2026版安徽省（分类招生和对口招生）《财经商贸全真模拟卷》（9）（解析版+原卷版）

2026年安徽省应用型本科高校面向中职毕业生对口招生考试 财经商贸类专业（综合）试卷 全真模拟卷（9） 注意事项： 1. 本试卷考试时间为90分钟，满分200分。 2. 考生必须在答题卡上指定位置答题，答在试卷、草稿纸上无效。 3. 涂写部分必须使用2B铅笔，书写部分必须使用0.5毫米黑色墨迹签字笔。 第一部分 基础会计 一、单项选择题（每小题 2 分，共 18 分） 1. 下列各项中,不属于会计规章的是( ) 。 A.《小企业会计准则》 B.《内部会计控制规范》 C.《企业财务会计报告条例》 D.《会计人员管理办法》 2. ( )是指对会计对象要素的具体内容进行归类、核算和监督的一种专门方法。 A. 填制和审核凭证 B. 设置账户 C. 设置会计科目 D. 会计的方法 3. 下列各项中,能引起所有者权益之间有增有减的经济业务是( ) 。 A. 接受捐赠设备一台 B. 盈余公积弥补亏损 C. 退回股东投资款 D. 结转本月完工产品成本 4. 下列各项中,属于自制原始凭证的是( ) 。 A. 景区门票 B. 增值税电子发票 C. 账存实存对比表 D. 银行存款余额调节表 5. 通过( )可以为企业、行政事业单位的经济活动、经营管理提供必要的补充资料。 A. 总分类账簿 B. 明细分类账簿 C. 卡片式账簿 D. 备查登记账簿 6. 用除 9法查找将数字写小所引起的差错,正确的查找方法是( ) 。 A. 以差数除以 9后得出的商为正确的数字,商乘以 10后所得的积为错误的数字 B. 将差数除以 9,得出的商连续加 11,直到找出写小的数字为止 C. 以差数除以 9后得出的商即为写错的数字,商乘以 10即为正确的数字 D. 以上做法均不对 7. 宏达公司 6月份发生的部分经济业务如下:收回上月货款 60000元并存入银行;销售产品一 批,货款 50000元(不含税)尚未收回;以银行存款支付本月广告费 8000元;预收甲公司定金 20000元;摊销本月的财产保险费 1000元 。则该公司 6月份在权责发生制下应确认的收入及 在收付实现制下应确认的费用分别是( ) 。 A. 13000元 , 8000元 B. 80000元 , 9000元 C. 50000元 , 8000元 D. 70000元 , 9000元 8. 记账凭证核算程序的主要特点是( ) 。 A. 登记总分类账的依据和方法不同 B. 简单明了,易于掌握 C. 直接根据记账凭证逐笔登记总分类账 D. 总分类账可以反映经济业务的来龙去脉 9. 企业对外投资占被投资企业资本半数以上 , 或者实质上拥有被投资企业控制权的,应当编制 ( ) 。 A. 单位财务报表 B. 混合财务报表 C. 汇总财务报表 D. 合并财务报表 2、 多项选择题（每小题 3 分，共 18 分） 10. 下列关于会计基本职能的说法中,正确的有( ) 。 A. 会计核算和会计监督是会计的基本职能 B. 会计核算贯穿于经济活动的全过程,是会计最基本的职能 C. 会计核算是会计监督的基础,会计监督是会计核算的延续和深化 D. 会计的核算职能又称会计的反映职能,其核心是干预经济活动 11. 下列各项中,属于所有者权益类总账科目的有( ) 。 A. 实收资本 B. 未分配利润 C. 盈余公积 D. 投资收益 12. 下列关于会计凭证的保管的说法中,正确的有( ) 。 A. 会计凭证应及时传递,不得积压 B. 应制订科学合理的传递程序,并确定合理的停留处理时间 C. 原始凭证不得外借 D. 对于性质相同、数量过多或各种随时需要查阅的原始凭证 , 可以单独装订保管 13. 下列关于账簿的说法中,正确的有( ) 。 A. 多栏式账簿适用于需要逐笔进行结算的经济业务 B. 横线登记式账簿可以对照反映一项经济业务活动的来龙去脉,对应关系清楚明了 C. 订本式账簿的优点是避免账页散失,防止随意抽换账页 D. 卡片式账簿一般在实物保管、使用部门使用 14. 下列关于财产清查结果的处理的说法中,正确的有( ) 。 A.属于无法查明原因的现金短缺,应记入“管理费用”科目 B.属于无法查明原因的现金溢余,应记入“管理费用”科目 C.属于无法查明原因的现金短缺,应记入“营业外支出”科目 D.属于无法查明原因的现金溢余,应记入“营业外收入”科目 15.下列各项中,属于会计资料归档内容中的“其他会计资料”的有( ) 。 A. 决算报告 B. 会计档案鉴定意见书 C. 纳税申报表 D. 固定资产卡片 3、 判断题（每小题 1 分，共 9 分） ( )16.“坚持学习,守正创新”是对会计人员的自律要求。 ( )17. 填制和审核会计凭证是会计核算的初始环节 。在实现会计信息化后,其成为会计核算的数据源。 ( )18. 为了适应核算工作的需要,在总账科目下设的明细科目较多的情况下,可在总账科目 与明细科目之间增设二级科目(也称细目) 。 ( )19. 凡属转账业务的原始凭证张数的计算, 以构成记账凭证金额的张数为准;凡属收付款 业务的原始凭证张数的计算,均以自然张数为准。 ( )20. 对既不需要结计本月发生额也不需要结计本年累计发生额的账户,可以只将每页末 (倒数第二行)的余额结转次页。 ( )21. 商品流通企业在购买商品过程中所发生的进货费用,应通过“销售费用”科目核算。 ( )22. 工业企业各种存货的清查 , 主要包括对原材料、燃料、低值易耗品、库存商品、委托加工材料、在产品、外购商品等的清查。 ( )23. 会计核算程序的选择既要满足本单位经济管理的需要,又要满足国民经济宏观调控对会计信息的要求。 ( )24.《小企业会计准则》的资产负债表中,“存货”项目应根据“在途物资(或材料采购) ”“原 材料”“库存商品”“生产成本”等科目的期末余额分析填列。 4、 简答题（共 9 分） 25. 简述借贷记账法的概念及其特点 。 (5分) 26.简述成本与费用的区别与联系 。 (4分) 五、综合业务题（共 36 分） 大洋公司为增值税一般纳税人,执行《小企业会计准则》,适用的增值税税率为 13%,企业所 得税税率为 25% 。 已知大洋公司 2024年 12月份“本年利润”账户期初余额为贷方 15000元。 27. 大洋公司 2024年 12月份发生的部分经济业务如下,请编制会计分录 。 (要求: “ 营业外支出” “ 原材料” “ 应交税费” “ 应付账款”科目需写出明细科目)(共 26分) (1)2日 ,用银行存款 50000元捐赠给当地妇联,用于妇女儿童救助 。 (2分) (2)5日 ,从浪花公司购入甲材料 1500千克、乙材料 800千克,取得的增值税专用发票上注明 的单价分别为 20元和 50元 。材料已收到并验收入库,款项尚未支付 。 (3分) (3)8日 , 开出银行转账支票支付前欠浪花公司货款 。 (2分) (4)10日 ,用银行存款购入需要安装的M设备一台,该设备买价 165000元,按规定允许抵扣 的增值税税额为 21450元 。 (3分) (5)12日 ,用银行存款预付下年度厂房租金 600000元 。 (2分) (6)15日 ,销售业务员王楠出差回来报销差旅费 9158元 , 其中:往返高铁票共 3600元;住宿 费800元,按规定允许抵扣的增值税税额为48元;会议费 3500元,取得的增值税专用发票上 注明税额为 210元;出差补助 1000元 。出纳员以现金补付不足款 158元 。 (已知上月 30 日 , 王楠已预借差旅费 9000元)(列明计算过程 , 近似计算结果保留 2位小数 , 5分) (7)22日 , 上述购入的M设备已安装完成并投入使用 。 (3分) (8)31日 ,将损益类有关收入科目的余额结转“本年利润”科目 。其中:主营业务收入 750000 元 , 其他业务收入 120000元,营业外收入 55000元,投资收益 28000元 。 (3分) (9)31日 ,将损益类有关费用科目的余额结转“本年利润”科目 。其中:主营业务成本 328000 元 , 其他业务成本 45000元,税金及附加 1890元 ,销售费用 30000元 ,管理费用 60000元 ,财务费用 8000元,营业外支出 50000元 。 (3分) 28. 承 27题 ,计算下列各题。 (共 10分) (1)计算大洋公司 12月份的营业利润。 (2分) (2)计算大洋公司 12月份的利润总额。 (2分) (3)计算大洋公司 12月份的应纳所得税税额(无纳税调整项目) 。 (2分) (4)计算并结转大洋公司 2024年度全年累计实现的净利润 。 (列明计算过程 , 并编制会计分 录,需写出相关明细科目 , 4分) 第二部分 统计基础知识 一、单项选择题（每小题 2 分，共 10 分） 29. 调查 2024年巴黎奥运会中国运动员的获奖情况,则总体是( ) 。 A. 巴黎奥运会中国所有运动员的获奖情况 B. 巴黎奥运会中国每一个运动员的获奖情况 C. 巴黎奥运会中国所有运动员 D. 巴黎奥运会中国的每一个运动员 30. 下列适用一次性调查的是( ) 。 A. 人口出生数 B. 商品销售额 C. 商品库存额 D. 工业总产值 31. 下列属于强度相对指标的是( ) 。 A. 人口出生率 B. 工人平均工资 C. 生产工人劳动生产率 D. 人口性别比 32.抽样调查在抽取调查单位时应遵循的基本原则是( ) 。 A. 平等原则 B. 公平原则 C. 随机原则 D. 随意原则 33. 平均增长速度等于( ) 。 A. 发展速度+1 B. 发展速度-1 C.平均发展速度+1 D. 平均发展速度-1 2、 多项选择题（每小题 3 分，共 9 分） 34.下列属于统计指标的特点的有( ) 。 A. 数量性 B. 总体性 C. 具体性 D. 质的规定性 35. 对某职校所有学生进行调查,得到:该校学生总人数为4150人,其中财会专业学生占了30% 。下列说法正确的有( ) 。 A. 前者是数量指标后者是质量指标 B. 前者是总体单位总量后者是结构相对指标 C. 前者是总体标志总量后者是结构相对指标 D.前者是时点总量指标后者是比例相对数 36. 下列关于综合法总指数的表述正确的有( ) 。 A. 综合反映多种现象的平均变动程度 B. 两个总量指标对比的动态相对数 C. 固定一个或一个以上因素,反映另一个因素的变动 D. 分子与分母是两个或两个以上因素乘积之和 三、判断题（每小题 1 分，共 6 分） ( )37. 统计数据按计量尺度不同分为分类数据、顺序数据和数值型数据 。产业分为第一产业、第二产业、第三产业,是顺序数据。 ( )38. 调查 2023 年某地工业总产值 , 2024 年 1 月底上报资料,则调查时间是 2023 年,调查期限是 2023 年 1 月初至 2024 年 1 月底。 ( )39 . 平均指标和标志变异指标是两个相反的量,其中平均指标代表变量分布的集中趋势 ,而标志变异指标代表变量分布的离中趋势。 ( )40. 抽样极限误差也称允许误差,它一定比抽样平均误差大。 ( )41 . 统计指数按反映对象范围不同分为个体指数和总指数,其中居民消费价格指数是总指数。 四、简答题（共 6分） 42. 总量指标时间序列,可以分为时期序列和时点序列,请写出时期序列和时点序列的特点。 5、 计算分析题（共 20 分） 43. 某电子厂在某段时间内生产一批零件,用纯随机抽样方式重复抽取100个零件进行检验,测得废品为 10件。试以95. 45%(t =2)的概率保证,对该厂这种零件的合格率作区间估计。(6分) 44. 已知某企业 2023 年有关职工人数资料如下: 时间 1 月 1 日 5 月 1 日 9 月 1 日 12 月 31 日 职工人数/人 1 000 1 050 1 080 1 100 要求:计算该企业 2023 年全年的平均职工人数 。 (5 分) 45.某企业生产的三种产品的产量和价格资料如下表: 产品 单位 产量 出厂价格/元 基期 报告期 基期 报告期 甲 件 2 000 2 400 100 120 乙 台 100 130 50 60 丙 吨 120 150 200 240 要求:利用指数体系对该企业产值变动进行因素分析 。 (9 分) 第三部分 税收基础 一、单项选择题（每小题 2 分，共 12 分） 46.税收制度中其他要素的内容一般是以( )为基础确定的。 A. 纳税人 B. 税率 C. 征税对象 D. 计税依据 47.根据增值税法律制度的规定,下列应税服务中,应按照“现代服务”计征增值税的是( ) 。 A. 文化体育服务 B. 文化创意服务 C. 旅游娱乐服务 D. 居民日常服务 48. 2024年 12月 3 日 ,甲公司与乙公司签订合同,甲公司选择采取委托银行收款的方式向乙公司销售一批实木地板 。 已知甲公司 12月 10日发出货物,12月 13日办妥托收手续,12月 31 日 收到货款 。则甲公司该笔业务消费税的纳税义务发生时间为( ) 。 A. 12月 3 日 B. 12月 10日 C. 12月 13日 D. 12月 31日 49.下列类型的企业中,可以享受研究开发费用加计扣除优惠政策的是( ) 。 A. 科技型中小企业 B. 烟草制造业企业 C. 住宿和餐饮业企业 D. 租赁和商务服务业企业 50. 居民个人李某于2024年底取得全年一次性奖金48000元,选择单独计税,则该笔奖金应纳个 人所得税税额为( ) 。 A. 120元 B. 190元 C. 2280元 D. 4590元 51. 营业账簿的印花税税率是( ) 。 A. 0. 5% B. 2. 5% C. 3% D. 1% 2、 多项选择题（每小题 3 分，共 12分） 52. 下列税种中,既有从价计征项目又有从量计征项目的有( ) 。 A. 消费税 B. 房产税 C. 车船税 D. 资源税 53. 下列各项中,应当计入进口货物的关税完税价格的有( ) 。 A. 由买方负担的购货佣金 B. 由买方负担的包装劳务费用 C. 卖方间接从买方获得的该货物进口后转售的收益 D. 符合条件的利息费用 54.个人所得税纳税人自行纳税申报的纳税方式有( ) 。 A. 直接到主管税务机关申报 B. 邮寄申报 C. 电子申报 D. 远程办税端申报 55. 下列关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的表述中,正确的有( ) 。 A. 纳税人购置新建商品房 , 自房屋交付使用之次月起缴纳 B. 纳税人出租房产 , 自交付出租房产之次月起缴纳 C. 纳税人新征用的耕地 , 自批准征收之日起满 1年时开始缴纳 D. 纳税人新征用的非耕地 , 自批准征收之日起满 1年时开始缴纳 3、 判断题（每小题 1 分，共 6 分） ( )56. 税收分配的结果必然有利于被统治阶级,而不利于统治阶 ( )57. 电子烟在生产(进口)和批发环节均要缴纳消费税。 ( )58.《关税法》于 2024年 12月 1 日起施行。 ( )59. 企业应纳税所得额的计算,以收付实现制为会计确认基础。 ( )60. 从衰竭期矿山开采的应税矿产品,免征资源税。 ( )61. 地方教育附加的征收率为 2% 。 4、 简答题（共 6 分） 62. 简述土地增值税的概念和特点。 五、综合业务题（共 24 分） 63. 甲企业为增值税一般纳税人,主要从事卷烟的生产和销售 。2024年 9月生产经营情况如下: ①3日 ,从国外进口烟丝一批,该批烟丝关税完税价格为 140万元,按规定缴纳关税 70万元 , 入关后运抵甲企业所在地。 ②10日 ,委托乙企业为其加工生产一批烟丝 。 甲企业提供原材料成本为 958万元,支付不含 税加工费 50万元,取得乙企业开具的增值税专用发票 。 已知乙企业没有同类产品对外销售 价格。 ③20日 ,领用本月进口烟丝的 50% , 生产并销售了 200箱甲类卷烟给丙批发企业 , 开具增值 税专用发票注明不含税销售额600万元,由于货款及时收回给予丙企业2%的销售折扣,折扣 额另开发票。 已知:生产环节甲类卷烟的消费税比例税率为 56%,定额税率为 150元/箱;烟丝的消费税税 率为30%;进口烟丝的增值税税率为 13% 。 要求:(1)计算甲企业进口烟丝应缴纳的增值税和消费税 。 (3分) (2)计算乙企业受托加工烟丝代收代缴的消费税 。 (2分) (3)计算甲企业当月销售卷烟应向税务机关缴纳的消费税 。 (2分) 64. 某化妆品制造企业 2024年度生产经营情况如下: ①取得销售收入 4000万元,国债利息收入 200万元。 ②发生销售费用 1500万元 , 其中广告费和业务宣传费 1350万元。 ③发生管理费用 300万元 , 其中业务招待费 100元。 ④通过红十字会向某贫困地区捐款 30万元。 ⑤发生非广告性质的赞助支出 10万元,税收滞纳金 1万元,支付违约金 3万元。 ⑥该企业 2024年度利润总额为 300万元。 要求:计算该企业 2024年度企业所得税应纳税所得额 。 (8分) 65. 居民个人刘某 2024年收入情况如下: ①每月取得工资收入 16000元 , 3月取得加班工资 1000元。 ②4月 ,出版摄影作品,取得稿酬收入 8000元。 ③6月 ,受邀给其他单位讲学,取得报酬 30000元。 ④11月 ,出售已自用2年的住房,取得转让收入 600000元,该房产原值 400000元,转让过程 中发生有关交易费用 30000元。 其他相关资料如下:刘某每月自行负担“三险一金”3000元 ,每月需支付住房贷款 4000元 , 刘某的独生女于 2023年 10月出生 。夫妻双方约定,涉及专项附加扣除部分均由刘某 100% 扣除。 要求:(1)计算刘某 3月份工资、薪金所得应预扣预缴的个人所得税税额 。 (3分) (2)计算刘某稿酬所得应预扣预缴的个人所得税税额 。 (2分) (3)计算刘某劳务报酬所得应预扣预缴的个人所得税 。 (2分) (4)计算刘某转让住房应缴纳的个人所得税税额 。 (2分) 第 1 页 共 5 页 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 $中职专业课.专业综合模拟卷 25. 2026年安徽省应用型本科高校面向中职毕业生对口招生考试 财经商贸类专业（综合）试卷全真模拟卷(9) 姓 名 准考证号 考生条形码区 (正面朝上，切勿贴出虚线方框) 此方框为缺考生标记，由监考员用2B铅笔填涂 26. 1.答题前，考生先将自己的姓名、准考证号填写清楚，并认真核对条形码上的姓 名、准考证号和科目： 正确 注意事项 2.选择题部分请按题号用2B铅笔填涂方框，修改时用橡皮凉干净，不留痕迹 填涂 3.非选择题部分清按题号用0.5室米黑色量迹签字笔书写，否则作答无效： 示例 4.在草稿纸、试题卷上答题无效： 5.清勿折叠答题卡。保特字体工整、笔迹清渐、卡面清洁。 (选择题)（请用2B铅笔填涂） 请在各题目的答题区域内作答，超出红色矩形边框限定区域的答案无效 1 AB CD 6 A B C δ AB CD 7 A D 12 D 8 B C D 過 B D 27.(共 AB C D 9 A D 14 A (1) AB CD 10 A B C D 15 D 16 T 21 T F 30 A C D 17 22 T F A C D 18 T T F 32 A B C D T (2) 19 24 T F 33 A B C D 20 TF 29 A B C D 34 A 35 B C D 40T F 49AB C D 36 D 41T F 50 A B C D 37 TF 46A BC D 51 A B C D (3) 38 TF 47A B C D 52 B CD 39 TF 48 AB CD 53 A B C D 54 B C 6 59T A B C D 60 T 5 F 61T 57 F 58 第1页共4页 原创精品资源学科网独家享有版权， 26分) 侵权必究！ g AI职教 zhijiao.xkw.com 》 中职专业课专业综合模拟卷 gAI职教 hijiao.xkw.com 》 (4) (9)》 (5) 28.(共10分) (6) (7》 42. (8) 第2页共4页 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究： 中职专业课.专业综合模拟卷 43. 44. 45. 第3页共4页 原创精品资源学科网班 ©AI职教 zhijiao xkw.com 》 62. 63. 64. 家享有版权，侵权必究！ 中职专业课·专业综合模拟卷 gAI职教 nijiao.xkw.com 》》 65. 第4页共4页 百醇乐精品喷学家李有版风。促权色究： 2026年安徽省应用型本科高校面向中职毕业生对口招生考试 财经商贸类专业（综合）试卷 全真模拟卷（9） 注意事项： 1. 本试卷考试时间为90分钟，满分200分。 2. 考生必须在答题卡上指定位置答题，答在试卷、草稿纸上无效。 3. 涂写部分必须使用2B铅笔，书写部分必须使用0.5毫米黑色墨迹签字笔。 第一部分 基础会计 一、单项选择题（每小题 2 分，共 18 分） 1. 下列各项中,不属于会计规章的是( ) 。 A.《小企业会计准则》 B.《内部会计控制规范》 C.《企业财务会计报告条例》 D.《会计人员管理办法》 【答案】C 【解析】《企业财务会计报告条例》属于会计行政法规，不属于会计规章。 2. ( )是指对会计对象要素的具体内容进行归类、核算和监督的一种专门方法。 A. 填制和审核凭证 B. 设置账户 C. 设置会计科目 D. 会计的方法 【答案】B 【解析】设置账户是对会计对象要素的具体内容进行归类、核算和监督的专门方法。 3. 下列各项中,能引起所有者权益之间有增有减的经济业务是( ) 。 A. 接受捐赠设备一台 B. 盈余公积弥补亏损 C. 退回股东投资款 D. 结转本月完工产品成本 【答案】B 【解析】盈余公积弥补亏损会导致盈余公积减少，未分配利润增加，属于所有者权益内部的一增一减。 4. 下列各项中,属于自制原始凭证的是( ) 。 A. 景区门票 B. 增值税电子发票 C. 账存实存对比表 D. 银行存款余额调节表 【答案】C 【解析】账存实存对比表是企业自制的原始凭证，用于财产清查结果的处理。 5. 通过( )可以为企业、行政事业单位的经济活动、经营管理提供必要的补充资料。 A. 总分类账簿 B. 明细分类账簿 C. 卡片式账簿 D. 备查登记账簿 【答案】D 【解析】备查登记账簿用于记录一些补充信息，为经济活动和经营管理提供补充资料。 6. 用除 9法查找将数字写小所引起的差错,正确的查找方法是( ) 。 A. 以差数除以 9后得出的商为正确的数字,商乘以 10后所得的积为错误的数字 B. 将差数除以 9,得出的商连续加 11,直到找出写小的数字为止 C. 以差数除以 9后得出的商即为写错的数字,商乘以 10即为正确的数字 D. 以上做法均不对 【答案】C 【解析】除9法适用于数字写小的情况，差数除以9的商即为写错的数字，商乘以10为正确数字。 7. 宏达公司 6月份发生的部分经济业务如下:收回上月货款 60000元并存入银行;销售产品一 批,货款 50000元(不含税)尚未收回;以银行存款支付本月广告费 8000元;预收甲公司定金 20000元;摊销本月的财产保险费 1000元 。则该公司 6月份在权责发生制下应确认的收入及 在收付实现制下应确认的费用分别是( ) 。 A. 13000元 , 8000元 B. 80000元 , 9000元 C. 50000元 , 8000元 D. 70000元 , 9000元 【答案】C 【解析】权责发生制下收入为50000元（销售产品）；收付实现制下费用为8000元（支付广告费）。 8. 记账凭证核算程序的主要特点是( ) 。 A. 登记总分类账的依据和方法不同 B. 简单明了,易于掌握 C. 直接根据记账凭证逐笔登记总分类账 D. 总分类账可以反映经济业务的来龙去脉 【答案】C 【解析】记账凭证核算程序的特点是直接根据记账凭证逐笔登记总分类账。 9. 企业对外投资占被投资企业资本半数以上 , 或者实质上拥有被投资企业控制权的,应当编制 ( ) 。 A. 单位财务报表 B. 混合财务报表 C. 汇总财务报表 D. 合并财务报表 【答案】D 【解析】拥有控制权的企业应编制合并财务报表。 2、 多项选择题（每小题 3 分，共 18 分） 10. 下列关于会计基本职能的说法中,正确的有( ) 。 A. 会计核算和会计监督是会计的基本职能 B. 会计核算贯穿于经济活动的全过程,是会计最基本的职能 C. 会计核算是会计监督的基础,会计监督是会计核算的延续和深化 D. 会计的核算职能又称会计的反映职能,其核心是干预经济活动 【答案】ABC 【解析】会计核算职能的核心是反映，而非干预经济活动，D选项错误。 11. 下列各项中,属于所有者权益类总账科目的有( ) 。 A. 实收资本 B. 未分配利润 C. 盈余公积 D. 投资收益 【答案】AC 【解析】投资收益属于损益类科目，未分配利润属于明细科目。 12. 下列关于会计凭证的保管的说法中,正确的有( ) 。 A. 会计凭证应及时传递,不得积压 B. 应制订科学合理的传递程序,并确定合理的停留处理时间 C. 原始凭证不得外借 D. 对于性质相同、数量过多或各种随时需要查阅的原始凭证 , 可以单独装订保管 【答案】ACD 【解析】B选项为会计的传递，而非保管。 13. 下列关于账簿的说法中,正确的有( ) 。 A. 多栏式账簿适用于需要逐笔进行结算的经济业务 B. 横线登记式账簿可以对照反映一项经济业务活动的来龙去脉,对应关系清楚明了 C. 订本式账簿的优点是避免账页散失,防止随意抽换账页 D. 卡片式账簿一般在实物保管、使用部门使用 【答案】BCD 【解析】投资收益属于损益类科目，D选项错误。 14. 下列关于财产清查结果的处理的说法中,正确的有( ) 。 A.属于无法查明原因的现金短缺,应记入“管理费用”科目 B.属于无法查明原因的现金溢余,应记入“管理费用”科目 C.属于无法查明原因的现金短缺,应记入“营业外支出”科目 D.属于无法查明原因的现金溢余,应记入“营业外收入”科目 【答案】AD 【解析】投资收益属于损益类科目，D选项错误。 15.下列各项中,属于会计资料归档内容中的“其他会计资料”的有( ) 。 A. 决算报告 B. 会计档案鉴定意见书 C. 纳税申报表 D. 固定资产卡片 【答案】BC 【解析】投资收益属于损益类科目，D选项错误。 3、 判断题（每小题 1 分，共 9 分） ( )16.“坚持学习,守正创新”是对会计人员的自律要求。 【答案】F 【解析】“坚持学习,守正创新”是对会计人员的发展要求。 ( )17. 填制和审核会计凭证是会计核算的初始环节 。在实现会计信息化后,其成为会计核算的数据源。 【答案】T 【解析】会计凭证是会计核算的起点和数据源。 ( )18. 为了适应核算工作的需要,在总账科目下设的明细科目较多的情况下,可在总账科目 与明细科目之间增设二级科目(也称细目) 。 【答案】F 【解析】二级科目是总账与明细账之间的过渡科目。 ( )19. 凡属转账业务的原始凭证张数的计算, 以构成记账凭证金额的张数为准;凡属收付款 业务的原始凭证张数的计算,均以自然张数为准。 【答案】T 【解析】转账业务按构成金额的张数计算，收付款业务按自然张数计算。 ( )20. 对既不需要结计本月发生额也不需要结计本年累计发生额的账户,可以只将每页末 (倒数第二行)的余额结转次页。 【答案】T 【解析】无需结计发生额的账户可只结转余额。 ( )21. 商品流通企业在购买商品过程中所发生的进货费用,应通过“销售费用”科目核算。 【答案】T 【解析】商品流通企业进货费用计入销售费用。 ( )22. 工业企业各种存货的清查 , 主要包括对原材料、燃料、低值易耗品、库存商品、委托加工材料、在产品、外购商品等的清查。 【答案】F 【解析】不包括委托加工材料。 ( )23. 会计核算程序的选择既要满足本单位经济管理的需要,又要满足国民经济宏观调控对会计信息的要求。 【答案】F 【解析】不是对会计核算程序的选择。 ( )24.《小企业会计准则》的资产负债表中,“存货”项目应根据“在途物资(或材料采购) ”“原 材料”“库存商品”“生产成本”等科目的期末余额分析填列。 【答案】T 【解析】存货项目需根据相关科目余额分析填列。 4、 简答题（共 9 分） 25. 简述借贷记账法的概念及其特点 。 (5分) 【答案】概念:借贷记账法是以"借”和"贷”作为记账符号的一种复式记账法 。 (1 分) 特点:(1)以"借”和" 贷”作为记账符号 ; (1 分) （2）以 " 有借必有贷 , 借贷必相等”作为记账规则;(1 分) （3）对账户不要求固定分类;(1 分) (4)以"借方金额等于贷方金额”作为试算平衡公式 。 (1 分) 26.简述成本与费用的区别与联系 。 (4分) 【答案】区别:费用是资产的耗费,它与一定的会计期间相联系,而与生产哪一种产品无关;成本与一定种类和数量的产品或商品相联系 , 而不论其发生在哪一个会计期间 。 (2 分) 联系:成本是按一定对象所归集的费用 , 是对象化了的费用 。也就是说,生产成本是相对于一定的产品而言所发生的费用 , 是按照产品品种等成本计算对象对当期发生的费用进行归集而形成的 。 (2 分) 五、综合业务题（共 36 分） 大洋公司为增值税一般纳税人,执行《小企业会计准则》,适用的增值税税率为 13%,企业所 得税税率为 25% 。 已知大洋公司 2024年 12月份“本年利润”账户期初余额为贷方 15000元。 27. 大洋公司 2024年 12月份发生的部分经济业务如下,请编制会计分录 。 (要求: “ 营业外支出” “ 原材料” “ 应交税费” “ 应付账款”科目需写出明细科目)(共 26分) (1)2日 ,用银行存款 50000元捐赠给当地妇联,用于妇女儿童救助 。 (2分) 借:营业外支出—捐赠支出 50000 贷:银行存款 50000(2 分) (2)5日 ,从浪花公司购入甲材料 1500千克、乙材料 800千克,取得的增值税专用发票上注明 的单价分别为 20元和 50元 。材料已收到并验收入库,款项尚未支付 。 (3分) 借:原材料—甲材料 3000 —乙材料 40000 应交税费—应交增值税(进项税额) 9100 贷:应付账款—浪花公司 79100(3 分) (3)8日 , 开出银行转账支票支付前欠浪花公司货款 。 (2分) 借:应付账款—浪花公司 79100 贷:银行存款 79100(2 分) (4)10日 ,用银行存款购入需要安装的M设备一台,该设备买价 165000元,按规定允许抵扣 的增值税税额为 21450元 。 (3分) 借:在建工程 165000 应交税费—应交增值税(进项税额) 21450 贷:银行存款 186450(3 分) (5)12日 ,用银行存款预付下年度厂房租金 600000元 。 (2分) 借:预付账款 600000 贷:银行存款 600000(2 分) (6)15日 ,销售业务员王楠出差回来报销差旅费 9158元 , 其中:往返高铁票共 3600元;住宿 费800元,按规定允许抵扣的增值税税额为48元;会议费 3500元,取得的增值税专用发票上 注明税额为 210元;出差补助 1000元 。出纳员以现金补付不足款 158元 。 (已知上月 30 日 , 王楠已预借差旅费 9000元)(列明计算过程 , 近似计算结果保留 2位小数 , 5分) 高铁票的金额=3600÷(1+9%)≈3302.75(元)(0.5 分) 高铁票的增值税进项税额=3600-3302. 75=297. 25(元)(0.5 分) 计入销售费用的差旅费=3302. 75+800+3500+1000=8602. 75(元)(0.5 分) 差旅费的增值税进项税额=297. 25+48+210=555. 25(元)(0.5 分) 借:销售费用 8602.75 应交税费—应交增值税(进项税额) 555.25 贷:其他应收款 9000 库存现金 158 (7)22日 , 上述购入的M设备已安装完成并投入使用 。 (3分) 借:固定资产 165000 贷:在建工程 165000 (3分) (8)31日 ,将损益类有关收入科目的余额结转“本年利润”科目 。其中:主营业务收入 750000 元 , 其他业务收入 120000元,营业外收入 55000元,投资收益 28000元 。 (3分) 借:主营业务收入 750000 其他业务收入 120000 营业外收入 55000 投资收益 28000 贷:本年利润 953000 (3分) (9)31日 ,将损益类有关费用科目的余额结转“本年利润”科目 。其中:主营业务成本 328000 元 , 其他业务成本 45000元,税金及附加 1890元 ,销售费用 30000元 ,管理费用 60000元 ,财务费用 8000元,营业外支出 50000元 。 (3分) 借:本年利润 522890 贷:主营业务成本 328000 其他业务成本 45000 税金及附加 1890 销售费用 30000 管理费用 60000 财务费用 8000 营业外支出 50000 (3分) 28. 承 27题 ,计算下列各题。 (共 10分) (1)计算大洋公司 12月份的营业利润。 (2分) (2)计算大洋公司 12月份的利润总额。 (2分) (3)计算大洋公司 12月份的应纳所得税税额(无纳税调整项目) 。 (2分) (4)计算并结转大洋公司 2024年度全年累计实现的净利润 。 (列明计算过程 , 并编制会计分 录,需写出相关明细科目 , 4分) (1)营业利润=(750000+120000)-(328000+45000)-1890-30000-60000-8000+28000=425110(元) (2 分) (2)利润总额=425110+55000-50000=430110(元)(2 分) (3)应纳所得税税额=430110×25%=107527. 50(元)(2 分) (4)12月份净利润=430110-107527. 50=322582. 50(元) 全年累计实现的净利润=15000+322582. 50=337582. 50(元)(2 分) 借:本年利润 337582.50 贷:利润分配———未分配利润 337582.50(2 分) 第二部分 统计基础知识 一、单项选择题（每小题 2 分，共 10 分） 29. 调查 2024年巴黎奥运会中国运动员的获奖情况,则总体是( ) 。 A. 巴黎奥运会中国所有运动员的获奖情况 B. 巴黎奥运会中国每一个运动员的获奖情况 C. 巴黎奥运会中国所有运动员 D. 巴黎奥运会中国的每一个运动员 【答案】C 【解析】总体是研究对象的全体，此处为“所有运动员的获奖情况”（A正确）；C选项是总体单位的集合，非研究指标。 30. 下列适用一次性调查的是( ) 。 A. 人口出生数 B. 商品销售额 C. 商品库存额 D. 工业总产值 【答案】C 【解析】一次性调查适用于时点现象（如库存额）；A、B、D为时期现象，需经常性调查。 31. 下列属于强度相对指标的是( ) 。 A. 人口出生率 B. 工人平均工资 C. 生产工人劳动生产率 D. 人口性别比 【答案】A 【解析】强度相对指标是两个性质不同但有联系的总量指标之比（人口出生率=出生人口/总人口）；B、C为平均指标；D为比例相对指标。 32.抽样调查在抽取调查单位时应遵循的基本原则是( ) 。 A. 平等原则 B. 公平原则 C. 随机原则 D. 随意原则 【答案】C 【解析】抽样调查必须遵循随机原则，以保证样本客观性和代表性。 33. 平均增长速度等于( ) 。 A. 发展速度+1 B. 发展速度-1 C.平均发展速度+1 D. 平均发展速度-1 【答案】D 【解析】平均增长速度=平均发展速度-1（或100%），反映现象平均增长程度。 2、 多项选择题（每小题 3 分，共 9 分） 34.下列属于统计指标的特点的有( ) 。 A. 数量性 B. 总体性 C. 具体性 D. 质的规定性 【答案】ACD 【解析】统计指标的特点是具有数量性（可量化）、具体性（对应特定时空条件）和质的规定性（明确内涵外延），总体性并非其特征。 35. 对某职校所有学生进行调查,得到:该校学生总人数为4150人,其中财会专业学生占了30% 。下列说法正确的有( ) 。 A. 前者是数量指标后者是质量指标 B. 前者是总体单位总量后者是结构相对指标 C. 前者是总体标志总量后者是结构相对指标 D.前者是时点总量指标后者是比例相对数 【答案】AB 【解析】学生总人数是数量指标、单位总量、时点指标（A、B正确，C错误）；财会专业占比是结构相对指标（D错误）。 36. 下列关于综合法总指数的表述正确的有( ) 。 A. 综合反映多种现象的平均变动程度 B. 两个总量指标对比的动态相对数 C. 固定一个或一个以上因素,反映另一个因素的变动 D. 分子与分母是两个或两个以上因素乘积之和 【答案】ABCD 【解析】综合法总指数通过两个总量指标对比，固定其他因素，反映指数化因素的平均变动，分子分母为多因素乘积之和（如∑q1p0、∑q1p1）。 三、判断题（每小题 1 分，共 6 分） ( )37. 统计数据按计量尺度不同分为分类数据、顺序数据和数值型数据 。产业分为第一产业、第二产业、第三产业,是顺序数据。 【答案】F 【解析】产业分类无顺序等级，属于分类数据，非顺序数据。 ( )38. 调查 2023 年某地工业总产值 , 2024 年 1 月底上报资料,则调查时间是 2023 年,调查期限是 2023 年 1 月初至 2024 年 1 月底。 【答案】F 【解析】调查时间是2023年（资料所属时间），调查期限是2024年1月1日至1月31日（工作时间），题干中调查期限起始时间错误。 ( )39 . 平均指标和标志变异指标是两个相反的量,其中平均指标代表变量分布的集中趋势 ,而标志变异指标代表变量分布的离中趋势。 【答案】T 【解析】平均指标反映集中趋势，标志变异指标反映离散趋势，二者从不同角度描述数据分布特征。 ( )40. 抽样极限误差也称允许误差,它一定比抽样平均误差大。 【答案】F 【解析】抽样极限误差= t×抽样平均误差，当t<1时（如概率保证程度68.27%，t=1），极限误差等于平均误差；t<1时更小，但实际应用中t常≥1。 ( )41 . 统计指数按反映对象范围不同分为个体指数和总指数,其中居民消费价格指数是总指数。 【答案】T 【解析】居民消费价格指数反映多种商品价格综合变动，属于总指数。 四、简答题（共 6分） 42. 总量指标时间序列,可以分为时期序列和时点序列,请写出时期序列和时点序列的特点。 【答案】 时期序列的特点 : ①时期序列中各个观察值可以相加 , 相加后的观察值表示现象在更长时期内发展过程的总量;(1 分) ②时期序列中每个指标值的大小与时期的长短有直接关系 , 一般时期愈长指标值愈大;(1 分) ③时期序列中的指标值一般采用连续登记取得的。 (1 分) 时点序列的特点 : ①时点序列中各个指标值不可以相加;(1 分) ②时点序列中各个指标值的大小与时间间隔的长短无直接关系;(1 分) ③时点序列中各个指标值是通过间断登记取得的 。 (1 分) 5、 计算分析题（共 20 分） 43. 某电子厂在某段时间内生产一批零件,用纯随机抽样方式重复抽取100个零件进行检验,测得废品为 10件。试以95. 45%(t =2)的概率保证,对该厂这种零件的合格率作区间估计。(6分) 【答案】 44. 已知某企业 2023 年有关职工人数资料如下: 时间 1 月 1 日 5 月 1 日 9 月 1 日 12 月 31 日 职工人数/人 1 000 1 050 1 080 1 100 要求:计算该企业 2023 年全年的平均职工人数 。 (5 分) 【答案】 45.某企业生产的三种产品的产量和价格资料如下表: 产品 单位 产量 出厂价格/元 基期 报告期 基期 报告期 甲 件 2 000 2 400 100 120 乙 台 100 130 50 60 丙 吨 120 150 200 240 要求:利用指数体系对该企业产值变动进行因素分析 。 (9 分) 【答案】 第三部分 税收基础 一、单项选择题（每小题 2 分，共 12 分） 46.税收制度中其他要素的内容一般是以( )为基础确定的。 A. 纳税人 B. 税率 C. 征税对象 D. 计税依据 【答案】C 【解析】征税对象是税收制度的核心要素，其他要素（如税率、纳税环节等）均以征税对象为基础确定。 47.根据增值税法律制度的规定,下列应税服务中,应按照“现代服务”计征增值税的是( ) 。 A. 文化体育服务 B. 文化创意服务 C. 旅游娱乐服务 D. 居民日常服务 【答案】B 【解析】文化创意服务属于现代服务，选项A、C、D属于生活服务。 48. 2024年 12月 3 日 ,甲公司与乙公司签订合同,甲公司选择采取委托银行收款的方式向乙公司销售一批实木地板 。 已知甲公司 12月 10日发出货物,12月 13日办妥托收手续,12月 31 日 收到货款 。则甲公司该笔业务消费税的纳税义务发生时间为( ) 。 A. 12月 3 日 B. 12月 10日 C. 12月 13日 D. 12月 31日 【答案】C 【解析】采取托收承付和委托银行收款方式销售应税消费品，纳税义务发生时间为发出应税消费品并办妥托收手续的当天（12月13日）。 49.下列类型的企业中,可以享受研究开发费用加计扣除优惠政策的是( ) 。 A. 科技型中小企业 B. 烟草制造业企业 C. 住宿和餐饮业企业 D. 租赁和商务服务业企业 【答案】A 【解析】烟草制造业、住宿和餐饮业、租赁和商务服务业等行业不得享受研发费用加计扣除政策，科技型中小企业可以享受。 50. 居民个人李某于2024年底取得全年一次性奖金48000元,选择单独计税,则该笔奖金应纳个 人所得税税额为( ) 。 A. 120元 B. 190元 C. 2280元 D. 4590元 【答案】D 【解析】48,000÷12=4,000元，适用税率10%，速算扣除数210元，应纳税额=48,000×10%-210=4,590元。 51. 营业账簿的印花税税率是( ) 。 A. 0. 5% B. 2. 5% C. 3% D. 1% 【答案】B 【解析】营业账簿中记载资金的账簿，印花税税率为0.25‰（即2.5%），其他账簿免征印花税。 2、 多项选择题（每小题 3 分，共 12分） 52. 下列税种中,既有从价计征项目又有从量计征项目的有( ) 。 A. 消费税 B. 房产税 C. 车船税 D. 资源税 【答案】AD 【解析】消费税（如卷烟、白酒采用复合计税）、资源税（部分税目从价，部分从量）既有从价又有从量计征项目；房产税、车船税分别为从价/从租、从量计征。 53. 下列各项中,应当计入进口货物的关税完税价格的有( ) 。 A. 由买方负担的购货佣金 B. 由买方负担的包装劳务费用 C. 卖方间接从买方获得的该货物进口后转售的收益 D. 符合条件的利息费用 【答案】BC 【解析】B、C应当计入进口货物的关税完税价格。 54.个人所得税纳税人自行纳税申报的纳税方式有( ) 。 A. 直接到主管税务机关申报 B. 邮寄申报 C. 电子申报 D. 远程办税端申报 【答案】ABD 【解析】电子申报不属于 55. 下列关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的表述中,正确的有( ) 。 A. 纳税人购置新建商品房 , 自房屋交付使用之次月起缴纳 B. 纳税人出租房产 , 自交付出租房产之次月起缴纳 C. 纳税人新征用的耕地 , 自批准征收之日起满 1年时开始缴纳 D. 纳税人新征用的非耕地 , 自批准征收之日起满 1年时开始缴纳 【答案】ABC 【解析】新征用的非耕地，自批准征收次月起缴纳城镇土地使用税，选项D错误。 3、 判断题（每小题 1 分，共 6 分） ( )56. 税收分配的结果必然有利于被统治阶级,而不利于统治阶级 【答案】F 【解析】税收分配结果应体现公平性，服务于国家整体利益，而非单纯有利于某一阶级。 ( )57. 电子烟在生产(进口)和批发环节均要缴纳消费税。 【答案】T 【解析】电子烟在生产（进口）环节按甲类卷烟税率征收消费税，批发环节再征收一道消费税。 ( )58.《关税法》于 2024年 12月 1 日起施行。 【答案】T 【解析】《关税法》于 2024年 12月 1 日起施行。 ( )59. 企业应纳税所得额的计算,以收付实现制为会计确认基础。 【答案】F 【解析】企业应纳税所得额的计算以权责发生制为基础。 ( )60. 从衰竭期矿山开采的应税矿产品,免征资源税。 【答案】F 【解析】从衰竭期矿山开采的应税矿产品，减征30%资源税，而非免征。 ( )61. 地方教育附加的征收率为 2% 。 【答案】T 【解析】地方教育附加的征收率为2%，教育费附加为3%。 4、 简答题（共 6 分） 62. 简述土地增值税的概念和特点。 【答案】概念:土地增值税是对有偿转让国有土地使用权及地上建筑物和其他附着物产权 , 取得增值收入的单位和个人征收的一种税 。 (1 分) 特点:①以转让房地产取得的增值额为计税依据 。 (1 分) ②征税面比较广 。 (1 分) ③采用扣除法和评估法计算增值额 。 (1 分) ④实行超率累进税率 。 (1 分) ⑤实行按次征收和按期征收相结合 。 (1 分) 五、综合业务题（共 24 分） 63. 甲企业为增值税一般纳税人,主要从事卷烟的生产和销售 。2024年 9月生产经营情况如下: ①3日 ,从国外进口烟丝一批,该批烟丝关税完税价格为 140万元,按规定缴纳关税 70万元 , 入关后运抵甲企业所在地。 ②10日 ,委托乙企业为其加工生产一批烟丝 。 甲企业提供原材料成本为 958万元,支付不含 税加工费 50万元,取得乙企业开具的增值税专用发票 。 已知乙企业没有同类产品对外销售 价格。 ③20日 ,领用本月进口烟丝的 50% , 生产并销售了 200箱甲类卷烟给丙批发企业 , 开具增值 税专用发票注明不含税销售额600万元,由于货款及时收回给予丙企业2%的销售折扣,折扣 额另开发票。 已知:生产环节甲类卷烟的消费税比例税率为 56%,定额税率为 150元/箱;烟丝的消费税税 率为30%;进口烟丝的增值税税率为 13% 。 要求:(1)计算甲企业进口烟丝应缴纳的增值税和消费税 。 (3分) (2)计算乙企业受托加工烟丝代收代缴的消费税 。 (2分) (3)计算甲企业当月销售卷烟应向税务机关缴纳的消费税 。 (2分) 【答案】 (1)进口烟丝的组成计税价格=(140+70)÷(1-30%)=300(万元)(1 分) 甲企业进口烟丝应缴纳的增值税=300×13%=39(万元)(1 分) 甲企业进口烟丝应缴纳的消费税=300×30%=90(万元)(1 分) (2)乙企业受托加工烟丝代收代缴的消费税=(958+50)÷(1-30%)×30%=432(万元)(2分) (3)甲企业当月应向税务机关缴纳的消费税= (600×56%+200×0. 015) -90×50%=294 (万元)(2 分) 64. 某化妆品制造企业 2024年度生产经营情况如下: ①取得销售收入 4000万元,国债利息收入 200万元。 ②发生销售费用 1500万元 , 其中广告费和业务宣传费 1350万元。 ③发生管理费用 300万元 , 其中业务招待费 100元。 ④通过红十字会向某贫困地区捐款 30万元。 ⑤发生非广告性质的赞助支出 10万元,税收滞纳金 1万元,支付违约金 3万元。 ⑥该企业 2024年度利润总额为 300万元。 要求:计算该企业 2024年度企业所得税应纳税所得额 。 (8分) 【答案】①国债利息收入免税,应调减应纳税所得额 200 万元(1 分) ②广告费和业务宣传费扣除限额 =4000×30%=1200(万元),应调增应纳税所得额= 1350-1200=150(万元)(1 分) ③业务招待费允许扣除限额=4000×5%=20(万元)<100×60%=60(万元),即按 20 万元扣除,应调增应纳税所得额=100-20=80(万元)(2 分) ④通过公益性社会组织向贫困地区捐款扣除限额=300×12%=36(万元)>30 万元,允许全部扣除,不作调整(1 分) ⑤赞助支出、税收滞纳金不允许扣除,应调增应纳税所得额=10+1=11(万元);违约金可以扣除,不作调整(2 分) 该企业 2024年度企业所得税应纳税所得额=300-200+150+80+11=341(万元)(1 分) 65. 居民个人刘某 2024年收入情况如下: ①每月取得工资收入 16000元 , 3月取得加班工资 1000元。 ②4月 ,出版摄影作品,取得稿酬收入 8000元。 ③6月 ,受邀给其他单位讲学,取得报酬 30000元。 ④11月 ,出售已自用2年的住房,取得转让收入 600000元,该房产原值 400000元,转让过程 中发生有关交易费用 30000元。 其他相关资料如下:刘某每月自行负担“三险一金”3000元 ,每月需支付住房贷款 4000元 , 刘某的独生女于 2023年 10月出生 。夫妻双方约定,涉及专项附加扣除部分均由刘某 100% 扣除。 要求:(1)计算刘某 3月份工资、薪金所得应预扣预缴的个人所得税税额 。 (3分) (2)计算刘某稿酬所得应预扣预缴的个人所得税税额 。 (2分) (3)计算刘某劳务报酬所得应预扣预缴的个人所得税 。 (2分) (4)计算刘某转让住房应缴纳的个人所得税税额 。 (2分) 【答案】 (1)1—2 月份工资、薪金已预扣预缴税额=(16000×2-5000×2-3000×2-1000×2 -2000×2)×3%=300(元) 1—3 月份工资、薪金应预扣预缴税额=(16000×3+1000-5000×3-3000×3-1000×3-2000×3)×3%=480(元) 3 月份工资、薪金所得应预扣预缴个人所得税税额=480-300=180(元)(3 分) (2)稿酬所得应预扣预缴的个人所得税税额=8000×(1-20%)×70%×20%=896(元)(2分) (3)劳务报酬所得应预扣预缴的个人所得税税额=30000×(1-20%)×30%-2000=5200 (元)(2 分) (4)转让住房应缴纳的个人所得税税额=(600000-400000-30000)×20%=34000(元)(2分) 第 1 页 共 5 页 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 $