《财务会计》应交税费-知识点训练 2026版江苏省财会类专业考纲百套卷 第40卷（原卷版+解析版）

编写说明：2026版江苏省《财会类专业考纲百套卷》，依据江苏省职教高考《财会类专业综合理论考试大纲》编写，本套试卷共110份，由三个部分组成。第一部分是根据考纲编写的知识点训练卷，共85份；第二部分是常考题训练卷，共17份；第三部分是专业综合训练卷，参考历年来财会类专业理论考试真题试卷，编写的8份专业综合训练卷。 本试卷是2026版江苏省《财会类专业考纲百套卷》的第40卷，它是《财务会计》的知识点训练卷，按3负债—应交税费的范围要求编写。其要求是：熟悉应交税费的内容，掌握应交增值税、应交消费税、应交营业税的核算。 江苏省《财会类考纲百套卷》第40卷 《财务会计》 3、 负债—应交税费 知识点训练卷 考试时间60分钟 满分100分 班级 姓名 学号 成绩 一、单项选择题（本题共20小题，每小题2分，共40分） 1. 一般纳税人企业购入原材料支付的增值税进项税额，应计入（ ）。 A. 原材料成本 B. 应交税费 — 应交增值税（进项税额） C. 管理费用 D. 财务费用 答案：B 解析：一般纳税人购入可抵扣进项税的原材料，增值税进项税额单独计入 “应交税费 — 应交增值税（进项税额）” 科目，不计入原材料成本，故选 B。 2. 下列税种中，不通过 “应交税费” 科目核算的是（ ）。 A. 增值税 B. 印花税 C. 消费税 D. 城市维护建设税 答案：B 解析：印花税、契税、车辆购置税等直接计入相关成本或税金及附加，不通过 “应交税费” 核算，故选 B。 3. 小规模纳税人增值税征收率通常为（ ）。 A. 13% B. 9% C. 6% D. 3% 答案：D 解析：小规模纳税人增值税征收率一般为 3%，特殊情况另有规定，故选 D。 4. 企业销售应税消费品计提的消费税，应计入（ ）科目。 A. 生产成本 B. 税金及附加 C. 应交税费 — 应交消费税 D. 主营业务成本 答案：B 解析：企业销售应税消费品产生的消费税，需计入 “税金及附加” 科目核算，故选 B。 5. 一般纳税人企业将自产产品用于集体福利，其增值税处理为（ ）。 A. 视同销售，计提销项税额 B. 进项税额转出 C. 不征收增值税 D. 按成本计算增值税 答案：A 解析：自产产品用于集体福利属于增值税视同销售行为，需按市场售价计提销项税额，故选 A。 6. 企业进口应税消费品缴纳的消费税，若该消费品用于直接销售，应计入（ ）。 A. 应交税费 — 应交消费税 B. 税金及附加 C. 原材料成本 D. 管理费用 答案：C 解析：进口应税消费品直接销售的，消费税计入物资采购成本；用于连续生产应税消费品的，计入 “应交税费 — 应交消费税” 借方，故选 C。 7. 下列业务中，不属于增值税视同销售的是（ ）。 A. 将自产产品捐赠给公益组织 B. 将外购产品分配给股东 C. 将外购原材料用于生产产品 D. 将自产产品投资于其他企业 答案：C 解析：外购原材料用于生产产品属于正常生产经营用途，不视同销售；ABD 均属于增值税视同销售行为，故选 C。 8. 企业计算应交城市维护建设税的计税依据是（ ）。 A. 增值税应纳税额 B. 消费税应纳税额 C. 增值税和消费税应纳税额之和 D. 增值税、消费税和营业税应纳税额之和 答案：C 解析：城市维护建设税以企业实际缴纳的增值税和消费税之和为计税依据，故选 C。 9. 一般纳税人企业发生的下列支出中，进项税额不得抵扣的是（ ）。 A. 购入生产用原材料 B. 购入办公用固定资产 C. 购入用于集体福利的物资 D. 购入生产用机器设备 答案：C 解析：用于集体福利、个人消费等的购进物资，进项税额不得抵扣，故选 C。 10. 企业委托加工应税消费品，受托方代收代缴的消费税，若委托方收回后连续生产应税消费品，该消费税应计入（ ）。 A. 委托加工物资成本 B. 税金及附加 C. 应交税费 — 应交消费税（借方） D. 管理费用 答案：C 解析：委托加工物资收回后连续生产应税消费品的，代收代缴的消费税可抵扣，计入 “应交税费 — 应交消费税” 借方，故选 C。 11. 下列税率中，适用于一般纳税人销售货物的基本税率是（ ）。 A. 13% B. 9% C. 6% D. 3% 答案：A 解析：一般纳税人销售货物、提供加工修理修配劳务的基本税率为 13%，故选 A。 12. 企业缴纳上月应交未交的增值税，应借记（ ）科目。 A. 应交税费 — 应交增值税（已交税金） B. 应交税费 — 未交增值税 C. 应交税费 — 应交增值税（转出未交增值税） D. 银行存款 答案：B 解析：缴纳上月未交增值税时，借记 “应交税费 — 未交增值税”，贷记 “银行存款”，故选 B。 13. 下列行为中，需缴纳消费税的是（ ）。 A. 销售自产白酒 B. 销售自产钢材 C. 销售自产服装 D. 销售自产办公用品 答案：A 解析：白酒属于消费税应税消费品，销售时需缴纳消费税；钢材、服装、办公用品不属于消费税征税范围，故选 A。 14. 一般纳税人企业销售原材料取得的收入，其增值税税率适用（ ）。 A. 13% B. 9% C. 6% D. 3% 答案：A 解析：销售原材料属于销售货物，一般纳税人适用 13% 税率，故选 A。 15. 企业因管理不善导致库存材料毁损，其进项税额应（ ）。 A. 继续抵扣 B. 进项税额转出 C. 计入管理费用 D. 计入营业外支出 答案：B 解析：管理不善造成的存货毁损，对应的进项税额需做转出处理，故选 B。 16. 下列税种中，属于价内税的是（ ）。 A. 增值税 B. 消费税 C. 企业所得税 D. 个人所得税 答案：B 解析：消费税属于价内税，增值税为价外税，企业所得税和个人所得税为所得税类税种，故选 B。 17. 小规模纳税人企业销售货物开具普通发票，其销售额的计算方式为（ ）。 A. 含税销售额 ÷（1 + 征收率） B. 含税销售额 ×（1 + 征收率） C. 含税销售额 D. 含税销售额 × 征收率 答案：A 解析：小规模纳税人销售额 = 含税销售额 ÷（1 + 征收率），再按征收率计算应纳税额，故选 A。 18. 企业计提应交教育费附加，应借记（ ）科目。 A. 管理费用 B. 税金及附加 C. 应交税费 — 应交教育费附加 D. 营业外支出 答案：B 解析：教育费附加计入 “税金及附加” 科目，计提时借记 “税金及附加”，贷记 “应交税费 — 应交教育费附加”，故选 B。 19. 一般纳税人企业购入免税农产品，按规定计算的可抵扣进项税额，其扣除率通常为（ ）。 A. 13% B. 9% C. 6% D. 3% 答案：B 解析：一般纳税人购入免税农产品，可按买价的 9% 计算抵扣进项税额，故选 B。 20. 企业缴纳应交增值税时，应借记（ ）科目。 A. 应交税费 — 应交增值税（销项税额） B. 应交税费 — 应交增值税（进项税额） C. 应交税费 — 应交增值税（已交税金） D. 应交税费 — 应交增值税（转出未交增值税） 答案：C 解析：企业缴纳当月应交增值税时，借记 “应交税费 — 应交增值税（已交税金）”，贷记 “银行存款”，故选 C。 二、多选题（本题共10小题，每小题3分，共30分） 1. 下列各项中，属于增值税一般纳税人进项税额抵扣凭证的有（ ）。 A. 增值税专用发票 B. 海关进口增值税专用缴款书 C. 农产品收购发票 D. 普通发票 答案：ABC 解析：普通发票不能作为一般纳税人进项税额抵扣凭证，增值税专用发票、海关专用缴款书、农产品收购发票均可作为抵扣凭证，故选 ABC。 2. 下列业务中，属于消费税征税范围的有（ ）。 A. 生产销售卷烟 B. 进口化妆品 C. 零售金银首饰 D. 销售家用电器 答案：ABC 解析：家用电器不属于消费税征税范围，卷烟、化妆品、金银首饰均为消费税应税消费品，故选 ABC。 3. 企业发生的下列税费中，计入税金及附加的有（ ）。 A. 消费税 B. 城市维护建设税 C. 印花税 D. 增值税 答案：ABC 解析：增值税为价外税，不计入税金及附加；消费税、城市维护建设税、印花税均计入税金及附加，故选 ABC。 4. 下列行为中，属于增值税视同销售的有（ ）。 A. 将自产产品用于对外投资 B. 将外购产品无偿赠送他人 C. 将自产产品用于在建工程 D. 将外购产品用于职工福利 答案：AB 解析：自产产品用于在建工程、外购产品用于职工福利属于进项税额转出情形；AB 属于视同销售行为，故选 AB。 5. 关于小规模纳税人增值税核算，下列说法正确的有（ ）。 A. 不核算进项税额 B. 销售货物按含税销售额计算应纳税额 C. 只需设置 “应交税费 — 应交增值税” 明细科目 D. 进项税额可以抵扣 答案：AC 解析：小规模纳税人不抵扣进项税额，销售货物按不含税销售额计算应纳税额，且只需设置 “应交税费 — 应交增值税” 明细科目，故选 AC。 6. 委托加工应税消费品的消费税处理，下列说法正确的有（ ）。 A. 受托方代收代缴消费税 B. 委托方收回后直接销售的，消费税计入成本 C. 委托方收回后连续生产应税消费品的，消费税可抵扣 D. 受托方代收代缴的消费税一律计入委托加工物资成本 答案：ABC 解析：委托方收回后连续生产应税消费品的，代收代缴的消费税可抵扣，不计入成本，故 D 错误，ABC 正确。 7. 企业计算应交增值税时，涉及的明细科目有（ ）。 A. 进项税额 B. 销项税额 C. 进项税额转出 D. 未交增值税 答案：ABCD 解析：一般纳税人应交增值税明细科目包括进项税额、销项税额、进项税额转出、未交增值税等，故选 ABCD。 8. 下列关于消费税的说法中，正确的有（ ）。 A. 消费税实行从价定率、从量定额或复合计税方法 B. 消费税的纳税环节包括生产、委托加工、进口和零售 C. 应税消费品销售额含增值税 D. 消费税是价内税 答案：ABD 解析：消费税应税销售额不含增值税，需将含税销售额换算为不含税销售额计税，故 C 错误，ABD 正确。 9. 企业缴纳的下列税费中，应通过 “应交税费” 科目核算的有（ ）。 A. 增值税 B. 消费税 C. 房产税 D. 耕地占用税 答案：ABC 解析：耕地占用税直接计入相关资产成本，不通过 “应交税费” 核算，增值税、消费税、房产税均通过该科目核算，故选 ABC。 10. 一般纳税人企业发生进项税额转出的情形有（ ）。 A. 管理不善导致存货毁损 B. 外购材料用于集体福利 C. 外购材料用于生产产品 D. 外购材料用于对外投资 答案：AB 解析：外购材料用于生产产品属于正常用途，进项税额可抵扣；用于对外投资属于视同销售，计提销项税额，故 CD 错误，AB 属于进项税额转出情形。 三、判断题（本题共5小题，每小题2分，共10分） 1. 一般纳税人企业购入货物支付的增值税进项税额，均可从销项税额中抵扣。（ ） 答案：错误 解析：用于集体福利、个人消费、非正常损失等的购进货物，其进项税额不得从销项税额中抵扣，需做转出处理。 2. 企业销售应税消费品时，既要缴纳增值税也要缴纳消费税。（ ） 答案：正确 解析：应税消费品销售业务中，增值税是价外税，消费税是价内税，两者同时征收，分别核算。 3. 小规模纳税人销售货物时，开具普通发票注明的销售额为含税销售额。（ ） 答案：正确 解析：小规模纳税人无法开具增值税专用发票，普通发票上注明的金额包含增值税，计算应纳税额时需换算为不含税销售额。 4. 企业进口货物缴纳的增值税和消费税，均计入进口货物的成本。（ ） 答案：错误 解析：进口货物缴纳的增值税，若为一般纳税人且可抵扣，计入 “应交税费 — 应交增值税（进项税额）”；消费税用于直接销售的计入成本，用于连续生产应税消费品的计入 “应交税费 — 应交消费税” 借方。 5. 城市维护建设税和教育费附加的计税依据是企业实际缴纳的增值税和消费税之和。（ ） 答案：正确 解析：城市维护建设税和教育费附加均以企业实际缴纳的增值税、消费税为计税依据，按规定税率计算缴纳。 四、综合题（本题共4小题，每小题5分，共20分） 1. 【资料】甲企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率 13%，消费税税率 10%。2023 年 10 月发生如下业务： （1）10 月 5 日，购入原材料一批，增值税专用发票注明价款 200000 元，增值税税额 26000 元，款项以银行存款支付，材料已验收入库。 （2）10 月 15 日，销售应税消费品一批，不含税售价 300000 元，成本 180000 元，款项尚未收到。 （3）10 月 20 日，将自产应税消费品一批用于在建工程，该批产品成本 80000 元，市场不含税售价 100000 元。 （4）10 月 31 日，缴纳当月应交增值税和消费税。 【要求】编制上述业务的会计分录。 答案： （1）购入原材料： 借：原材料 200000 应交税费 — 应交增值税（进项税额） 26000 贷：银行存款 226000 （2）销售应税消费品： 借：应收账款 339000 贷：主营业务收入 300000 应交税费 — 应交增值税（销项税额） 39000 借：税金及附加 30000（300000×10%） 贷：应交税费 — 应交消费税 30000 借：主营业务成本 180000 贷：库存商品 180000 （3）自产产品用于在建工程： 借：在建工程 93000 贷：库存商品 80000 应交税费 — 应交增值税（销项税额） 13000（100000×13%） — 应交消费税 10000（100000×10%） （4）缴纳税费： 当月应交增值税 = 39000+13000-26000=26000（元） 当月应交消费税 = 30000+10000=40000（元） 借：应交税费 — 应交增值税（已交税金） 26000 — 应交消费税 40000 贷：银行存款 66000 2. 【资料】乙企业为小规模纳税人，2023 年 11 月发生如下业务： （1）11 月 8 日，购入商品一批，取得普通发票注明价款 103000 元，款项以银行存款支付，商品已入库。 （2）11 月 18 日，销售商品一批，开具普通发票注明含税销售额 154500 元，款项已存入银行，该批商品成本 90000 元。 （3）11 月 30 日，缴纳当月应交增值税。 【要求】（1）计算当月应交增值税；（2）编制相关会计分录。 答案： （1）应交增值税计算： 不含税销售额 = 154500÷（1+3%）=150000（元） 应交增值税 = 150000×3%=4500（元） （2）会计分录： ①购入商品： 借：库存商品 103000 贷：银行存款 103000 ②销售商品： 借：银行存款 154500 贷：主营业务收入 150000 应交税费 — 应交增值税 4500 借：主营业务成本 90000 贷：库存商品 90000 ③缴纳增值税： 借：应交税费 — 应交增值税 4500 贷：银行存款 4500 3. 【资料】丙企业委托丁企业加工一批应税消费品（非金银首饰），相关资料如下： （1）发出原材料成本 500000 元； （2）支付加工费 100000 元，增值税税额 13000 元； （3）丁企业代收代缴消费税 60000 元； （4）该批物资收回后用于连续生产应税消费品，加工费及相关税费已用银行存款支付，物资已收回入库。 【要求】编制丙企业委托加工业务的相关会计分录。 答案： （1）发出原材料： 借：委托加工物资 500000 贷：原材料 500000 （2）支付加工费及增值税： 借：委托加工物资 100000 应交税费 — 应交增值税（进项税额） 13000 — 应交消费税 60000 贷：银行存款 173000 （3）收回委托加工物资： 借：原材料 600000（500000+100000） 贷：委托加工物资 600000 4. 【资料】丁企业 2023 年 12 月有关税费业务如下： （1）当月实际缴纳增值税 80000 元，消费税 40000 元； （2）按规定计提城市维护建设税（税率 7%）和教育费附加（费率 3%）； （3）以银行存款缴纳上述税费。 【要求】（1）计算城市维护建设税和教育费附加；（2）编制相关会计分录。 答案： （1）税费计算： 城市维护建设税 =（80000+40000）×7%=8400（元） 教育费附加 =（80000+40000）×3%=3600（元） （2）会计分录： ①计提税费： 借：税金及附加 12000 贷：应交税费 — 应交城市维护建设税 8400 — 应交教育费附加 3600 ②缴纳税费： 借：应交税费 — 应交城市维护建设税 8400 — 应交教育费附加 3600 贷：银行存款 12000 学科网（北京）股份有限公司 $ 编写说明：2026版江苏省《财会类专业考纲百套卷》，依据江苏省职教高考《财会类专业综合理论考试大纲》编写，本套试卷共110份，由三个部分组成。第一部分是根据考纲编写的知识点训练卷，共85份；第二部分是常考题训练卷，共17份；第三部分是专业综合训练卷，参考历年来财会类专业理论考试真题试卷，编写的8份专业综合训练卷。 本试卷是2026版江苏省《财会类专业考纲百套卷》的第40卷，它是《财务会计》的知识点训练卷，按3负债—应交税费的范围要求编写。其要求是：熟悉应交税费的内容，掌握应交增值税、应交消费税、应交营业税的核算。 江苏省《财会类考纲百套卷》第40卷 《财务会计》 3、 负债—应交税费 知识点训练卷 考试时间60分钟 满分100分 班级 姓名 学号 成绩 一、单项选择题（本题共20小题，每小题2分，共40分） 1. 一般纳税人企业购入原材料支付的增值税进项税额，应计入（ ）。 A. 原材料成本 B. 应交税费 — 应交增值税（进项税额） C. 管理费用 D. 财务费用 2. 下列税种中，不通过 “应交税费” 科目核算的是（ ）。 A. 增值税 B. 印花税 C. 消费税 D. 城市维护建设税 3. 小规模纳税人增值税征收率通常为（ ）。 A. 13% B. 9% C. 6% D. 3% 4. 企业销售应税消费品计提的消费税，应计入（ ）科目。 A. 生产成本 B. 税金及附加 C. 应交税费 — 应交消费税 D. 主营业务成本 5. 一般纳税人企业将自产产品用于集体福利，其增值税处理为（ ）。 A. 视同销售，计提销项税额 B. 进项税额转出 C. 不征收增值税 D. 按成本计算增值税 6. 企业进口应税消费品缴纳的消费税，若该消费品用于直接销售，应计入（ ）。 A. 应交税费 — 应交消费税 B. 税金及附加 C. 原材料成本 D. 管理费用 答案：C 7. 下列业务中，不属于增值税视同销售的是（ ）。 A. 将自产产品捐赠给公益组织 B. 将外购产品分配给股东 C. 将外购原材料用于生产产品 D. 将自产产品投资于其他企业 8. 企业计算应交城市维护建设税的计税依据是（ ）。 A. 增值税应纳税额 B. 消费税应纳税额 C. 增值税和消费税应纳税额之和 D. 增值税、消费税和营业税应纳税额之和 9. 一般纳税人企业发生的下列支出中，进项税额不得抵扣的是（ ）。 A. 购入生产用原材料 B. 购入办公用固定资产 C. 购入用于集体福利的物资 D. 购入生产用机器设备 10. 企业委托加工应税消费品，受托方代收代缴的消费税，若委托方收回后连续生产应税消费品，该消费税应计入（ ）。 A. 委托加工物资成本 B. 税金及附加 C. 应交税费 — 应交消费税（借方） D. 管理费用 11. 下列税率中，适用于一般纳税人销售货物的基本税率是（ ）。 A. 13% B. 9% C. 6% D. 3% 12. 企业缴纳上月应交未交的增值税，应借记（ ）科目。 A. 应交税费 — 应交增值税（已交税金） B. 应交税费 — 未交增值税 C. 应交税费 — 应交增值税（转出未交增值税） D. 银行存款 13. 下列行为中，需缴纳消费税的是（ ）。 A. 销售自产白酒 B. 销售自产钢材 C. 销售自产服装 D. 销售自产办公用品 14. 一般纳税人企业销售原材料取得的收入，其增值税税率适用（ ）。 A. 13% B. 9% C. 6% D. 3% 15. 企业因管理不善导致库存材料毁损，其进项税额应（ ）。 A. 继续抵扣 B. 进项税额转出 C. 计入管理费用 D. 计入营业外支出 16. 下列税种中，属于价内税的是（ ）。 A. 增值税 B. 消费税 C. 企业所得税 D. 个人所得税 17. 小规模纳税人企业销售货物开具普通发票，其销售额的计算方式为（ ）。 A. 含税销售额 ÷（1 + 征收率） B. 含税销售额 ×（1 + 征收率） C. 含税销售额 D. 含税销售额 × 征收率 18. 企业计提应交教育费附加，应借记（ ）科目。 A. 管理费用 B. 税金及附加 C. 应交税费 — 应交教育费附加 D. 营业外支出 19. 一般纳税人企业购入免税农产品，按规定计算的可抵扣进项税额，其扣除率通常为（ ）。 A. 13% B. 9% C. 6% D. 3% 20. 企业缴纳应交增值税时，应借记（ ）科目。 A. 应交税费 — 应交增值税（销项税额） B. 应交税费 — 应交增值税（进项税额） C. 应交税费 — 应交增值税（已交税金） D. 应交税费 — 应交增值税（转出未交增值税） 二、多选题（本题共10小题，每小题3分，共30分） 1. 下列各项中，属于增值税一般纳税人进项税额抵扣凭证的有（ ）。 A. 增值税专用发票 B. 海关进口增值税专用缴款书 C. 农产品收购发票 D. 普通发票 2. 下列业务中，属于消费税征税范围的有（ ）。 A. 生产销售卷烟 B. 进口化妆品 C. 零售金银首饰 D. 销售家用电器 3. 企业发生的下列税费中，计入税金及附加的有（ ）。 A. 消费税 B. 城市维护建设税 C. 印花税 D. 增值税 4. 下列行为中，属于增值税视同销售的有（ ）。 A. 将自产产品用于对外投资 B. 将外购产品无偿赠送他人 C. 将自产产品用于在建工程 D. 将外购产品用于职工福利 5. 关于小规模纳税人增值税核算，下列说法正确的有（ ）。 A. 不核算进项税额 B. 销售货物按含税销售额计算应纳税额 C. 只需设置 “应交税费 — 应交增值税” 明细科目 D. 进项税额可以抵扣 6. 委托加工应税消费品的消费税处理，下列说法正确的有（ ）。 A. 受托方代收代缴消费税 B. 委托方收回后直接销售的，消费税计入成本 C. 委托方收回后连续生产应税消费品的，消费税可抵扣 D. 受托方代收代缴的消费税一律计入委托加工物资成本 7. 企业计算应交增值税时，涉及的明细科目有（ ）。 A. 进项税额 B. 销项税额 C. 进项税额转出 D. 未交增值税 8. 下列关于消费税的说法中，正确的有（ ）。 A. 消费税实行从价定率、从量定额或复合计税方法 B. 消费税的纳税环节包括生产、委托加工、进口和零售 C. 应税消费品销售额含增值税 D. 消费税是价内税 9. 企业缴纳的下列税费中，应通过 “应交税费” 科目核算的有（ ）。 A. 增值税 B. 消费税 C. 房产税 D. 耕地占用税 10. 一般纳税人企业发生进项税额转出的情形有（ ）。 A. 管理不善导致存货毁损 B. 外购材料用于集体福利 C. 外购材料用于生产产品 D. 外购材料用于对外投资 三、判断题（本题共5小题，每小题2分，共10分） 1. 一般纳税人企业购入货物支付的增值税进项税额，均可从销项税额中抵扣。（ ） 2. 企业销售应税消费品时，既要缴纳增值税也要缴纳消费税。（ ） 3. 小规模纳税人销售货物时，开具普通发票注明的销售额为含税销售额。（ ） 4. 企业进口货物缴纳的增值税和消费税，均计入进口货物的成本。（ ） 5. 城市维护建设税和教育费附加的计税依据是企业实际缴纳的增值税和消费税之和。（ ） 四、综合题（本题共4小题，每小题5分，共20分） 1. 【资料】甲企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率 13%，消费税税率 10%。2023 年 10 月发生如下业务： （1）10 月 5 日，购入原材料一批，增值税专用发票注明价款 200000 元，增值税税额 26000 元，款项以银行存款支付，材料已验收入库。 （2）10 月 15 日，销售应税消费品一批，不含税售价 300000 元，成本 180000 元，款项尚未收到。 （3）10 月 20 日，将自产应税消费品一批用于在建工程，该批产品成本 80000 元，市场不含税售价 100000 元。 （4）10 月 31 日，缴纳当月应交增值税和消费税。 【要求】编制上述业务的会计分录。 2. 【资料】乙企业为小规模纳税人，2023 年 11 月发生如下业务： （1）11 月 8 日，购入商品一批，取得普通发票注明价款 103000 元，款项以银行存款支付，商品已入库。 （2）11 月 18 日，销售商品一批，开具普通发票注明含税销售额 154500 元，款项已存入银行，该批商品成本 90000 元。 （3）11 月 30 日，缴纳当月应交增值税。 【要求】（1）计算当月应交增值税；（2）编制相关会计分录。 3. 【资料】丙企业委托丁企业加工一批应税消费品（非金银首饰），相关资料如下： （1）发出原材料成本 500000 元； （2）支付加工费 100000 元，增值税税额 13000 元； （3）丁企业代收代缴消费税 60000 元； （4）该批物资收回后用于连续生产应税消费品，加工费及相关税费已用银行存款支付，物资已收回入库。 【要求】编制丙企业委托加工业务的相关会计分录。 4. 【资料】丁企业 2023 年 12 月有关税费业务如下： （1）当月实际缴纳增值税 80000 元，消费税 40000 元； （2）按规定计提城市维护建设税（税率 7%）和教育费附加（费率 3%）； （3）以银行存款缴纳上述税费。 【要求】（1）计算城市维护建设税和教育费附加；（2）编制相关会计分录。 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