2026版安徽省（分类招生和对口招生）《财经商贸全真模拟卷》（6）（解析版+原卷版）

2026年安徽省应用型本科高校面向中职毕业生对口招生考试 财经商贸类专业（综合）试卷 全真模拟卷（6） 注意事项： 1. 本试卷考试时间为90分钟，满分200分。 2. 考生必须在答题卡上指定位置答题，答在试卷、草稿纸上无效。 3. 涂写部分必须使用2B铅笔，书写部分必须使用0.5毫米黑色墨迹签字笔。 第一部分 基础会计 一、单项选择题（每小题 2 分，共 18 分） 1. ( )既是会计工作要遵守的行为规范和行为准则,也是衡量一个会计工作者工作好坏的标准。 A. 会计法律 B. 会计人员职业道德 C. 会计法规 D. 会计规章 2. 下列各项中,不属于会计核算方法的是( ) 。 A. 登记账簿 B. 财产清查 C. 编制财务分析报告 D. 设置账户 3. 下列账户期末余额一般在借方的是( ) 。 A. 累计折旧 B. 资本公积 C. 库存商品 D. 本年利润 4. 下列关于记账凭证的说法中,不正确的是( ) 。 A. 记账凭证是企业内部填制的,是登记账簿的原始依据 B. 记账凭证不能用来证明经济业务的发生 , 不具备法律上的证明效力 C. 记账凭证是会计人员根据审核无误的原始凭证填制的 D. 一般情况下,每一份记账凭证都应附有原始凭证 5. 记账人员根据审核无误的记账凭证登记账簿时,误将发生额 856 元登记为 586 元 ,应采用的查找错账方法及错账更正方法是( ) 。 A. 差数法,红字冲销法 B. 除 9 法,补充登记法 C. 除 9 法,画线更正法 D. 除 2 法,红字冲销法 6. 下列各项中,应采用横线登记式账簿的是( ) 。 A. 其他应收款明细账 B. 原材料明细账 C. 应收账款明细账 D. 本年利润明细账 7. 记账凭证核算程序的主要特点是( ) 。 A. 简单明了,易于掌握 B. 登记总分类账的工作量较大 C. 直接根据记账凭证逐笔登记总分类账 D. 总分类账能反映经济业务的详细情况 8. 光明公司于 2024 年 1 月 1 日采购原材料一批,财务部门于 2024 年 1 月 2 日收到相关原始凭证 ,会计人员于 2024 年 1 月 3 日对相关原始凭证进行审核并填制记账凭证,根据《会计档案管理办法》的规定,该笔经济业务相关的会计凭证的保管期限从( )开始。 A. 2024 年 1 月 1 日 B. 2024 年 1 月 2 日 C. 2024 年 1 月 3 日 D. 2025 年 1 月 1 日 9. 下列各项中,不会影响当期营业利润的是( ) 。 A. 资产减值损失 B. 投资收益 C. 其他综合收益的税后净额 D. 公允价值变动收益 2、 多项选择题（每小题 3 分，共 18 分） 10. 下列关于会计科目的说法中,正确的有( ) 。 A. 会计科目按其提供信息的详细程度及其统驭关系,可以分为总账科目和明细科目 B. 在我国,总账科目由财政部统一制定,明细科目由企业根据实际需要自行设置 C. 会计科目是复式记账的基础,也是填制记账凭证的基础 D. 会计科目是账户的名称,是设置账户的依据 11.下列账户中,与“实收资本”账户存在对应关系的有( ) 。 A. 银行存款 B. 本年利润 C. 资本公积 D. 利润分配 12.下列各项中,可通过“营业外收入”科目核算的有( ) 。 A. 企业接受捐赠产生的利得 B. 因债权人原因确实无法支付的应付款项 C. 让渡无形资产使用权所得 D. 无法查明原因的现金溢余 13.对账是指会计人员定期对会计账簿记录的有关数字与相关的( ) 、往来单位或者个人等进行相互核对,以保证账账相符、账证相符、账实相符的一项专门工作。 A. 库存实物 B. 货币资金 C. 有价证券 D. 会计凭证 14. 下列关于财产清查结果的处理要求的说法中,正确的有( ) 。 A. 如果发现账面结存数额与实地盘点数不相符,须查明造成差异的原因 , 明确各方经济责任 ,并提出合理的处理建议 B.对于一些不能清算的债权、债务,应派出专人进行协调、催办,查明不能清算的原因,并按照规定方法进行处理 C. 财产清查以后,要及时、认真地加以整理、总结 D. 财产清查产生的损溢,应及时上报并进行账务处理,调整账簿记录,做到账实相符 15. 需要永久保管的会计档案有( ) 。 A. 会计档案移交清册 B. 会计档案鉴定意见书 C. 会计档案销毁清册 D. 会计档案保管清册 3、 判断题（每小题 1 分，共 9 分） ( )16 . 年应税销售额未超过规定标准的纳税人,会计核算不健全 , 但能够提供准确税务资料的,可以申请成为一般纳税人。 ( )17 .“有借必有贷 , 借贷必相等”是整个会计方法体系的基础。 ( )18. 会计分录的格式化就是会计凭证。 ( )19 . 原始凭证必须经过会计主管人员或指定人员进行认真严格的、逐项审查核实后,方能作为填制记账凭证和登记账簿的依据。 ( )20. 临时占用其他单位或个人的资金,是企业进行生产经营活动所需要的资金来源渠道之一。 ( )21.账簿登记不慎发生隔页、跳行,应将空页或空行画线注销,或者注明“此行空白”或“此页空白”字样,并由会计主管人员在更正处签名或盖章。 ( )22 .“盘存单”是记录财产物资盘点结果的书面证明,是反映财产物资实有数额的原始凭证。 ( )23.科目汇总表核算程序又称汇总记账凭证核算程序,它的优点是减轻了登记总分类账的工作量,并可以进行发生额试算平衡。 ( )24.会计人员调动工作或者因故离职,必须将本人所经管的会计工作全部移交给监交人员,没有办清交接手续前不得调动或者离职。 4、 简答题（共 9 分） 25. 简述会计的概念及其特点 。 (5 分) 26. 简述财务报表编制的总体要求 。 (4 分) 五、综合业务题（共 36 分） 精灵公司为增值税一般纳税人,主营业地位于 A县城,执行《企业会计准则》,适用的增值税税率为 13%,企业所得税税率为 25% 。 (一)经济业务题(共 28 分) 27. 精灵公司 2024 年 9 月份发生部分经济业务如下,请编制相关会计分录 。 已知该公司为一般纳税人,其“应交税费—应交增值税”账户本月期初借方余额 2 000 元 。 (要求:不考虑因使用票据或办理转账等可能涉及到的手续费,且“ 应交税费” “ 实收资本” “ 在途物资” “ 应付票据” “ 原材料” “ 销售费用” “ 管理费用” “ 应收账款” “ 主营业务收入” “ 其他业务收入” “ 制造费用”科目 需列出明细科目) (1)1 日 ,收到庆大公司投入的设备及专利权,双方协商分别以80 000 元和40 000元作为投入资本入账,应交增值税税额为 12 800元,设备已投入使用 。 (3 分) (2)5 日 ,从光明公司购入G材料 1 000 千克,买价 50000 元;购入 H 材料 2 000 千克,买价30 000元,应交增值税税额 10 400元,款项已用银行承兑汇票支付,材料尚未到达 。 (3 分) (3)6 日 , 以银行存款支付以上两种材料的运费 3 270 元(含税) ,取得运输公司开具的增值税专用发票 。 (运费按两种材料重量比例分配 , 列明计算过程)(4 分) (4)8 日 , 以上两种材料到达并验收入库,结转在途物资成本 。 (2 分) (5)15 日 , 以网银转账支付广告公司广告费,取得对方开具的增值税专用发票,增值税专用发票上注明价款 5 000元,增值税税额 300 元 。 (3 分) (6)20日 ,用现金支付办公用品费 565 元(取得增值税普通发票) , 其中财务部门 365 元 ,销售部门 200 元 。(3 分) (7)22 日 ,销售给利群工厂甲产品 100 件,每件不含税售价 300元,增值税税额 3 900 元 , 货已发,款项尚未收到 。 (2 分) (8)24 日 ,销售闲置 H材料一批,价税合计 9 040元 , 开具增值税专用发票,材料已发,款项已收到并存入银行 。 (2 分) (9)28 日 ,向昌达公司销售乙产品 300 件,每件不含税售价450元;丙产品250件,每件不含税售价400元,增值税专用发票已开,采用托收承付方式结算,货物已发并办妥托收手续 。 (3分) (10)30 日 , 以银行存款支付本月电费 , 其中生产车间 11 000 元 ,管理部门 3 000元 , 专设销售机构 6 000元,按规定允许抵扣的增值税税额为 2 600 元 。 (3 分) (二)计算题(共 8 分) 28. 承27题,按要求计算下列各项税费 。 (不考虑消费税) (1)计算本月应缴纳的增值税税额 。 (4 分) (2)计算本月应缴纳的城市维护建设税税额 。 (2 分) (3)计算本月应缴纳的教育费附加金额 。 (2 分) 第二部分 统计基础知识 一、单项选择题（每小题 2 分，共 10 分） 29. 若以某地区所有的工业企业为总体,则其中某个工业企业的“职工劳动生产率”应该是( ) 。 A. 数量指标 B. 数量标志 C. 质量指标 D. 品质标志 30. 已知甲、乙两组变量数据的平均数相等 , 若甲组中各变量值的标准差大于乙组,则( ) 。 A. 甲组平均数的代表性大于乙组 B. 甲组平均数的代表性小于乙组 C. 甲、乙两组数据的平均数的代表性相同 D. 甲、乙两组数据平均数的代表性无法比较 31. 某商场 2020-2024 年的销售额在 2019 年的基础上分别增长了 8 万元、10 万元、20 万元、30万元、40 万元,则从 2019 年至 2024年该商场每年的平均销售额增长量为( ) 。 A. 21. 6 万元 B. 8 万元 C. 15 万元 D. 28 万元 32. 若要对某市居民家庭的收入情况进行调查,则该市所有居民家庭为( ) 。 A. 调查项目 B. 填报单位 C. 调查对象 D. 调查单位 33. 甲企业生产某种零件,现从本月生产的 1 000箱零件中随机抽取20箱共 4 000个零件进行质量检验,这种抽样方法属于( ) 。 A. 简单随机抽样 B. 多阶随机抽样 C. 等距随机抽样 D. 整群随机抽样 2、 多项选择题（每小题 3 分，共 9 分） 34. 组距式分组适合于( ) 。 A. 所有离散变量 B. 变量值多且变动幅度较大的离散变量 C. 连续变量 D. 变量值不多且变动幅度较小的离散变量 35.抽样调查的特点有( ) 。 A. 根据样本资料推断总体的数值 B. 按随机原则抽取样本 C. 费用低、时效性强 D. 抽样调查有时是唯一的选择 36. 下列各项中,属于时期指标的有( ) 。 A. 国内生产总值 B. 职工人数 C. 新增人口数 D. 商品库存量 三、判断题（每小题 1 分，共 6 分） ( )37 . 相对指标数值的计量形式有两种,分别是有名数相对指标和无名数相对指标。 ( )38. 累计增长量等于同时期各环比增长量之和。 ( )39 . 抽样极限误差是指样本指标与总体指标之间抽样误差的可能范围。 ( )40. 统计报表是计划经济的产物,已不再使用。 ( )41 . 编制综合法总指数的目的是测定指数化指标的变动情况。 ( )42 . 按所采用的不同计量尺度,统计数据可分为截面数据和时间序列数据。 四、简答题（共 6分） 43. 简述总量指标的概念以及计算和使用总量指标应注意的问题。 5、 计算分析题（共 20 分） 44. 甲车间 40个工人的日产量资料如下表所示。 工人日产量(件) 工人人数(人) 30 以下 3 30-40 6 40-50 15 50-60 12 60 以上 4 合计 40 要求:计算该车间工人的平均日产量和标准差 。 ( ≈ 10. 39 ; ≈ 10. 54)(6 分) 45.某企业 2024 年 1-6 月工人人数和总产值资料如下表所示。 月份 1 月 2 月 3 月 4 月 5 月 6 月 月初工人人数(人) 200 220 226 240 228 241 总产值(万元) 360 350 340 350 370 378 要求:(1)计算第一季度工人月平均人数 。 (3 分) (2)计算 1-6 月总产值的平均增长速度 。 ( ≈ 1. 009 8 ; ≈ 1. 0082)(3 分) 46. 某企业销售甲、乙两种产品,其销售量和单价资料如下表所示。 要求:(1)计算两种产品销售量指数及由于销售量变动对销售额影响的绝对额 。 (4 分) (2)计算两种产品单价指数及由于单价变动对销售额影响的绝对额 。 (4 分) 第三部分 税收基础 一、单项选择题（每小题 2 分，共 12 分） 47. 甲公司为增值税一般纳税人 。2024年4月份该公司购进下列货物取得的增值税专用发票上注明的增值税税额,准予从销项税额中抵扣的是( ) 。 A. 用于交际应酬而购进的饮料 B. 用于应税项目生产而购进的燃料 C. 为本公司职工健身使用而购进的健身器材 D. 为生产免税产品而购进的机器设备 48. 某酒厂 2024 年 1 月份共生产啤酒 160 吨, 当月将其中 120 吨由总机构移送到其下设的非独立核算的门市部用于销售,当月门市部实际对外销售啤酒 80 吨,则该酒厂当月就上述业务计算缴纳消费税的啤酒销售数量为( )吨。 A. 160 B. 120 C. 80 D. 0 49. 根据关税法律制度的规定,下列各项中,属于特定减免税的是( ) 。 A. 关税税额在人民币 50元以下的一票货物 B. 无商业价值的广告品和货样 C. 外国政府无偿赠送的物资 D. 保税区进出口货物 50. 下列各项中,不属于企业所得税纳税人的是( ) 。 A. 在中国境内成立的外商独资企业 B. 依照美国法律成立 , 但实际管理机构在中国境内的企业 C. 在中国境内成立的个人独资企业 D. 在中国境内未设立机构、场所,但有来源于中国境内所得的企业 51.在个人所得税专项附加扣除中,同一学历继续教育的扣除期限不能超过( )个月。 A. 24 B. 36 C. 48 D. 60 52. 根据车辆购置税法律制度的规定,下列不属于车辆购置税减免税项目的是( ) 。 A. 国际组织驻华机构的自用小汽车 B.设有固定装置的非运输专用作业车辆 C.城市公交企业购置的公共汽电车辆 D. 个人购买的家用小汽车 2、 多项选择题（每小题 3 分，共 12分） 53. 下列属于纳税义务人的义务的有( ) 。 A. 接受税务检查 B. 申请退还多缴税款 C. 依法申请减免税 D. 依法办理税务登记 54. 甲酒厂主要从事白酒的生产和销售业务 。该酒厂销售白酒收取的下列款项中,应并入销售额缴纳消费税的有( ) 。 A. 收取的储备费 B. 收取的品牌使用费 C. 收取的包装物押金 D. 收取的产品优质费 55. 下列在我国境内(生产)经营的单位中,属于资源税纳税义务人的有( ) 。 A. 销售矿泉水的超市 B. 进口原煤的公司 C. 开采天然气的企业 D. 生产海盐的企业 56. 根据土地增值税法律制度的规定,下列行为中,应征收土地增值税的有( ) 。 A. 国有土地使用权出让 B. 企业之间交换房产 C. 将房屋赠与直系亲属 D. 企业之间合作建房,建成后转让 3、 判断题（每小题 1 分，共 6 分） ( )57 .《税收征管法》属于税收实体法。 ( )58 . 私营企业进口残疾人专用的物品免征增值税。 ( )59. 关税纳税义务人应当自海关填发税款缴款书次日起 15 日 内,向指定银行缴纳关税。 ( )60 . 计算企业所得税的应纳税所得额时,企业发生的收益性支出应当在发生当期直接扣除。 ( )61.个人所得税专项附加扣除,以居民个人一个纳税年度的应纳税所得额为限额,一个纳税年度扣除不完的,不可结转以后年度扣除。 ( )62 . 车船税的征税范围仅限于依法在车船管理部门登记的机动车辆和船舶。 4、 简答题（共 6 分） 63. 简述房产税的概念和特点。 五、综合业务题（共 24 分） 64. 甲酒厂为增值税一般纳税人,主要从事酒类生产与销售,2024 年 8 月份留抵税额为 16 万元 , 2024 年 9 月份有关经营情况如下: ①销售瓶装粮食白酒 20 吨,开具增值税专用发票,取得不含税销售额 600 万元;另外收取包装物押金 5. 65 万元。 ②购进原材料用于生产白酒,取得增值税专用发票注明价款 10 万元;另外支付不含税运费 1万元,取得增值税专用发票 。 由于运输途中保管不善,原材料损耗了 10% 。 ③用特制粮食白酒 5 吨与同为增值税一般纳税人的供货方换取粮食原材料,该特制粮食白酒不含税最高售价 90元/千克,不含税平均售价80元/千克 。双方均未能开具合法票据。 ④受托为乙公司加工葡萄酒 4 吨,乙公司提供的原材料成本为 8 万元 , 甲酒厂开具加工费增值税专用发票,收取不含税加工费 1 万元 。 甲酒厂无同类产品对外销售价格。 已知:白酒的比例税率为20%,定额税率为 0. 5元/500克;葡萄酒的消费税税率为 10% 。 要求:(1)计算甲酒厂 2024 年 9 月份应缴纳的增值税税额 。 (5 分) (2)计算甲酒厂 2024 年 9 月份代收代缴的消费税税额 。 (1 分) (3)计算甲酒厂 2024 年 9 月份应缴纳的消费税税额 。 (3 分) 65. 某制造业企业为居民企业 , 主要从事日用品的生产与销售,2023 年度生产经营情况如下: ①取得商品销售收入 7 200 万元 , 其他业务收入 1 800 万元 ; ②发生商品销售成本 3 000万元 , 其他业务成本 600 万元 ; ③发生销售费用 1 100万元 , 其中广告费和业务宣传费 750 万元 ; ④发生管理费用 980万元 , 其中业务招待费 100万元,研发费用40万元(未形成无形资产) ; ⑤发生财务费用 20万元 , 其中向非金融企业借入为期8个月的生产资金 200 万元,支付利息费用 12万元(银行同期同类贷款年利率为 6%) ; ⑥发生营业外支出 80 万元 , 其中被工商部门罚款 6 万元,税收滞纳金 4万元,违约金 2 万元。 要求:(1)计算该企业 2023 年度准予税前扣除的销售费用 。 (2 分) (2)计算该企业 2023 年度准予税前扣除的管理费用 。 (2 分) (3)计算该企业 2023 年度准予税前扣除的财务费用 。 (2 分) (4)计算该企业 2023 年度准予税前扣除的营业外支出 。 (2 分) 66. 居民个人李某 2023 年取得收入如下: ①每月取得工资收入 12 000元,误餐补助 600元,每月由个人负担的三险一金 3 200 元。 ②3 月 ,在某杂志上发表了一篇文章,取得稿酬收入 2 000 元。 ③6 月 ,在上海证券交易所转让上市公司股票,取得股票转让所得 10 000 元。 ④7 月 ,将一处住房出租,租期 1 年,每月取得不含税租金收入4 500 元;9 月 ,发生由李某负担的修缮费用 1 000元,取得合法票据,不考虑其他税费。 ⑤11 月 ,购买福利彩票取得中奖收入 20 000元,购买彩票花费 200 元。 已知:李某有一个哥哥,父亲 62 周岁,母亲 58 周岁,李某与哥哥约定赡养老人扣除双方分别按扣除标准的 50%扣除 。李某与妻子有一个上小学的儿子,夫妻双方约定子女教育扣除分别按扣除标准的 50%扣除。 要求:计算李某 2023 年应缴纳的个人所得税税额 。 (7 分) 第 1 页 共 5 页 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 $中职专业课.专业综合模拟卷 2026年安徽省应用型本科高校面向中职毕业生对口招生考试 25. 财经商贸类专业（综合）试卷全真模拟卷(6) 姓名 准考证号 考生条形码区 正面朝上，切勿贴出虚线方框) 此方框为缺考生标记，由监考员用2B铅笔填涂， 1.答题前，考生先将自己的姓名、准考证号填写清楚，并认真核对条形码上的姓 26. 名、准考证号和科目： 正确 填涂 意事项 2.选择题部分请按题号用2B铅笔填涂方框，修改时用檬皮凛干净，不留痕迹； 3.非选择题部分清按题号用0.5毫米黑色墨迹签字笔书写，否则作答无效： 示例 4.在草稿纸、试题卷上答题无效： 5.清勿折叠答题卡。保持字体工整、笔迹清渐、卡面清洁。 (选择题)（请用2B铅笔填涂） 请在各题目的答题区域内作答，超出红色矩形边掴限定区域的答案无效 1AB CD 6 2AB CD 7 3AB CD 4AB CD D 5ABCD 10AB CD 15 ABC D 27.(共 (1) 16TF 21T F 30A B C D 17TF 22T1 31 AB C D 18TF 23T 32 D 19T F 33 A B C D 20TF 29 A B C D D (2) 35A B CD 40T 48 D 36A B CD 50 C D 37 TF 42 T 51 38TF 47 A B CD 48 A B CD 53 A B CD (3) 54A B CD 59 55 A B C D 60 56 A B D 57 F 5 第1页共4页 原创精品资源学科网独家享有版权， 28分)》 侵权必究！ g AI职教 zhijiao.xkw.com 》 中职专业课.专业综合模拟卷 (4) (5) (6) (7) (8) (9) (10) 原创精品资源学科网班 AI职教 zhijiao xkw.com 》 28.(共8分) 43. 44. 第2页共4页 家享有版权，侵权必究！ 中职专业课专业综合模拟卷 gAI职教 nijiao.xkw.com >》 45 64. 46. 65. 63. 66. 第3页共4页 ,原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究： 中职专业课·专业综合模拟卷 9 AI职教 zhiliao.xKw.com 》 第4页共4页 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 2026年安徽省应用型本科高校面向中职毕业生对口招生考试 财经商贸类专业（综合）试卷 全真模拟卷（6） 注意事项： 1. 本试卷考试时间为90分钟，满分200分。 2. 考生必须在答题卡上指定位置答题，答在试卷、草稿纸上无效。 3. 涂写部分必须使用2B铅笔，书写部分必须使用0.5毫米黑色墨迹签字笔。 第一部分 基础会计 一、单项选择题（每小题 2 分，共 18 分） 1. ( )既是会计工作要遵守的行为规范和行为准则,也是衡量一个会计工作者工作好坏的标准。 A. 会计法律 B. 会计人员职业道德 C. 会计法规 D. 会计规章 【答案】B 【解析】会计人员职业道德是会计工作的行为规范和准则，也是评价会计工作质量的标准。会计法律、法规和规章是会计工作的外部规范，而职业道德更侧重于会计人员的内在约束和职业操守。 2. 下列各项中,不属于会计核算方法的是( ) 。 A. 登记账簿 B. 财产清查 C. 编制财务分析报告 D. 设置账户 【答案】C 【解析】会计核算方法包括设置账户、复式记账、填制和审核凭证、登记账簿、成本计算、财产清查和编制财务会计报告。编制财务分析报告属于会计分析方法，不属于会计核算方法。 3. 下列账户期末余额一般在借方的是( ) 。 A. 累计折旧 B. 资本公积 C. 库存商品 D. 本年利润 【答案】C 【解析】库存商品属于资产类账户，期末余额一般在借方。累计折旧是资产类账户的备抵账户，期末余额在贷方；资本公积属于所有者权益类账户，期末余额在贷方；本年利润属于所有者权益类账户，期末余额可能在借方（亏损）或贷方（盈利）。 4. 下列关于记账凭证的说法中,不正确的是( ) 。 A. 记账凭证是企业内部填制的,是登记账簿的原始依据 B. 记账凭证不能用来证明经济业务的发生 , 不具备法律上的证明效力 C. 记账凭证是会计人员根据审核无误的原始凭证填制的 D. 一般情况下,每一份记账凭证都应附有原始凭证 【答案】A 【解析】记账凭证是登记账簿的直接依据，原始凭证才是登记账簿的原始依据。记账凭证是根据原始凭证填制的，用于确定会计分录，不具备法律证明效力，而原始凭证才是经济业务发生的证明。 5. 记账人员根据审核无误的记账凭证登记账簿时,误将发生额 856 元登记为 586 元 ,应采用的查找错账方法及错账更正方法是( ) 。 A. 差数法,红字冲销法 B. 除 9 法,补充登记法 C. 除 9 法,画线更正法 D. 除 2 法,红字冲销法 【答案】C 【解析】因为 856-586=270，270 能被 9 整除（270÷9=30），所以采用除 9 法查找错账。由于是记账凭证正确，只是登记账簿时金额少记，应采用补充登记法更正。 6. 下列各项中,应采用横线登记式账簿的是( ) 。 A. 其他应收款明细账 B. 原材料明细账 C. 应收账款明细账 D. 本年利润明细账 【答案】A 【解析】横线登记式账簿适用于登记材料采购、在途物资、应收票据和一次性备用金业务。其他应收款明细账中的备用金业务通常采用横线登记式账簿。原材料明细账一般采用数量金额式账簿，应收账款明细账采用三栏式账簿，本年利润明细账采用多栏式账簿。 7. 记账凭证核算程序的主要特点是( ) 。 A. 简单明了,易于掌握 B. 登记总分类账的工作量较大 C. 直接根据记账凭证逐笔登记总分类账 D. 总分类账能反映经济业务的详细情况 【答案】C 【解析】记账凭证核算程序的主要特点是直接根据记账凭证逐笔登记总分类账。选项 A、B、D 是记账凭证核算程序的优缺点，而非主要特点。 8. 光明公司于 2024 年 1 月 1 日采购原材料一批,财务部门于 2024 年 1 月 2 日收到相关原始凭证 ,会计人员于 2024 年 1 月 3 日对相关原始凭证进行审核并填制记账凭证,根据《会计档案管理办法》的规定,该笔经济业务相关的会计凭证的保管期限从( )开始。 A. 2024 年 1 月 1 日 B. 2024 年 1 月 2 日 C. 2024 年 1 月 3 日 D. 2025 年 1 月 1 日 【答案】D 【解析】会计档案的保管期限，从会计年度终了后的第一天算起。2024 年的会计年度终了日为 2024 年 12 月 31 日，所以保管期限从 2025 年 1 月 1 日开始。 9. 下列各项中,不会影响当期营业利润的是( ) 。 A. 资产减值损失 B. 投资收益 C. 其他综合收益的税后净额 D. 公允价值变动收益 【答案】C 【解析】营业利润=营业收入-营业成本-税金及附加-销售费用-管理费用-研发费用-财务费用+其他收益+投资收益（-投资损失）+净敞口套期收益（-净敞口套期损失）+公允价值变动收益（-公允价值变动损失）-信用减值损失-资产减值损失+资产处置收益（-资产处置损失）。其他综合收益的税后净额属于所有者权益项目，不影响营业利润。 2、 多项选择题（每小题 3 分，共 18 分） 10. 下列关于会计科目的说法中,正确的有( ) 。 A. 会计科目按其提供信息的详细程度及其统驭关系,可以分为总账科目和明细科目 B. 在我国,总账科目由财政部统一制定,明细科目由企业根据实际需要自行设置 C. 会计科目是复式记账的基础,也是填制记账凭证的基础 D. 会计科目是账户的名称,是设置账户的依据 【答案】ACD 【解析】会计科目按提供信息的详细程度及统驭关系分为总账科目和明细科目；我国总账科目由财政部统一制定，明细科目企业可自行设置；会计科目是复式记账、填制记账凭证的基础，也是账户的名称和设置账户的依据。 11.下列账户中,与“实收资本”账户存在对应关系的有( ) 。 A. 银行存款 B. 本年利润 C. 资本公积 D. 利润分配 【答案】AC 【解析】企业接受投资者投入货币资金时，借记“银行存款”，贷记“实收资本”；资本公积转增资本时，借记“资本公积”，贷记“实收资本”。本年利润和利润分配与实收资本一般不存在直接对应关系。 12.下列各项中,可通过“营业外收入”科目核算的有( ) 。 A. 企业接受捐赠产生的利得 B. 因债权人原因确实无法支付的应付款项 C. 让渡无形资产使用权所得 D. 无法查明原因的现金溢余 【答案】ABD 【解析】让渡无形资产使用权所得计入其他业务收入，属于收入范畴；企业接受捐赠、无法支付的应付款项、无法查明原因的现金溢余均计入营业外收入，属于利得。 13.对账是指会计人员定期对会计账簿记录的有关数字与相关的( ) 、往来单位或者个人等进行相互核对,以保证账账相符、账证相符、账实相符的一项专门工作。 A. 库存实物 B. 货币资金 C. 有价证券 D. 会计凭证 【答案】ABCD 【解析】对账包括账证核对（与会计凭证核对）、账账核对（与账簿核对）、账实核对（与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人核对）。 14. 下列关于财产清查结果的处理要求的说法中,正确的有( ) 。 A. 如果发现账面结存数额与实地盘点数不相符,须查明造成差异的原因 , 明确各方经济责任 ,并提出合理的处理建议 B.对于一些不能清算的债权、债务,应派出专人进行协调、催办,查明不能清算的原因,并按照规定方法进行处理 C. 财产清查以后,要及时、认真地加以整理、总结 D. 财产清查产生的损溢,应及时上报并进行账务处理,调整账簿记录,做到账实相符 【答案】ABCD 【解析】财产清查结果处理要求包括：查明差异原因并明确责任、处理债权债务、整理总结清查情况、及时处理损溢并调整账簿记录，以保证账实相符。 15. 需要永久保管的会计档案有( ) 。 A. 会计档案移交清册 B. 会计档案鉴定意见书 C. 会计档案销毁清册 D. 会计档案保管清册 【答案】BCD 【解析】会计档案移交清册保管期限为 30 年；会计档案鉴定意见书、销毁清册、保管清册需要永久保管。 3、 判断题（每小题 1 分，共 9 分） ( )16 . 年应税销售额未超过规定标准的纳税人,会计核算不健全 , 但能够提供准确税务资料的,可以申请成为一般纳税人。 【答案】F 【解析】年应税销售额未超过规定标准的纳税人，会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关办理一般纳税人登记。会计核算不健全的，不能申请成为一般纳税人。 ( )17 .“有借必有贷 , 借贷必相等”是整个会计方法体系的基础。 【答案】F 【解析】“资产=负债+所有者权益”这一会计等式是复式记账法的理论基础，也是整个会计方法体系的基础。“有借必有贷，借贷必相等”是借贷记账法的记账规则。 ( )18. 会计分录的格式化就是会计凭证。 【答案】F 【解析】会计凭证是记录经济业务发生或完成情况的书面证明，是登记账簿的依据。会计分录是根据原始凭证编制的，填写在记账凭证上，会计凭证不仅包含会计分录，还包括凭证日期、编号、附件等内容，不能简单说会计分录的格式化就是会计凭证。 ( )19 . 原始凭证必须经过会计主管人员或指定人员进行认真严格的、逐项审查核实后,方能作为填制记账凭证和登记账簿的依据。 【答案】T 【解析】原始凭证的审核是会计核算工作的重要环节，只有经过审核无误的原始凭证才能作为填制记账凭证和登记账簿的依据，审核工作通常由会计主管人员或指定人员负责。 ( )20. 临时占用其他单位或个人的资金,是企业进行生产经营活动所需要的资金来源渠道之一。 【答案】T 【解析】企业的资金来源渠道包括所有者投入、向债权人借入、临时占用其他单位或个人的资金（如应付账款、预收账款等）等，临时占用的资金是企业短期资金来源的一种。 ( )21.账簿登记不慎发生隔页、跳行,应将空页或空行画线注销,或者注明“此行空白”或“此页空白”字样,并由会计主管人员在更正处签名或盖章。 【答案】F 【解析】账簿登记发生隔页、跳行，应将空页或空行画线注销，或者注明“此行空白”或“此页空白”字样，并由记账人员在更正处签名或盖章，而非会计主管人员。 ( )22 .“盘存单”是记录财产物资盘点结果的书面证明,是反映财产物资实有数额的原始凭证。 【答案】T 【解析】盘存单是在财产清查时填制的，用于记录财产物资盘点结果的原始凭证，它反映了财产物资的实有数量和金额。 ( )23.科目汇总表核算程序又称汇总记账凭证核算程序,它的优点是减轻了登记总分类账的工作量,并可以进行发生额试算平衡。 【答案】F 【解析】科目汇总表核算程序和汇总记账凭证核算程序是两种不同的会计核算程序。科目汇总表核算程序是根据科目汇总表登记总分类账，汇总记账凭证核算程序是根据汇总记账凭证登记总分类账。科目汇总表核算程序的优点是减轻登记总账工作量，并能进行发生额试算平衡。 ( )24.会计人员调动工作或者因故离职,必须将本人所经管的会计工作全部移交给监交人员,没有办清交接手续前不得调动或者离职。 【答案】F 【解析】会计人员工作调动或离职时，必须办理会计工作交接手续，这是保证会计工作连续性和严肃性的重要制度，未办清交接手续不得调动或离职。但不是监交人员，而是接管人。 4、 简答题（共 9 分） 25. 简述会计的概念及其特点 。 (5 分) 【答案】(1)会计的概念:会计是指以货币为主要计量单位 , 借助于专门的技术方法和程序 ,对一定主体的经济活动进行全面、综合、连续、系统的核算与监督,并向有关方面提供会计信息的一种经济管理活动 。 (2 分) (2)会计的特点:①会计以货币作为主要计量尺度 ; (1 分)②会计具有连续性、系统性、综合性和全面性的特点;(1 分)③会计具有一整套科学实用的专门方法 。 (1 分) 26. 简述财务报表编制的总体要求 。 (4 分) 【答案】 财务报表编制的总体要求:数字真实、计算准确、内容完整、报送及时 。 (每点 1 分,共 4 分) 五、综合业务题（共 36 分） 精灵公司为增值税一般纳税人,主营业地位于 A县城,执行《企业会计准则》,适用的增值税税率为 13%,企业所得税税率为 25% 。 (一)经济业务题(共 28 分) 27. 精灵公司 2024 年 9 月份发生部分经济业务如下,请编制相关会计分录 。 已知该公司为一般纳税人,其“应交税费—应交增值税”账户本月期初借方余额 2 000 元 。 (要求:不考虑因使用票据或办理转账等可能涉及到的手续费,且“ 应交税费” “ 实收资本” “ 在途物资” “ 应付票据” “ 原材料” “ 销售费用” “ 管理费用” “ 应收账款” “ 主营业务收入” “ 其他业务收入” “ 制造费用”科目 需列出明细科目) (1)1 日 ,收到庆大公司投入的设备及专利权,双方协商分别以80 000 元和40 000元作为投入资本入账,应交增值税税额为 12 800元,设备已投入使用 。 (3 分) 借:固定资产 80000 无形资产40000 应交税费—应交增值税(进项税额)12800 贷:实收资本—庆大公司 132800(3 分) (2)5 日 ,从光明公司购入G材料 1 000 千克,买价 50000 元;购入 H 材料 2 000 千克,买价30 000元,应交增值税税额 10 400元,款项已用银行承兑汇票支付,材料尚未到达 。 (3 分) 借:在途物资—G材料 50000 —H材料 30000 应交税费 —应交增值税(进项税额) 10400 贷:应付票据 —光明公司 90400(3 分) (3)6 日 , 以银行存款支付以上两种材料的运费 3 270 元(含税) ,取得运输公司开具的增值税专用发票 。 (运费按两种材料重量比例分配 , 列明计算过程)(4 分) 不含增值税的运费=3270÷(1+9%)=3000(元)(0.5 分) 运费分配率=3000÷(1000+2000)=1(元/千克)(0.5 分) G材料应负担的运费=1×1000=1000(元)(0.5 分) H材料应负担的运费=1×2000=2000(元)(0.5 分) 借:在途物资 —G材料 1000 —H材料 2000 应交税费—应交增值税(进项税额) 270 贷:银行存款 3270(2 分) (4)8 日 , 以上两种材料到达并验收入库,结转在途物资成本 。 (2 分) 借:原材料 —G材料 51000 —H材料 32000 贷:在途物资 —G材料 51000 —H材料 32000(2 分) (5)15 日 , 以网银转账支付广告公司广告费,取得对方开具的增值税专用发票,增值税专用发票上注明价款 5 000元,增值税税额 300 元 。 (3 分) 借:销售费用 —广告费 5000 应交税费 —应交增值税(进项税额) 300 贷:银行存款 5300(3 分) (6)20日 ,用现金支付办公用品费 565 元(取得增值税普通发票) , 其中财务部门 365 元 ,销售部门 200 元 。 (3 分) 借:管理费用———办公费 365 销售费用———办公费 200 贷:库存现金 565(3 分) (7)22 日 ,销售给利群工厂甲产品 100 件,每件不含税售价 300元,增值税税额 3 900 元 , 货已发,款项尚未收到 。 (2 分) 借:应收账款 —利群工厂 33900 贷:主营业务收入 —甲产品 30000 应交税费 —应交增值税(销项税额) 3900(2 分) (8)24 日 ,销售闲置 H材料一批,价税合计 9 040元 , 开具增值税专用发票,材料已发,款项已收到并存入银行 。 (2 分) 借:银行存款 9040 贷:其他业务收入 —H材料 8000 应交税费 —应交增值税(销项税额) 1040(2 分) (9)28 日 ,向昌达公司销售乙产品 300 件,每件不含税售价450元;丙产品250件,每件不含税售价400元,增值税专用发票已开,采用托收承付方式结算,货物已发并办妥托收手续 。 (3分) 借:应收账款 —昌达公司 265550 贷:主营业务收入 —乙产品 135000 —丙产品 100000 应交税费 —应交增值税(销项税额) 30550(3 分) (10)30 日 , 以银行存款支付本月电费 , 其中生产车间 11 000 元 ,管理部门 3 000元 , 专设销售机构 6 000元,按规定允许抵扣的增值税税额为 2 600 元 。 (3 分) 借:制造费用 —水电费 11000 管理费用 —水电费 3000 销售费用 —水电费 6000 应交税费 —应交增值税(进项税额) 2600 贷:银行存款 22600(3 分) (二)计算题(共 8 分) 28. 承27题,按要求计算下列各项税费 。 (不考虑消费税) (1)计算本月应缴纳的增值税税额 。 (4 分) (2)计算本月应缴纳的城市维护建设税税额 。 (2 分) (3)计算本月应缴纳的教育费附加金额 。 (2 分) 【答案】 (1)本月应缴纳的增值税税额 =(3900+1040+30550)-(2000+12800+10400+270+300+2600)=7120(元)(4 分) (2)本月应缴纳的城市维护建设税税额=7120×5%=356(元)(2 分) (3)本月应缴纳的教育费附加金额=7120×3%=213 . 60(元)(2 分) 第二部分 统计基础知识 一、单项选择题（每小题 2 分，共 10 分） 29. 若以某地区所有的工业企业为总体,则其中某个工业企业的“职工劳动生产率”应该是( ) 。 A. 数量指标 B. 数量标志 C. 质量指标 D. 品质标志 【答案】B 【解析】职工劳动生产率是说明企业（总体单位）数量特征的标志，属于数量标志。 30. 已知甲、乙两组变量数据的平均数相等 , 若甲组中各变量值的标准差大于乙组,则( ) 。 A. 甲组平均数的代表性大于乙组 B. 甲组平均数的代表性小于乙组 C. 甲、乙两组数据的平均数的代表性相同 D. 甲、乙两组数据平均数的代表性无法比较 【答案】B 【解析】标准差越大，数据离散程度越大，平均数代表性越差，因此甲组代表性小于乙组。 31. 某商场 2020-2024 年的销售额在 2019 年的基础上分别增长了 8 万元、10 万元、20 万元、30万元、40 万元,则从 2019 年至 2024年该商场每年的平均销售额增长量为( ) 。 A. 21. 6 万元 B. 8 万元 C. 15 万元 D. 28 万元 【答案】B 【解析】该商场 2019 至 2024 年每年的平均销售额增长量为累计增长量除以增长年限，即 40/5​=8 万元。 32. 若要对某市居民家庭的收入情况进行调查,则该市所有居民家庭为( ) 。 A. 调查项目 B. 填报单位 C. 调查对象 D. 调查单位 【答案】C 【解析】调查对象是需要调查的现象总体（所有居民家庭）；调查单位是每户家庭；填报单位是居民家庭自身。 33. 甲企业生产某种零件,现从本月生产的 1 000箱零件中随机抽取20箱共 4 000个零件进行质量检验,这种抽样方法属于( ) 。 A. 简单随机抽样 B. 多阶随机抽样 C. 等距随机抽样 D. 整群随机抽样 【答案】D 【解析】整群抽样是将总体分为若干群，随机抽取部分群并对群内所有单位调查（此处每箱为一群，抽取20箱全部检验）。 2、 多项选择题（每小题 3 分，共 9 分） 34. 组距式分组适合于( ) 。 A. 所有离散变量 B. 变量值多且变动幅度较大的离散变量 C. 连续变量 D. 变量值不多且变动幅度较小的离散变量 【答案】BC 【解析】组距式分组适用于连续变量（C正确）和变量值多、变动幅度大的离散变量（B正确）；变量值少的离散变量适合单项式分组（A、D错误）。 35.抽样调查的特点有( ) 。 A. 根据样本资料推断总体的数值 B. 按随机原则抽取样本 C. 费用低、时效性强 D. 抽样调查有时是唯一的选择 【答案】ABCD 【解析】抽样调查的特点包括：随机抽样（B）、样本推断总体（A）、高效经济（C）、适用于破坏性或大规模调查（D）。 36. 下列各项中,属于时期指标的有( ) 。 A. 国内生产总值 B. 职工人数 C. 新增人口数 D. 商品库存量 【答案】AC 【解析】时期指标反映一段时期累计结果（A、C正确）；职工人数、库存量是时点指标（B、D错误）。 三、判断题（每小题 1 分，共 6 分） ( )37 . 相对指标数值的计量形式有两种,分别是有名数相对指标和无名数相对指标。 【答案】T 【解析】相对指标分为有名数（如人口密度人/平方公里）和无名数（如百分数、倍数）。 ( )38. 累计增长量等于同时期各环比增长量之和。 【答案】F 【解析】累计增长量等于各相应时期（而非同时期）环比增长量之和，故题干表述不正确。 ( )39 . 抽样极限误差是指样本指标与总体指标之间抽样误差的可能范围。 【答案】T 【解析】抽样极限误差是允许的最大误差范围，即|样本指标-总体指标|≤Δ。 ( )40. 统计报表是计划经济的产物,已不再使用。 【答案】F 【解析】统计报表在市场经济下仍广泛使用，是国家统计数据的重要来源。 ( )41 . 编制综合法总指数的目的是测定指数化指标的变动情况。 【答案】T 【解析】综合法总指数通过固定同度量因素，测定指数化指标（如价格、产量）的综合变动。 ( )42 . 按所采用的不同计量尺度,统计数据可分为截面数据和时间序列数据。 【答案】F 【解析】按计量尺度分为分类数据、顺序数据、数值型数据；截面数据和时间序列数据是按时间状态分类。 四、简答题（共 6分） 43. 简述总量指标的概念以及计算和使用总量指标应注意的问题。 【答案】总量指标是反映统计总体在一定时间、空间条件下的总规模或总水平的综合数据。 (2 分) 计算和使用总量指标应注意的问题:要有明确的含义 ; (1 分)要明确时域概念 ; (1 分)要有统一的计量单位。 (1 分) 5、 计算分析题（共 20 分） 44. 甲车间 40个工人的日产量资料如下表所示。 工人日产量(件) 工人人数(人) 30 以下 3 30-40 6 40-50 15 50-60 12 60 以上 4 合计 40 要求:计算该车间工人的平均日产量和标准差 。 ( ≈ 10. 39 ; ≈ 10. 54)(6 分) 【答案】 解:工人平均日产量 45.某企业 2024 年 1-6 月工人人数和总产值资料如下表所示。 月份 1 月 2 月 3 月 4 月 5 月 6 月 月初工人人数(人) 200 220 226 240 228 241 总产值(万元) 360 350 340 350 370 378 要求:(1)计算第一季度工人月平均人数 。 (3 分) (2)计算 1-6 月总产值的平均增长速度 。 ( ≈ 1. 009 8 ; ≈ 1. 0082)(3 分) 【答案】 46. 某企业销售甲、乙两种产品,其销售量和单价资料如下表所示。 要求:(1)计算两种产品销售量指数及由于销售量变动对销售额影响的绝对额 。 (4 分) (2)计算两种产品单价指数及由于单价变动对销售额影响的绝对额 。 (4 分) 【答案】 第三部分 税收基础 一、单项选择题（每小题 2 分，共 12 分） 47. 甲公司为增值税一般纳税人 。2024年4月份该公司购进下列货物取得的增值税专用发票上注明的增值税税额,准予从销项税额中抵扣的是( ) 。 A. 用于交际应酬而购进的饮料 B. 用于应税项目生产而购进的燃料 C. 为本公司职工健身使用而购进的健身器材 D. 为生产免税产品而购进的机器设备 【答案】B 【解析】选项A（交际应酬）、C（集体福利）、D（免税项目）购进货物的进项税额不得抵扣；选项B用于应税项目，进项税额准予抵扣。 48. 某酒厂 2024 年 1 月份共生产啤酒 160 吨, 当月将其中 120 吨由总机构移送到其下设的非独立核算的门市部用于销售,当月门市部实际对外销售啤酒 80 吨,则该酒厂当月就上述业务计算缴纳消费税的啤酒销售数量为( )吨。 A. 160 B. 120 C. 80 D. 0 【答案】C 【解析】纳税人通过非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应按门市部实际对外销售额或销售数量征收消费税，因此计税数量为80吨。 49. 根据关税法律制度的规定,下列各项中,属于特定减免税的是( ) 。 A. 关税税额在人民币 50元以下的一票货物 B. 无商业价值的广告品和货样 C. 外国政府无偿赠送的物资 D. 保税区进出口货物 【答案】D 【解析】选项A、B、C属于法定减免税；选项D属于特定减免税（针对特定区域的减免）。 50. 下列各项中,不属于企业所得税纳税人的是( ) 。 A. 在中国境内成立的外商独资企业 B. 依照美国法律成立 , 但实际管理机构在中国境内的企业 C. 在中国境内成立的个人独资企业 D. 在中国境内未设立机构、场所,但有来源于中国境内所得的企业 【答案】C 【解析】个人独资企业、合伙企业不缴纳企业所得税，缴纳个人所得税。 51.在个人所得税专项附加扣除中,同一学历继续教育的扣除期限不能超过( )个月。 A. 24 B. 36 C. 48 D. 60 【答案】C 【解析】同一学历（学位）继续教育的扣除期限最长不得超过48个月。 52. 根据车辆购置税法律制度的规定,下列不属于车辆购置税减免税项目的是( ) 。 A. 国际组织驻华机构的自用小汽车 B.设有固定装置的非运输专用作业车辆 C.城市公交企业购置的公共汽电车辆 D. 个人购买的家用小汽车 【答案】D 【解析】选项A、B、C属于车辆购置税减免税项目；选项D无减免税优惠。 2、 多项选择题（每小题 3 分，共 12分） 53. 下列属于纳税义务人的义务的有( ) 。 A. 接受税务检查 B. 申请退还多缴税款 C. 依法申请减免税 D. 依法办理税务登记 【答案】AD 【解析】选项B、C属于纳税人权利；选项A（接受检查）、D（办理登记）属于纳税人义务。 54. 甲酒厂主要从事白酒的生产和销售业务 。该酒厂销售白酒收取的下列款项中,应并入销售额缴纳消费税的有( ) 。 A. 收取的储备费 B. 收取的品牌使用费 C. 收取的包装物押金 D. 收取的产品优质费 【答案】ABCD 【解析】白酒生产企业收取的储备费、品牌使用费、包装物押金（无论是否逾期）、产品优质费等价外费用，均应并入销售额征收消费税。 55. 下列在我国境内(生产)经营的单位中,属于资源税纳税义务人的有( ) 。 A. 销售矿泉水的超市 B. 进口原煤的公司 C. 开采天然气的企业 D. 生产海盐的企业 【答案】CD 【解析】资源税的纳税人为在我国领域及管辖海域开采应税资源的单位和个人。选项A（销售）、B（进口）不属于纳税义务人。 56. 根据土地增值税法律制度的规定,下列行为中,应征收土地增值税的有( ) 。 A. 国有土地使用权出让 B. 企业之间交换房产 C. 将房屋赠与直系亲属 D. 企业之间合作建房,建成后转让 【答案】BD 【解析】选项A（出让）、C（赠与直系亲属）不属于土地增值税征税范围；选项B（交换）、D（合作建房转让）应征收土地增值税。 3、 判断题（每小题 1 分，共 6 分） ( )57 .《税收征管法》属于税收实体法。 【答案】F 【解析】《税收征管法》属于税收程序法，规定税收征收管理程序。 ( )58 . 私营企业进口残疾人专用的物品免征增值税。 【答案】F 【解析】由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品免征增值税，私营企业进口无此优惠。 ( )59. 关税纳税义务人应当自海关填发税款缴款书次日起 15 日 内,向指定银行缴纳关税。 【答案】F 【解析】关税纳税期限为海关填发税款缴款书之日起15日内（含当天）。 ( )60 . 计算企业所得税的应纳税所得额时,企业发生的收益性支出应当在发生当期直接扣除。 【答案】T 【解析】收益性支出（如当期费用）在发生当期扣除；资本性支出（如固定资产）分期扣除。 ( )61.个人所得税专项附加扣除,以居民个人一个纳税年度的应纳税所得额为限额,一个纳税年度扣除不完的,不可结转以后年度扣除。 【答案】T 【解析】专项附加扣除按纳税年度计算，扣除不完的不得结转。 ( )62 . 车船税的征税范围仅限于依法在车船管理部门登记的机动车辆和船舶。 【答案】F 【解析】依法不需要登记的单位内部行驶或作业的车船，也属于车船税征税范围。 4、 简答题（共 6 分） 63. 简述房产税的概念和特点。 【答案】(1)房产税的概念:房产税是以城市、县城、建制镇和工矿区的房屋为征税对象 , 以其计税余值或租金收入为依据 ,向产权所有人征收的一种财产税 。 (3 分) (2)房产税的特点:①房产税属于财产税中的个别财产税 。 (1 分) ②房产税仅限于征税范围内的经营性房屋 。 (1 分) ③经营方式不同则计税依据也不同 。 (1 分) 五、综合业务题（共 24 分） 64. 甲酒厂为增值税一般纳税人,主要从事酒类生产与销售,2024 年 8 月份留抵税额为 16 万元 , 2024 年 9 月份有关经营情况如下: ①销售瓶装粮食白酒 20 吨,开具增值税专用发票,取得不含税销售额 600 万元;另外收取包装物押金 5. 65 万元。 ②购进原材料用于生产白酒,取得增值税专用发票注明价款 10 万元;另外支付不含税运费 1万元,取得增值税专用发票 。 由于运输途中保管不善,原材料损耗了 10% 。 ③用特制粮食白酒 5 吨与同为增值税一般纳税人的供货方换取粮食原材料,该特制粮食白酒不含税最高售价 90元/千克,不含税平均售价80元/千克 。双方均未能开具合法票据。 ④受托为乙公司加工葡萄酒 4 吨,乙公司提供的原材料成本为 8 万元 , 甲酒厂开具加工费增值税专用发票,收取不含税加工费 1 万元 。 甲酒厂无同类产品对外销售价格。 已知:白酒的比例税率为20%,定额税率为 0. 5元/500克;葡萄酒的消费税税率为 10% 。 要求:(1)计算甲酒厂 2024 年 9 月份应缴纳的增值税税额 。 (5 分) (2)计算甲酒厂 2024 年 9 月份代收代缴的消费税税额 。 (1 分) (3)计算甲酒厂 2024 年 9 月份应缴纳的消费税税额 。 (3 分) 【答案】(1)业务①:销项税额=600×13%+5. 65÷(1+13%) ×13%=78. 65(万元)(1 分) 业务②:进项税额=(10×13%+1×9%)×(1-10%)=1 . 251(万元)(1 分) 业务③:销项税额=5×1000×80×13%=52000(元)=5 . 2(万元)(1 分) 业务④:销项税额=1×13%=0. 13(万元)(1 分) 甲酒厂 2024 年 9 月份应缴纳的增值税税额=78. 65+5. 2+0. 13-1. 251-16=66 . 729(万元)(1 分) (2)甲酒厂2024年9月份代收代缴的消费税税额=(8+1)÷(1-10%)×10%=1(万元)(1 分) (3)业务①应缴纳的消费税税额=[600+5. 65÷(1+13%)]×20%十20×0. 5×2×1000÷ 10000=123(万元)(1 分) 业务③应缴纳的消费税税额=5×1000×90×20%+5×0. 5×2×1000=95000(元) =9 . 5 (万元)(1 分) 甲酒厂 2024 年 9 月份应缴纳的消费税税额=123+9. 5=132. 5(万元)(1 分) 65. 某制造业企业为居民企业 , 主要从事日用品的生产与销售,2023 年度生产经营情况如下: ①取得商品销售收入 7 200 万元 , 其他业务收入 1 800 万元 ; ②发生商品销售成本 3 000万元 , 其他业务成本 600 万元 ; ③发生销售费用 1 100万元 , 其中广告费和业务宣传费 750 万元 ; ④发生管理费用 980万元 , 其中业务招待费 100万元,研发费用40万元(未形成无形资产) ; ⑤发生财务费用 20万元 , 其中向非金融企业借入为期8个月的生产资金 200 万元,支付利息费用 12万元(银行同期同类贷款年利率为 6%) ; ⑥发生营业外支出 80 万元 , 其中被工商部门罚款 6 万元,税收滞纳金 4万元,违约金 2 万元。要求:(1)计算该企业 2023 年度准予税前扣除的销售费用 。 (2 分) (2)计算该企业 2023 年度准予税前扣除的管理费用 。 (2 分) (3)计算该企业 2023 年度准予税前扣除的财务费用 。 (2 分) (4)计算该企业 2023 年度准予税前扣除的营业外支出 。 (2 分) 【答案】(1)广告费和业务宣传费允许扣除限额=(7200+1800)×15%=1350(万元),1350 万元大于实际发生额 750万元,按实际发生额扣除,故准予税前扣除的销售费用为 1100万元 。(2 分) (2)业务招待费按当年营业收入的 5%计算:(7200+1800)×5%=45(万元);业务招待费按实际发生额的 60%计算:100×60%=60(万元),因为 45 万元<60 万元 ,所以准予税前扣除的业务招待费是 45 万元 。研发费用按照实际发生额的100%在税前加计扣除,故准予税前扣除的管理费用为 980-(100-45)+40=965(万元)。 (2 分) (3)向非金融企业借款利息允许扣除限额为 200×6%÷12×8=8(万元)<12(万元),需按限额 8 万元扣除,故准予税前扣除的财务费用为 20-(12-8)=16(万元)。 (2 分) (4)工商部门罚款、税收滞纳金均不得扣除,违约金可以扣除,故准予税前扣除的营业外支出为 80-6-4=70(万元)。 (2 分) 66. 居民个人李某 2023 年取得收入如下: ①每月取得工资收入 12 000元,误餐补助 600元,每月由个人负担的三险一金 3 200 元。 ②3 月 ,在某杂志上发表了一篇文章,取得稿酬收入 2 000 元。 ③6 月 ,在上海证券交易所转让上市公司股票,取得股票转让所得 10 000 元。 ④7 月 ,将一处住房出租,租期 1 年,每月取得不含税租金收入4 500 元;9 月 ,发生由李某负担的修缮费用 1 000元,取得合法票据,不考虑其他税费。 ⑤11 月 ,购买福利彩票取得中奖收入 20 000元,购买彩票花费 200 元。 已知:李某有一个哥哥,父亲 62 周岁,母亲 58 周岁,李某与哥哥约定赡养老人扣除双方分别按扣除标准的 50%扣除 。李某与妻子有一个上小学的儿子,夫妻双方约定子女教育扣除分别按扣除标准的 50%扣除。 要求:计算李某 2023 年应缴纳的个人所得税税额 。 (7 分) 【答案】综合所得全年收入额=12000×12+2000×(1-20%)×70%=145120(元)(1 分) 综合所得的应纳税所得额=145120-60000-3200×12-3000×12×50%-2000×12× 50%=16720(元)(1 分) 综合所得应纳税额=16720×3%=501 . 6(元)(1 分) 股票转让所得暂不征收个人所得税。 (0.5 分) 财产租赁所得应纳税额=4500×(1-20%)×10%×4+(4500-800-800) ×10%+(4500- 200)×(1-20%)×10%=1440+290+344=2074(元)(2 分) 偶然所得应纳税额=20000×20%=4000(元)(0.5 分) 李某 2023 年应缴纳的个人所得税税额=501 . 6+2074+4000=6575. 6(元)(1 分) 第 1 页 共 5 页 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 $