第3单元 第8课 第2框 诚信经营 依法纳税（教用Word）-【金榜题名】2025-2026学年高二政治选择性必修2 法律与生活同步学案（统编版）

本高中思想政治讲义聚焦“诚信经营 依法纳税”核心知识点，前半部分系统梳理经营者诚信经营的必要性、对消费者安全消费权、知情权、自主选择权的保护义务及消费者维权途径，后半部分阐述税收的性质作用、依法纳税意义及增值税、企业所得税、个人所得税等主要税种，构建从经营者责任到公民义务的学习支架。 资料通过“判一判”、议题探究（如食品药品安全案例、企业纳税案例）、典例分析及练习题，强化法治观念（消费者权益保护法、税法）、道德修养（诚信经营）与责任意识（依法纳税），课中辅助教师案例教学提升互动性，课后助力学生巩固知识、查漏补缺。

第二框　诚信经营　依法纳税 [本框概览] 本框题讲述经营者要诚信经营和纳税，保障、尊重消费者合法权益，为社会作贡献。本框题包括两目。 第一目“诚信经营 保护消费者”，阐述依法诚信经营，保护消费者合法权益。本目阐述了诚信经营的必要性；保证消费者安全消费的权利；保障消费者的知情权；尊重消费者的自主选择权；消费者维护权益的途径。 第二目“依法纳税是义务”，阐述税收的作用、依法纳税的意义、我国的主要税种。本目阐述了税收的作用和依法纳税的意义；我国的主要税种；增值税；企业所得税；个人所得税。 一、诚信经营　保护消费者 1．诚信经营的原因 (1)由于科学技术的快速发展和市场上商品种类的不断增多，消费者仅凭一己之力很难分辨商品的实际品质。 (2)经营者与消费者之间呈现一种“信息不对称”状态，消费者处于弱势地位，其利益容易受到损害。 (3)我国制定了一系列法律、法规，要求经营者依法、诚信经营，保护消费者的合法权益。 (4)诚信经营，保护消费者的合法权益，不仅有利于平衡经营者与消费者之间的关系，而且有助于守法诚信的经营者扩大市场，并最终增进社会整体福祉。 2．经营者对消费者权益的保护 (1)经营者应当保证消费者安全消费的权利 ①对可能危及人身、财产安全的商品和服务，经营者应当向消费者作出真实的说明和明确的警示，并说明和标明正确使用商品或者接受服务的方法以及防止危害发生的方法。 ②经营者发现其提供的商品或者服务存在缺陷，有危及人身、财产安全危险的，应当立即向有关行政部门报告和告知消费者，并采取停止销售、警示、召回、无害化处理、销毁、停止生产或者服务等措施。 (2)经营者应当保障消费者的知情权 ①经营者向消费者提供有关商品或者服务的质量、性能、用途、有效期限等信息，应当真实、全面，不得作虚假或者引人误解的宣传。 ②对消费者就商品或者服务的质量和使用方法等提出的询问，经营者应当作出真实、明确的答复。 ③经营者提供商品或者服务应当明码标价，还应当标明其真实名称和标记。 (3)经营者应当尊重消费者的自主选择权 ①消费者有权自主选择提供商品或者服务的经营者，自主选择商品品种或者服务方式。 ②消费者在自主选择商品或者服务时，有权进行比较、鉴别和挑选。 3．消费者维护权益的途径 (1)与经营者协商和解。 (2)请求消费者协会或者依法成立的其他调解组织调解。 (3)向有关行政部门投诉。 (4)通过仲裁或者诉讼的方式解决与经营者之间的争议。 二、依法纳税是义务 1．我国税收的性质与作用 税收是国家财政的重要来源，取之于民，用之于民。 2．依法纳税的意义 (1)纳税人自觉履行纳税义务是对经济社会发展的重要贡献。 (2)企业依法诚信纳税，既是企业信用的最好体现，也是企业最好的市场名片。 3．我国的税种 (1)增值税 ①含义：增值税是以商品流转过程中产生的增值额为计税依据而征收的一种税。 ②特点与作用：增值税的最大特点是减少重复征税，有利于减轻企业税收负担。 (2)企业所得税 ①含义：企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种税。 ②适用范围：除个人独资企业与合伙企业外，其他企业统一适用《中华人民共和国企业所得税法》。 (3)个人所得税 ①含义：个人所得税是针对居民个人在境内外取得的收入或者非居民个人从境内取得的收入而依法征收的一种税。 ②地位：个人所得税与人民群众切身利益相关，是日常生活中的重要税种。 [判一判] 1．某超市将已过期的食品半价出售，消费者得到实惠。(　　) 2．某美容院推出套系服务，要求凡光顾的顾客必须选择“美容＋美体＋护手＋足底保健”整套服务。(　　) 3．增值税是人们在日常生活中最重要的税种。(　　) 4．企业都要缴纳企业所得税。(　　) 1．×　提示：销售过期商品损害消费者安全消费的权利。 2．×　提示：整套服务侵犯了消费者的自主选择权。 3．×　提示：个人所得税是人们在日常生活中最重要的税种。 4．×　提示：除个人独资企业与合伙企业外，其他企业统一适用企业所得税法。 议题一　我国法律规定的消费者权利与经营者的义务 2022年3月3日，某食品药品监督管理局发布公告称，上半年共查处涉及刑事犯罪的食品药品安全违法案件10宗，涉案13人，其中11人已被判刑，有力打击和震慑了危害食品药品安全的违法犯罪分子，维护了人民群众的身体健康。消费者若发现食品药品安全问题，可向省食品药品监督管理局举报，最高给予举报人50万元的奖励。 探究1　消费者的权利主要有哪些？ 提示：消费者享有安全消费的权利、知情权、自主选择权。 探究2　食品安全问题侵害了消费者的什么 权利？ 提示：材料中食品安全存在问题的企业没有保证消费者的安全消费的权利，侵害了消费者安全消费的权利。 探究3　我国制定了哪些法律用以平衡经营者与消费者之间的关系？ 提示：我国制定了一系列专门的法律，如《中华人民共和国产品质量法》《中华人民共和国消费者权益保护法》等。 探究4　消费者应怎样维护自己的合法权益？ 提示：消费者权益受到侵犯时，可通过以下方式维权：协商和解，由消费者协会调解，向国家有关机关申诉控告、仲裁、诉讼。消费者可以要求退换货物。造成人身财产损害的，可要求予以赔偿；对于经营者的欺诈行为，消费者有权要求加倍赔偿。 1．消费者的权利，就是经营者的义务 我国有关规定消费者权利和经营者义务的法律包括《中华人民共和国民法典》《中华人民共和国消费者权益保护法》《中华人民共和国产品质量法》等。它们的目的就是为了保护消费者的合法权益，维护社会经济秩序，促进社会主义市场经济健康发展。消费者为生活消费需要购买、使用商品或者接受服务的，都可依法保护其权益。经营者与消费者进行交易，应当遵循自愿、平等、公平、诚实信用的原则。由此可见，消费者的权利，就是经营者的义务。 经营者应当保证其提供的商品或者服务符合保障人身、财产安全的要求，对可能危及人身、财产安全的商品和服务，应当向消费者作出真实的说明和明确的警示，并说明和标明正确使用商品或者接受服务的方法以及防止危害发生的方法。并且，经营者如果发现其提供的商品或者服务存在缺陷，即使正确使用商品或者接受服务仍可能对人身和财产安全造成危害的，应当立即向有关行政部门报告和告知消费者，并采取措施，防止危害发生。 2．我国法律规定的消费者权利主要有以下内容 (1)安全消费的权利 消费者人身和财产的安全，是其最基本的权利，也是经营者在提供任何产品或者服务时必须做到的要求。《消费者权益保护法》第7条规定：“消费者在购买、使用商品和接受服务时享有人身、财产安全不受损害的权利。消费者有权要求经营者提供的商品和服务，符合保障人身、财产安全的要求。” (2)消费者知情权 根据《中华人民共和国消费者权益保护法》的规定，消费者享有知悉其购买、使用的商品或者接受的服务的真实情况的权利。消费者有权根据商品或者服务的不同情况，要求经营者提供商品的价格、产地、生产者、用途、性能、规格、等级、主要成分、生产日期、有效期限、检验合格证明、使用方法说明书、售后服务或者服务的内容、规格、费用等有关情况。 经营者应当向消费者提供有关商品或者服务的真实信息，不能作引人误解的虚假宣传。经营者对消费者就商品或者服务的质量和使用方法等提出的询问，应当作出真实、明确的答复。经营者提供商品或者服务应当明码标价，还应当标明其真实名称和标记。 (3)消费者自主选择权 消费者享有自主选择商品或者服务的权利。消费者有权自主选择提供商品或者服务的经营者，自主选择商品品种或者服务方式，自主决定购买或者不购买任何一种商品，接受或者不接受任何一项服务。消费者在自主选择商品或者服务时，有权进行比较、鉴别和挑选。 此外，我国法律还规定消费者享有公平交易权、结社权、人格尊严权和进行监督、检举、控告等权利。 消费者权益受到侵犯的，可通过以下方式解决：协商和解，由消费者协会调解，向国家有关机关申诉控告、仲裁、诉讼。消费者可以要求退换货物。造成人身财产损害的，可要求予以赔偿。对于经营者的欺诈行为，消费者有权要求加倍赔偿。 [典例 1]　小于在个体摊贩王某处挑选皮鞋，王某介绍一双皮鞋让小于试穿，小于感觉不合适，便脱下来要走，但王某执意要小于买下这双皮鞋。王某的行为侵犯了消费者小于的(　　) A．自主选择权　　　　 B．维护尊严权 C．安全消费权 D．知情权 解析：选A　王某的行为侵犯了消费者小于的自主选择权，B、C、D项与题干不符。 议题二　依法纳税是义务 小李投资300万元开了一家塑料公司(生产包装袋)。由于他头脑灵活，刻苦钻研经营之道，公司总算有了起色。而这时，他遇到了一些困惑。前天，税务局工作人员督促他到税务局缴纳税款。小李一头雾水：不缴税行吗？若必须缴，能不能打折少缴点？缴完后，能不能像买国债那样，到期还本付息呢？带着一系列疑问，小李来到了税务局。正巧遇到了多年未见的同学小张。 两年之后，小李的塑料公司终于打开了销路，并逐渐拓宽了欧洲市场，等待装箱出口的汽车排起了长龙。但是，小李遇到了两件苦恼事：一是税务局通知本厂工人进行纳税申报。原来工人工资都超过了个人所得税的起征点5 000元，应该缴税；二是小李提前进了一批生产原料，该原料厂除了催要货款外，还为小李开了一张5万元的增值税发票，并要求公司将税款连同货款一块付给原料厂。小李不知如何是好。 探究1　若你是小李的同学，请你解答小李的几个疑惑。 提示：①税收具有强制性，国家凭借政治权力强制征税。小李作为纳税人必须依法纳税。②税收具有固定性，国家在征税之前，就以法律的形式，预先规定了征税对象和税率，不经国家有关部门批准不能随意改变。因此，税收不能打折。③税收具有无偿性。国家取得的税收收入，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价。 探究2　税务局通知工人进行纳税申报的是一种什么税？材料中工人缴纳的个人所得税采取哪种税率？ 提示：是个人所得税。工资薪金所得采取超额累进税率。 探究3　增值税的征税对象是什么？增值税的最大特点是什么？ 提示：商品流转过程中产生的增值额，即生产经营者在一定期间的生产经营过程中新创造的价值。增值税的最大特点是减少重复征税，有利于减轻企业税收负担。 依法纳税是义务 1．征税与纳税 (1)税收的性质：税收的性质是取之于民，用之于民。 (2)纳税的重要性：税收是国家财政的重要来源。纳税人自觉履行纳税义务是对经济社会发展的重要贡献。企业依法诚信纳税，既是企业信用的最好体现，也是企业最好的市场名片。 (3)要求：个人或者企业均应当依法履行纳税义务 2．税种：目前我国实行的主要税种有企业所得税个人所得税、增值税等。 (1)企业所得税 ①含义：是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种税。②适用对象：除个人独资企业和合伙企业外，其他企业统一适用《中华人民共和国企业所得税法》。 (2)个人所得税 ①含义、地位：个人所得税是针对居民个人在境内外取得的收入或者菲居民个人从境内取得的收入而依法征收的一种税。是日常生活中重要的税种。 ②作用：新的个人所得税制度不仅提高了基本减除费用标准，增加了与民众生活密切相关的专项附加扣除，而且采用综合征收的方式。个人所得税制度的完善有利于增强公民的纳税意识和法治观念。 (3)增值税 ①含义：是以商品流转过程中产生的增值额为计税依据而征收的一种税。增值额就是生产经营者在一定期间的生产经营过程中新创造的价值。 ②特点：增值税的最大特点是减少重复征税，有利于减轻企业税收负担。 [典例 2]　下列不适用企业所得税法的企业类型是(　　) A．国有企业　　　　　　 B．集体企业 C．合伙企业 D．外资企业 解析：选C　除个人独资企业与合伙企业外，其他企业统一适用企业所得税法。故选C。 1．某煤气公司规定，凡安装管道煤气的用户，必须到其指定的企业购买煤气灶，否则不予安装。该公司的行为(　　) ①侵害了消费者的合法权益 ②维护了企业的信誉和形象 ③保护了国家、集体和消费者的利益 ④是法律所禁止并要受到法律制裁的行为 A．①②　　　　　　　 B．③④ C．①④ D．②③ 解析：选C　本题考查学生对消费者权益和企业信誉形象等知识的理解。煤气公司强行要求客户到指定企业购买煤气灶，否则不予安装的做法，不仅侵害了消费者的自主选择权，违反了消费者权益保护法，也损害了企业的信誉和形象。由此可知，①④正确，②③错误，应选C项。 2．下列对商品进行宣传的行为中，符合法律规定的是(　　) A．经营者不作引入误解的虚假宣传 B．经营者夸大商品的性能，但不会危害消费者 C．经营者只对有利于销售的问题进行明确答复 D．经营者不向消费者说明商品真实的标记，以免诱导 解析：选A　消费者权益保护法规定，经营者应当向消费者提供有关商品或者服务的真实信息，不得作引人误解的虚假宣传，B、C、D都不符合法律规定。 3．自2018年5月1日起，我国将制造业等行业增值税税率从17%降至16%，将交通运输、建筑、基础电信服务等行业及农产品等货物的增值税税率从11%降至10%。此举意在(　　) ①减少重复征税　②增强企业活力　③减轻企业负担　④规范税收征管 A．①③ B．①④ C．②③ D．②④ 解析：选C　“减少重复征税”是征收增值税的意义，准确讲是“营业税改增值税”的意义，题干强调的是下调增值税税率的意义，①不符合题意；下调增值税税率，使企业的税负减轻，利润增加，有利于增强企业活力，②正确；下调增值税税率，同等条件下，企业缴纳税款变少了，使企业的税负减轻，③正确；“规范税收征管”是执行税收政策的意义，不是下调增值税税率的意义，④不符合题意。 4．我国税制改革过程中的个人所得税改革成重中之重。根据社会配套条件和征管机制的完善程度，适当增加专项附加扣除项目，比如．再教育支出、首套房贷利息等支出。可见，我国个人所得税改革的这一方向(　　) ①以收缩税源、减少财政收入为目的 ②有利于调节分配关系，实现社会公平 ③能够降低中低收入群体的税费负担 ④体现了我国税收取之于民，用之于民 A．①② B．①④ C．②③ D．③④ 解析：选C　再教育支出和首套房贷利息可抵扣个人所得税，这一政策意在调节个人收入分配。降低中低收入群体的税费负担，实现社会公平，②③符合题意；我国个人所得税改革的这一方向，其结果可能是税源收缩、短期内财政收入减少，但这是结果并不是目的，①排除；题意与我国税收的性质无直接关系，④不符合题意。 5．李某跟着某公司品牌团队免费旅游，对方管吃管住还提供老年人健康讲座，讲座完成就开始推销产品，花五六万买一套水处理系统，说喝水就能治病！ 该公司品牌团队组织免费旅游同时推销产品的做法合适吗？为什么？ 解析：经营者不得对商品的性能、功能、质量、销售状况、用户评价、曾获荣誉等作虚假或者引人误解的商业宣传，欺骗、误导消费者。该公司宣传内容虚假不真实，欺骗误导消费者。 答案：不合适。消费者权益保护法规定，经营者向消费者提供有关商品或者服务的质量、性能、用途、有效期限等信息，应当真实、全面，不得作虚假或者引人误解的宣传。此案中当事人利用老年人身体素质差、想尽快恢复健康的心理，作虚假宣传从中牟利，违反了国家法律法规。 学科网（北京）股份有限公司 $