8.2诚信经营 依法纳税课件-2025-2026学年高中政治统编版选择性必修二法律与生活

该高中思想政治课件聚焦“诚信经营 保护消费者”与“依法纳税是义务”核心知识点，以3·15行业乱象汇总、明星偷税漏税案例导入，通过预学清单梳理消费者权益保护原因及维权途径，衔接依法纳税原因与主要税种，构建“权利-义务”逻辑脉络，提供案例分析、知识对比等学习支架。 其亮点在于案例丰富且贴近生活，如“38元大虾”宰客案、朱某诉围棋俱乐部案等情境探究，结合劳动者与消费者维权途径对比表、税种对比表及思维导图，强化法治观念与责任意识培养。既助学生理解法律知识，又为教师提供结构化教学资源，提升教学效率。

第三单元 就业与创业 第八课 《自主创业与诚信经营》 8.2 诚信经营 依法纳税 学习目标 课标要求 核心素养要求 高考动向 1.列举与创业有关的企业登记、企业信息公示、税收和知识产权保护等基本法律制度； 2.评述市场竞争的基本规则，说明依法经营的必要性。 政治认同：认同我国重视对消费者合法权益的保护，贯彻依法治国。 科学精神：保护消费者利益的必要性以及重大意义。 法治意识：树立诚信意识，依法维护合法权益；消费者要树立法治意识，遵守税法。 公共参与：消费者对自身权益的保护；树立依法纳税意识。 1.从命题内容上看，企业依法经营和公平竞争、保护消费者合法权益是高考考查的重点； 2.从考查形式上看，选择题和非选择都有考查，案例分析类是考查的重点； 3.命题常常结合市场经济活动中各市场主体经常遇到的问题来进行考查。 【预学提示】认真阅读教材P74-78的内容，完成以下知识清单并在书本标注： 第一目 诚信经营 保护消费者 1.保护消费者合法权益的原因 2.经营者如何保护消费者合法权益？★★ 3.消费者的维权途径★★ 第二目 依法纳税是义务 4.依法纳税的原因 5.我国的主要税种？★★★ 一、诚信经营 保护消费者 一、诚信经营 保护消费者 （一）保护消费者合法权益的原因 1.必要性 2.重要性（意义） 3.法律 依据 《中国人民共和国产品质量法》、《中华人民共和国消费者权益保护法》等一系列法律法规，要求经营者依法、诚信经营，保护消费者的合法权益。 ①由于科学技术的快速发展和市场上商品种类的不断增多，消费者仅凭一己之力很难分辨商品的实际品质。 ②经营者与消费者之间呈现一种“信息不对称”状态，消费者处于弱势地位，其利益容易受到损害。（例如：商家利用“大数据杀熟”） ①有利于平衡经营者与消费者之间的关系； ②有助于守法诚信的经营者扩大市场； ③增进社会整体福祉。 （为什么） 产品质量法和消费者权益保护法的宗旨 ①国家角度：保护消费者的合法权益，维护社会经济秩序，促进社会主义市场经济健康发展。 ②经营者角度：经营者应当遵循自愿、平等、公平、诚信的原则，合法从事生产经营活动; ③消费者角度：消费者可以借助多种法律手段，维护自身合法权益。 相关链接 一、诚信经营 保护消费者 （二）消费者的合法权益（经营者的义务） 1. 保证消费者安全消费的权利（我安全） 2.保障消费者的知情权（我知情） 3.尊重消费者的自主选择权（我选择） （是消费者的权利也是经营者的义务） 一、诚信经营 保护消费者 （二）消费者的合法权益（经营者的义务） 1.保证消费者安全消费的权利（我安全） （1）对可能危及人身、财产安全的商品和服务，经营者应当向消费者作出真实的说明和明确的警示，并说明和标明正确使用商品或者接受服务的方法以及防止危害发生的方法。 （2）经营者发现其提供的商品或者服务存在缺陷，有危及人身、财产安全危险的，应当立即向有关行政部门报告和告知消费者，并采取停止销售、警示、 召回、无害化处理、销毁、停止生产或者服务等措施。 水壶的标线，提示危险等 一、诚信经营 保护消费者 （二）消费者的合法权益（经营者的义务） 2.保障消费者的知情权（我知道） （1）经营者向消费者提供有关商品或者服务的质量、性能、用途、有效期限等信息，应当真实、全面，不得作虚假或者引人误解的宣传。（信息真实） （2）对消费者就商品或者服务的质量和使用方法等提出的询问，经营者应当作出真实、明确的答复。（明确答复） （3）经营者提供商品或者服务应当明码标价，还应当标明其真实名称和标记。（明码标价） 鸿茅药酒存在着虚假宣传，夸大产品功效等问题被查处。 吃饭时遇到“宰客”事件，称点菜时已向老板确认过“海捕大虾”是38元一份，结果结账时变成是38元一只，一盘虾要价1500余元。 一、诚信经营 保护消费者 （二）消费者的合法权益（经营者的义务） 3.尊重消费者的自主选择权（我选择） （1）消费者有权自主选择提供商品或者服务的经营者，自主选择商品品种或者服务方式。 （2）消费者在自主选择商品或者服务时，有权进行比较、鉴别和挑选。 强买强卖 捆绑销售 知识拓展-----尊重消费者的自主选择权 第二十五条关于“网购商品七天无理由退货”的规定，“经营者采用网络、电视、电话、邮购等方式销售商品，消费者有权自收到商品之日起七日内退货，且无需说明理由。 但下列商品除外: (一)消费者定做的; (二)鲜活易腐的; (三)在线下载或者消费者拆封的音像制品、计算机软件等数字化商品; (四)交付的报纸、期刊。 除前款所列商品外，其他根据商品性质并经消费者在购买时确认不宜退货的商品，不适用无理由退货。 1.翻新的卫生巾、纸尿裤。 安全消费的权利 2.未明码标价销售餐巾纸案。 知情权 3.某品牌黄焖鸡将剩菜回收再卖给顾客 安全消费的权利 4.“谢绝自带酒水”。 自主选择权 5.康师傅被曝光使用脚踩的酸菜和烟头。 安全消费的权利 6.银行理财产品宣传单上出现包赚不赔，高收益等字眼，而必要的风险提示很不明显。 知情权 下列各种情形分别是经营者侵犯消费者的什么权利? 牛刀小试 小李一家去某旅游景点餐馆吃饭，结账时老板声称：小李所点的那盘生蚝不是25元一份，而是25元一只。原来餐馆门口的价目单显示“海捕生蚝25元”，在价目单的最下方有一行小字注明“以上海鲜单只计价”，小李认为他点菜时询问过服务员，服务员并未进行相应的提醒，为此双方争执不下。 【思考】小李哪方面的权益受到了侵害? 他可以通过哪些途径维权? 侵害了小李的知情权。 【学以致用】 P75 【追问】小李家如何维权呢？ 一、诚信经营 保护消费者 （三） 消费者维权的途径 1.与经营者协商和解。 2.请求消费者协会或者依法成立的其他调解组织调解。 3.向有关行政部门投诉。 4.通过仲裁或者诉讼的方式解决与经营者之间的争议。 和解 调解 仲裁 诉讼 卫生部门、检验检疫部门、质量部门、工商部门、建设部门等 中国消费者协会投诉电话是12315 【注意】劳动者维权要先仲裁后诉讼，消费者维权无需先要仲裁 背诵【总结】如何维护消费者的合法权益 （怎么做） 国家 经营者 消费者 我国制定了《中华人民共和国消费者权益保护法》等一系列法律、法规，要求经营者依法、诚信经营，保护消费者的合法权益。 ①应当遵守规则，公平竞争，依法、诚信经营； ②应当保证消费者安全消费的权利、保障消费的知情权、尊重消费者的自主选择权； 消费者可以通过多种途径维护自身权益：P75 ①消费者可以与经营者协商和解； ②可以请求消费者协会或者依法成立的调解组织进行调解； ③可以向有关行政部门投诉； ④还可以通过仲裁或者诉讼的方式解决与经营者之间的争议（二选一） 知识拓展：比较劳动者与消费者的维权途径 途径 劳动者维权 消费者维权 协商 与用人单位协商 与经营者协商； 调解 向劳动争议调解组织调解 请求消费者协会调解； 仲裁 申请劳动仲裁 申请商事仲裁； 诉讼 向人民法院提起诉讼 向人民法院提起诉讼 投诉 向劳动行政部门投诉 向有关行政部门投诉； 注意：劳动者维权要先仲裁后诉讼，消费者维权则无需仲裁前置，但适用商事仲裁规则（仲裁、诉讼二选一） 思考：国家为什么要对公民的偷税漏税行为进行处罚？ 二、依法纳税是义务 二、依法纳税是义务 （一）依法纳税的原因 国家：税收是国家财政的重要来源（地位），取之于民，用之于民。 纳税人：纳税人自觉履行纳税义务是对经济社会发展的重要贡献。 企业：企业依法诚信纳税，既是企业信用的最好体现，也是企业最好的市场名片。 1.强制性：国家依据政治权力，通过颁布法律或政令强制征收，纳税人必须依法纳税。 2.无偿性：政府获得税收收入后，既不需要返还给纳税人，也无需对纳税人直接支付任何报酬。 3.固定性：征收对象、税率由税法规定，不能随意改变。 （≠税收是固定不变的） 补充：税收的特征 二、依法纳税是义务 （二） 我国的主要税种 增值税 企业所得税 个人所得税 【知识拓展】“一减一增” 1.我国从2006年1月1日起全面取消了农业税。 2.2016年，制定了《中华人民共和国环境保护法》，专门体现“绿色税制”。 二、依法纳税是义务 （二）我国的主要税种 1.增值税 农场(小麦)-----面粉厂(面粉)------食品厂(饼干) 1万元 1.3万元 1.8万元 增值额0.3万 增值额0.5万 ”营改增“ （算增值额） （1）含义：以商品流转过程中产生的增值额为计税依据而征收的一种税。 （2）征税对象：增值额——新创造的价值。 （3）最大特点：减少重复征税，减轻企业税收负担。 1.原因：根据经济社会发展新形势，从深化改革的总体部署出发，作出“营改增”的重要性决策。2016年5月1日起，营业税退出历史舞台。 2.“营改增”目的和意义: “营改增”的目的是加快财税体制改革、进一步显著减轻企业负担、调动各方发展积极性、促进服务业尤其是高端服务业的发展、促进产业和消费升级、培育新动能、深化供给侧结构性改革。 【相关链接】：“营改增” 某大型奶茶店向某奶茶原料厂购买一批原材料共计10万元，该奶茶店加工成奶茶，营业总额30万元。 （注：2016年5月前营业税5%；现在，大型奶茶店（餐饮住宿）增值税税率6%） 1.请问在这个过程中，增值税的征税对象是什么？纳税人是谁？ 2.请问该奶茶店应交纳的增值税是多少？ 3.奶茶店的增值税相比较于营业税减少了多少钱，有什么优势？ 征税对象——增值额； 纳税人——大型奶茶店 增值税=增值额×增值税税率 （30万-10万）× 6%＝1.2万 30万×5%=1.5万 1.5万-1.2万=0.3万 增值税的作用：减少重复征税，有利于减轻企业税收负担 二、依法纳税是义务 （二） 我国的主要税种 2.企业所得税 （1）含义：是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种税。 （2）适用范围：除个人独资企业与合伙企业外的其它企业，其他企业统一适用《中华人民共和国企业所得税法》。 纳税人 征税对象 【知识拓展】企业所得税的税率 企业所得税率一般为25% 小型微利企业适用20% 高新技术企业、技术先进型服务企业适用15% P77【相关链接】 为避免重复征税，国家对个人独资企业与合伙企业取消企业所得税，征收个人所得税。 二、依法纳税是义务 （二）我国的主要税种 3.个人所得税 （1）含义：个人所得税是针对居民个人在境内外取得的收入 或者 非居民个人从境内取得的收入而依法征收的一种税。 纳税人 征税对象 二、依法纳税是义务 （二）我国的主要税种 3.个人所得税 （1）含义：个人所得税是针对居民个人在境内外取得的收入 或者 非居民个人从境内取得的收入而依法征收的一种税。 纳税人 征税对象 居民个人 在我国境内有住所、 或者无住所而一个纳税年度内在我国境内居住累计满一百八十三天的个人。 非居民个人 在我国境内无住所又不居住，或者无住所而一个纳税年度内在我国境内居住累计不满一百八十三天的个人。 判断标准： 一是住所：若在我国有住所的人，就都是我国的居民纳税人。这里的住所不等同于房子，是指因户籍、家庭、经济利益关系等产生的习惯性居住地。 二是居住时间：183天是一个界限。例如一个外国人，若来我国待的时间超过183天，就变成居民个人了。 二、依法纳税是义务 （二） 我国的主要税种 3.个人所得税 （2）新个税法的特点：法律制度由最初的注重效率转变为更加关注公平； 提高了基本减除费用标准，增加了专项附加扣除，采用综合征收的方式。 每月5000元（即每年6万元） 二、依法纳税是义务 （二）我国的主要税种 3.个人所得税 年应纳税所得额＝年综合所得－(基本减持费用6万元＋专项扣除＋专项附加扣除) 专项扣除是指社保费(“五险一金”)的扣除。 调节个人收入分配 实现社会公平 （2）新个税法的特点：法律制度由最初的注重效率转变为更加关注公平； 提高了基本减除费用标准，增加了专项附加扣除，采用综合征收的方式。 二、依法纳税是义务 （二）我国的主要税种 3.个人所得税 （3）个人所得税的意义： A、个税法律制度的不断完善，不仅有利于增强公民的纳税意识和法治观念，而且在筹集财政收入、调节收入分配方面发挥着重要作用。 B、个人所得税是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。（补充） 思考： 是不是个人的所有收入都要缴纳个人所得税？ 【知识拓展】免征个人所得税的情形 《中华人民共和国个人所得税法》第四条，下列各项个人所得，免征个人所得税： （一）省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金； （二）国债和国家发行的金融债券利息； （三）按照国家统一规定发给的补贴、津贴； （四）福利费、抚恤金、救济金； （五）保险赔款； （六）军人的转业费、复员费、退役金； （七）按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、基本养老金或者退休费、离休费、离休生活补助费。 知识整合 我国的主要税种   增值税 企业所得税 个人所得税 含义 以商品流转过程中产生的增值额为计税依据而征收的一种税 对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种税 针对居民个人在境内外取得的收入或者非居民个人从境内取得的收入而依法征收的一种税 征税对象 增值额（考） 企业所得 个人所得 纳税人 生产经营者 我国境内的企业和其他取得收入的组织(个人独资企业与合伙企业除外) 居民个人、非居民个人、个人独资与合伙企业（考） 作用 减少重复征税,减轻企业税收负担 调节企业的生产和经营行为 调节收入分配,维护社会公平 爷爷奶奶 小禾的爷爷奶奶在老家务农，主要收入来源是地里收获的庄稼和饲养的家畜。 爸爸妈妈 小禾的爸爸妈妈在某城市工作，小禾的爸爸与人合伙开了一家汽车修理厂，小禾的妈妈在一家大型中外合资电子公司当工人。 小禾 小禾在一所中学上学。小禾好学上进，在全国中学生作文比赛中荣获二等奖，获得奖金2000元。 ♦结合生活经验，说说小禾一家的收入可能涉及哪些税种？ 爷爷奶奶：农业税，现已废止，农业生产经营者销售自产农产品、家畜，不交税； 爸爸：合伙开汽车修理厂,合伙经营收入交个人所得税； 妈妈：当工人，工资、薪金收入可能要交个人所得税； 小禾：比赛奖金属于偶然所得，交个人所得税。 探究与分享5 诚信经营 依法纳税 诚信经营 保护消费者 依法纳税是义务 保护消费者利益的原因 对消费者权益保护的措施 国家：制定一系列法律、法规，保护消费者 的合法权益。 经营者：遵循自愿、平等、公平、诚信的原 则，诚信经营，保证消费者的安全消费权、 知情权、自主选择权等权利。 消费者：通过协商和解、组织调解、投诉、 仲裁或者诉讼等多种方式和途径维护自身权益。 依法纳税的原因 我国的主要税种 增值税 企业所得税个人所得税 8.2 诚信经营 依法纳税 一、诚信经营，保护消费者 1.保障消费者合法权益 （1）经营者要保证消费者安全消费的权利。 （2）经营者要保障消费者的知情权。 （3）经营者应尊重消费者的自主选择权。 2.消费者维权的途径: 协商和解、请求调解、投诉、仲裁或诉讼等。 二、依法纳税是义务 1.税收取之于民，用之于民。个人或者企业均应当依法履行纳税的义务。 2.我国的主要税种 （1）增值税是以商品流转过程中产生的增值额为计税依据而征收的一种税。增值税的最大特点是减少重复征税，有利于减轻企业税收负担。 （2）企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种税。 （3）个人所得税是针对居民个人在境内外取得的收入或者非居民个人从境内取得的收入而依法征收的一种税。个人所得税法律制度改革由最初的注重效率转变为更加关注公平。个人所得税法律制度的完善有利于增强公民的纳税意识和法治观念。 思维导图 （抄本子上，可自行补充） 1．经营者应当维护消费者的所有利益。 矫正：利益有合法和非法之分。经营者应当维护消费者的合法利益。即使是合法利益，也不是全部都应当由经营者维护。 2．消费者维护自己的权益，仅对自己有利。 矫正：消费者维护自己的权益，不仅对消费者本身有利，而且对生产经营者和市场经济的发展也有重大意义。 3．消费者只享有权利，经营者只履行义务。 矫正：消费者和经营者都享有权利，也都要履行一定的义务。 4．我国不同时期的税种都相同。 矫正：随着经济社会的发展，我国的税制不断改革，在不同时期有不同的税种。 5．所有企业都要缴纳企业所得税。 矫正：并非所有的企业都要缴纳企业所得税。除个人独资企业、合伙企业需要缴纳个人所得税外，其他企业需缴纳企业所得税。 易混易错 易混易错辨析 1.经营者与消费者之间呈现一种“信息不对称”状态，经营者处于弱势地位，其利益容易受到损害。 解析：经营者与消费者之间呈现一种“信息不对称”状态，消费者处于弱势地位，其利益容易受到损害。 X 2.经营者发现其提供的商品或者服务存在缺陷，有危及人身、财产安全危险的，应当降价出售。 解析：经营者发现其提供的商品或者服务存在缺陷，有危及人身、财产安全危险的，应当立即向有关行政部门报告和告知消费者。 3.经营者提供商品或者服务不应当明码标价，不应当标明其真实名称和标记。 解析：经营者提供商品或者服务应当明码标价，还应当标明其真实名称和标记。 X X 解析：消费者可以与经营者协商和解，请求消费者协会或者依法成立的其他调解组织调解，向有关行政部门投诉，通过仲裁或者诉讼的方式解决与经营者之间的争议。 4.消费者只能通过消费者协会或者依法成立的其他调解组织调解的方式解决与经营者之间的争议。 X 6.（2024·浙江）2023年7月，朱某为八岁儿子朱小雨报名参加某围棋俱乐部开办的“大师班”培训。俱乐部要求报班学员留存个人信息，并拍照录入人脸等生物识别信息。开班后，朱某发现，所谓“大师”级授课老师，其实都是普通围棋老师。同年9月，俱乐部运用AI技术，私自将朱小雨及其他学员的人脸信息与某围棋大师照片合成三张海报，发布在公众号上，海报中朱小雨的面部形象清晰可见。朱某认为该围棋俱乐部侵害其合法权益，遂诉至法院。 结合材料，运用《法律与生活》中的相关知识，从朱某代理律师的角度，分析本案法律事实，并提出诉讼主张。 （1）法律事实分析：①围棋俱乐部开办“大师班”，存在虚假宣传事实，侵害了朱某等作为消费者的知情权益。②围棋俱乐部利用信息技术手段伪造、合成照片等行为，侵害了小雨及其他学员的肖像权。③围棋俱乐部通过误导、欺诈等方式，私自对朱小雨等学员个人信息进行处理，侵害了他们的个人信息权益。 （2）基于上述事实和理由，提出诉讼主张：围棋俱乐部应承担停止侵害、消除影响、赔礼道歉、赔偿损失等责任，并承担相应的精神损害赔偿责任。 Multimedia Cloud Transcode (cloud.baidu.com) Content Adaptive Encoding 3.1 $