第7卷 货币资金与交易性金融资产-货币资金概述 河南省（对口招生）《财经类（企业财务会计）考点双析卷》（解析版+原卷版）

编写说明：河南省中等职业学校对口升学财经类专业《企业财务会计》考点双析卷专辑，依据《河南省中等职业学校毕业生对口升学考纲》编写。“考点双析卷”即围绕一个考点，一份 是老师的讲解卷一份是学生的练习卷，助力师生构建 “讲练结合” 的学习闭环，是中职学校师生对口升学首轮复习教学的得力助手。 本专辑第7-8卷精准对标《河南省中等职业学校毕业生对口升学考纲》-企业财务会计： （二）货币资金与交易性金融资产 1.重点掌握货币资金的概念、包括的具体内容。 河南省对口升学财经类专业考试 《企业财务会计》考点双析卷 第7卷 货币资金概述 老师讲解卷 时间：45分钟 总分：100分 班级_______ 姓名_______ 学号_______ 成绩_______ 一、单选题（本大题共20小题，每题3分，共60分） 1．下列各项中，不属于库存现金收入的是（ ） A．销售商品取得收入 B．接受投资者的投资 C．罚款收入 D．接受其他单位归还的借款 【答案】B 【详解】接受投资者的投资属于所有者权益的增加，不属于库存现金收入。其他选项如销售商品取得收入、罚款收入和接受其他单位归还的借款都属于库存现金收入。 2．现金日记账的登记依据是（ ） A．现金收付款凭证 B．银行存款收付款凭证 C．转账凭证 D．原始凭证 【答案】A 【详解】现金日记账应根据现金收付款凭证逐日逐笔登记。 3．下列各项中，不属于库存现金核算范围的是（ ） A．职工工资的发放 B．采购员差旅费的报销 C．销售产品收入的结算 D．购买办公用品的结算 【答案】D 【详解】库存现金核算范围包括职工工资、津贴、个人劳务报酬、备用金、销售产品收入结算等，不包括购买办公用品的结算。 4．货币资金是企业生产经营过程中处于货币形态的那部分资金，它主要包括 内容。（ ） A．库存现金、银行存款、其他货币资金 B．库存现金、应收账款、应付账款 C．银行存款、交易性金融资产、应收账款 D．库存现金、短期借款、长期借款 【答案】A 【详解】货币资金是指企业在生产经营过程中处于货币形态的那部分资金，主要包括库存现金、银行存款和其他货币资金。因此，选项A正确。应收账款和应付账款属于往来款项，不属于货币资金；交易性金融资产虽然具有金融属性，但不属于货币形态的资金；短期借款和长期借款属于负债，不是资产形态的资金。 5．货币资金主要包括哪些形式（ ） A．现金 B．应收账款 C．短期投资 D．固定资产 【答案】A 【详解】货币资金主要包括现金、银行存款和其他货币资金，应收账款、短期投资和固定资产均不属于货币资金。 6．下列各项中，不属于“库存现金”核算范围的是（ ） A．为职工代垫的水电费 B．企业内部各部门周转使用的备用金 C．销售商品收到的找零款 D．出差人员预借的差旅费 【答案】B 【详解】企业内部各部门周转使用的备用金通过“其他应收款”或“备用金”核算，不属于库存现金的核算范围。 7．资产负债表 “货币资金” 项目的填列是（ ） A．库存现金 + 银行存款 + 其他货币资金 B．仅包含库存现金和银行存款 C．填列与其他货币资金无关 D．仅包含银行存款 【答案】A 8．出纳员不得兼管的工作是（ ） A．现金的收付 B．现金日记账的登记 C．稽核工作 D．银行存款日记账的登记 【答案】C 【详解】考查现金管理的内部控制。非出纳员不得经管现金收付业务和现金保管业务；出纳员不得兼管稽核、会计档案和收入、费用、债权、债务账目的登记工作。 9．下列各项中，不属于政府会计主体非流动资产的是 （ ） A．货币资金 B．长期投资 C．保障性住房 D．自然资源资产 【答案】A 【详解】政府会计主体的资产按照流动性，分为流动资产和非流动资产。其中，非流动资产包括固定资产、在建 工程、无形资产、长期投资（选项 B）、公共基础设施、政府储备资产、文物文化资产、保障性住房（选项 C）和自 然资源资产（选项 D）等，选项 A 属于流动资产。 10．出纳人员可以办理的业务是（ ） A．稽核 B．会计档案的保管 C．登记库存现金日记账 D．债权、债务账目的登记 【答案】C 【详解】出纳人员可以办理的业务是登记库存现金日记账，答案选登记库存现金日记账。 【点睛】 11．货币资金 “流动性优势” 的具体体现是（ ） A．可直接用于支付货款、发放工资等即时需求 B．流动性与使用场景无关 C．流动性强必然盈利性高 D．现金具有强流动性 【答案】D 12．下列不属于货币资金的是（ ） A．库存现金 B．银行存款 C．交易性金融资产 D．备用金 【答案】C 【详解】货币资金包括库存现金、银行存款和其他货币资金，交易性金融资产属于其他资产。 13．货币资金是企业流动性最强的资产，它通常不包括（ ） A．库存现金 B．银行存款 C．其他金融性产品 D．其他货币资金 【答案】C 【详解】货币资金是企业流动性最强的资产，主要包括库存现金、银行存款和其他货币资金。 14．货币资金管理的原则不包括（ ） A．安全性 B．流动性 C．盈利性 D．随意性 【答案】D 【详解】货币资金管理原则包括安全性、流动性、盈利性，不包括随意性。 15．下列各项中，不属于货币资金的是（ ） A．银行存款 B．外埠存款 C．银行本票存款 D．银行承兑汇票 【答案】D 【详解】选项D银行承兑汇票是商业汇票，不是货币资金范围。 16．下列各项中，不属于货币资金的是（ ） A．银行汇票存款 B．银行承兑汇票 C．库存现金 D．存出投资款 【答案】B 【详解】银行承兑汇票属于商业汇票，通过“应收票据”或“应付票据”核算，不属于货币资金。货币资金包括库存现金、银行存款和其他货币资金，银行汇票存款和存出投资款属于其他货币资金。 17．关于货币资金，以下描述错误的是（ ） A．包括库存现金、银行存款和其他货币资金 B．货币资金的增减变动与企业的经营活动密切相关 C．货币资金是企业资产中流动性最弱的部分 D．货币资金的管理对于保证企业经营活动的正常运转至关重要 【答案】C 【详解】货币资金是企业资产中流动性最强的部分，包括库存现金、银行存款和其他货币资金，其增减变动直接反映了企业的经济活动。因此，C选项的描述是错误的。 18．出纳人员不得办理的业务是（ ） A．现金收付 B．登记银行存款日记账 C．登记总账 D．有价证券的登记 【答案】C 【详解】出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管以及收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。出纳人员不得办理的业务是登记总账。 19．下列各项中，不属于货币资金的是（ ） A．银行汇票存款 B．信用证保证金存款 C．银行本票存款 D．经营收入 【答案】D 【详解】货币资金包括库存现金、银行存款和其他货币资金。经营收入属于企业收入，不属于货币资金范畴。 20．下列哪项不属于货币资金的范畴（ ） A．库存现金 B．银行存款 C．应收账款 D．其他货币资金 【答案】C 【详解】货币资金主要包括库存现金（选项A）、银行存款（选项B）和其他货币资金（选项D），这些都是企业可以直接用于支付的流动性最强的资产。而应收账款（选项C）属于企业的债权，不是可以直接用于支付的货币资金。 二、判断题（本大题共20小题，每题2分，共40分） 21．企业存出投资款已存入证券公司，但尚未进行投资，仍应通过 “其他货币资金” 科目核算。（ ） 【答案】正确 【详解】存出投资款是企业已存入证券公司但尚未进行短期投资的资金，属于其他货币资金的核算范围，无论是否投资，均应通过 “其他货币资金 —— 存出投资款” 核算。 22．货币资金仅包括库存现金和银行存款。（ ） 【答案】错误 【详解】货币资金包括库存现金、银行存款和其他货币资金，如银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款等。 23．货币资金是企业流动性最强的资产，包括库存现金、银行存款和其他货币资金。（ ） 【答案】正确 【详解】货币资金是企业流动性最强的资产，主要包括库存现金、银行存款和其他货币资金。这些资产可以随时用于支付企业的各项费用和债务，因此是企业资产中最为活跃和重要的部分。 24．银行本票的出票人是银行，商业汇票的出票人是企业或个人。（ ） 【答案】正确 【详解】银行本票由银行签发（出票人是银行），商业汇票（包括商业承兑汇票和银行承兑汇票）的出票人是在银行开立存款账户的企业或其他组织，符合票据法规定。 25．企业货币资金的保管与盘点清查应由同一人负责，以提高工作效率。（ ） 【答案】错误 【详解】货币资金的保管与盘点清查属于不相容职责，应由不同人员负责，以保证资金的安全和准确性，若由同一人负责，容易出现舞弊风险。 26．货币资金是企业经营过程中处于货币形态的资金，包括库存现金、银行存款和其他货币资金。（ ） 【答案】正确 【详解】货币资金是企业在经营活动中以货币形态存在的资金，主要包括库存现金、银行存款以及其他可以随时用于支付的货币。 27．货币资金的清查主要是对库存现金和银行存款的清查。（ ） 【答案】正确 【详解】货币资金作为企业流动性最强的资产，主要包括库存现金、银行存款以及其他货币资金。在实际清查工作中，由于库存现金流动性大且易出现差错，银行存款涉及企业与银行间的资金往来，易产生未达账项，所以对库存现金和银行存款的清查成为货币资金清查的主要内容。通过清查，可确保账实相符，保障货币资金的安全与完整。虽然其他货币资金也需清查，但库存现金和银行存款清查更为频繁和关键。 28．货币资金管理的首要原则是安全性原则。（ ） 【答案】正确 【详解】确保货币资金安全是管理的重要前提，所以首要原则是安全性原则。 29．货币资金是企业流动性最强的资产，主要包括库存现金和银行存款。（ ） 【答案】正确 【详解】货币资金是指可以立即投入流通，用以购买商品或劳务，或用以偿还债务的交换媒介。它是企业资产中流动性最强的资产，主要由库存现金、银行存款以及其他货币资金构成。 30．资产负债表中，“货币资金”项目应根据“库存现金”“银行存款”和“其他货币资金”总账余额合计填列。（ ） 【答案】正确 【详解】“货币资金”项目反映企业持有的库存现金、银行存款及其他货币资金的总和，需将三个科目的余额相加填列。 31．有了货币资金总分类核算，就可以不进行其明细分类核算了。（ ） 【答案】错误 【详解】即便有了货币资金的总分类核算，也需要有明细核算。 32．货币资金内部控制的目标是保证货币资金的安全、完整和收付业务的合法、有效。（ ） 【答案】正确 【详解】这是货币资金内部控制的主要目标。 33．我国会计上所说的现金是指企业库存的人民币。（ ） 【答案】错误 【详解】现金不单只人民币、还有外币。题干表述不完整。 34．货币资金的清查主要是对库存现金、银行存款和其他货币资金的清查。（ ） 【答案】正确 【详解】货币资金清查的范围通常包括这三项。 35．货币资金是企业生产经营过程中处于货币形态的那部分资金，包括现金、银行存款和其他货币资金。（ ） 【答案】正确 【详解】货币资金是指企业生产经营过程中处于货币形态的那部分资金，按其形态和用途不同可分为库存现金、银行存款和其他货币资金，是企业资产的重要组成部分，在企业的资金循环过程中起着转换与承接的作用。 36．企业不得从本单位的现金收入直接支付现金。（ ） 【答案】正确 【详解】企业现金管理制度规定：开户单位支付现金，可以从本单位库存现金限额中支付或者从开户银行提取，不得从本单位的现金收入中直接支付（即坐支）。 37．货币资金按流通手段和支付手段不同，可分为库存现金、银行存款和其他货币资金三部分。（ ） 【答案】正确 【详解】货币资金按流通手段和支付手段不同，可分为库存现金、银行存款和其他货币资金三部分。 故本题正确。 38．现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。（ ） 【答案】正确 【详解】现金等价物是指企业持有的期限短（一般指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。现金等价物虽然不是现金，但其支付能力与现金的差别不大，可视为现金。 39．企业销售商品收到的银行承兑汇票，应当计入其他货币资金。（ ） 【答案】错误 【详解】企业销售商品收到银行承兑汇票，应通过“应收票据”科目核算。企业发生销售商品等经济业务收到银行汇票时，通过“银行存款”科目核算。 40．商业汇票按种类分可以分为商业承兑汇票．银行承兑汇票．银行汇票。（ ） 【答案】错误 学科网（北京）股份有限公司 $ 编写说明：河南省中等职业学校对口升学财经类专业《企业财务会计》考点双析卷专辑，依据《河南省中等职业学校毕业生对口升学考纲》编写。“考点双析卷”即围绕一个考点，一份是老师的讲解卷一份是学生的练习卷，助力师生构建 “讲练结合” 的学习闭环，是中职学校师生对口升学首轮复习教学的得力助手。 本专辑第7-8卷精准对标《河南省中等职业学校毕业生对口升学考纲》-企业财务会计： （二）货币资金与交易性金融资产 1.重点掌握货币资金的概念、包括的具体内容。 河南省对口升学财经类专业考试 《企业财务会计》考点双析卷 第7卷 货币资金概述 老师讲解卷 时间：45分钟 总分：100分 班级_______ 姓名_______ 学号_______ 成绩_______ 一、单选题（本大题共20小题，每题3分，共60分） 1．下列各项中，不属于库存现金收入的是（ ） A．销售商品取得收入 B．接受投资者的投资 C．罚款收入 D．接受其他单位归还的借款 2．现金日记账的登记依据是（ ） A．现金收付款凭证 B．银行存款收付款凭证 C．转账凭证 D．原始凭证 3．下列各项中，不属于库存现金核算范围的是（ ） A．职工工资的发放 B．采购员差旅费的报销 C．销售产品收入的结算 D．购买办公用品的结算 4．货币资金是企业生产经营过程中处于货币形态的那部分资金，它主要包括 内容。（ ） A．库存现金、银行存款、其他货币资金 B．库存现金、应收账款、应付账款 C．银行存款、交易性金融资产、应收账款 D．库存现金、短期借款、长期借款 5．货币资金主要包括哪些形式（ ） A．现金 B．应收账款 C．短期投资 D．固定资产 6．下列各项中，不属于“库存现金”核算范围的是（ ） A．为职工代垫的水电费 B．企业内部各部门周转使用的备用金 C．销售商品收到的找零款 D．出差人员预借的差旅费 7．资产负债表 “货币资金” 项目的填列是（ ） A．库存现金 + 银行存款 + 其他货币资金 B．仅包含库存现金和银行存款 C．填列与其他货币资金无关 D．仅包含银行存款 8．出纳员不得兼管的工作是（ ） A．现金的收付 B．现金日记账的登记 C．稽核工作 D．银行存款日记账的登记 9．下列各项中，不属于政府会计主体非流动资产的是 （ ） A．货币资金 B．长期投资 C．保障性住房 D．自然资源资产 10．出纳人员可以办理的业务是（ ） A．稽核 B．会计档案的保管 C．登记库存现金日记账 D．债权、债务账目的登记 11．货币资金 “流动性优势” 的具体体现是（ ） A．可直接用于支付货款、发放工资等即时需求 B．流动性与使用场景无关 C．流动性强必然盈利性高 D．现金具有强流动性 12．下列不属于货币资金的是（ ） A．库存现金 B．银行存款 C．交易性金融资产 D．备用金 13．货币资金是企业流动性最强的资产，它通常不包括（ ） A．库存现金 B．银行存款 C．其他金融性产品 D．其他货币资金 14．货币资金管理的原则不包括（ ） A．安全性 B．流动性 C．盈利性 D．随意性 15．下列各项中，不属于货币资金的是（ ） A．银行存款 B．外埠存款 C．银行本票存款 D．银行承兑汇票 16．下列各项中，不属于货币资金的是（ ） A．银行汇票存款 B．银行承兑汇票 C．库存现金 D．存出投资款 17．关于货币资金，以下描述错误的是（ ） A．包括库存现金、银行存款和其他货币资金 B．货币资金的增减变动与企业的经营活动密切相关 C．货币资金是企业资产中流动性最弱的部分 D．货币资金的管理对于保证企业经营活动的正常运转至关重要 18．出纳人员不得办理的业务是（ ） A．现金收付 B．登记银行存款日记账 C．登记总账 D．有价证券的登记 19．下列各项中，不属于货币资金的是（ ） A．银行汇票存款 B．信用证保证金存款 C．银行本票存款 D．经营收入 20．下列哪项不属于货币资金的范畴（ ） A．库存现金 B．银行存款 C．应收账款 D．其他货币资金 二、判断题（本大题共20小题，每题2分，共40分） 21．企业存出投资款已存入证券公司，但尚未进行投资，仍应通过 “其他货币资金” 科目核算。（ ） 22．货币资金仅包括库存现金和银行存款。（ ） 23．货币资金是企业流动性最强的资产，包括库存现金、银行存款和其他货币资金。（ ） 24．银行本票的出票人是银行，商业汇票的出票人是企业或个人。（ ） 25．企业货币资金的保管与盘点清查应由同一人负责，以提高工作效率。（ ） 26．货币资金是企业经营过程中处于货币形态的资金，包括库存现金、银行存款和其他货币资金。（ ） 27．货币资金的清查主要是对库存现金和银行存款的清查。（ ） 28．货币资金管理的首要原则是安全性原则。（ ） 29．货币资金是企业流动性最强的资产，主要包括库存现金和银行存款。（ ） 30．资产负债表中，“货币资金”项目应根据“库存现金”“银行存款”和“其他货币资金”总账余额合计填列。（ ） 31．有了货币资金总分类核算，就可以不进行其明细分类核算了。（ ） 32．货币资金内部控制的目标是保证货币资金的安全、完整和收付业务的合法、有效。（ ） 33．我国会计上所说的现金是指企业库存的人民币。（ ） 34．货币资金的清查主要是对库存现金、银行存款和其他货币资金的清查。（ ） 35．货币资金是企业生产经营过程中处于货币形态的那部分资金，包括现金、银行存款和其他货币资金。（ ） 36．企业不得从本单位的现金收入直接支付现金。（ ） 37．货币资金按流通手段和支付手段不同，可分为库存现金、银行存款和其他货币资金三部分。（ ） 38．现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。（ ） 39．企业销售商品收到的银行承兑汇票，应当计入其他货币资金。（ ） 40．商业汇票按种类分可以分为商业承兑汇票．银行承兑汇票．银行汇票。（ ） 学科网（北京）股份有限公司 $