第七章 第三节 利润（练习）-《初级会计实务》（经济科学出版社）同步精品课堂（解析版+原卷版）

《初级会计实务》（经济科学出版社） 第七章收入、费用和利润 第三节 利润 一、单选题 1.下列各项中，不属于企业营业利润构成项目的是（ ）。 A. 营业收入 B. 营业外收入 C. 税金及附加 D. 投资收益 2.甲公司2025年实现营业收入500万元，营业成本300万元，税金及附加20万元，销售费用30万元，管理费用40万元，财务费用10万元，投资收益20万元，营业外收入15万元，营业外支出5万元。甲公司2025年的营业利润为（ ）万元。 A. 120 B. 135 C. 140 D. 150 3.企业发生的下列各项中，应计入营业外收入的是（ ）。 A. 销售商品取得的收入 B. 出租固定资产取得的租金收入 C. 无法查明原因的现金溢余 D. 出售原材料取得的收入 4.下列各项中，应计入营业外支出的是（ ）。 A. 销售商品结转的成本 B. 计提的存货跌价准备 C. 自然灾害造成的存货净损失 D. 专设销售机构发生的办公费 5.甲公司2025年利润总额为100万元，适用的所得税税率为25%，无纳税调整事项。甲公司2025年应确认的所得税费用为（ ）万元。 A. 20 B. 25 C. 75 D. 100 6.企业当期实现的净利润，应转入的会计科目是（ ）。 A. 资本公积 B. 盈余公积 C. 利润分配——未分配利润 D. 实收资本 7.下列各项中，关于利润总额的计算公式表述正确的是（ ）。 A. 利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出 B. 利润总额=营业利润+营业外收入+营业外支出 C. 利润总额=净利润+所得税费用 D. 利润总额=营业收入-营业成本 8.企业因债权人豁免偿还部分债务而获得的利得，应计入（ ）。 A. 主营业务收入 B. 其他业务收入 C. 营业外收入 D. 资本公积 9.甲公司2025年实现净利润80万元，按10%提取法定盈余公积，无其他利润分配事项。甲公司提取法定盈余公积的账务处理中，贷方应计入的科目是（ ）。 A. 利润分配——提取法定盈余公积 B. 盈余公积——法定盈余公积 C. 利润分配——未分配利润 D. 本年利润 10. 下列各项中，不会影响企业净利润的是（ ）。 A. 营业外支出 B. 所得税费用 C. 公允价值变动收益 D. 资本公积的变动 11. 企业出售固定资产产生的净收益，应计入（ ）。 A. 主营业务收入 B. 其他业务收入 C. 营业外收入 D. 资产处置收益 12. 甲公司2025年发生税收滞纳金2万元，国债利息收入5万元。已知甲公司当期利润总额为100万元，所得税税率为25%，则应纳税所得额为（ ）万元。 A. 97 B. 102 C. 100 D. 95 13. 下列各项中，关于本年利润结转的表述正确的是（ ）。 A. 年度终了，应将“本年利润”科目的贷方余额转入“资本公积”科目 B. 年度终了，应将“本年利润”科目的借方余额转入“盈余公积”科目 C. 年度终了，“本年利润”科目无论盈利还是亏损，均需结转至“利润分配——未分配利润”科目 D. 年度终了，“本年利润”科目可以留有余额 14. 企业发生的下列利得或损失中，影响净利润但不影响营业利润的是（ ）。 A. 资产处置收益 B. 信用减值损失 C. 营业外收入 D. 公允价值变动收益 15. 甲公司2025年净利润为75万元，年初未分配利润为20万元，本年提取法定盈余公积7.5万元，向投资者分配利润10万元。则甲公司2025年年末未分配利润为（ ）万元。 A. 77.5 B. 85 C. 95 D. 102.5 二、多选题 1.下列各项中，构成企业营业利润的有（ ）。 A. 营业收入 B. 营业成本 C. 营业外收入 D. 资产处置收益 2.下列各项中，应计入营业外收入的有（ ）。 A. 政府补助 B. 接受捐赠的利得 C. 出售无形资产的净收益 D. 无法支付的应付账款 3.下列各项中，应计入营业外支出的有（ ）。 A. 公益性捐赠支出 B. 固定资产报废净损失 C. 计提的无形资产减值准备 D. 税务罚款支出 4.下列各项中，关于所得税费用的表述正确的有（ ）。 A. 所得税费用包括当期所得税和递延所得税 B. 当期所得税=应纳税所得额×所得税税率 C. 递延所得税不影响当期所得税费用 D. 所得税费用最终会影响企业的净利润 5.下列各项中，会导致企业应纳税所得额调整增加的有（ ）。 A. 税收滞纳金支出 B. 超过税法规定标准的业务招待费支出 C. 国债利息收入 D. 公允价值变动收益 6.下列各项中，关于利润分配的顺序表述正确的有（ ）。 A. 提取法定盈余公积 B. 提取任意盈余公积 C. 向投资者分配利润 D. 结转本年净利润 7.下列各项中，不会影响企业利润总额的有（ ）。 A. 资本公积的增减变动 B. 盈余公积的增减变动 C. 所得税费用 D. 营业外收支 8.下列各项中，关于资产处置收益的表述正确的有（ ）。 A. 资产处置收益是营业利润的构成部分 B. 企业出售固定资产产生的净收益计入资产处置收益 C. 企业出售无形资产产生的净损失计入资产处置收益 D. 资产处置收益不影响企业的净利润 9.下列各项中，关于本年利润科目的表述正确的有（ ）。 A. 本科目核算企业当期实现的净利润或发生的净亏损 B. 贷方登记期末转入的各项收入、利得类科目的金额 C. 借方登记期末转入的各项费用、损失类科目的金额 D. 年度终了，本科目余额应结转至“利润分配——未分配利润”科目 10. 下列各项中，会影响企业未分配利润金额的有（ ）。 A. 年初未分配利润 B. 本年实现的净利润 C. 提取的盈余公积 D. 向投资者分配的利润 三、判断题 1.营业利润是企业利润总额的组成部分，利润总额减去所得税费用即为净利润。（ ） 2.企业发生的营业外收入和营业外支出，均会影响企业的营业利润。（ ） 3.国债利息收入属于免税收入，应在计算应纳税所得额时调减。（ ） 4.企业出售固定资产产生的净损失，应计入营业外支出。（ ） 5.所得税费用仅包括企业当期应缴纳的企业所得税，不包括递延所得税。（ ） 6.年度终了，“本年利润”科目无论是否有余额，均需结转至“利润分配——未分配利润”科目。（ ） 7.企业提取的法定盈余公积，会减少企业当年的净利润。（ ） 8.无法支付的应付账款，应计入资本公积。（ ） 9.未分配利润是企业历年积累的未分配利润，其金额等于年初未分配利润加上本年净利润。（ ） 10. 企业发生的税收滞纳金支出，在会计上计入营业外支出，在计算应纳税所得额时需调增。（ ） 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $ 《初级会计实务》（经济科学出版社） 第七章收入、费用和利润 第三节 利润 一、单选题 1.下列各项中，不属于企业营业利润构成项目的是（ ）。 A. 营业收入 B. 营业外收入 C. 税金及附加 D. 投资收益 【答案】B 【解析】营业利润=营业收入-营业成本-税金及附加-销售费用-管理费用-研发费用-财务费用+其他收益+投资收益（-投资损失）+净敞口套期收益（-净敞口套期损失）+公允价值变动收益（-公允价值变动损失）-信用减值损失-资产减值损失+资产处置收益（-资产处置损失）。营业外收入影响利润总额和净利润，不影响营业利润，故本题选B。 2.甲公司2025年实现营业收入500万元，营业成本300万元，税金及附加20万元，销售费用30万元，管理费用40万元，财务费用10万元，投资收益20万元，营业外收入15万元，营业外支出5万元。甲公司2025年的营业利润为（ ）万元。 A. 120 B. 135 C. 140 D. 150 【答案】A 【解析】营业利润=500-300-20-30-40-10+20=120（万元）。营业外收入和营业外支出不影响营业利润，故本题选A。 3.企业发生的下列各项中，应计入营业外收入的是（ ）。 A. 销售商品取得的收入 B. 出租固定资产取得的租金收入 C. 无法查明原因的现金溢余 D. 出售原材料取得的收入 【答案】C 【解析】选项A、D计入营业收入；选项B计入其他业务收入；选项C无法查明原因的现金溢余，属于非日常活动形成的利得，计入营业外收入，故本题选C。 4.下列各项中，应计入营业外支出的是（ ）。 A. 销售商品结转的成本 B. 计提的存货跌价准备 C. 自然灾害造成的存货净损失 D. 专设销售机构发生的办公费 【答案】C 【解析】选项A计入主营业务成本；选项B计入资产减值损失；选项D计入销售费用；选项C自然灾害造成的存货净损失，属于非日常活动形成的损失，计入营业外支出，故本题选C。 5.甲公司2025年利润总额为100万元，适用的所得税税率为25%，无纳税调整事项。甲公司2025年应确认的所得税费用为（ ）万元。 A. 20 B. 25 C. 75 D. 100 【答案】B【解析】所得税费用=利润总额×所得税税率=100×25%=25（万元），无纳税调整事项时，应纳税所得额等于利润总额，故本题选B。 6.企业当期实现的净利润，应转入的会计科目是（ ）。 A. 资本公积 B. 盈余公积 C. 利润分配——未分配利润 D. 实收资本 【答案】C 【解析】期末，企业应将当期实现的净利润（或净亏损）转入“利润分配——未分配利润”科目，结转后“本年利润”科目无余额，故本题选C。 7.下列各项中，关于利润总额的计算公式表述正确的是（ ）。 A. 利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出 B. 利润总额=营业利润+营业外收入+营业外支出 C. 利润总额=净利润+所得税费用 D. 利润总额=营业收入-营业成本 【答案】A 【解析】选项B错误，利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出；选项C是净利润与利润总额的关系；选项D是营业毛利的计算公式。故本题选A。 8.企业因债权人豁免偿还部分债务而获得的利得，应计入（ ）。 A. 主营业务收入 B. 其他业务收入 C. 营业外收入 D. 资本公积 【答案】C 【解析】债权人豁免债务属于企业非日常活动形成的利得，应计入营业外收入，故本题选C。 9.甲公司2025年实现净利润80万元，按10%提取法定盈余公积，无其他利润分配事项。甲公司提取法定盈余公积的账务处理中，贷方应计入的科目是（ ）。 A. 利润分配——提取法定盈余公积 B. 盈余公积——法定盈余公积 C. 利润分配——未分配利润 D. 本年利润 【答案】B 【解析】提取法定盈余公积时，账务处理为：借记“利润分配——提取法定盈余公积”科目，贷记“盈余公积——法定盈余公积”科目，故本题选B。 10. 下列各项中，不会影响企业净利润的是（ ）。 A. 营业外支出 B. 所得税费用 C. 公允价值变动收益 D. 资本公积的变动 【答案】D 【解析】净利润=利润总额-所得税费用，营业外支出影响利润总额，公允价值变动收益影响营业利润进而影响利润总额，均会影响净利润；资本公积的变动属于所有者权益内部变动，不影响净利润，故本题选D。 11. 企业出售固定资产产生的净收益，应计入（ ）。 A. 主营业务收入 B. 其他业务收入 C. 营业外收入 D. 资产处置收益 【答案】D 【解析】企业出售固定资产、无形资产等产生的净收益或净损失，计入资产处置收益（或资产处置损失），属于营业利润的构成项目，故本题选D。 12. 甲公司2025年发生税收滞纳金2万元，国债利息收入5万元。已知甲公司当期利润总额为100万元，所得税税率为25%，则应纳税所得额为（ ）万元。 A. 97 B. 102 C. 100 D. 95 【答案】A 【解析】税收滞纳金不得在税前扣除，应纳税调增2万元；国债利息收入免税，应纳税调减5万元。应纳税所得额=100+2-5=97（万元），故本题选A。 13. 下列各项中，关于本年利润结转的表述正确的是（ ）。 A. 年度终了，应将“本年利润”科目的贷方余额转入“资本公积”科目 B. 年度终了，应将“本年利润”科目的借方余额转入“盈余公积”科目 C. 年度终了，“本年利润”科目无论盈利还是亏损，均需结转至“利润分配——未分配利润”科目 D. 年度终了，“本年利润”科目可以留有余额 【答案】C 【解析】年度终了，企业应将“本年利润”科目的余额全部结转至“利润分配——未分配利润”科目，结转后“本年利润”科目无余额，选项A、B、D表述错误，故本题选C。 14. 企业发生的下列利得或损失中，影响净利润但不影响营业利润的是（ ）。 A. 资产处置收益 B. 信用减值损失 C. 营业外收入 D. 公允价值变动收益 【答案】C 【解析】选项A、B、D均影响营业利润，进而影响净利润；选项C营业外收入不影响营业利润，但影响利润总额和净利润，故本题选C。 15. 甲公司2025年净利润为75万元，年初未分配利润为20万元，本年提取法定盈余公积7.5万元，向投资者分配利润10万元。则甲公司2025年年末未分配利润为（ ）万元。 A. 77.5 B. 85 C. 95 D. 102.5 【答案】A 【解析】年末未分配利润=年初未分配利润+本年净利润-提取的盈余公积-向投资者分配的利润=20+75-7.5-10=77.5（万元），故本题选A。 二、多选题 1.下列各项中，构成企业营业利润的有（ ）。 A. 营业收入 B. 营业成本 C. 营业外收入 D. 资产处置收益 【答案】ABD 【解析】营业利润=营业收入-营业成本-税金及附加-销售费用-管理费用-研发费用-财务费用+其他收益+投资收益（-投资损失）+净敞口套期收益（-净敞口套期损失）+公允价值变动收益（-公允价值变动损失）-信用减值损失-资产减值损失+资产处置收益（-资产处置损失）。选项C营业外收入影响利润总额，不影响营业利润，故本题选ABD。 2.下列各项中，应计入营业外收入的有（ ）。 A. 政府补助 B. 接受捐赠的利得 C. 出售无形资产的净收益 D. 无法支付的应付账款 【答案】ABD 【解析】选项C出售无形资产的净收益计入资产处置收益；选项A、B、D均属于非日常活动形成的利得，计入营业外收入，故本题选ABD。 3.下列各项中，应计入营业外支出的有（ ）。 A. 公益性捐赠支出 B. 固定资产报废净损失 C. 计提的无形资产减值准备 D. 税务罚款支出 【答案】ABD 【解析】选项C计提的无形资产减值准备计入资产减值损失；选项A、B、D均属于非日常活动形成的损失，计入营业外支出，故本题选ABD。 4.下列各项中，关于所得税费用的表述正确的有（ ）。 A. 所得税费用包括当期所得税和递延所得税 B. 当期所得税=应纳税所得额×所得税税率 C. 递延所得税不影响当期所得税费用 D. 所得税费用最终会影响企业的净利润 【答案】ABD 【解析】选项C错误，递延所得税分为递延所得税资产和递延所得税负债，其发生额会影响当期所得税费用；选项A、B、D表述均正确，故本题选ABD。 5.下列各项中，会导致企业应纳税所得额调整增加的有（ ）。 A. 税收滞纳金支出 B. 超过税法规定标准的业务招待费支出 C. 国债利息收入 D. 公允价值变动收益 【答案】ABD 【解析】选项C国债利息收入免税，应纳税调减；选项A、B属于税法不允许扣除的支出，应纳税调增；选项D税法不认可的公允价值变动收益，会计上确认收益但税法不确认，应纳税调增，故本题选ABD。 6.下列各项中，关于利润分配的顺序表述正确的有（ ）。 A. 提取法定盈余公积 B. 提取任意盈余公积 C. 向投资者分配利润 D. 结转本年净利润 【答案】ABCD 【解析】利润分配的基本顺序为：第一步，结转本年净利润（或净亏损）；第二步，提取法定盈余公积；第三步，提取任意盈余公积；第四步，向投资者分配利润；第五步，将利润分配各明细科目余额结转至未分配利润。选项A、B、C、D均正确，故本题选ABCD。 7.下列各项中，不会影响企业利润总额的有（ ）。 A. 资本公积的增减变动 B. 盈余公积的增减变动 C. 所得税费用 D. 营业外收支 【答案】ABC 【解析】利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出，选项D营业外收支影响利润总额；选项A、B属于所有者权益内部变动，不影响利润总额；选项C所得税费用影响净利润，不影响利润总额，故本题选ABC。 8.下列各项中，关于资产处置收益的表述正确的有（ ）。 A. 资产处置收益是营业利润的构成部分 B. 企业出售固定资产产生的净收益计入资产处置收益 C. 企业出售无形资产产生的净损失计入资产处置收益 D. 资产处置收益不影响企业的净利润 【答案】ABC 【解析】选项D错误，资产处置收益影响营业利润，进而影响净利润；选项A、B、C表述均正确，故本题选ABC。 9.下列各项中，关于本年利润科目的表述正确的有（ ）。 A. 本科目核算企业当期实现的净利润或发生的净亏损 B. 贷方登记期末转入的各项收入、利得类科目的金额 C. 借方登记期末转入的各项费用、损失类科目的金额 D. 年度终了，本科目余额应结转至“利润分配——未分配利润”科目 【答案】ABCD 【解析】“本年利润”科目用于核算企业当期实现的净利润（或净亏损），期末将收入、利得类科目转入其贷方，将费用、损失类科目转入其借方，年度终了将余额结转至“利润分配——未分配利润”科目，结转后无余额。选项A、B、C、D均正确，故本题选ABCD。 10. 下列各项中，会影响企业未分配利润金额的有（ ）。 A. 年初未分配利润 B. 本年实现的净利润 C. 提取的盈余公积 D. 向投资者分配的利润 【答案】ABCD 【解析】年末未分配利润=年初未分配利润+本年净利润-提取的盈余公积-向投资者分配的利润，选项A、B、C、D均会影响未分配利润金额，故本题选ABCD。 三、判断题 1.营业利润是企业利润总额的组成部分，利润总额减去所得税费用即为净利润。（ ） 【答案】正确 【解析】利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出，净利润=利润总额-所得税费用，本题表述符合利润构成的逻辑关系，故本题正确。 2.企业发生的营业外收入和营业外支出，均会影响企业的营业利润。（ ） 【答案】错误 【解析】营业外收入和营业外支出影响利润总额和净利润，但不影响营业利润，故本题错误。 3.国债利息收入属于免税收入，应在计算应纳税所得额时调减。（ ） 【答案】正确 【解析】根据税法规定，国债利息收入免征企业所得税，计算应纳税所得额时，需在利润总额基础上调减国债利息收入金额，故本题正确。 4.企业出售固定资产产生的净损失，应计入营业外支出。（ ） 【答案】错误 【解析】企业出售固定资产、无形资产等产生的净收益或净损失，应计入资产处置收益（或资产处置损失），而非营业外收支，故本题错误。 5.所得税费用仅包括企业当期应缴纳的企业所得税，不包括递延所得税。（ ） 【答案】错误 【解析】所得税费用由当期所得税和递延所得税两部分组成，当期所得税是当期应缴纳的企业所得税，递延所得税是由于税会差异产生的，故本题错误。 6.年度终了，“本年利润”科目无论是否有余额，均需结转至“利润分配——未分配利润”科目。（ ） 【答案】正确 【解析】年度终了，企业必须将“本年利润”科目的余额全部结转至“利润分配——未分配利润”科目，结转后“本年利润”科目无余额，故本题正确。 7.企业提取的法定盈余公积，会减少企业当年的净利润。（ ） 【答案】错误 【解析】提取法定盈余公积是对净利润的分配，发生在净利润计算完成之后，不会减少当年的净利润，只会减少未分配利润金额，故本题错误。 8.无法支付的应付账款，应计入资本公积。（ ） 【答案】错误 【解析】无法支付的应付账款，属于企业非日常活动形成的利得，应计入营业外收入，而非资本公积，故本题错误。 9.未分配利润是企业历年积累的未分配利润，其金额等于年初未分配利润加上本年净利润。（ ） 【答案】错误 【解析】未分配利润金额=年初未分配利润+本年净利润-提取的盈余公积-向投资者分配的利润，需扣除利润分配的相关金额，并非仅年初数加本年净利润，故本题错误。 10. 企业发生的税收滞纳金支出，在会计上计入营业外支出，在计算应纳税所得额时需调增。（ ） 【答案】正确 【解析】税收滞纳金属于税法不允许扣除的支出，会计上计入营业外支出，计算应纳税所得额时，需在利润总额基础上调增该部分金额，故本题正确。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $