第11卷 货币资金与交易性金融资产-其他货币资金 河南省（对口招生）《财经类（企业财务会计）考点双析卷》（解析版+原卷版）

编写说明：河南省中等职业学校对口升学财经类专业《企业财务会计》考点双析卷专辑，依据《河南省中等职业学校毕业生对口升学考纲》编写。“考点双析卷”即围绕一个考点，一份是老师的讲解卷一份是学生的练习卷，助力师生构建 “讲练结合” 的学习闭环，是中职学校师生对口升学首轮复习教学的得力助手。 本专辑第11-12卷精准对标《河南省中等职业学校毕业生对口升学考纲》-企业财务会计： （二） 货币资金与交易性金融资产 6．掌握其他货币资金的会计处理方法。 河南省对口升学财经类专业考试 《企业财务会计》考点双析卷 第11卷 其他货币资金 老师讲解卷卷 时间：45分钟 总分：100分 班级_______ 姓名_______ 学号_______ 成绩_______ 一、单选题（本大题共15小题，每题3分，共45分） 1．下列经济业务中，应通过 “其他货币资金” 核算的是（ ） A．销售商品收到的商业承兑汇票 B．委托银行代为支付相关税费 C．开出现金支票支付购买货款 D．为购买股票将资金转入证券公司的专用投资款户 2．下列各项中，不会引起其他货币资金发生变动的是（ ） A．企业销售材料收到一张转账支票 B．企业用银行本票购买办公用品 C．企业将款项汇往外地开立采购专业账户 D．企业用信用卡购买办公用品 3．下列各项中，不通过 “其他货币资金” 科目核算的是（ ） A．信用证保证金存款 B．备用金 C．存出投资款 D．银行本票存款 4．企业为购买股票，将其银行存款100 000元存入某证券公司，应借记的会计科目是（ ） A．其他应收款 B．交易性金融资产 C．其他货币资金 D．银行存款 5．企业收到银行汇票后，到银行办理进账手续，应借记的会计科目是（ ） A．其他货币资金 B．银行存款 C．应收票据 D．应付账款 6．企业为开具信用证而存入银行的保证金，应计入的会计科目是（ ） A．银行存款 B．其他货币资金 C．应付票据 D．预付账款 7．企业使用银行汇票支付货款，应借记（ ） A．银行存款 B．应付账款 C．其他货币资金 D．库存现金 8．下列各项中，属于“其他货币资金”核算范围的是（ ） A．存出保证金 B．备用金 C．存出投资款 D．商业汇票 9．下列各项中，通过“其他货币资金”科目核算的是（ ） A．备用金 B．商业承兑汇票 C．银行承兑汇票 D．银行汇票存款 10．企业为到外地采购而开立的临时采购专户，其资金性质属于（ ） A．银行存款 B．库存现金 C．其他货币资金 D．应付账款 11．企业用信用卡支付费用，应贷记的科目是（ ） A．银行存款 B．其他货币资金——信用卡存款 C．应付票据 D．库存现金 12．企业将款项汇往外地开立采购专户，应编制的会计分录是（ ） A． 借：应收账款 　　贷：银行存款 B． 借：其他货币资金 　　贷：银行存款 C． 借：原材料 　　贷：银行存款 D． 借：其他应收款 　　贷：银行存款 13．企业使用外埠存款支付采购款时，应借记“原材料”等科目，贷记（ ） A．银行存款 B．其他货币资金——外埠存款 C．应付账款 D．库存现金 14．企业汇往外地开立采购专户，应借记（ ） A．银行存款 B．其他货币资金 C．应收账款 D．预付账款 15．其他货币资金 “核算范围” 的精准判断是（ ） A．仅包括外埠存款、银行汇票等，不包括商业汇票 B．银行承兑汇票属于其他货币资金 C．备用金也通过其他货币资金核算 D．范围可随意扩大 二、判断题（本大题共15小题，每题2分，共30分） 16．企业收到退回的银行汇票多余款项，应记入“其他货币资金”科目的借方。（ ） 17．企业将款项汇往异地银行开立采购专户，应通过“其他应收款”科目核算。（ ） 18．外埠存款可以用于日常零星开支。（ ） 19．企业销售商品收到的银行承兑汇票，应当计入其他货币资金。（ ） 20．银行汇票存款属于其他货币资金。（ ） 21．企业用银行汇票购买原材料，应通过“其他货币资金”科目核算。（ ） 22．银行汇票的提示付款期限为自出票日起 2 个月。（ ） 23．商业汇票和银行汇票一样应通过“其他货币资金”科目核算。（ ） 24．企业用银行本票购买办公用品会引起其他货币资金的减少，而收到商业汇票也会引起其他货币资金的变动。（ ） 25．其他货币资金和库存现金，银行存款一样需要设置三栏式明细账、总账和日记账。（ ） 26．银行冻结的存款属于其他货币资金。（ ） 27．外埠存款是指企业为了到外地进行临时或零星产品采购，而汇往采购地银行开立采购专户的款项，不属于其他货币资金。（ ） 28．企业因异地采购开立的外埠存款专户，在采购结束后若有余额，可直接用于支付其他异地采购款项，无需转回原开户银行。（ ） 29．企业申领信用卡应填制“信用卡申请表”，连同支票和有关资料一并送存发卡银行，根据银行盖章退回的进账单第一联，借记 “库存现金——信用卡 ”科目，贷记“银行存款”科目。（ ） 30．某企业收到对方以转账支票形式支付的货款，记入到“其他货币资金”科目中。（ ） 三、综合业务题（本大题共1小题，共25分） 31．甲公司为增值税一般纳税人，2023年12月发生如下部分经济业务： （1）王某出差预借差旅费3000元，以现金付讫。 （2）以银行存款购买行政部办公用品7000元。 （3）从丁公司购入D材料1000千克，单价为15元/千克，支付价款15000元，增值税1950元。材料尚未运达，甲公司以银行本票支付全部款项。 （4）销售商品给丙公司，货款6000元，增值税780元，收到银行汇票一张。 （5）处理现金长款190元，经批准转入“营业外收入”。 （6）用信用卡支付业务招待费2800元。 要求：编制上述业务的会计分录。 学科网（北京）股份有限公司 $ 编写说明：河南省中等职业学校对口升学财经类专业《企业财务会计》考点双析卷专辑，依据《河南省中等职业学校毕业生对口升学考纲》编写。“考点双析卷”即围绕一个考点，一份是老师的讲解卷一份是学生的练习卷，助力师生构建 “讲练结合” 的学习闭环，是中职学校师生对口升学首轮复习教学的得力助手。 本专辑第11-12卷精准对标《河南省中等职业学校毕业生对口升学考纲》-企业财务会计： （二） 货币资金与交易性金融资产 6．掌握其他货币资金的会计处理方法。 河南省对口升学财经类专业考试 《企业财务会计》考点双析卷 第11卷 其他货币资金 老师讲解卷卷 时间：45分钟 总分：100分 班级_______ 姓名_______ 学号_______ 成绩_______ 一、单选题（本大题共15小题，每题3分，共45分） 1．下列经济业务中，应通过 “其他货币资金” 核算的是（ ） A．销售商品收到的商业承兑汇票 B．委托银行代为支付相关税费 C．开出现金支票支付购买货款 D．为购买股票将资金转入证券公司的专用投资款户 【答案】D 2．下列各项中，不会引起其他货币资金发生变动的是（ ） A．企业销售材料收到一张转账支票 B．企业用银行本票购买办公用品 C．企业将款项汇往外地开立采购专业账户 D．企业用信用卡购买办公用品 【答案】A 3．下列各项中，不通过 “其他货币资金” 科目核算的是（ ） A．信用证保证金存款 B．备用金 C．存出投资款 D．银行本票存款 【答案】B 4．企业为购买股票，将其银行存款100 000元存入某证券公司，应借记的会计科目是（ ） A．其他应收款 B．交易性金融资产 C．其他货币资金 D．银行存款 【答案】C 【详解】企业将银行存款存入证券公司准备购买股票，通过“其他货币资金——存出投资款”核算，借记“其他货币资金——存出投资款”，贷记“银行存款” 。 5．企业收到银行汇票后，到银行办理进账手续，应借记的会计科目是（ ） A．其他货币资金 B．银行存款 C．应收票据 D．应付账款 【答案】B 【详解】银行汇票见票即付，企业收到后办理进账，直接增加银行存款，借记 “银行存款”，贷记相关科目，故选 B。 6．企业为开具信用证而存入银行的保证金，应计入的会计科目是（ ） A．银行存款 B．其他货币资金 C．应付票据 D．预付账款 【答案】B 【详解】信用证保证金存款属于其他货币资金的核算范围，存入保证金时借记 “其他货币资金 —— 信用证保证金存款”，贷记 “银行存款”，故选 B。 7．企业使用银行汇票支付货款，应借记（ ） A．银行存款 B．应付账款 C．其他货币资金 D．库存现金 【答案】C 【详解】银行汇票属于“其他货币资金”，使用时减少该科目。 8．下列各项中，属于“其他货币资金”核算范围的是（ ） A．存出保证金 B．备用金 C．存出投资款 D．商业汇票 【答案】C 9．下列各项中，通过“其他货币资金”科目核算的是（ ） A．备用金 B．商业承兑汇票 C．银行承兑汇票 D．银行汇票存款 【答案】D 10．企业为到外地采购而开立的临时采购专户，其资金性质属于（ ） A．银行存款 B．库存现金 C．其他货币资金 D．应付账款 【答案】C 11．企业用信用卡支付费用，应贷记的科目是（ ） A．银行存款 B．其他货币资金——信用卡存款 C．应付票据 D．库存现金 【答案】B 12．企业将款项汇往外地开立采购专户，应编制的会计分录是（ ） A． 借：应收账款 　　贷：银行存款 B． 借：其他货币资金 　　贷：银行存款 C． 借：原材料 　　贷：银行存款 D． 借：其他应收款 　　贷：银行存款 【答案】B 13．企业使用外埠存款支付采购款时，应借记“原材料”等科目，贷记（ ） A．银行存款 B．其他货币资金——外埠存款 C．应付账款 D．库存现金 【答案】B 14．企业汇往外地开立采购专户，应借记（ ） A．银行存款 B．其他货币资金 C．应收账款 D．预付账款 【答案】B 15．其他货币资金 “核算范围” 的精准判断是（ ） A．仅包括外埠存款、银行汇票等，不包括商业汇票 B．银行承兑汇票属于其他货币资金 C．备用金也通过其他货币资金核算 D．范围可随意扩大 【答案】A 二、判断题（本大题共15小题，每题2分，共30分） 16．企业收到退回的银行汇票多余款项，应记入“其他货币资金”科目的借方。（ ） 【答案】错误 【详解】收到退回的银行汇票多余款项，应贷记“其他货币资金——银行汇票” 。 17．企业将款项汇往异地银行开立采购专户，应通过“其他应收款”科目核算。（ ） 【答案】错误 【详解】企业将款项汇往异地银行开立采购专户，应通过“其他货币资金——外埠存款”科目核算 。 18．外埠存款可以用于日常零星开支。（ ） 【答案】错误 【详解】外埠存款是指企业为了到外地进行临时或零星采购，而汇往采购地银行开立采购专户的款项。该账户只付不收，付完清户，除了采购人员从中提取少量现金外，一律采用转账结算。 19．企业销售商品收到的银行承兑汇票，应当计入其他货币资金。（ ） 【答案】错误 【详解】企业销售商品收到银行承兑汇票，应通过“应收票据”科目核算。企业发生销售商品等经济业务收到银行汇票时，通过“银行存款”科目核算。 20．银行汇票存款属于其他货币资金。（ ） 【答案】正确 【详解】其他货币资金包括银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款等。 21．企业用银行汇票购买原材料，应通过“其他货币资金”科目核算。（ ） 【答案】错误 【详解】企业用银行汇票购买原材料，应通过“原材料”“应交税费——应交增值税（进项税额）”等科目核算，银行汇票减少通过“其他货币资金——银行汇票”核算。 22．银行汇票的提示付款期限为自出票日起 2 个月。（ ） 【答案】错误 【详解】银行汇票的提示付款期限为自出票日起 1 个月。 23．商业汇票和银行汇票一样应通过“其他货币资金”科目核算。（ ） 【答案】错误 【详解】商业汇票应通过“应收票据”或“应付票据”科目核算，不属于其他货币资金的范畴。 24．企业用银行本票购买办公用品会引起其他货币资金的减少，而收到商业汇票也会引起其他货币资金的变动。（ ） 【答案】错误 【详解】企业用银行本票购买办公用品会引起其他货币资金的减少，而收到商业汇票则不会引起其他货币资金的变动。 25．其他货币资金和库存现金，银行存款一样需要设置三栏式明细账、总账和日记账。（ ） 【答案】错误 【详解】其他货币资金只需设置三栏式明细账和总账，不需要设置日记账。 26．银行冻结的存款属于其他货币资金。（ ） 【答案】错误 【详解】其他货币资金主要包括银行汇票存款、银行本票存款、信用证保证金存款、外埠存款等，不包括被冻结的存款。 27．外埠存款是指企业为了到外地进行临时或零星产品采购，而汇往采购地银行开立采购专户的款项，不属于其他货币资金。（ ） 【答案】错误 【详解】外埠存款是指企业为了到外地进行临时或零星产品采购，而汇往采购地银行开立采购专户的款项，属于其他货币资金。 28．企业因异地采购开立的外埠存款专户，在采购结束后若有余额，可直接用于支付其他异地采购款项，无需转回原开户银行。（ ） 【答案】错误 【详解】外埠存款专户采购结束后，剩余款项必须转回原开户银行，不得留存专户用于后续采购，故题干错误。 29．企业申领信用卡应填制“信用卡申请表”，连同支票和有关资料一并送存发卡银行，根据银行盖章退回的进账单第一联，借记 “库存现金——信用卡 ”科目，贷记“银行存款”科目。（ ） 【答案】错误 【详解】企业申领信用卡应填制“信用卡申请表”，连同支票和有关资料一并送存发卡银行，根据银行盖章退回的进账单第一联，借记 “其他货币资金——信用卡 ”科目，贷记“银行存款”科目。 30．某企业收到对方以转账支票形式支付的货款，记入到“其他货币资金”科目中。（ ） 【答案】错误 【详解】支票不属于其他货币资金，收到支票记入到银行存款中。 三、综合业务题（本大题共1小题，共25分） 31．甲公司为增值税一般纳税人，2023年12月发生如下部分经济业务： （1）王某出差预借差旅费3000元，以现金付讫。 （2）以银行存款购买行政部办公用品7000元。 （3）从丁公司购入D材料1000千克，单价为15元/千克，支付价款15000元，增值税1950元。材料尚未运达，甲公司以银行本票支付全部款项。 （4）销售商品给丙公司，货款6000元，增值税780元，收到银行汇票一张。 （5）处理现金长款190元，经批准转入“营业外收入”。 （6）用信用卡支付业务招待费2800元。 要求：编制上述业务的会计分录。 【答案】（1） 借：其他应收款一一王某 3000 　　贷：库存现金 3000 （2） 借：管理费用 7000 　　贷：银行存款 7000 （3） 借：在途物资一一D材料 15000 　　应交税费一一应交增值税（进项税额） 1950 　　贷：其他货币资金一一银行本票存款 16950 （4） 借：银行存款 6780 　　贷：主营业务收入 6000 　　　　应交税费一一应交增值税（销项税额） 780 （5） 借：待处理财产损溢一一待处理流动资产损溢 190 　　贷：营业外收入 190 （6） 借：管理费用 2800 　　贷：其他货币资金一一信用卡存款 2800 学科网（北京）股份有限公司 $