第12卷 货币资金与交易性金融资产-库存现金和银行存款 河南省（对口招生）《财经类（企业财务会计）考点双析卷》（解析版+原卷版）

编写说明：河南省中等职业学校对口升学财经类专业《企业财务会计》考点双析卷专辑，依据《河南省中等职业学校毕业生对口升学考纲》编写。“考点双析卷”即围绕一个考点，一份是老师的讲解卷一份是学生的练习卷，助力师生构建 “讲练结合” 的学习闭环，是中职学校师生对口升学首轮复习教学的得力助手。 本专辑第11-12卷精准对标《河南省中等职业学校毕业生对口升学考纲》-企业财务会计： （二） 货币资金与交易性金融资产 6．掌握其他货币资金的会计处理方法。 河南省对口升学财经类专业考试 《企业财务会计》考点双析卷 第12卷 其他货币资金 学生练习卷 时间：45分钟 总分：100分 班级_______ 姓名_______ 学号_______ 成绩_______ 一、单选题（本大题共15小题，每题3分，共45分） 1．异地采购专户 “余额处理” 的规则是（ ） A．采购结束后，剩余款项需转回原开户银行 B．余额可留存专户用于下次采购 C．余额无需处理，自动作废 D．转回时借记其他货币资金 2．银行本票 “同城结算” 的实操细节是（ ） A．跨市使用银行本票需经开户银行审批 B．所有银行本票均可异地使用 C．同城结算无需核对票据真伪 D．本票结算与地域无关 3．单位信用卡 “资金管理” 的特殊规定是（ ） A．不得支取现金，仅可用于商品交易结算 B．可从一般存款账户转入资金 C．可直接存入销售收入现金 D．资金使用无限制 4．企业为购买股票，将资金存入证券公司指定账户，应通过的科目是（ ） A．银行存款 B．其他应收款 C．其他货币资金 D．交易性金融资产 5．企业到外地进行临时或零星采购时，汇往外地银行开立采购专户的款项是（ ） A．外埠存款 B．银行汇票存款 C．银行本票存款 D．信用证保证金存款 6．企业使用信用卡支付办公用品费用，应借记_____科目。（ ） A．管理费用 B．其他货币资金——信用卡存款 C．财务费用 D．库存现金 7．企业将款项汇往异地银行开立采购专户，应借记_____科目。（ ） A．银行存款 B．库存现金 C．其他货币资金——外埠存款 D．其他应收款 8．下列各项中，通过“其他货币资金”科目核算的是（ ） A．备用金 B．银行汇票存款 C．银行存款 D．库存现金 9．企业到外地进行临时或零星采购时，汇往采购地银行开立采购专户的款项属于（ ） A．银行存款 B．库存现金 C．其他货币资金 D．应收账款 10．下列各项中，不通过“其他货币资金”账户核算的是（ ） A．银行汇票存款 B．备用金 C．信用证保证金存款 D．存出投资款 11．下列项目中，不通过“其他货币资金”账户核算的是（ ） A．外埠存款 B．银行本票存款 C．信用证保证金存款 D．商业汇票存款 12．企业将持有的短期债券出售，取得的价款应计入（ ） A．投资收益 B．库存现金 C．其他货币资金 D．交易性金融资产 13．企业在购买原材料时，采用银行汇票支付货款，这笔交易应计入（ ） A．库存现金 B．银行存款 C．其他货币资金 D．应付账款 14．其他货币资金通常不包括（ ） A．银行汇票存款 B．银行本票存款 C．商业汇票存款 D．信用证保证金存款 15．下列各项中不会引起其他货币资金核算发生变动的是（ ） A．企业用银行本票购买办公用品 B．企业将款项汇往外地开立采购专业账户 C．企业销售商品收到商业汇票 D．企业为购买基金将资金存人在证券公司制定银行开立账户 二、判断题（本大题共15小题，每题2分，共30分） 16．银行本票是企业签发的，承诺在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据。（ ） 17．银行本票可以用于各种业务结算，其提示付款期限自出票日起最长不超过六个月。（ ） 18．企业收到银行汇票时，应填制的记账凭证为转账凭证。（ ） 19．银行本票的提示付款期限自出票日起最长不得超过2个月。（ ） 20．信用卡是一种信用凭证，持卡人可以持信用卡向特约单位购物或消费时，无需支付现金。（ ） 21．银行汇票是汇款人将款项交存其开户银行，由该银行签发给汇款人持往异地办理转账结算或支取现金的票据。（ ） 22．企业存入证券公司的款项，应通过“银行存款”账户进行核算。（ ） 23．其他货币资金均通过“其他货币资金”账户进行核算，并设置明细账户。（ ） 24．企业收到的银行汇票，如果遗失，可以通过挂失止付的方式进行补救。（ ） 25．企业在收到银行汇票时，可以将其中的实际结算金额超过出票金额的款项计入当期收益。（ ） 26．企业在银行开立的信用证保证金存款属于其他货币资金。（ ） 27．为了简化核算，企业可以将业务量不多的银行汇票业务并入“银行存款”账户核算。（ ） 28．企业将准备办理信用证的保证金存入银行账户时，应借记的会计科目是银行存款。（ ） 29．其他货币资金是指除库存现金.银行存款和有价证券以外的其他各种货币资金。（ ） 30．企业的外埠存款通过“其他货币资金”科目核算。（ ） 三、综合业务题（本大题共1小题，共25分） 31．某企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率 13%，2024 年 6 月发生与银行汇票相关的经济业务如下： （1）6 月 5 日，企业将 80000 元款项交存银行，申请开具银行汇票用于异地采购，银行审核后开具银行汇票。 （2）6 月 10 日，采购员持银行汇票到外地采购原材料，取得增值税专用发票注明：价款 60000 元，增值税税额 7800 元，材料已验收入库，银行汇票金额恰好抵扣全部货款及税额。 （3）若上述业务中，银行汇票金额为 90000 元，采购原材料后剩余款项于 6 月 15 日退回企业开户银行。 要求： （1）判断 “银行汇票存款” 应通过哪个会计科目核算，并说明该科目的核算范围； （2）编制 6 月 5 日企业取得银行汇票的会计分录； （3）编制 6 月 10 日采购原材料并使用银行汇票结算的会计分录； （4）若银行汇票金额为 90000 元，编制 6 月 15 日收到退回余款的会计分录。 学科网（北京）股份有限公司 $ 编写说明：河南省中等职业学校对口升学财经类专业《企业财务会计》考点双析卷专辑，依据《河南省中等职业学校毕业生对口升学考纲》编写。“考点双析卷”即围绕一个考点，一份是老师的讲解卷一份是学生的练习卷，助力师生构建 “讲练结合” 的学习闭环，是中职学校师生对口升学首轮复习教学的得力助手。 本专辑第11-12卷精准对标《河南省中等职业学校毕业生对口升学考纲》-企业财务会计： （二） 货币资金与交易性金融资产 6．掌握其他货币资金的会计处理方法。 河南省对口升学财经类专业考试 《企业财务会计》考点双析卷 第12卷 其他货币资金 学生练习卷 时间：45分钟 总分：100分 班级_______ 姓名_______ 学号_______ 成绩_______ 一、单选题（本大题共15小题，每题3分，共45分） 1．异地采购专户 “余额处理” 的规则是（ ） A．采购结束后，剩余款项需转回原开户银行 B．余额可留存专户用于下次采购 C．余额无需处理，自动作废 D．转回时借记其他货币资金 【答案】A 2．银行本票 “同城结算” 的实操细节是（ ） A．跨市使用银行本票需经开户银行审批 B．所有银行本票均可异地使用 C．同城结算无需核对票据真伪 D．本票结算与地域无关 【答案】A 3．单位信用卡 “资金管理” 的特殊规定是（ ） A．不得支取现金，仅可用于商品交易结算 B．可从一般存款账户转入资金 C．可直接存入销售收入现金 D．资金使用无限制 【答案】A 4．企业为购买股票，将资金存入证券公司指定账户，应通过的科目是（ ） A．银行存款 B．其他应收款 C．其他货币资金 D．交易性金融资产 【答案】C 5．企业到外地进行临时或零星采购时，汇往外地银行开立采购专户的款项是（ ） A．外埠存款 B．银行汇票存款 C．银行本票存款 D．信用证保证金存款 【答案】A 【详解】本题考查“其他货币资金”具体核算内容 外埠存款；是企业到外地进行临时零星采购时，汇往采购地银行开立采购专户款项银行汇票存款是企业为取得银行汇票按照规定存人银行的款项； 银行本票存款是企业为取得银行本票按照规定存人银行的款项； 信用证保证金存款是企业存入银行作为信用证保证金专户的款项所以本题选A。 6．企业使用信用卡支付办公用品费用，应借记_____科目。（ ） A．管理费用 B．其他货币资金——信用卡存款 C．财务费用 D．库存现金 【答案】A 【详解】使用信用卡支付办公用品费用，属于费用支出，应借记“管理费用”等相关费用科目，贷记“其他货币资金——信用卡存款”。 7．企业将款项汇往异地银行开立采购专户，应借记_____科目。（ ） A．银行存款 B．库存现金 C．其他货币资金——外埠存款 D．其他应收款 【答案】C 【详解】企业将款项汇往异地银行开立采购专户，通过“其他货币资金——外埠存款”核算，汇款时借记该科目。 8．下列各项中，通过“其他货币资金”科目核算的是（ ） A．备用金 B．银行汇票存款 C．银行存款 D．库存现金 【答案】B 【详解】备用金一般通过“其他应收款”核算；银行存款和库存现金分别通过各自的科目核算；银行汇票存款属于其他货币资金核算范畴。 9．企业到外地进行临时或零星采购时，汇往采购地银行开立采购专户的款项属于（ ） A．银行存款 B．库存现金 C．其他货币资金 D．应收账款 【答案】C 【详解】企业到外地进行临时或零星采购时，汇往采购地银行开立采购专户的款项属于外埠存款，是其他货币资金的一种。 10．下列各项中，不通过“其他货币资金”账户核算的是（ ） A．银行汇票存款 B．备用金 C．信用证保证金存款 D．存出投资款 【答案】B 【详解】考查其他货币资金的内容。“备用金”通过“其他应收款”账户核算。 11．下列项目中，不通过“其他货币资金”账户核算的是（ ） A．外埠存款 B．银行本票存款 C．信用证保证金存款 D．商业汇票存款 【答案】D 【详解】“其他货币资金”设置的明细账户有：“外埠存款”、“银行汇票存款”、“银行本票存款”、“信用卡存款”、“信用证保证金存款”等。 12．企业将持有的短期债券出售，取得的价款应计入（ ） A．投资收益 B．库存现金 C．其他货币资金 D．交易性金融资产 【答案】C 【详解】企业出售短期债券取得的价款，在收款时应计入其他货币资金账户，待后续处理时再转入投资收益等相关账户。 13．企业在购买原材料时，采用银行汇票支付货款，这笔交易应计入（ ） A．库存现金 B．银行存款 C．其他货币资金 D．应付账款 【答案】C 【详解】银行汇票存款属于其他货币资金范畴，企业在使用银行汇票支付货款时，应计入其他货币资金账户。 14．其他货币资金通常不包括（ ） A．银行汇票存款 B．银行本票存款 C．商业汇票存款 D．信用证保证金存款 【答案】C 【详解】其他货币资金包括银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款等，商业汇票存款不属于其他货币资金。 15．下列各项中不会引起其他货币资金核算发生变动的是（ ） A．企业用银行本票购买办公用品 B．企业将款项汇往外地开立采购专业账户 C．企业销售商品收到商业汇票 D．企业为购买基金将资金存人在证券公司制定银行开立账户 【答案】C 【详解】选项C "企业销售商品收到商业汇票”是正确的答案。这是因为商业汇票是一种由出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件支付确定金额给收款人或持票人的票据。这种票据属于应收票据或应付票据的核算范畴，而不是其他货币资金。 二、判断题（本大题共15小题，每题2分，共30分） 16．银行本票是企业签发的，承诺在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据。（ ） 【答案】错误 17．银行本票可以用于各种业务结算，其提示付款期限自出票日起最长不超过六个月。（ ） 【答案】错误 18．企业收到银行汇票时，应填制的记账凭证为转账凭证。（ ） 【答案】正确 19．银行本票的提示付款期限自出票日起最长不得超过2个月。（ ） 【答案】错误 【详解】银行本票的提示付款期限自出票日起最长不得超过2个月，错误。银行本票的提示付款期限自出票日起最长不得超过2个月。 20．信用卡是一种信用凭证，持卡人可以持信用卡向特约单位购物或消费时，无需支付现金。（ ） 【答案】正确 【详解】信用卡是一种信用凭证，持卡人可以持信用卡向特约单位购物或消费时，无需支付现金，待账单日还款即可。 21．银行汇票是汇款人将款项交存其开户银行，由该银行签发给汇款人持往异地办理转账结算或支取现金的票据。（ ） 【答案】正确 【详解】银行汇票是汇款人将款项交存其开户银行，由该银行签发给汇款人持往异地办理转账结算或支取现金的票据。 22．企业存入证券公司的款项，应通过“银行存款”账户进行核算。（ ） 【答案】错误 【详解】企业存入证券公司的款项，属于存出投资款，应通过“其他货币资金”账户下的“存出投资款”明细账户进行核算，而不是通过“银行存款”账户。 23．其他货币资金均通过“其他货币资金”账户进行核算，并设置明细账户。（ ） 【答案】正确 【详解】其他货币资金是指企业除现金和银行存款以外的其他各种货币资金，包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款和存出投资款等。这些资金均通过“其他货币资金”账户进行核算，并根据其种类设置明细账户。 24．企业收到的银行汇票，如果遗失，可以通过挂失止付的方式进行补救。（ ） 【答案】正确 【详解】根据我国票据法的规定，填明“现金”字样和代理付款人的银行汇票丧失，可以由失票人通知付款人或者代理付款人挂失止付。未填明“现金”字样和代理付款人的银行汇票丧失，不得挂失止付。因此，对于填有“现金”字样的银行汇票，遗失后可以通过挂失止付进行补救。 25．企业在收到银行汇票时，可以将其中的实际结算金额超过出票金额的款项计入当期收益。（ ） 【答案】错误 【详解】银行汇票应按出票金额办理入账，实际结算金额超过出票金额的，银行不予受理。企业不能将其中的差额计入当期收益。 26．企业在银行开立的信用证保证金存款属于其他货币资金。（ ） 【答案】正确 【详解】信用证保证金存款是企业存入银行作为信用证保证金专户的款项，属于其他货币资金。 27．为了简化核算，企业可以将业务量不多的银行汇票业务并入“银行存款”账户核算。（ ） 【答案】错误 【详解】企业不可以将业务量不多的银行汇票业务并入“银行存款”账户核算。若将银行汇票业务并入 “银行存款” 核算，会混淆不同资金的核算界限，导致财务信息不准确，无法清晰反映企业的资金运作情况，不利于企业财务管理和决策。 28．企业将准备办理信用证的保证金存入银行账户时，应借记的会计科目是银行存款。（ ） 【答案】错误 29．其他货币资金是指除库存现金.银行存款和有价证券以外的其他各种货币资金。（ ） 【答案】错误 【详解】正确的说法是 “其他货币资金” 是指除库存现金、银行存款以外的其他各种货币资金，并不包含有价证券。 30．企业的外埠存款通过“其他货币资金”科目核算。（ ） 【答案】正确 【详解】外埠存款属于其他货币资金。 三、综合业务题（本大题共1小题，共25分） 31．某企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率 13%，2024 年 6 月发生与银行汇票相关的经济业务如下： （1）6 月 5 日，企业将 80000 元款项交存银行，申请开具银行汇票用于异地采购，银行审核后开具银行汇票。 （2）6 月 10 日，采购员持银行汇票到外地采购原材料，取得增值税专用发票注明：价款 60000 元，增值税税额 7800 元，材料已验收入库，银行汇票金额恰好抵扣全部货款及税额。 （3）若上述业务中，银行汇票金额为 90000 元，采购原材料后剩余款项于 6 月 15 日退回企业开户银行。 要求： （1）判断 “银行汇票存款” 应通过哪个会计科目核算，并说明该科目的核算范围； （2）编制 6 月 5 日企业取得银行汇票的会计分录； （3）编制 6 月 10 日采购原材料并使用银行汇票结算的会计分录； （4）若银行汇票金额为 90000 元，编制 6 月 15 日收到退回余款的会计分录。 【答案】（1）“银行汇票存款” 应通过 “其他货币资金” 科目核算。该科目的核算范围包括：银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等。 （2）6 月 5 日取得银行汇票时： 借：其他货币资金 —— 银行汇票存款 80000 　　贷：银行存款 80000 （3）6 月 10 日采购原材料时： 借：原材料 60000 　　应交税费 —— 应交增值税（进项税额） 7800 　　贷：其他货币资金 —— 银行汇票存款 67800 （4）6 月 15 日收到退回余款时： 余款金额 = 90000-67800=22200（元） 借：银行存款 22200 　　贷：其他货币资金 —— 银行汇票存款 22200 学科网（北京）股份有限公司 $