5.第16课　中国赋税制度的演变-（配套练习）【学霸笔记·同步精讲】2025-2026学年高中历史选择性必修第一册

多学科网书城画 品牌书店·知名教辅·正版资源 b.2ZxXk.com○ 您身边的互联网+款辅专家 第16课中国赋税制度的演变 【互动探究·深度学习】 主题一 活动一 赋役征收的方式边疆治理与民族关系纺织业 活动二 趋势：土地逐渐成为赋税征收的主要依据；货币逐渐成为赋税征收的主要形式：人丁税逐渐被废 除。 评价：赋役制度重大变革基本顺应了社会经济发展的趋向；征税标准的演变有利于农产品的商品 化、商品经济的发展；徭役规定的演变有利于保证农时、促进农业生产发展，在一定程度上减轻了 人民负担；人身控制的演变弱化了人民对国家的依附关系，有利于人口的流动；人头税的演变有利 于统计人口的增长等。 主题二 活动一 简评：一定程度上争取了关税自主权，体现了中国国际地位的提高；增加了政府的财政收入；有利 于抵制外国商品的倾销，保护中国民族工业和国内市场。但中国海关税率依然受外国的制约，未从 根本上改变中国半殖民地半封建的社会状沉况。 活动二 趋势：关税主权完全自主；政策不断优化；税率不断降低，逐渐与世界接轨；与改革开放进程相适 应。 【学以致用·课堂达标】 1.A据材料可知，农民家庭的赋税负担相对较轻，这与汉初尊奉黄老无为思想、采取“与民休息政 策有关，故选A项；材料没有体现出政府对农民人身控制减轻的相关信息，排除B项；汉初轻徭薄 赋，采取“与民休息”政策，且汉初推行黄老之学，而秦朝奉行法家学说，排除C项；材料涉及的是 农民赋税缴纳情况，无法体现封建租佃关系，排除D项。 2.B两税法实施后从北方到南方各地农民进行商品贸易的现象增多，是因为以财产为主要征收赋 税的标准放松了国家对农民的人身控制，有利于推动经济活跃和商品经济发展，故选B项；我国古 代农产品商品化从小农经济产生之初就有，排除A项；材料主要表现两税法实施后农产品商品化现 1/2 ·独家授权侵权必究 多学科网书城四 品牌书店·知名教辅·正版资源 b.zxxk.com 您身边的互联网+教辅专家 象增多，不能直接反映农民的负担增加还是减轻，排除C项；南北各地都出现农产品商品化发展， 排除D项。 3.C材料涉及的主要是东南沿海地区，商品经济较为发达，白银大量流入，一条鞭法时规定“一律 折收银两”，故选C项；鸦片战争之后，传统的自然经济才逐渐开始解体，排除A项；一条鞭法规 定“一律折收银两”，与经济发展状况有关，B、D两项与一条鞭法无关，排除。 4.D“摊丁入亩”使政府从掌握大量田地的地主手中增加税收，又使无地、少地的贫民和工商业者减 轻了负担，赋役负担相对合理，既保证了政府财政收入，又促进了商品经济发展，故选D项；材料 中并未提及人身控制是否加强的问题，排除A项；清朝仍然固守重农抑商政策，排除B项；材料中 并未提及废除赋税征银的政策，排除C项。 5.B南京国民政府大幅提高部分进口商品的税率，增加了外来商品的成本，一定程度上提高了本 国相关产业商品的竞争力，有利于民族工业的发展，故选B项；近代中国是西方列强的原料产地和 商品销售市场，必然成为列强转嫁危机的对象，排除A项；日本全面侵华开始于1937年七七事 变，排除C项；中国关税完全自主是在新中国成立后，排除D项。 2/2 ·独家授权侵权必究· 第16课　中国赋税制度的演变 价值引领 目标导航 　　纵观我国封建史，国家的财政收入基本以租、庸、调为主体，并以其他方式为补充，以维护封建经济命脉。自隋唐至清，我国封建社会的赋税史，主要以唐朝的“两税法”、明朝的一条鞭法、清朝的“地丁银”最为典型，可以说，这三种赋税制度，每一次改革都较前一次有所发展并日趋完善，都是在传承的基础上有所创新。 ——周长富《由“两税法”到“地丁银”—— 试析唐以来封建社会赋税制度的沿革》 课程 标准 1.了解中国古代赋役制度的演变。 2.了解关税、个人所得税制度的产生及其在中国的实行 学习 目标 1.时空观念：了解中国古代赋役制度的演变，认识赋税制度的变化与社会历史条件的关系。 2.史料实证：了解关税、个人所得税制度的产生及其在中国的实行情况。 3.家国情怀：认识中国近现代收回关税自主权的努力。 4.核心概念：赋役、田赋、人头税、租庸调制、两税法、募役法、一条鞭法、“摊丁入亩”、关税、个人所得税 一、中国古代的赋役制度 1.秦汉时期 田赋 ①秦朝田赋税率极高，史称“收泰半之赋”。 ②汉初统治者采取“　　　　”的政策，田赋税率大大降低 人头税 ①秦朝向人民征收极重的口赋，即　　　　。 ②汉朝人头税分口赋、算赋，商人和奴婢的算赋钱还要加倍。汉朝还征收财产税 徭役 ①更卒：徭役的法定服务期限是一个月，服役地点是在本郡或本县，承担修筑城垣、道路、河渠、宫室、陵寝，以及运输粮食等繁重劳动。 ②正卒：是指到郡国和京城服兵役，役期一般是两年。 ③戍卒：是指到　　　屯戍，役期一般是一年 2.隋唐时期 隋朝 主要向民众征收租调，征派力役 唐朝 前期 实行租庸调制：以　　　为基础。 针对21—59岁之间的成年男子征收。租、调之外的役，可以用“　　　”代替，即缴纳一定的绢或布来替代徭役 唐朝 中期 以后 780年实行两税法。 ①原因：唐朝中期，土地兼并导致均田制遭到破坏。 ②内容：以国家财政支出确定赋税总额，然后将总额分解到各地，按田亩征收地税，按　　　　征收户税，分夏、秋两次征收 3.宋元时期 （1）宋朝 ①宋承唐制，征收两税，但附加税繁杂多变，往往超过正税数倍。 ②除征收代役金外，还经常再派发各种徭役，扰民严重。 ③北宋中期王安石推行　　　　，百姓缴纳免役钱、助役钱，官府募人代役。 （2）元朝：基本上沿袭唐朝的租庸调与两税法，分别施行于北方和南方。元朝在税粮外又有“　　　”。 4.明清时期 明朝 前期 ①明初赋税分夏税、秋粮两次征收，所征主要是　　　　。 ②正统年间，江南部分税粮折银征收送赴北京，称“金花银” 明朝 后期 ①背景：随着商品经济的发展与　　　　　的增加，张居正在全国推行一条鞭法。 ②内容：实行　　　　、一概折银，即不但赋税折银征收，而且役也改由丁、田共同承担，折成银两，统一征收。 ③意义：一条鞭法是中国赋役制度上的重大变革 清朝 前期 ①内容：康熙帝规定“滋生人丁，永不加赋”。雍正帝实行“　　　　　”。 ②意义：中国历史上存在了约2 000年的人头税彻底废除，国家对百姓的人身束缚进一步减弱 1.阅读教材“史料阅读”（选自《旧唐书·食货志上》），思考唐朝租庸调制征税的主要标准是什么？“庸”的实行有何意义？ 2.两税法有什么特点？ 二、关税与个人所得税制度的起源与演变 1.关税的起源与演变 （1）含义：　　　　依据国家的关税政策、税法及进出口税则，代表国家对进出关境的物品征收的税。 （2）过程 时期 内容 古代 ①中国的关税最早出现在西周时期。 ②存在着国内关税与　　　　并立的现象 近代 ①鸦片战争后，中国开始丧失关税自主权，海关大权也长期把持在外国人手中。 ②1927年南京国民政府成立后，宣告关税自主，并公布国定《进口税暂行条例》。 ③1928年，国民政府发表“　　　　”的对外宣言，关税自主为其两项主要内容之一。 ④国民政府于1931年开始取消国内关税，实行统一的国境关税；在关税自主权上取得了进展，但仍不能完全自主地制定税率 现代 ①中华人民共和国成立，才真正收回关税自主权。 ②颁布了第一部独立的专门的海关税法——《中华人民共和国海关进出口税则》及其实施条例，统一了全国关税制度。 ③1985年，颁布了《中华人民共和国进出口关税条例》和《中华人民共和国海关进出口税则》，强化了关税制度的　　　　建设。 ④1987年，通过了《中华人民共和国海关法》，进一步完善了关税的基本制度，对国民经济发展和　　　　　起到了重要促进作用 2.个人所得税制度 （1）含义：以纳税人个人取得的各项应税所得为征收对象的税种。 （2）演变 ①我国的个人所得税制度起步于民国时期。 ②1914年，　　　　　制定了所得税条例，其中包括征收个人所得税的内容，但并没有实施。 ③1936年，国民政府开始征收个人所得税。 ④新中国成立后，在　　　　　下，没有征收个人所得税。 ⑤1980年，全国人民代表大会通过了《中华人民共和国个人所得税法》，我国的个人所得税制度正式确立。 （3）作用：对调节个人收入和实现社会稳定发挥了积极作用。 3.阅读教材“历史纵横”：晚清中国海关总税务司赫德。结合所学知识，谈谈你对赫德的评价。 4.改革开放后我国的关税制度有哪些特点及影响因素？ 5.阅读教材“史料阅读”（选自《中华人民共和国个人所得税法》（2018年8月31日修正）），思考我国实行个人所得税制度的背景是什么，其实施有何积极作用？ 主题一｜财政支柱——中国古代的赋役制度 主题阐释 　　赋役的征发是统治阶级赖以维持其统治的基础。秦汉建立起统一的、规范的赋役制度，赋役并重，以人丁为主。魏晋隋唐的赋役制度建立在均田制基础上，唐后期两税法以土地为主要征税对象，赋役负担趋于合理。明清时期，一条鞭法和摊丁入亩逐渐取消了人头税，封建政府对人丁的控制逐步减弱。 活动一｜读图识史——认识唐朝前期的租庸调制 　　材料　图1为1970年西安市南郊出土的岭南道广州怀集百姓所纳庸调在上缴朝廷时由地方官府折纳的银饼。银饼正面刻有铭文：“怀集县开十（注：开元十年）庸调银拾两，专当官令王文乐、典陈友、匠高童。”“怀集”银饼左下面有一圆形补疤，上缴国库前银饼必须验明成色和重量，据考证，该“补疤”是缴税或入库前校订重量后发现不足补加。图2是1968年出土于吐鲁番阿斯塔纳的郧县贺思敬庸调布，上有墨书“郧县光同乡贺思敬庸调布一端”“开元九年八月□日”“专知官主簿花”等字样。 　　解读 信息 认识 出土的庸调银饼、庸调布 银饼、庸调布为考古文物，属一手史料，可与文献所记载的“租庸调制”互相印证，具有很高的历史研究价值 庸调银、庸调布 可用于研究唐代　　　　　，庸调除征收布帛外，亦可折纳银饼 专当官令王文乐、典陈友、匠高童；“补疤” 银饼须署上相关人员名字、缴交须验明成色和重量，说明银饼铸造和赋役缴交有严格规范的管理 出土于吐鲁番阿斯塔纳 有助于研究唐朝的　　　　　；　　　　　的发展等 活动二｜时空观念——多角度认识唐朝至清朝赋税制度的变革 　　材料　两税法实施后的一千多年中，按资产收税，收取货币，成为赋税变化的主流。这也是明代“一条鞭法”等制度的主要内容，土地占有量是核定资产、征收赋税的首要依据，清代康熙帝时实行“摊丁入亩”，以康熙五十年的人丁数作为征收丁税的固定丁数，以后“滋生人丁，永不加赋”。 ——摘编自李剑农《中国经济史稿》 　　思考　根据材料，指出从唐朝到清朝赋税制度的演变趋势，结合所学知识，简要评价中国古代赋役制度的演变。 　　试答：　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 中国古代赋税制度演变的趋势 征税标准 由以人丁为主逐渐向以田亩、资产为主过渡，人头税在赋税中所占的比重越来越少，直到废除 赋税品种 由繁到简，税种减少。从田租、人头税、杂税简化为土地税等；随着商品经济的发展，明清时期对商业征收重税 征税方式 由实物地租逐渐向货币地租发展 征税时间 由不定时逐渐发展为基本定时 人身控制 封建国家对农民的人身控制逐渐松弛 主题二｜主权追求——近代以来中国关税制度的演变 主题阐释 　　关税制度是伴随近代国家的形成和国际贸易的发展而出现的。鸦片战争后，中国丧失了关税自主权。在近代中国人民的反帝爱国斗争中，收回关税自主权成为一项重要任务。中国共产党与中国国民党都明确提出废除不平等条约、要求关税自主的主张。中华人民共和国成立后，中国真正收回了关税自主权。 活动一｜唯物史观——辩证认识国民政府的“改订新约”运动 　　材料　1928年7月，国民政府与美驻华公使签订了《中美关税条约》，规定：“历年中美两国所订立有效之条约内，所载关于在中国进出口之税率、存票、子口税，并船钞等项之条款，应撤销作废，而适应国家关税完全自主之原则。”而后，英、法、荷等国相继与南京国民政府签订了《关税条约》，承认中国有完全的关税自主权。中国政府遂于1928年12月颁布“海关进口税则”，将各国于1926年同意的七级附加税率再分别加上5％的进口正税，并决定于1929年2月1日起开始实施。 ——摘编自邱松庆《简评南京国民政府的关税自主政策》 　　思考　根据材料并结合所学知识，简评南京国民政府时期的关税自主政策。 　　试答：　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 活动二｜问题探史——认识新中国成立以来的关税治理 　　材料　1950年1月中央人民政府公布了《关于关税和海关工作的决定》，明确规定，“海关税则，必须保护国家生产，必须保护国内生产品与外国商品的竞争，必须以保护国家工业化为主”。1951年，我国平均关税水平为52.9％。改革开放后，为适应经济体制改革和对外开放的需要，我国逐步调整关税政策，发挥其调节经济、增加财政等方面的作用。2001年，中国加入世界贸易组织；2010年，降税承诺全部履行完毕，关税总水平降至9.8％。 ——摘编自杨瑞《新中国关税政策的变迁及其经济效应分析》 　　思考　根据材料并结合所学知识，说明新中国成立以来关税治理的发展趋势。 　　试答：　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 1.近代中国关税制度演变的特点 （1）由关税自主到协定关税，关税主权逐步丧失，具有半殖民地性质。 （2）实行低关税政策，免征商品范围逐步扩大。 （3）关税制度变迁过程先快后慢，是被动变迁的。 （4）资本主义各国争夺中国海关管理权的斗争贯穿始终，但始终控制在列强手里。 （5）由传统的国内关税与国境关税并重制度向近代国境关税制度转变。 2.近代中国收回关税自主权的原因 （1）中国人民的国家主权意识不断提高。 （2）群众性反帝爱国运动不断高涨。 （3）历届政府收回关税自主权的不懈努力。 （4）一战后的国际格局有利于中国收回关税自主权。 （5）一战后民族解放运动推动中国收回关税自主权。 （6）美、英、日对华政策的调整客观上有利于中国收回关税自主权。 1.（2024·吉林白山期末）下面为汉初农民家庭的赋税负担状况表。这（　　） 家庭粮食总收入（石） 赋税负担（石） 赋税支出占农业总收入的比例 田亩税 人头税 更赋 总计 100 3—4 ＜4 ＜6 约13 13％ A.体现了“与民休息”的政策 B.减轻了政府对农民人身控制 C.彰显了“汉承秦制”的成效 D.推动了封建租佃关系的发展 2.（2024·辽宁县级重点高中协作体）两税法施行后，京畿地区“百姓多端以麦造面，入城贸易”；漳浦人林昌业“尝欲舂谷为米，载诣州货之”；“苏州某菜农种菜达十亩之多”。这反映出（　　） A.农业商品化开始出现 B.赋税调整活跃了经济 C.两税法减轻农民负担 D.区域经济发展不平衡 3.（2024·江西新余期中）明代实行一条鞭法较早的地区是南直隶（约今江苏、安徽）、浙江、江西、福建、广东和广西，在1567—1572年的十多年间，才逐渐向全国推广。这些地区较早实行一条鞭法的主要原因在于（　　） A.自然经济解体较早 B.地理位置相对优越 C.海外白银大量流入 D.人口数量增长迅速 4.（2024·北京丰台区期末）史料记载，清代曾经出现了“富民、市民者，拥赀（资）千万，食指千人，不服田亩，即公家一丝一粟无与焉”以及“实与贫民有益……但有力之家非所乐”，以致地主官绅因为税负加重而聚集冲击巡抚衙门的现象。以上材料反映了清代（　　） A.加强对官民的人身控制 B.传统重农抑商政策发生了变化 C.废除了赋税征银的政策 D.“摊丁入亩”推动了经济社会进步 5.1931年，南京国民政府大幅提高各种普通进口商品的税率，如烟酒的税率提高到50％，丝绸的税率提高到45％，火柴和陶瓷制品则为40％，毛织品和高附加值食品则为35％。南京国民政府的做法（　　） A.避免了经济危机的冲击 B.意在保护民族工业发展 C.旨在应对日本全面侵华 D.体现出关税的完全自主 知识结构 必备术语 1.中国古代的赋役除田赋外，还有人头税、徭役等。 2.从唐朝租庸调到清朝“摊丁入亩”，赋役征发逐渐转为向土地和财产征税，人头税逐渐被废除。 3.中国一直享有完全的关税自主权，但在近代经历了丧失和收回的曲折历程。新中国实行了有利于国家发展的关税制度和个人所得税制度 提示：完成课后作业　第五单元　第16课 6 / 12 学科网（北京）股份有限公司 $