第五章 第四节 应交税费（教案）-《初级会计实务》（经济科学出版社）同步精品课堂

课  题

第四节  应交税费

课  型

新授课

课  时

2课时

授课班级

授课时间

授课教师

教材分析

本节选自中国财政经济出版社 2025 版《初级会计实务》第五章第四节，是 “负债” 模块的核心内容，承接前文会计科目、会计分录等基础理论，衔接后续所得税会计、财务报表编制等章节。教材以 “税种分类 — 核算原理 — 实务操作” 为逻辑主线，重点阐述增值税、消费税等主要税种的账务处理，明确 “应交税费” 科目核算范围（不含印花税、契税等 4 类税种），既符合《会计专业技术资格考试大纲》要求，又贴近企业实际会计工作场景，是初级会计职称考试的高频考点，具有极强的实用性和应试导向性。

学情分析

       授课对象为初级会计职称考生或会计专业初学者，具备以下特点：

知识基础：已掌握会计要素、会计等式等基础概念，对简单会计分录有初步认知，但缺乏税收政策常识和复杂业务处理经验；​

认知特点：形象思维占优，抽象逻辑能力较弱，对 “进项税额转出”“销项税额计算” 等专业术语易混淆；​

学习需求：重视考点应用和实操能力，希望通过案例和习题快速掌握应试技巧，但学习主动性不足，需强化互动引导。

学习目标

       知识与技能目标​

       掌握应交税费的核算范围；理解增值税一般纳税人与小规模纳税人的计税方法及科目设置；熟记核心税种的会计分录编制规则。

       过程与方法目标​

       能根据职工岗位判断薪酬分配的受益对象；能独立编制货币性薪酬计提、发放及非货币性福利相关会计分录；能准确区分不同类型薪酬的核算差异，解答考试高频题型。

       情感态度与价值观目标​

       树立依法纳税的职业意识，培养严谨细致的会计职业素养，理解会计工作在国家税收征管中的重要作用。

学习重难点

       教学重点​

       ① 应交税费的核算范围；② 增值税一般纳税人 “进项税额”“销项税额” 的账务处理；③ 核心税种的会计分录编制。

       教学难点​

       ① 增值税进项税额抵扣规则与进项税额转出的应用；② 一般纳税人与小规模纳税人计税方法的差异；③ 税收政策与会计核算的衔接逻辑。

教学方法

讲授法、案例分析法、小组讨论法、多媒体演示法、模拟操作法

课前准备

       多媒体教学：通过 PPT 展示税种分类表、账务处理流程图、历年真题解析；​

       案例教学法：以模拟企业采购、销售业务为案例，具象化抽象概念；

       互动练习法：课堂即时练习 + 小组讨论，强化考点应用；​

       板书梳理：构建“概念—规则 —分录”三级知识框架，突出核心考点。

教学媒体

多媒体教室、电脑、投影仪

教学过程

教学环节

教师活动设计

学生活动设计

设计意图

活动一：

创设情境

生成问题

一、课程导入

       【案例展示】

展示案例：某食品加工企业（增值税一般纳税人）2025 年 10 月发生两项业务：① 从农户收购玉米（免税农产品），买价 10 万元；② 销售面包取得含税收入 22.6 万元（税率 13%）。

提问引导：“企业需要缴纳哪些税？这些税通过什么会计科目核算？收购玉米和销售面包的增值税该如何计算？”

导入目的：结合生活场景激发兴趣，衔接教材核心内容，引出 “应交税费” 的核算需求。

跟随教师回顾旧知，思考会计的核心功能，结合案例初步感知会计概念、职能和目标。​

观察图片，尝试描述理解内容，为理解会计概念、职能和目标做铺垫。

通过案例和问题引导，激发学生的学习兴趣，让学生从实际生活出发，展示财务人员工作场景并提问，目的是从学生熟悉的事物切入，引发

学生的好奇心和思考。

活动二：

调动思维

探究新知

第四节  应交税费

一、应交税费概述

(一)应交税费的管理

       企业根据税法规定应交纳的各种税费包括：增值税、消费税、企业所得税、城市维 护建设税、资源税、土地增值税、房产税、车船税、城镇土地使用税、教育费附加、印花税、耕地占用税、环境保护税、契税、车辆购置税等。

(二)应交税费的确认与计量

       企业应设置“应交税费”科目，核算各种税费的应交、交纳等情况。

       贷方登记应交纳的各种税费

       借方登记实际交纳的税费

       期末余额一般在贷方，反映企业尚未交纳的税费，期末余额如在借方，反映企业多交或尚未抵扣的税费。

注意：本科目按应交税费 项目设置明细科目进行明细核算。

企业代扣代交的个人所得税，也通过“应交税费”科目核算，而企业交纳的印花税、 耕地占用税等不需要预计应交数的税金，可以不通过“应交税费”科目核算。

二、应交增值税

(一)应交增值税概述

1.认真听讲，记录应交税费的概念、具体内容。

2.观察教师展示的结构图，理解其应用场景。

3.小组讨论，分组讨应交税费

的应用，每组推选代表发言。

4.讨论会计科目应用中可能出现的问题及解决方案。

5.分析教师提供的案例，结合所学知识，讨论其应用和优化。

通过讲解、实例展示、小组讨论和案例分析，帮助学生系统地学习的理论知识，通过引导学生观察，让学生主动关注，从而自然地引出主题，使学生快速进入学习状态，明确本节课的学习方向。