第8卷 货币资金与交易性金融资产-货币资金概述 河南省（对口招生）《财经类（企业财务会计）考点双析卷》（解析版+原卷版）

编写说明：河南省中等职业学校对口升学财经类专业《企业财务会计》考点双析卷专辑，依据《河南省中等职业学校毕业生对口升学考纲》编写。“考点双析卷”即围绕一个考点，一份 是老师的讲解卷一份是学生的练习卷，助力师生构建 “讲练结合” 的学习闭环，是中职学校师生对口升学首轮复习教学的得力助手。 本专辑第7-8卷精准对标《河南省中等职业学校毕业生对口升学考纲》-企业财务会计： （二）货币资金与交易性金融资产 1.重点掌握货币资金的概念、包括的具体内容。 河南省对口升学财经类专业考试 《企业财务会计》考点双析卷 第8卷 货币资金概述 学生练习卷 时间：45分钟 总分：100分 班级_______ 姓名_______ 学号_______ 成绩_______ 一、单选题（本大题共20小题，每题3分，共60分） 1．下列各项中，属于货币资金的是（ ） A．商业承兑汇票 B．银行承兑汇票 C．存出投资款 D．应收账款 2．下列关于库存现金限额的说法中，正确的是（ ） A．库存现金限额由企业自行决定 B．库存现金限额由企业开户银行核定 C．库存现金限额越高越好，方便企业日常支付 D．库存现金限额越低越好，有利于降低资金风险 3．企业银行本票存款10万元，商业承兑汇票8万元，库存现金15万元，银行结算账户存款40万元，则企业资产负债表中"货币资金"项目的金额为____万元。（ ） A．18 B．65 C．55 D．50 4．关于银行存款业务，下列表述正确的是（ ） A．企业银行本票存款的收款人可以将其收到的银行本票背书转让 B．企业基本存款账户可以办理现金收付和转账结算 C．企业可以支取现金 D．企业临时存款账一般存款账户户有效期最长不得超过1年 5．下列关于银行存款的说法中，错误的是（ ） A．银行存款是企业的资产 B．银行存款的收支业务应通过银行存款日记账进行核算 C．银行存款日记账应按企业在银行开立的账户和币种分别设置 D．银行存款的清查采用发函询证的方法进行核对 6．按照规定，企业发放工资．奖金等需要支取的现金，只能通过 办理。（ ） A．专用存款户 B．临时存款户 C．一般存款户 D．基本存款户 7．企业用于办理日常转账结算和现金收付的银行存款户是（ ） A．临时存款户 B．一般存款户 C．专用存款户 D．基本存款户 8．下列说法不正确的是（ ） A．基本存款账户有数量限制，存款人只能在银行开立一个基本存款账户，它是存款人的主办账户 B．一般存款账户没有数量限制，可办理转账结算和现金缴存，但不得办理现金支取 C．库存现金不足限额应及时补足，超过限额的现金应及时送存银行 D．开户单位支付现金，可以从本单位的现金收入中直接支付 9．小企业日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取，应通过以下账户办理（ ） A．基本存款账户 B．一般存款账户 C．临时存款账户 D．专项存款业务 10．按照国家《银行结算账户管理办法》的规定，企业的工资、奖金等现金的支取，只能通过 办理。（ ） A．基本存款账户 B．一般存款账户 C．临时存款账户 D．专用存款账户 11．企业在银行存入的信用证保证金存款，应计入_____科目。（ ） A．银行存款 B．其他货币资金 C．应收账款 D．其他应收款 12．异地采购专户 “余额处理” 的规则是（ ） A．采购结束后，剩余款项需转回原开户银行 B．余额可留存专户用于下次采购 C．余额无需处理，自动作废 D．转回时借记其他货币资金 13．下列不属于其他货币资金的是（ ） A．银行汇票存款 B．信用卡存款 C．应收账款 D．信用证保证金存款 14．企业在办理银行汇票结算业务时，银行汇票背书转让时应填制的单据是（ ） A．银行汇票申请书 B．进账单 C．银行汇票背书转让书 D．银行本票申请书 15．企业在办理_____时，需要将款项交存开户银行。（ ） A．外埠存款 B．银行汇票存款 C．存出投资款 D．信用证保证金存款 16．企业汇往外地开立采购专户，应借记（ ） A．银行存款 B．其他货币资金 C．应收账款 D．预付账款 17．下列银行结算方式中，不通过“其他货币资金”账户核算的是（ ） A．银行汇票 B．银行本票 C．信用证 D．商业汇票 18．下列关于银行本票的表述中，不正确的是（ ） A．银行本票的提示付款期限自出票日起最长不得超过 2 个月 B．银行本票可以背书转让 C．银行本票见票即付 D．注明“现金”字样的银行本票可以用于支取现金 19．除现金流量表以外，我国会计上所界定的现金概念指的是企业的（ ） A．库存现金 B．银行存款 C．其他货币资金 D．有价证券 20．下列项目中，不属于其他货币资金核算范围的是（ ） A．信用证保证金存款 B．外埠存款 C．外汇存款 D．存出投资款 二、判断题（本大题共20小题，每题2分，共40分） 21．企业将款项汇往异地银行开立采购专户，应通过“其他应收款”科目核算。（ ） 22．信用卡是一种信用凭证，持卡人可以持信用卡向特约单位购物或消费时，无需支付现金。（ ） 23．银行汇票是汇款人将款项交存其开户银行，由该银行签发给汇款人持往异地办理转账结算或支取现金的票据。（ ） 24．银行冻结的存款属于其他货币资金。（ ） 25．企业购买材料，开出银行汇票支付；销售产品，收到一张银行汇票 。上述两笔业务均须通过“其他货币资金”科目 。（ ） 26．企业的外埠存款通过“其他货币资金”科目核算。（ ） 27．银行本票是企业签发的，承诺在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据。（ ） 28．外埠存款是指企业到外地进行临时或零星采购时，汇往采购地银行开立采购专户的款项。（ ） 29．银行汇票可以背书转让。（ ） 30．存出投资款与银行承兑汇票通过“其他货币资金”科目核算。（ ） 31．银行承兑汇票的出票人是银行。（ ） 32．企业在银行开立的信用证保证金存款属于其他货币资金。（ ） 33．企业收到的银行汇票，如果遗失，可以通过挂失止付的方式进行补救。（ ） 34．信用证保证金存款、存出投资款、银行本票存款、备用金应通过“其他货币资金”科目核算。（ ） 35．银行汇票的提示付款期限为自出票日起 2 个月。（ ） 36．其他货币资金主要包括银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存入投资款和外埠存款等。（ ） 37．银行本票的提示付款期限自出票日起最长不得超过2个月。（ ） 38．企业可以随意改变银行存款的用途。（ ） 39．一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。（ ） 40．企业可以从基本存款账户支取现金用于发放奖金。（ ） 学科网（北京）股份有限公司 $ 编写说明：河南省中等职业学校对口升学财经类专业《企业财务会计》考点双析卷专辑，依据《河南省中等职业学校毕业生对口升学考纲》编写。“考点双析卷”即围绕一个考点，一份 是老师的讲解卷一份是学生的练习卷，助力师生构建 “讲练结合” 的学习闭环，是中职学校师生对口升学首轮复习教学的得力助手。 本专辑第7-8卷精准对标《河南省中等职业学校毕业生对口升学考纲》-企业财务会计： （二）货币资金与交易性金融资产 1.重点掌握货币资金的概念、包括的具体内容。 河南省对口升学财经类专业考试 《企业财务会计》考点双析卷 第8卷 货币资金概述 学生练习卷 时间：45分钟 总分：100分 班级_______ 姓名_______ 学号_______ 成绩_______ 一、单选题（本大题共20小题，每题3分，共60分） 1．下列各项中，属于货币资金的是（ ） A．商业承兑汇票 B．银行承兑汇票 C．存出投资款 D．应收账款 【答案】C 2．下列关于库存现金限额的说法中，正确的是（ ） A．库存现金限额由企业自行决定 B．库存现金限额由企业开户银行核定 C．库存现金限额越高越好，方便企业日常支付 D．库存现金限额越低越好，有利于降低资金风险 【答案】B 【详解】企业库存现金的限额由企业开户银行根据企业的实际需要核定。 3．企业银行本票存款10万元，商业承兑汇票8万元，库存现金15万元，银行结算账户存款40万元，则企业资产负债表中"货币资金"项目的金额为____万元。（ ） A．18 B．65 C．55 D．50 【答案】B 4．关于银行存款业务，下列表述正确的是（ ） A．企业银行本票存款的收款人可以将其收到的银行本票背书转让 B．企业基本存款账户可以办理现金收付和转账结算 C．企业可以支取现金 D．企业临时存款账一般存款账户户有效期最长不得超过1年 【答案】B 【详解】A选项，企业银行本票存款的收款人可以将其收到的银行本票背书转让；C选项，一般存款账户不可以支取现金；D选项，企业临时存款账户有效期最长不得超过2年。 5．下列关于银行存款的说法中，错误的是（ ） A．银行存款是企业的资产 B．银行存款的收支业务应通过银行存款日记账进行核算 C．银行存款日记账应按企业在银行开立的账户和币种分别设置 D．银行存款的清查采用发函询证的方法进行核对 【答案】D 【详解】银行存款的清查一般通过编制银行存款余额调节表进行核对，而不是采用发函询证的方法。 6．按照规定，企业发放工资．奖金等需要支取的现金，只能通过 办理。（ ） A．专用存款户 B．临时存款户 C．一般存款户 D．基本存款户 【答案】D 7．企业用于办理日常转账结算和现金收付的银行存款户是（ ） A．临时存款户 B．一般存款户 C．专用存款户 D．基本存款户 【答案】D 8．下列说法不正确的是（ ） A．基本存款账户有数量限制，存款人只能在银行开立一个基本存款账户，它是存款人的主办账户 B．一般存款账户没有数量限制，可办理转账结算和现金缴存，但不得办理现金支取 C．库存现金不足限额应及时补足，超过限额的现金应及时送存银行 D．开户单位支付现金，可以从本单位的现金收入中直接支付 【答案】D 【详解】开户单位支付现金，不可以从本单位的现金收入中直接支付。故选择选项B。 9．小企业日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取，应通过以下账户办理（ ） A．基本存款账户 B．一般存款账户 C．临时存款账户 D．专项存款业务 【答案】A 【详解】小企业日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取，应通过 基本存款账户办理，故选择选项A。 10．按照国家《银行结算账户管理办法》的规定，企业的工资、奖金等现金的支取，只能通过 办理。（ ） A．基本存款账户 B．一般存款账户 C．临时存款账户 D．专用存款账户 【答案】A 11．企业在银行存入的信用证保证金存款，应计入_____科目。（ ） A．银行存款 B．其他货币资金 C．应收账款 D．其他应收款 【答案】B 【详解】信用证保证金存款是企业为取得信用证按规定存入银行的保证金，属于其他货币资金。因此，应计入“其他货币资金”科目。选项A“银行存款”是一般存款的科目，信用证保证金存款不属于一般存款；选项C“应收账款”和选项D“其他应收款”均与信用证保证金存款无关。 12．异地采购专户 “余额处理” 的规则是（ ） A．采购结束后，剩余款项需转回原开户银行 B．余额可留存专户用于下次采购 C．余额无需处理，自动作废 D．转回时借记其他货币资金 【答案】A 13．下列不属于其他货币资金的是（ ） A．银行汇票存款 B．信用卡存款 C．应收账款 D．信用证保证金存款 【答案】C 【详解】其他货币资金主要包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款和信用证保证金存款等，应收账款不属于其他货币资金。 14．企业在办理银行汇票结算业务时，银行汇票背书转让时应填制的单据是（ ） A．银行汇票申请书 B．进账单 C．银行汇票背书转让书 D．银行本票申请书 【答案】B 【详解】企业使用银行汇票进行背书转让时，需填制进账单，并将背书转让的汇票一并交银行办理结算手续。进账单用于记录通过银行转账方式处理的款项的入账情况。因此，选项B正确。银行汇票申请书是申请签发银行汇票时填制的单据，银行汇票背书转让书不是标准的结算单据，银行本票申请书是用于申请签发银行本票的单据。 15．企业在办理_____时，需要将款项交存开户银行。（ ） A．外埠存款 B．银行汇票存款 C．存出投资款 D．信用证保证金存款 【答案】B 16．企业汇往外地开立采购专户，应借记（ ） A．银行存款 B．其他货币资金 C．应收账款 D．预付账款 【答案】B 17．下列银行结算方式中，不通过“其他货币资金”账户核算的是（ ） A．银行汇票 B．银行本票 C．信用证 D．商业汇票 【答案】D 【详解】商业汇票结算方式通过“应收票据”、“应付票据”核算。 18．下列关于银行本票的表述中，不正确的是（ ） A．银行本票的提示付款期限自出票日起最长不得超过 2 个月 B．银行本票可以背书转让 C．银行本票见票即付 D．注明“现金”字样的银行本票可以用于支取现金 【答案】A 【详解】银行本票的提示付款期限自出票日起最长不得超过 1 个月。 19．除现金流量表以外，我国会计上所界定的现金概念指的是企业的（ ） A．库存现金 B．银行存款 C．其他货币资金 D．有价证券 【答案】C 【详解】我国会计上所界定的现金概念指的是企业的库存现金、银行存款和其他货币资金。 20．下列项目中，不属于其他货币资金核算范围的是（ ） A．信用证保证金存款 B．外埠存款 C．外汇存款 D．存出投资款 【答案】C 二、判断题（本大题共20小题，每题2分，共40分） 21．企业将款项汇往异地银行开立采购专户，应通过“其他应收款”科目核算。（ ） 【答案】错误 【详解】企业将款项汇往异地银行开立采购专户，应通过“其他货币资金——外埠存款”科目核算 。 22．信用卡是一种信用凭证，持卡人可以持信用卡向特约单位购物或消费时，无需支付现金。（ ） 【答案】正确 【详解】信用卡是一种信用凭证，持卡人可以持信用卡向特约单位购物或消费时，无需支付现金，待账单日还款即可。 23．银行汇票是汇款人将款项交存其开户银行，由该银行签发给汇款人持往异地办理转账结算或支取现金的票据。（ ） 【答案】正确 【详解】银行汇票是汇款人将款项交存其开户银行，由该银行签发给汇款人持往异地办理转账结算或支取现金的票据。 24．银行冻结的存款属于其他货币资金。（ ） 【答案】错误 【详解】其他货币资金主要包括银行汇票存款、银行本票存款、信用证保证金存款、外埠存款等，不包括被冻结的存款。 25．企业购买材料，开出银行汇票支付；销售产品，收到一张银行汇票 。上述两笔业务均须通过“其他货币资金”科目 。（ ） 【答案】错误 【详解】企业购买材料，开出银行汇票支付，上述业务通过“其他货币资金”科目。销售产品，收到一张银行汇票。上述业务通过“银行存款”科目。故本题错误。 26．企业的外埠存款通过“其他货币资金”科目核算。（ ） 【答案】正确 【详解】外埠存款属于其他货币资金。 27．银行本票是企业签发的，承诺在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据。（ ） 【答案】错误 28．外埠存款是指企业到外地进行临时或零星采购时，汇往采购地银行开立采购专户的款项。（ ） 【答案】正确 【详解】外埠存款是指企业到外地进行临时或零星采购时，汇往采购地银行开立采购专户的款项，是一种临时存款，企业采购回来后须马上转存为银行存款。 29．银行汇票可以背书转让。（ ） 【答案】正确 【详解】银行汇票可以背书转让。 30．存出投资款与银行承兑汇票通过“其他货币资金”科目核算。（ ） 【答案】错误 【详解】存出投资款与银行汇票存款通过“其他货币资金”科目核算;银行承兑汇票通过“应收票据”或“应付票据”科目核算。 31．银行承兑汇票的出票人是银行。（ ） 【答案】错误 【详解】银行承兑汇票的出票人是在承兑银行开立存款账户的存款人。 32．企业在银行开立的信用证保证金存款属于其他货币资金。（ ） 【答案】正确 【详解】信用证保证金存款是企业存入银行作为信用证保证金专户的款项，属于其他货币资金。 33．企业收到的银行汇票，如果遗失，可以通过挂失止付的方式进行补救。（ ） 【答案】正确 【详解】根据我国票据法的规定，填明“现金”字样和代理付款人的银行汇票丧失，可以由失票人通知付款人或者代理付款人挂失止付。未填明“现金”字样和代理付款人的银行汇票丧失，不得挂失止付。因此，对于填有“现金”字样的银行汇票，遗失后可以通过挂失止付进行补救。 34．信用证保证金存款、存出投资款、银行本票存款、备用金应通过“其他货币资金”科目核算。（ ） 【答案】错误 【详解】信用证保证金存款、存出投资款、银行本票存款应通过“其他货币资金”科目核算，而备用金不应通过 “其他货币资金”科目核算。 35．银行汇票的提示付款期限为自出票日起 2 个月。（ ） 【答案】错误 【详解】银行汇票的提示付款期限为自出票日起 1 个月。 36．其他货币资金主要包括银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存入投资款和外埠存款等。（ ） 【答案】错误 【详解】其他货币资金主要包括银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款（选项D）、信用证保证金存款、存出投资款和外埠存款等。 37．银行本票的提示付款期限自出票日起最长不得超过2个月。（ ） 【答案】错误 【详解】银行本票的提示付款期限自出票日起最长不得超过2个月，错误。银行本票的提示付款期限自出票日起最长不得超过2个月。 38．企业可以随意改变银行存款的用途。（ ） 【答案】错误 【详解】企业应严格按照国家有关规定使用银行存款，不得随意改变其用途，并确保其安全完整。 39．一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。（ ） 【答案】正确 【详解】一般存款账户是存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。它可以满足企业现金缴存的需求，比如企业日常销售所得现金可以存入该账户。不过，为了加强对现金使用的管理和控制，防止企业违规套取现金，一般存款账户不允许办理现金支取业务。 40．企业可以从基本存款账户支取现金用于发放奖金。（ ） 【答案】正确 【详解】基本存款账户可以办理现金支取，包括用于发放奖金。 学科网（北京）股份有限公司 $