质专票相比，具有的优势有（ ） A. 无需领用纸质发票 B. 开具流程更便捷 C. 发票信息实时同步 D. 可远程交付 答案：ABCD 解析：数电票相比传统纸质专票，优势显著：无需领用、验旧纸质发票，开具流程简化，发票信息实时同步至税务系统和购买方，可远程快速交付，无需邮寄。 4. 下列关于增值税专用发票认证抵扣的表述中，正确的有（ ） A. 一般纳税人应在规定期限内认证专票 B. 用于免税项目的专票进项税额不得抵扣 C. 认证相符的专票方可抵扣进项税额 D. 小规模纳税人取得专票可以抵扣进项税额 答案：BC 解析：选项A错误，已取消专票认证抵扣期限限制；选项B正确，用于免税项目的专票进项税额不得抵扣；选项C正确，认证相符的专票才可以抵扣；选项D错误，小规模纳税人采用简易计税，取得专票也不得抵扣进项税额。 5. 下列属于增值税专用发票违章行为的有（ ） A. 虚开专票 B. 转借专票 C. 伪造专票 D. 未按规定开具专票 答案：ABCD 解析：以上四个选项均属于增值税专用发票违章行为，包括虚开、转借、伪造、未按规定开具/保管等，均需承担相应涉税责任。 6. 数电票的开具范围包括（ ） A. 销售货物 B. 提供应税服务 C. 销售无形资产 D. 销售不动产 答案：ABCD 解析：数电票的开具范围与纸质发票一致，涵盖销售货物、提供应税服务、销售无形资产、销售不动产等所有应税销售行为。 7. 下列关于增值税专用发票保管要求的表述中，正确的有（ ） A. 专人保管 B. 专柜存放 C. 防止丢失、被盗 D. 保存期满后可自行销毁 答案：ABC 解析：选项A、B、C均为专票保管的正确要求；选项D错误，专票保存期满后，需报经税务机关查验后再销毁，不得自行销毁。 8. 一般纳税人取得的增值税专用发票，不得抵扣进项税额的情形有（ ） A. 用于简易计税方法计税项目 B. 用于免征增值税项目 C. 用于集体福利 D. 用于个人消费 答案：ABCD 解析：一般纳税人取得的专票，用于简易计税项目、免税项目、集体福利、个人消费的，进项税额均不得抵扣，以上四个选项均符合题意。 9. 下列关于数电票查验的表述中，正确的有（ ） A. 可通过全国增值税发票查验平台查验 B. 可通过电子发票服务平台查验 C. 查验内容包括发票信息真实性 D. 仅能由购买方查验 答案：ABC 解析：选项A、B正确，数电票可通过全国增值税发票查验平台、电子发票服务平台查验；选项C正确，查验内容包括发票信息真实性、合法性；选项D错误，销售方、购买方及税务机关均可查验。 10. 下列关于增值税专用发票红字开具的表述中，正确的有（ ） A. 发生销货退回需开具红字专票 B. 开票有误需开具红字专票 C. 红字专票可作废重开 D. 开具红字专票需符合税务机关规定 答案：ABD 解析：选项A、B正确，发生销货退回、开票有误、销售折让等情形，需开具红字专票；选项C错误，红字专票开具后不得作废；选项D正确，开具红字专票需按税务机关规定的流程办理。 3、 案例分析题（本大题共3小题，每题10分，共30分） 案例背景：甲、乙、丙三家单位均为增值税纳税人，2024年12月发生以下与发票相关的业务及情形：1. 甲单位为一般纳税人，2024年12月业务：（1）12月8日，销售应税货物给A公司（一般纳税人），取得含税销售额113万元，当日开具增值税专用发票，发票信息与实际交易一致，加盖发票专用章；（2）12月15日，向消费者个人销售应税货物，取得销售额22.6万元，购买方要求开具增值税专用发票，甲单位予以开具；（3）12月20日，发现12月8日开具给A公司的专票品名填写错误，随即开具红字专用发票，再重新开具正确专票；（4）12月25日，将上月取得的一张用于职工福利的专票进行认证抵扣。2. 乙单位为小规模纳税人（属于住宿业，可自行开具专票），2024年12月业务：（1）12月10日，向B公司（一般纳税人）提供住宿服务，取得含税销售额5.15万元，自行开具增值税专用发票，征收率3%；（2）12月18日，向消费者个人提供住宿服务，取得销售额3.03万元，开具增值税普通发票；（3）12月22日，转借本单位空白增值税专用发票给关联企业丁单位。3. 丙单位为一般纳税人，2024年12月使用数电票相关业务：（1）12月5日，通过电子发票服务平台开具数电票给C公司（一般纳税人），销售应税货物含税销售额226万元，实时推送至C公司电子税务局账户；（2）12月12日，发现5日开具的数电票金额有误，直接作废原数电票后重新开具；（3）12月20日，将开具的数电票按电子会计档案管理规定归档；（4）12月28日，收到D公司开具的数电票，通过全国增值税发票查验平台查验确认无误后抵扣进项税额。 请结合上述案例，回答下列问题： 1. 分析甲单位2024年12月各项发票业务的涉税处理是否正确，说明理由并指出错误处理的后果（10分）。2. 分析乙单位2024年12月各项发票业务的涉税处理是否正确，说明理由及违章责任（10分）。 3. 分析丙单位2024年12月各项数电票业务的涉税处理是否正确，说明理由并纠正错误处理（10分）。 答案及解析： 1. 甲单位各项发票业务涉税处理分析（10分） （1）业务（1）：处理正确（2分） 理由：甲单位销售应税货物给一般纳税人A公司，可开具增值税专用发票；发票信息与实际交易一致、加盖发票专用章，符合开具要求。 （2）业务（2）：处理错误（2分） 理由：向消费者个人销售应税货物，不得开具增值税专用发票，甲单位予以开具违反专票开具范围规定。 后果：由税务机关责令改正，并处1万元以下罚款；该张专票不得作为抵扣凭证。 （3）业务（3）：处理正确（2分） 理由：专票品名填写错误属于开票有误，需先开具红字专用发票冲减，再重新开具正确专票，符合红字专票开具流程。 （4）业务（4）：处理错误（2分） 理由：用于职工福利的购进货物，其进项税额不得抵扣，甲单位将该专票认证抵扣违反抵扣规定。 后果：需做进项税额转出处理，补缴相应税款及滞纳金；情节严重的，处补缴税款50%以上5倍以下罚款。 （5）总结：甲单位2项业务处理正确，2项错误，需按规定整改并承担相应责任（2分） 2. 乙单位各项发票业务涉税处理分析（10分） 乙单位为住宿业小规模纳税人，可自行开具增值税专用发票，适用3%征收率（减按1%执行，题目未说明优惠政策终止，按现行政策处理）。 （1）业务（1）：处理错误（2分） 理由：小规模纳税人提供住宿服务，3%征收率减按1%征收，乙单位按3%开具专票，征收率填写错误。 违章责任：需作废原专票，重新按1%征收率开具；未按规定开具专票，处1万元以下罚款。 （2）业务（2）：处理正确（2分） 理由：向消费者个人提供住宿服务，不得开具专票，开具增值税普通发票符合规定。 （3）业务（3）：处理错误（2分） 理由：增值税专用发票不得转借他人使用，乙单位转借空白专票属于严重违章行为。 违章责任：由税务机关责令改正，处1万元以上3万元以下罚款；情节严重的，暂停其专票开具资格。 （4）正确处理及应纳税额计算（4分） ① 重新开具专票：不含税销售额=5.15÷（1+1%）=5万元，应纳税额=5×1%=0.05万元； ② 不得转借专票，立即收回转借的空白专票，接受税务机关处罚。 3. 丙单位各项数电票业务涉税处理分析（10分） （1）业务（1）：处理正确（2分） 理由：丙单位通过税务机关指定的电子发票服务平台开具数电票，实时推送至购买方电子税务局账户，符合数电票开具、交付要求。 （2）业务（2）：处理错误（2分） 理由：数电票开具后不得作废，发生金额有误的，需开具红字数电票冲减，再重新开具，丙单位直接作废原数电票违反规定。 纠正处理：作废操作无效，需按流程开具红字数电票冲减错误发票，再重新开具金额正确的数电票（2分）。 （3）业务（3）：处理正确（2分） 理由：数电票需按照电子会计档案管理规定归档，丙单位处理符合归档要求。 （4）业务（4）：处理正确（2分） 理由：取得数电票后，通过全国增值税发票查验平台查验确认无误后抵扣进项税额，符合数电票抵扣流程。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $ 湖南省对口升学考试《经济法基础》45分钟专题训练专辑，共85份试卷。试卷命题与高考紧密相关，精选具有代表性和典型性的高考常考题。旨在帮助学生系统地复习和巩固财经类理论知识，熟悉高考题型和命题规律，提高解题能力和应试技巧，为高考取得优异成绩打下坚实的基础，本训练卷适用于即将参加财经类高考的学生。与本专辑配套的还有湖南省对口升学考试《基础会计》、《初级会计实务》45分钟专题训练专辑，欢迎同学和老师们下载使用。 《经济法基础》 第四章：税法概述及货物和劳务税法律制度 课题35 增值税专用发票使用管理、数电票 时间：45分钟 总分：100分 班级___________ 姓名__________ 学号__________ 成绩________ 一、单选题（本大题共20小题，每题2分，共40分） 1. 下列情形中，一般纳税人可以开具增值税专用发票的是（ ） A. 销售免税货物 B. 向消费者个人销售货物 C. 销售应税货物给一般纳税人企业 D. 销售报关出口的货物 2. 增值税专用发票的基本联次不包括（ ） A. 记账联 B. 抵扣联 C. 存根联 D. 发票联 3. 下列关于数电票的表述中，正确的是（ ） A. 数电票需要纸质打印后才能作为记账凭证 B. 数电票由销售方开具后需手动传递给购买方 C. 数电票实行全国统一赋码，无需领用纸质发票 D. 数电票仅适用于一般纳税人 4. 一般纳税人取得增值税专用发票后，用于下列项目的进项税额不得抵扣的是（ ） A. 生产应税货物 B. 用于职工福利的购进货物 C. 销售应税服务 D. 购进生产用原材料 5. 增值税专用发票开具的时限要求，说法正确的是（ ） A. 采取赊销方式销售货物，应在收到货款当天开具 B. 采取托收承付方式销售货物，应在发出货物当天开具 C. 一般纳税人应在发生应税销售行为的当天开具专票 D. 采取预收货款方式销售货物，应在收到预收款当天开具 6. 下列关于数电票交付方式的表述中，错误的是（ ） A. 可通过电子税务局推送 B. 可通过电子邮件交付 C. 可通过纸质打印交付 D. 仅能通过税务机关指定平台交付 7. 纳税人未按规定保管增值税专用发票，情节严重的，处（ ）罚款。 A. 1万元以下 B. 1万元以上3万元以下 C. 3万元以上5万元以下 D. 5万元以上10万元以下 8. 一般纳税人取得的增值税专用发票，认证抵扣的期限是（ ） A. 自开具之日起30日内 B. 自开具之日起90日内 C. 自开具之日起180日内 D. 取消认证抵扣期限限制 9. 下列情形中，不得开具增值税专用发票的是（ ） A. 一般纳税人销售应税劳务 B. 小规模纳税人向一般纳税人销售货物（可自行开具专票的行业） C. 一般纳税人销售应税无形资产 D. 一般纳税人销售给小规模纳税人应税货物 10. 数电票的法律效力、基本用途与（ ）一致。 A. 增值税普通发票（纸质） B. 增值税专用发票（纸质） C. 电子普通发票 D. 纸质发票 11. 纳税人虚开增值税专用发票，情节严重的，（ ） A. 仅处罚款 B. 追究刑事责任 C. 没收财产 D. 吊销营业执照 12. 下列关于增值税专用发票开具要求的表述中，错误的是（ ） A. 项目齐全，与实际交易相符 B. 字迹清楚，不得压线、错格 C. 可根据购买方要求变更品名和金额 D. 发票联和抵扣联加盖发票专用章 13. 数电票开具后，发生销货退回的，应（ ） A. 开具红字数电票 B. 作废原数电票后重新开具 C. 仅需在记账凭证中备注 D. 无需处理，直接冲减收入 14. 一般纳税人丢失已开具增值税专用发票的抵扣联，下列处理方式正确的是（ ） A. 无法抵扣进项税额 B. 凭相应发票的记账联复印件抵扣 C. 需重新开具专票 D. 凭销售方出具的证明抵扣 15. 下列关于数电票归档要求的表述中，正确的是（ ） A. 数电票无需归档 B. 仅需归档纸质打印件 C. 需按照电子会计档案管理规定归档 D. 归档期限为3年 16. 小规模纳税人（非特殊行业）需要开具增值税专用发票的，应（ ） A. 自行开具 B. 向税务机关申请代开 C. 不得开具 D. 向其他企业借用 17. 下列情形中，属于增值税专用发票违章行为的是（ ） A. 按规定保管专票 B. 如实开具专票 C. 转借专票 D. 按规定认证专票 18. 数电票的开具平台是（ ） A. 企业自行开发的开票系统 B. 省级电子税务局 C. 全国增值税发票查验平台 D. 税务机关指定的电子发票服务平台 19. 一般纳税人取得虚开的增值税专用发票，进项税额（ ） A. 可以抵扣 B. 不得抵扣，已抵扣的需转出 C. 经批准后可以抵扣 D. 部分抵扣 20. 下列关于数电票特性的表述中，错误的是（ ） A. 无需领用、验旧、缴销 B. 发票信息全程电子化 C. 可跨区域开具 D. 需加盖销售方电子印章才有效 二、多选题（本大题共10小题，每题3分，共30分） 1. 下列情形中，不得开具增值税专用发票的有（ ） A. 向消费者个人销售应税货物 B. 销售免税药品 C. 一般纳税人销售应税劳务给小规模纳税人 D. 销售自己使用过的固定资产（按简易计税） 2. 增值税专用发票的作用包括（ ） A. 销售方记账凭证 B. 购买方记账凭证 C. 购买方抵扣进项税额的凭证 D. 税务机关征税凭证 3. 数电票与传统纸质专票相比，具有的优势有（ ） A. 无需领用纸质发票 B. 开具流程更便捷 C. 发票信息实时同步 D. 可远程交付 4. 下列关于增值税专用发票认证抵扣的表述中，正确的有（ ） A. 一般纳税人应在规定期限内认证专票 B. 用于免税项目的专票进项税额不得抵扣 C. 认证相符的专票方可抵扣进项税额 D. 小规模纳税人取得专票可以抵扣进项税额 5. 下列属于增值税专用发票违章行为的有（ ） A. 虚开专票 B. 转借专票 C. 伪造专票 D. 未按规定开具专票 6. 数电票的开具范围包括（ ） A. 销售货物 B. 提供应税服务 C. 销售无形资产 D. 销售不动产 7. 下列关于增值税专用发票保管要求的表述中，正确的有（ ） A. 专人保管 B. 专柜存放 C. 防止丢失、被盗 D. 保存期满后可自行销毁 8. 一般纳税人取得的增值税专用发票，不得抵扣进项税额的情形有（ ） A. 用于简易计税方法计税项目 B. 用于免征增值税项目 C. 用于集体福利 D. 用于个人消费 9. 下列关于数电票查验的表述中，正确的有（ ） A. 可通过全国增值税发票查验平台查验 B. 可通过电子发票服务平台查验 C. 查验内容包括发票信息真实性 D. 仅能由购买方查验 10. 下列关于增值税专用发票红字开具的表述中，正确的有（ ） A. 发生销货退回需开具红字专票 B. 开票有误需开具红字专票 C. 红字专票可作废重开 D. 开具红字专票需符合税务机关规定 3、 案例分析题（本大题共3小题，每题10分，共30分） 案例背景：甲、乙、丙三家单位均为增值税纳税人，2024年12月发生以下与发票相关的业务及情形：1. 甲单位为一般纳税人，2024年12月业务：（1）12月8日，销售应税货物给A公司（一般纳税人），取得含税销售额113万元，当日开具增值税专用发票，发票信息与实际交易一致，加盖发票专用章；（2）12月15日，向消费者个人销售应税货物，取得销售额22.6万元，购买方要求开具增值税专用发票，甲单位予以开具；（3）12月20日，发现12月8日开具给A公司的专票品名填写错误，随即开具红字专用发票，再重新开具正确专票；（4）12月25日，将上月取得的一张用于职工福利的专票进行认证抵扣。2. 乙单位为小规模纳税人（属于住宿业，可自行开具专票），2024年12月业务：（1）12月10日，向B公司（一般纳税人）提供住宿服务，取得含税销售额5.15万元，自行开具增值税专用发票，征收率3%；（2）12月18日，向消费者个人提供住宿服务，取得销售额3.03万元，开具增值税普通发票；（3）12月22日，转借本单位空白增值税专用发票给关联企业丁单位。3. 丙单位为一般纳税人，2024年12月使用数电票相关业务：（1）12月5日，通过电子发票服务平台开具数电票给C公司（一般纳税人），销售应税货物含税销售额226万元，实时推送至C公司电子税务局账户；（2）12月12日，发现5日开具的数电票金额有误，直接作废原数电票后重新开具；（3）12月20日，将开具的数电票按电子会计档案管理规定归档；（4）12月28日，收到D公司开具的数电票，通过全国增值税发票查验平台查验确认无误后抵扣进项税额。 请结合上述案例，回答下列问题： 1. 分析甲单位2024年12月各项发票业务的涉税处理是否正确，说明理由并指出错误处理的后果（10分）。2. 分析乙单位2024年12月各项发票业务的涉税处理是否正确，说明理由及违章责任（10分）。 3. 分析丙单位2024年12月各项数电票业务的涉税处理是否正确，说明理由并纠正错误处理（10分）。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $