2026版安徽省（分类招生和对口招生）《财经商贸全真模拟卷》（5）（解析版+原卷版）

2026年安徽省应用型本科高校面向中职毕业生对口招生考试 财经商贸类专业（综合）试卷 全真模拟卷（5） 注意事项： 1. 本试卷考试时间为90分钟，满分200分。 2. 考生必须在答题卡上指定位置答题，答在试卷、草稿纸上无效。 3. 涂写部分必须使用2B铅笔，书写部分必须使用0.5毫米黑色墨迹签字笔。 第一部分 基础会计 一、单项选择题（每小题 2 分，共 18 分） 1. 企业为增值税一般纳税人 , 其“应交增值税”明细账采用的账页格式为( ) 。 A. 三栏式 B. 多栏式 C. 数量金额式 D. 横线登记式 【答案】B 【解析】增值税一般纳税人的“应交增值税”明细账需要核算进项税额、销项税额、进项税额转出等多个项目，因此应采用多栏式账页格式，以便详细反映各项税额的发生情况。 2. 近代会计形成的标志是( ) 。 A. 成本会计的产生 B. 管理会计的形成 C. 复式记账原理 D. 借贷记账法 【答案】C 【解析】近代会计形成的标志是复式记账原理的产生。1494年，意大利数学家卢卡·帕乔利在《算术、几何、比及比例概要》中系统阐述了复式记账法，标志着近代会计的开始。 3. 将企业“银行存款日记账”的账面余额与银行对账单上的余额进行核对 , 此种核对属于( ) 。 A. 账证核对 B. 账账核对 C. 账实核对 D. 账表核对 【答案】C 【解析】银行存款日记账的账面余额是企业账面上记录的银行存款余额，银行对账单是银行记录的企业存款余额，两者核对属于账实核对，目的是检查企业银行存款的实际数额与账面记录是否一致。 4. 下列账户中 , 期末可能有余额的是( ) 。 A. 生产成本 B. 销售费用 C. 管理费用 D. 财务费用 【答案】A 【解析】生产成本账户核算企业在产品生产过程中发生的成本，期末余额表示尚未完工的在产品成本。销售费用、管理费用、财务费用属于期间费用，期末应全部结转至本年利润，无余额。 5. 下列交易或事项中 , 会引起资产和负债同时增加的是( ) 。 A. 以银行存款购入原材料一批 B. 以银行存款支付前欠货款 C. 收回应收账款存入银行 D. 购入办公用电脑一台 , 款暂欠 【答案】D 【解析】选项A：银行存款减少，原材料增加，属于资产内部一增一减；选项B：银行存款减少，应付账款减少，属于资产和负债同时减少；选项C：应收账款减少，银行存款增加，属于资产内部一增一减；选项D：固定资产增加，应付账款增加，属于资产和负债同时增加。 6. 在对原始凭证进行审核时发现金额错误 , 正确的处理方法是( ) 。 A. 由经办人更正并加盖公章 B. 由开出单位更正并加盖公章 C. 由会计主管人员重开 D. 由开出单位重开 【答案】D 【解析】原始凭证金额有错误的，应当由出具单位重开，不得在原始凭证上更正。其他内容有错误的，可以由出具单位更正，更正处应当加盖出具单位印章。 7. 科目汇总表账务处理程序的主要特点是( ) 。 A. 编制科目汇总表并据此登记总账 B. 直接根据记账凭证逐笔登记总账 C. 科目汇总表不反映账户对应关系 D. 科目汇总表能进行发生额的试算平衡 【答案】A 【解析】科目汇总表账务处理程序的主要特点是先根据记账凭证编制科目汇总表，然后根据科目汇总表登记总分类账。选项C、D是科目汇总表账务处理程序的特点，但不是主要特点；选项B是记账凭证账务处理程序的特点。 8.“本年利润”账户 2024年 6 月 30 日有借方余额 , 其含义是( ) 。 A. 2024年 6 月份发生的亏损 B. 2024年 1—6月累计发生的亏损 C. 2024年 6 月份实现的利润 D. 2024年 1—6月累计实现的利润 【答案】B 【解析】“本年利润”账户的余额表示从年初至当前月份的累计利润或亏损。6月30日的借方余额表示2024年1月至6月累计发生的亏损。 9. 下列会计档案中 , 保管期限为永久的是( ) 。 A. 会计档案移交清册 B. 季度财务报表 C. 总分类账 D. 会计档案销毁清册 【答案】D 【解析】会计档案销毁清册、会计档案保管清册、会计档案鉴定意见书的保管期限为永久；会计档案移交清册保管期限为30年；季度财务报表保管期限为10年；总分类账保管期限为30年。 2、 多项选择题（每小题 3 分，共 18 分） 10. 厂办公室赵璇出差归来 , 报销差旅费 4 830元 , 退回余款170元 , 结清以前预借款项 5 000 元 ,则该笔业务应填制的会计凭证包括( ) 。 A. 转账凭证 B. 收款凭证 C. 差旅费报销单 D. 付款凭证 【答案】ABC 【解析】报销差旅费4830元，应填制转账凭证（借记管理费用，贷记其他应收款）；退回余款170元，应填制收款凭证（借记库存现金，贷记其他应收款）；差旅费报销单是原始凭证，作为填制记账凭证的依据。 11. 下列属于会计规章的有( ) 。 A.《会计档案管理办法》 B.《小企业会计准则》 C.《总会计师条例》 D.《内部会计控制规范》 【答案】ABD 【解析】会计规章是根据会计法律和行政法规制定的规范性文件，如《会计档案管理办法》《小企业会计准则》《内部会计控制规范》等。《总会计师条例》属于会计行政法规。 12. 在记账凭证核算程序下 , 应设置的账簿有( ) 。 A. 现金日记账 B. 银行存款日记账 C. 总分类账 D. 明细分类账 【答案】ABCD 【解析】记账凭证核算程序下，应设置的账簿包括现金日记账、银行存款日记账、总分类账和明细分类账。 13. 下列各项中 , 不通过“待处理财产损溢”账户核算的有( ) 。 A. 无法收回的应收账款 B. 无法支付的应付账款 C. 原材料盘盈 D. 固定资产盘亏 【答案】AB 【解析】无法收回的应收账款通过“坏账准备”或“信用减值损失”核算；无法支付的应付账款通过“营业外收入”核算；原材料盘盈和固定资产盘亏通过“待处理财产损溢”账户核算。 14. 下列各项中 , 属于企业所有者权益类科目的有( ) 。 A. 未分配利润 B. 投资收益 C. 利润分配 D. 实收资本 【答案】CD 【解析】投资收益属于损益类科目。未分配利润属于明细科目。 15. 关于资产负债表 , 下列说法错误的有( ) 。 A. 资产负债表的理论依据为“资产=负债十所有者权益” B. 我国企业的资产负债表的格式为账户式 C. 资产负债表的“上年年末余额”一栏依据有关账户的上年年末余额分析计算后填列 D. 资产负债表反映企业在某一特定日期的财务状况 , 是企业经营活动的动态表现 【答案】CD 【解析】资产负债表的“上年年末余额”一栏直接根据上年年末资产负债表的“期末余额”填列，无需分析计算；资产负债表是静态报表，反映企业在某一特定日期的财务状况，而非动态表现。 3、 判断题（每小题 1 分，共 9 分） ( )16 . 借贷记账法的记账规则:借方金额等于贷方金额。 【答案】F 【解析】借贷记账法的记账规则是“有借必有贷，借贷必相等”，不仅指借方金额等于贷方金额，还包括每一笔经济业务都要在两个或两个以上相互联系的账户中以借方和贷方相等的金额进行登记。 ( )17. 会计核算程序是指会计凭证和账簿的种类、格式及账簿之间的相互关系。 【答案】F 【解析】会计核算程序是指会计凭证、账簿、财务报表相结合的方式，包括会计凭证和账簿的种类、格式，会计凭证与账簿之间的联系方法，以及由原始凭证到编制财务报表的工作程序和方法。 ( )18. 在我国 , 制定《企业会计准则》的机构是财政部。 【答案】T 【解析】在我国，财政部是制定国家统一会计制度的机构，《企业会计准则》由财政部制定并发布。 ( )19 . 会计凭证是具有法律效力的书面证明。 【答案】F 【解析】会计凭证中记账凭证不具有法律效力。 ( )20. 登记明细分类账的依据有原始凭证、原始凭证汇总表、记账凭证。 【答案】T 【解析】明细分类账可以根据原始凭证、原始凭证汇总表或记账凭证进行登记。 ( )21 . 平行登记是指对于每一项经济业务 , 都要以相等的金额在两个或两个以上相互联系的账户中进行登记的一种记账方法。 【答案】F 【解析】平行登记是指对所发生的每项经济业务，都要以会计凭证为依据，一方面记入有关总分类账户，另一方面记入所辖明细分类账户的方法。题干描述的是复式记账法的概念。 ( )22. 会计机构负责人办理交接手续 , 应由会计主管人员负责监交。 【答案】F 【解析】会计机构负责人办理交接手续，应由单位负责人监交，必要时主管单位可以派人会同监交。 ( )23 . 计算应付职工工资时 , 财务科人员的工资应计入“财务费用”的借方。 【答案】F 【解析】财务科人员的工资属于管理费用，应计入“管理费用”的借方，而非“财务费用”。 ( )24. 在不设贷方栏的“生产成本”明细账中 , 应以红色墨水笔在借方登记其减少数。 【答案】T 【解析】在不设贷方栏的多栏式明细账中，用红色墨水笔在借方登记减少数，表示冲减。 4、 简答题（共 9 分） 25. 简述设置会计科目的原则 。 (4 分) 【答案】①既要符合企业会计准则规定 , 又要适应企业的特点 。 (1 分) ②既要便于反映会计要素的总括情况 , 又要便于反映经济业务的具体内容 。 (1 分) ③既要满足本单位经济管理的需要,又要满足国民经济宏观调控对会计信息的要求。 (1 分) ④既要适应经济业务发展的需要 , 又要保持相对稳定 。 (1 分) 26. 简述未达账项的概念及其四种情况 。 (5 分) 【答案】 未达账项是指企业与银行由于核算时间不同而形成的一方已入账 , 另一方尚未入账的会计事项 。 (1 分) 未达账项大致有以下四种情况: (1)企业已收 , 银行未收 。 (1 分) (2)企业已付 , 银行未付 。 (1 分) (3)银行已收 , 企业未收 。 (1 分) (4)银行已付 , 企业未付 。 (1 分) 五、综合业务题（共 36 分） (一)经济业务题(共 28 分) 27. 运维公司为增值税一般纳税人 , 增值税税率为 13% 。2023年 12月份发生的部分经济业务如下 , 请据此编制会计分录 。 (要求: “ 在途物资” “ 原材料” “ 库存商品” “ 生产成本” “ 应付账款” “ 应交税费” “ 应付职工薪酬” “ 实收资本” “ 主营业务收入” “ 主营业务成本” “ 利润分配”科目 需列 出明细科目) (1)接受日鑫公司投入的设备一台 , 双方协商按其账面价值 100 000元作为投入资本入账 , 应交增值税税额为 13 000元 。 (2 分) 借:固定资产 100 000 应交税费—应交增值税(进项税额) 13 000 贷:实收资本—日鑫公司 113 000(2 分) (2)从达益公司购入 A、B两种材料 , 其中 , A材料 2 000千克 , 单价20元;B材料 3 000 千克 ,单价40元;增值税进项税额计 20 800元 。另以现金支付两种材料的运费600元(运费按材料重量分配) , 取得增值税普通发票 。材料尚未运达 , 价税款尚未支付 。 (列明运费分配的计算过程 , 4 分) 运费分配率=600÷(2 000十3 000) =0. 12(元/千克)(1 分) A材料应负担的运费=2 000×0. 12=240(元)(0. 5 分) B材料应负担的运费=3 000×0. 12=360(元)(0. 5 分) 借:在途物资—A材料 40 240 —B材料 120 360 应交税费—应交增值税(进项税额) 20 800 贷:应付账款—达益公司 180 800 库存现金 600(2 分) (3)上述 A、B两种材料运达并验收入库 。 (2 分) 借:原材料—A材料 40 240 —B材料 120 360 贷:在途物资—A材料 40 240 —B材料 120 360(2 分) (4)生产甲产品领用 A材料 26 000元 , 生产乙产品领用 B材料 78 000元 , 车间一般耗用 A材料 2 200元 , 企业管理部门耗用 B材料 3 000元 。 (2 分) 借:生产成本— 甲产品 26 000 — 乙产品 78 000 制造费用 2 200 管理费用 3 000 贷:原材料—A材料 28 200 —B材料 81 000(2 分) (5)向利通公司销售甲产品一批 , 售价 60 000元 , 增值税销项税额为 7 800元 , 收到利通公司签发的一张银行承兑汇票 。 (2 分) 借:应收票据 67 800 贷:主营业务收入— 甲产品 60 000 应交税费—应交增值税(销项税额) 7 800(2 分) (6)结转本月应付职工工资 78 000元 , 其中生产甲产品工人工资 30 000元 , 生产乙产品工人工资 20 000元 , 车间管理人员工资 15 000元 , 企业管理人员工资 13 000元 。 (2 分) 借:生产成本— 甲产品 30 000 — 乙产品 20 000 制造费用 15 000 管理费用 13 000 贷:应付职工薪酬—工资 78 000(2 分) (7)计提本月固定资产折旧 8 000元 , 其中生产车间固定资产折旧 6 700元 , 企业管理部门固定资产折旧 1 300元 。 (2 分) 借:制造费用 6 700 管理费用 1 300 贷:累计折旧 8 000(2 分) (8)结转本月完工入库产品的生产成本 。其中本月投产的甲产品全部完工入库 , 总成本为90 000元 , 乙产品全部未完工 。 (2 分) 借:库存商品— 甲产品 90 000 贷:生产成本— 甲产品 90 000(2 分) (9)结转本月已售甲产品的生产成本 36 000元 。 (2 分) 借:主营业务成本— 甲产品 36 000 贷:库存商品—甲产品 36 000(2 分) (10)因出借包装物收取押金 1 000元 , 存入银行 。 (2 分) 借:银行存款 1 000 贷:其他应付款 1 000(2 分) (11)收到华润公司的违约金 20 000元 , 存入银行 。 (2 分) 借:银行存款 20 000 贷:营业外收入 20 000(2 分) (12)结转全年累计实现的净利润 290 000元 。 (2 分) 借:本年利润 290 000 贷:利润分配—未分配利润 290 000(2 分) (13)经股东大会决议本年向投资者分配现金股利 120 000元 。 (2 分) 借:利润分配—应付股利或利润 120 000 贷:应付股利 120 000(2 分) (二)计算题(8 分) 28. 天泰公司 2024年 9月份有关经济业务如下:(不考虑增值税) (1)支付本季度短期借款利息 2 190元 , 前两个月已预提 1 460元。 (2)销售产品货款 160 000元 , 收到 90 000元存入银行 , 余款尚未收到。 (3)开出转账支票 , 支付下季度报刊杂志费 5 400元。 (4)支付产品广告费 30 000元。 (5)摊销本月应负担的财产保险费 480元。 (6)销售材料货款 2 000元 , 收到款项存入银行。 要求:请按权责发生制和收付实现制分别列式计算 2024年 9 月份的收入和费用。 权责发生制: 收入=160 000+2 000=162 000(元)(2 分) 费用=2 190÷3+30 000+480=31 210(元)(2 分) 收付实现制: 收入=90 000+2 000=92 000(元)(2 分) 费用=2 190+5 400+30 000=37 590(元)(2 分) 第二部分 统计基础知识 一、单项选择题（每小题 2 分，共 10 分） 29. 在某中职学校学生体质测试中, ( ) 。 A. 统计总体是中职学校 B. 每个学生的总体单位 C. 身高是计数值数据 D. 仰卧起坐次数是计量值数据 【答案】B 【解析】统计总体是该校所有学生（A错误）；每个学生是总体单位（B正确）；身高是计量值数据（C错误）；仰卧起坐次数是计数值数据（D错误）。 30.将某地区的工业企业按企业规模分组汇总得到的表格,是( ) 。 A. 调查表 B. 单一表 C. 简单分组表 D. 复合分组表 【答案】C 【解析】按一个标志（企业规模）分组的表格为简单分组表；复合分组表按多个标志分组。 31. 若已掌握某企业某种产品某月甲、乙、丙三个车间生产的一级品率和一级品数量的资料,要计 算该月该种产品的平均一级品率,应采用( )法。 A. 简单算术平均 B. 加权算术平均 C. 简单调和平均 D. 加权调和平均 【答案】D 【解析】一级品率=一级品数量/总产量，已知一级品率和一级品数量（分子），需用加权调和平均法：( {p} = )，其中m为一级品数量，p为一级品率。 32. 将某地区全部电视观众分为青少年、中青年人、老年人三组 , 已知该地区青少年、中青年人、老 年人人口数比为 2 : 5 : 3。若采用分层随机抽样的方法,抽取的样本单位数为 2000人,则应 抽取青少年组的人数是( )人。 A. 2000 B. 400 C. 1000 D. 600 【答案】B 【解析】青少年组抽样人数=2000×[2/(2+5+3)]=2000×0.2=400人。 33. 下列关于编制时间序列的要求,说法正确的是( ) 。 A. 同一时期序列中,各项指标值所属的时间长短一定相等 B. 同一时点序列中,各项指标值所属的时间长短一定相等 C. 同一相对指标时间序列中,各项指标值所属的时间长短一定相等 D. 同一平均指标时间序列中,各项指标值所属的时间长短一定相等 【答案】A 【解析】时期序列中各指标值时间长短必须相等（A正确）；时点序列中各指标值时间间隔可不等（B错误）；相对指标和平均指标时间序列的时间要求取决于其基础的总量指标（C、D错误）。 2、 多项选择题（每小题 3 分，共 9 分） 34. 下列关于社会经济统计的认识活动,说法正确的有( ) 。 A. 从定性认识到定量认识,再到定性认识和定量认识相结合 B. 从定量认识到定性认识,再到定性认识和定量认识相结合 C. 统计研究现象总体的数量特征是从对个体数量的认识开始的 D. 统计研究现象个体的数量特征是从对总体数量的认识开始的 【答案】AC 【解析】统计认识过程是从定性（现象性质）到定量（数量特征），再到定性与定量结合（A正确，B错误）；研究总体数量特征需从个体数量入手（C正确，D错误）。 35. 某管理局要求下属企业在 2025年 1月底上报 2024年工业总产值资料,下列说法正确的有 ( ) 。 A. 调查时间是 2024年一年 B. 调查期限是 2025年 1月这一个月 C. 工业总产值是时期现象 D. 工业总产值是时点现象 【答案】ABC 【解析】调查时间是2024年（资料所属时间，A正确）；调查期限是2025年1月（工作时间，B正确）；工业总产值是时期现象（C正确，D错误）。 36. 某企业生产甲产品,计划某种主要原材料单耗比上一批降低 2%,实际上该种主要原材料单 耗是上一批的 97%,则关于该种主要原材料单耗计划,说法正确的有( ) 。 A. 计划完成程度为 97% B.计划完成程度约为 98. 98% C.超额3%完成计划 D.超额1. 02%完成计划 【答案】BD 【解析】计划完成程度=实际单耗/计划单耗=97%/(1-2%)=97%/98%≈98.98%，超额完成程度=1-98.98%=1.02%。 三、判断题（每小题 1 分，共 6 分） ( )37. 品质数据只能描述事物的属性类别,不能说明事物的顺序等次。 【答案】F 【解析】品质数据包括分类数据（无顺序）和顺序数据（有顺序，如满意度等级），题干表述片面。 ( )38. 通过统计分组可以体现总体内组与组之间的差异。 【答案】T 【解析】统计分组的作用是区分组间差异，体现组内同质性。 ( )39. 标志变异指标数值越大,表明数据分布越集中。 【答案】F 【解析】标志变异指标数值越大，数据分布越离散。 ( )40. 概率度 t 越大,估计的可靠性越高 , 估计的精确性也越高。 【答案】F 【解析】t越大，可靠性越高，但精确性（区间宽度）越低，二者权衡。 ( )41. 平均发展速度是对各期环比发展速度进行简单算术平均得到的序时平均数。 【答案】F 【解析】平均发展速度通常采用几何平均法计算，而非简单算术平均。 ( )42. 某地区 2016至 2020年各年以前一年价格为基期编制的销售量指数是环比指数。 【答案】T 【解析】环比指数是以前一期为基期的指数，符合题干描述。 四、简答题（共 5分） 43. 等距数列编制的基本步骤是什么? 【答案】编制等距数列一般有以下步骤 : ①将原始数据按顺序排列起来,并确定变量性质 。 (1 分) ②计算全距 。 (1 分) ③确定组限、组距和组数 。 (1 分) ④写出组限并据以归类汇总计算各组次数 。 (1 分) ⑤编制整理表,即将数据用表格形式表现出来,左端是各组的变量值 , 右端是各组变量值出现的频数 。 (1 分) 5、 计算分析题（共 20 分） 44. 某车间从一批零件中随机抽取 100件对零件直径进行检测,抽样检测资料如下表所示 某车间零件直径抽样调查资料表 直径/毫米 10以下 10~12 12~14 14~16 16以上 合计 零件数/件 5 15 60 15 5 100 要求:在重复抽样条件下 , 以 95. 45%的概率保证程度估计这批零件直径的区间范围 。 (注: ≈ 1. 67, ≈ 5. 29)(7分) 【答案】 计算结果表明,在95.45%的概率保证程度下,该批零件的直径在 12.666 毫米至 13.334毫米之间 。 (1 分) 45. 某企业的经营规划目标要求 , 2020年营业额要在 2010年的基础上增加 1倍 。 已知 2016年的 营业额与 2010年相比增长了 50%,则该企业 2016年以后的四年应至少以怎样的平均增长速 度才能达到目标? (注: ≈ 1. 0739, ≈ 1. 0587)(4分) 【答案】假设该企业 2010—2020 年的营业额依次为 a2010 , a2011 , a2012 , … , a2019 , a2020 。 46. 某企业生产三种产品的产量和价格资料如下表所示。 产品名称 计量单位 产量 价格/元 基期 报告期 基期 报告期 甲 米 2000 2500 20 18 乙 件 3000 3200 25 30 丙 千克 1500 1300 20 30 合计 要求:利用指数体系,对该企业总产值的变动情况及原因进行因素分析 。 (9分) 【答案】 计算结果表明,报告期与基期相比较,甲、乙、丙三种产品总产值增长了 24. 14% ,绝对额增加35000元,是由于三种产品价格增长了 15.38% , 使总产值增加了 24000元,以及三种产品产量增长了 7. 59% , 使总产值增加了 11000元两因素共同作用的结果 。 (1 分) 第三部分 税收基础 一、单项选择题（每小题 2 分，共 12 分） 47. ( )是体现税收政策的中心环节。 A. 税率 B. 税目 C. 税基 D. 纳税环节 【答案】A 【解析】税率是应征税额与计税依据之间的比例，是税收政策的核心要素，直接关系到国家财政收入和纳税人负担。 48. 下列增值税项目中属于现代服务的是( ) 。 A. 贷款服务 B. 文化体育服务 C. 旅游娱乐服务 D. 鉴证咨询服务 【答案】D 【解析】现代服务包括研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、租赁服务、鉴证咨询服务等。选项A属于金融服务，B、C属于生活服务。 49. 下列各项中 , 不符合城市维护建设税纳税地点规定的是( ) 。 A. 城市维护建设税纳税地点为实际缴纳增值税、消费税的地点 B. 扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款 C. 无固定纳税地点的个人 , 城市维护建设税的纳税地点为户籍所在地 D. 代扣代收增值税、消费税的单位和个人 , 纳税地点为代扣代收地 【答案】C 【解析】无固定纳税地点的个人，其城市维护建设税纳税地点为缴纳增值税、消费税的地点，而非户籍所在地。 50. 下列选项中不属于消费税烟类税目的是( ) 。 A. 烟叶 B. 烟丝 C. 卷烟 D. 雪茄烟 【答案】A 【解析】消费税烟类税目包括卷烟、雪茄烟和烟丝，烟叶不属于消费税征税范围。 51. 个人购买符合国家规定的商业健康保险产品的支出 , 允许在当年计算应纳税所得额时予以税前扣除 , 扣除限额为( ) 。 A. 60 000元/年 B. 12 000元/年 C. 3 600元/年 D. 2 400元/年 【答案】D 【解析】个人购买符合规定的商业健康保险产品的支出，扣除限额为2,400元/年（200元/月）。 52. 根据企业所得税法律制度的规定 , 下列关于居民企业所得税所得来源的说法中 , 错误的是( ) 。 A. 提供劳务所得 , 按照劳务发生地确定 B. 权益性投资资产转让所得 , 按照投资企业所在地确定 C. 动产转让所得 , 按照转让动产的企业或机构、场所所在地确定 D. 不动产转让所得 , 按照不动产所在地确定 【答案】B 【解析】权益性投资资产转让所得，按照被投资企业所在地确定所得来源地，而非投资企业所在地。 2、 多项选择题（每小题 3 分，共 12分） 53. 下列属于税务机关权利的有( ) 。 A. 延期纳税权 B. 为纳税人解读税法 C. 依法进行征税 D. 对违法者进行处罚 【答案】CD 【解析】选项A属于纳税人权利，选项B属于税务机关义务，选项C、D属于税务机关权利。 54. 企业所得税属于( ) 。 A. 中央地方共享税 B. 地方税 C. 间接税 D. 直接税 【答案】AD 【解析】企业所得税属于中央地方共享税（60%中央，40%地方），且属于直接税（税负不易转嫁）。 55. 下列进口货物中 , 适用普通税率的有( ) 。 A. 原产于与我国订有含关税优惠条款的区域性贸易协定的有关缔约方的进口货物 B. 原产于与我国未订有关税互惠条款的贸易条约或协定的国家的进口货物 C. 原产地不明的国家或地区的进口货物 D. 原产于我国境内的进口货物 【答案】BC 【解析】选项A适用协定税率，选项B、C适用普通税率，选项D适用最惠国税率。 56. 根据车辆购置税法律制度的规定 , 下列关于车辆购置税的说法中 , 正确的有( ) 。 A. 购置已征车辆购置税的车辆 , 不再征收车辆购置税 B. 车辆购置税由税务机关负责征收 C. 纳税人应当在向公安机关交通管理部门办理车辆注册登记前 , 缴纳车辆购置税 D. 纳税人购置应税车辆 , 应当向车辆登记地的主管税务机关申报纳税 【答案】ABCD 【解析】选项A、B、C、D均符合车辆购置税的相关规定。 3、 判断题（每小题 1 分，共 6 分） ( )57. 税收的本质 , 是国家以法律规定向经济单位和个人无偿征收货币或实物所形成的特殊分配关系 , 其分配的结果必然有利于统治阶级 , 而不利于被统治阶级。 【答案】T 【解析】税收的本质的概念 ( )58. 关税完税价格不含海关代征税 , 但含关税。 【答案】F 【解析】关税完税价格不含海关代征税 , 但不含关税。 ( )59 . 我国境外的单位在境内提供应税劳务而在境内未设立经营机构的 , 以其境内代理人为增值税的扣缴义务人。 【答案】T 【解析】境外单位在境内提供应税劳务，未设经营机构的，以境内代理人为扣缴义务人；无代理人的，以购买方为扣缴义务人。 ( )60. 自 2023年 8 月 28 日起 , 证券交易印花税实施减半征收。 【答案】T 【解析】根据财政部、税务总局公告2023年第39号，自2023年8月28日起，证券交易印花税实施减半征收。 ( )61 . 张某将自有房屋对外出租 , 不缴纳契税。 【答案】T 【解析】契税是对承受方征收的税，出租房屋不涉及权属转移，不缴纳契税。 ( )62. 同一作品先在报刊上连载 , 然后再出版 , 应视为一次稿酬所得计征个人所得税。 【答案】F 【解析】同一作品先连载后出版，应视为两次稿酬所得分别征税。 4、 简答题（共 6 分） 63. 简述消费税与增值税的关系。 【答案】消费税与增值税是我国现行的流转税中最重要的两种 , 两者的关系是: (1)消费税与增值税同属流转税 , 都是全额征税的税种 , 不得从销售额中减除任何费用 。(2 分) (2)消费税是针对某些特定商品征收 , 而增值税是针对所有商品和服务征收 。 (2 分) (3)消费税是价内税 , 直接影响纳税人的利润;增值税是价外税 , 不影响纳税人的利润。(2分) 五、综合业务题（共 24 分） 64. 兴兴日化厂为增值税一般纳税人 , 2024年4月发生的业务如下: ①外购一批原材料取得的增值税专用发票上注明价款18万元 , 另支付运费 , 取得的增值税专用发票上注明运费 2 万元 。入库时 , 发现材料因管理不善损失 5% 。 ②委托小规模纳税人加工一批高档化妆品 , 提供的材料成本为20万元 , 支付含税加工费8. 24万元并取得增值税普通发票 , 由受托方代收代缴消费税。 ③兴兴日化厂将委托加工收回的高档化妆品 60%直接对外销售 , 取得不含税销售收入 19. 76万元;另外40%全部用于加工套装高档化妆品进行对外销售 , 取得不含税销售收入 50 万元 ,同时收取逾期包装物押金 5. 65 万元。 已知:高档化妆品的消费税税率为 15% , 成本利润率为 5% 。 要求:(1)计算兴兴日化厂2024年4月应缴纳的增值税税额 。 (5 分) (2)计算受托方 2024 年 4 月 代收代缴的消费税税额 。 (注: 近似计算结果保留两位小数)(2 分) (3)计算兴兴日化厂 2024年4月应缴纳的消费税税额 。 (2 分) 【答案】(1)业务①进项税额=(18×13%+2×9%)×(1-5%)=2. 394(万元)(1 分) 业务②:普通发票进项税额不得抵扣(1 分) 业务③:直接对外销售销项税额=19 . 76×13%=2. 568 8(万元)(1 分) 加工套装高档化妆品销售销项税额=[50+5 . 65÷(1+13%)]×13%=7. 15(万元)(1 分) 兴兴日化厂2024年4月应缴纳的增值税税额=2. 568 8+7. 15-2. 394=7. 324 8(万元)(1 分) (2)组成计税价格=[20+8. 24÷(1+3%)]÷(1-15%)≈32. 94(万元)(1 分) 受托方 2024年4月代收代缴的消费税税额=32. 94×15%=4. 941(万元)(1 分) (3)委托加工收回的高档化妆品 60%直接对外销售 , 不缴纳消费税(1 分) 加工套装高档化妆品进行对外销售 , 应纳消费税税额 =[50+5 . 65÷(1+13%)]×15% -4. 941×40%=6 . 273 6(万元)(1 分) 65. 甲企业为居民企业 , 主要从事汽车的生产和销售 , 2023年度发生如下经济业务: ①销售汽车收入 6 000万元 , 销售汽车零配件收入 900万元 , 出租设备收入 100万元 , 转让股权收入 1 000万元 , 取得国债利息收入 60万元。 ②发生符合条件的广告费和业务宣传费 750万元 , 上年度结转 350万元。 ③直接向某小学捐赠 50万元 , 通过县级以上人民政府向目标脱贫地区捐赠支出 20万元。 ④年度利润总额 1 000万元 , 上年度发生亏损 280万元(经税务机关审核) 。要求:根据上述资料 , 计算该企业2023年度应纳税所得额 。 (8 分) 【答案】国债利息收入免税 , 调减 60万元 。 (1 分) 广告费和业务宣传费允许扣除限额=(6 000+900+100)×15%=1 050(万元) , 大于 750 万元 , 不作调整 , 上年度结转可扣 1 050-750=300(万元) , 所以调减 300万元 。 (2 分) 直接捐赠不得扣除 , 调增 50万元 。 (1 分) 向目标脱贫地区的扶贫捐赠支出 , 可以全额扣除 , 不作调整 。 (2 分) 上年度发生亏损 280万元 , 准予扣除 , 调减 280万元 。 (1 分) 应纳税所得额=1 000-60-300+50-280=410(万元)(1 分) 66. 中国公民胡集为自由职业者 , 2024年3月收入情况如下: ①其绘画作品在某出版社出版 , 取得稿酬所得 20 000元。 ②为某企业进行产品设计 , 取得报酬 3 800元。 ③将其市内一套住房出租给张某居住 , 取得月租金收入 3 000 元 , 当月发生房屋修缮费用900元。 ④取得保险赔款 20 000元 , 购买体育彩票取得中奖收入 8 000元。 ⑤取得国家发行的金融债券利息收入 1 000元;取得非上市公司B公司的股息所得 7 000元。要求:(1)计算胡集 2024年3月稿酬所得应预扣预缴的个人所得税税额 。 (1 分) (2)计算胡集 2024年3月劳务报酬所得应预扣预缴的个人所得税税额 。 (1 分) (3)计算胡集 2024年3月财产租赁所得应纳个人所得税税额 。 (1 分) (4)计算胡集 2024年3月保险赔款所得应纳个人所得税税额 。 (1 分) (5)计算胡集 2024年 3月中奖收入应纳个人所得税税额 。 (1 分) (6)计算胡集 2024年 3月利息、股息所得应纳个人所得税税额 。 (2 分) 【答案】(1)胡集 2024年3月稿酬所得应预扣预缴的个人所得税税额=20 000×(1-20%)×70%×20%=2 240(元)(1 分) (2)胡集 2024年3月劳务报酬所得应预扣预缴的个人所得税税额=(3 800-800)×20%= 600(元)(1 分) (3)胡集 2024年3月财产租赁所得应纳个人所得税税额=(3 000-800-800)×10%=140 (元)(1 分) (4)保险赔款免征个人所得税 。 (1 分) (5)购买体育彩票取得中奖收入 8 000 元免征个人所得税 。 (1 分) (6)取得国家发行的金融债券利息收入 1 000元免征个人所得税 。 (1 分) 取得非上市公司 B公司的股息所得应纳个人所得税税额=7 000×20%=1 400(元)(1 分) 第 1 页 共 5 页 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 $ 2026年安徽省应用型本科高校面向中职毕业生对口招生考试 财经商贸类专业（综合）试卷 全真模拟卷（5） 注意事项： 1. 本试卷考试时间为90分钟，满分200分。 2. 考生必须在答题卡上指定位置答题，答在试卷、草稿纸上无效。 3. 涂写部分必须使用2B铅笔，书写部分必须使用0.5毫米黑色墨迹签字笔。 第一部分 基础会计 一、单项选择题（每小题 2 分，共 18 分） 1. 企业为增值税一般纳税人 , 其“应交增值税”明细账采用的账页格式为( ) 。 A. 三栏式 B. 多栏式 C. 数量金额式 D. 横线登记式 2. 近代会计形成的标志是( ) 。 A. 成本会计的产生 B. 管理会计的形成 C. 复式记账原理 D. 借贷记账法 3. 将企业“银行存款日记账”的账面余额与银行对账单上的余额进行核对 , 此种核对属于( ) 。 A. 账证核对 B. 账账核对 C. 账实核对 D. 账表核对 4. 下列账户中 , 期末可能有余额的是( ) 。 A. 生产成本 B. 销售费用 C. 管理费用 D. 财务费用 5. 下列交易或事项中 , 会引起资产和负债同时增加的是( ) 。 A. 以银行存款购入原材料一批 B. 以银行存款支付前欠货款 C. 收回应收账款存入银行 D. 购入办公用电脑一台 , 款暂欠 6. 在对原始凭证进行审核时发现金额错误 , 正确的处理方法是( ) 。 A. 由经办人更正并加盖公章 B. 由开出单位更正并加盖公章 C. 由会计主管人员重开 D. 由开出单位重开 7. 科目汇总表账务处理程序的主要特点是( ) 。 A. 编制科目汇总表并据此登记总账 B. 直接根据记账凭证逐笔登记总账 C. 科目汇总表不反映账户对应关系 D. 科目汇总表能进行发生额的试算平衡 8.“本年利润”账户 2024年 6 月 30 日有借方余额 , 其含义是( ) 。 A. 2024年 6 月份发生的亏损 B. 2024年 1—6月累计发生的亏损 C. 2024年 6 月份实现的利润 D. 2024年 1—6月累计实现的利润 9. 下列会计档案中 , 保管期限为永久的是( ) 。 A. 会计档案移交清册 B. 季度财务报表 C. 总分类账 D. 会计档案销毁清册 2、 多项选择题（每小题 3 分，共 18 分） 10. 厂办公室赵璇出差归来 , 报销差旅费 4 830元 , 退回余款170元 , 结清以前预借款项 5 000 元 ,则该笔业务应填制的会计凭证包括( ) 。 A. 转账凭证 B. 收款凭证 C. 差旅费报销单 D. 付款凭证 11. 下列属于会计规章的有( ) 。 A.《会计档案管理办法》 B.《小企业会计准则》 C.《总会计师条例》 D.《内部会计控制规范》 12. 在记账凭证核算程序下 , 应设置的账簿有( ) 。 A. 现金日记账 B. 银行存款日记账 C. 总分类账 D. 明细分类账 13. 下列各项中 , 不通过“待处理财产损溢”账户核算的有( ) 。 A. 无法收回的应收账款 B. 无法支付的应付账款 C. 原材料盘盈 D. 固定资产盘亏 14. 下列各项中 , 属于企业所有者权益类科目的有( ) 。 A. 未分配利润 B. 投资收益 C. 利润分配 D. 实收资本 15. 关于资产负债表 , 下列说法错误的有( ) 。 A. 资产负债表的理论依据为“资产=负债十所有者权益” B. 我国企业的资产负债表的格式为账户式 C. 资产负债表的“上年年末余额”一栏依据有关账户的上年年末余额分析计算后填列 D. 资产负债表反映企业在某一特定日期的财务状况 , 是企业经营活动的动态表现 3、 判断题（每小题 1 分，共 9 分） ( )16 . 借贷记账法的记账规则:借方金额等于贷方金额。 ( )17. 会计核算程序是指会计凭证和账簿的种类、格式及账簿之间的相互关系。 ( )18. 在我国 , 制定《企业会计准则》的机构是财政部。 ( )19 . 会计凭证是具有法律效力的书面证明。 ( )20. 登记明细分类账的依据有原始凭证、原始凭证汇总表、记账凭证。 ( )21 . 平行登记是指对于每一项经济业务 , 都要以相等的金额在两个或两个以上相互联系的账户中进行登记的一种记账方法。 ( )22. 会计机构负责人办理交接手续 , 应由会计主管人员负责监交。 ( )23 . 计算应付职工工资时 , 财务科人员的工资应计入“财务费用”的借方。 ( )24. 在不设贷方栏的“生产成本”明细账中 , 应以红色墨水笔在借方登记其减少数。 4、 简答题（共 9 分） 25. 简述设置会计科目的原则 。 (4 分) 26. 简述未达账项的概念及其四种情况 。 (5 分) 五、综合业务题（共 36 分） (一)经济业务题(共 28 分) 27. 运维公司为增值税一般纳税人 , 增值税税率为 13% 。2023年 12月份发生的部分经济业务如下 , 请据此编制会计分录 。 (要求: “ 在途物资” “ 原材料” “ 库存商品” “ 生产成本” “ 应付账款” “ 应交税费” “ 应付职工薪酬” “ 实收资本” “ 主营业务收入” “ 主营业务成本” “ 利润分配”科目 需列 出明细科目) (1)接受日鑫公司投入的设备一台 , 双方协商按其账面价值 100 000元作为投入资本入账 , 应交增值税税额为 13 000元 。 (2 分) (2)从达益公司购入 A、B两种材料 , 其中 , A材料 2 000千克 , 单价20元;B材料 3 000 千克 ,单价40元;增值税进项税额计 20 800元 。另以现金支付两种材料的运费600元(运费按材料重量分配) , 取得增值税普通发票 。材料尚未运达 , 价税款尚未支付 。 (列明运费分配的计算过程 , 4 分) (3)上述 A、B两种材料运达并验收入库 。 (2 分) (4)生产甲产品领用 A材料 26 000元 , 生产乙产品领用 B材料 78 000元 , 车间一般耗用 A材料 2 200元 , 企业管理部门耗用 B材料 3 000元 。 (2 分) (5)向利通公司销售甲产品一批 , 售价 60 000元 , 增值税销项税额为 7 800元 , 收到利通公司签发的一张银行承兑汇票 。 (2 分) (6)结转本月应付职工工资 78 000元 , 其中生产甲产品工人工资 30 000元 , 生产乙产品工人工资 20 000元 , 车间管理人员工资 15 000元 , 企业管理人员工资 13 000元 。 (2 分) (7)计提本月固定资产折旧 8 000元 , 其中生产车间固定资产折旧 6 700元 , 企业管理部门固定资产折旧 1 300元 。 (2 分) (8)结转本月完工入库产品的生产成本 。其中本月投产的甲产品全部完工入库 , 总成本为90 000元 , 乙产品全部未完工 。 (2 分) (9)结转本月已售甲产品的生产成本 36 000元 。 (2 分) (10)因出借包装物收取押金 1 000元 , 存入银行 。 (2 分) (11)收到华润公司的违约金 20 000元 , 存入银行 。 (2 分) (12)结转全年累计实现的净利润 290 000元 。 (2 分) (13)经股东大会决议本年向投资者分配现金股利 120 000元 。 (2 分) (二)计算题(8 分) 28. 天泰公司 2024年 9月份有关经济业务如下:(不考虑增值税) (1)支付本季度短期借款利息 2 190元 , 前两个月已预提 1 460元。 (2)销售产品货款 160 000元 , 收到 90 000元存入银行 , 余款尚未收到。 (3)开出转账支票 , 支付下季度报刊杂志费 5 400元。 (4)支付产品广告费 30 000元。 (5)摊销本月应负担的财产保险费 480元。 (6)销售材料货款 2 000元 , 收到款项存入银行。 要求:请按权责发生制和收付实现制分别列式计算 2024年 9 月份的收入和费用。 权责发生制:收入= 费用= 收付实现制:收入= 费用= 第二部分 统计基础知识 一、单项选择题（每小题 2 分，共 10 分） 29. 在某中职学校学生体质测试中, ( ) 。 A. 统计总体是中职学校 B. 每个学生的总体单位 C. 身高是计数值数据 D. 仰卧起坐次数是计量值数据 30.将某地区的工业企业按企业规模分组汇总得到的表格,是( ) 。 A. 调查表 B. 单一表 C. 简单分组表 D. 复合分组表 31. 若已掌握某企业某种产品某月甲、乙、丙三个车间生产的一级品率和一级品数量的资料,要计 算该月该种产品的平均一级品率,应采用( )法。 A. 简单算术平均 B. 加权算术平均 C. 简单调和平均 D. 加权调和平均 32. 将某地区全部电视观众分为青少年、中青年人、老年人三组 , 已知该地区青少年、中青年人、老 年人人口数比为 2 : 5 : 3。若采用分层随机抽样的方法,抽取的样本单位数为 2000人,则应 抽取青少年组的人数是( )人。 A. 2000 B. 400 C. 1000 D. 600 33. 下列关于编制时间序列的要求,说法正确的是( ) 。 A. 同一时期序列中,各项指标值所属的时间长短一定相等 B. 同一时点序列中,各项指标值所属的时间长短一定相等 C. 同一相对指标时间序列中,各项指标值所属的时间长短一定相等 D. 同一平均指标时间序列中,各项指标值所属的时间长短一定相等 2、 多项选择题（每小题 3 分，共 9 分） 34. 下列关于社会经济统计的认识活动,说法正确的有( ) 。 A. 从定性认识到定量认识,再到定性认识和定量认识相结合 B. 从定量认识到定性认识,再到定性认识和定量认识相结合 C. 统计研究现象总体的数量特征是从对个体数量的认识开始的 D. 统计研究现象个体的数量特征是从对总体数量的认识开始的 35. 某管理局要求下属企业在 2025年 1月底上报 2024年工业总产值资料,下列说法正确的有 ( ) 。 A. 调查时间是 2024年一年 B. 调查期限是 2025年 1月这一个月 C. 工业总产值是时期现象 D. 工业总产值是时点现象 36. 某企业生产甲产品,计划某种主要原材料单耗比上一批降低 2%,实际上该种主要原材料单 耗是上一批的 97%,则关于该种主要原材料单耗计划,说法正确的有( ) 。 A. 计划完成程度为 97% B.计划完成程度约为 98. 98% C.超额3%完成计划 D.超额1. 02%完成计划 三、判断题（每小题 1 分，共 6 分） ( )37. 品质数据只能描述事物的属性类别,不能说明事物的顺序等次。 ( )38. 通过统计分组可以体现总体内组与组之间的差异。 ( )39. 标志变异指标数值越大,表明数据分布越集中。 ( )40. 概率度 t 越大,估计的可靠性越高 , 估计的精确性也越高。 ( )41. 平均发展速度是对各期环比发展速度进行简单算术平均得到的序时平均数。 ( )42. 某地区 2016至 2020年各年以前一年价格为基期编制的销售量指数是环比指数。 四、简答题（共 5分） 43. 等距数列编制的基本步骤是什么? 5、 计算分析题（共 20 分） 44. 某车间从一批零件中随机抽取 100件对零件直径进行检测,抽样检测资料如下表所示 某车间零件直径抽样调查资料表 直径/毫米 10以下 10~12 12~14 14~16 16以上 合计 零件数/件 5 15 60 15 5 100 要求:在重复抽样条件下 , 以 95. 45%的概率保证程度估计这批零件直径的区间范围 。 (注: ≈ 1. 67, ≈ 5. 29)(7分) 45. 某企业的经营规划目标要求 , 2020年营业额要在 2010年的基础上增加 1倍 。 已知 2016年的 营业额与 2010年相比增长了 50%,则该企业 2016年以后的四年应至少以怎样的平均增长速 度才能达到目标? (注: ≈ 1. 0739, ≈ 1. 0587)(4分) 46. 某企业生产三种产品的产量和价格资料如下表所示。 产品名称 计量单位 产量 价格/元 基期 报告期 基期 报告期 甲 米 2000 2500 20 18 乙 件 3000 3200 25 30 丙 千克 1500 1300 20 30 合计 要求:利用指数体系,对该企业总产值的变动情况及原因进行因素分析 。 (9分) 第三部分 税收基础 一、单项选择题（每小题 2 分，共 12 分） 47. ( )是体现税收政策的中心环节。 A. 税率 B. 税目 C. 税基 D. 纳税环节 48. 下列增值税项目中属于现代服务的是( ) 。 A. 贷款服务 B. 文化体育服务 C. 旅游娱乐服务 D. 鉴证咨询服务 49. 下列各项中 , 不符合城市维护建设税纳税地点规定的是( ) 。 A. 城市维护建设税纳税地点为实际缴纳增值税、消费税的地点 B. 扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款 C. 无固定纳税地点的个人 , 城市维护建设税的纳税地点为户籍所在地 D. 代扣代收增值税、消费税的单位和个人 , 纳税地点为代扣代收地 50. 下列选项中不属于消费税烟类税目的是( ) 。 A. 烟叶 B. 烟丝 C. 卷烟 D. 雪茄烟 51. 个人购买符合国家规定的商业健康保险产品的支出 , 允许在当年计算应纳税所得额时予以税前扣除 , 扣除限额为( ) 。 A. 60 000元/年 B. 12 000元/年 C. 3 600元/年 D. 2 400元/年 52. 根据企业所得税法律制度的规定 , 下列关于居民企业所得税所得来源的说法中 , 错误的是( ) 。 A. 提供劳务所得 , 按照劳务发生地确定 B. 权益性投资资产转让所得 , 按照投资企业所在地确定 C. 动产转让所得 , 按照转让动产的企业或机构、场所所在地确定 D. 不动产转让所得 , 按照不动产所在地确定 2、 多项选择题（每小题 3 分，共 12分） 53. 下列属于税务机关权利的有( ) 。 A. 延期纳税权 B. 为纳税人解读税法 C. 依法进行征税 D. 对违法者进行处罚 54. 企业所得税属于( ) 。 A. 中央地方共享税 B. 地方税 C. 间接税 D. 直接税 55. 下列进口货物中 , 适用普通税率的有( ) 。 A. 原产于与我国订有含关税优惠条款的区域性贸易协定的有关缔约方的进口货物 B. 原产于与我国未订有关税互惠条款的贸易条约或协定的国家的进口货物 C. 原产地不明的国家或地区的进口货物 D. 原产于我国境内的进口货物 56. 根据车辆购置税法律制度的规定 , 下列关于车辆购置税的说法中 , 正确的有( ) 。 A. 购置已征车辆购置税的车辆 , 不再征收车辆购置税 B. 车辆购置税由税务机关负责征收 C. 纳税人应当在向公安机关交通管理部门办理车辆注册登记前 , 缴纳车辆购置税 D. 纳税人购置应税车辆 , 应当向车辆登记地的主管税务机关申报纳税 3、 判断题（每小题 1 分，共 6 分） ( )57. 税收的本质 , 是国家以法律规定向经济单位和个人无偿征收货币或实物所形成的特殊分配关系 , 其分配的结果必然有利于统治阶级 , 而不利于被统治阶级。 ( )58. 关税完税价格不含海关代征税 , 但含关税。 ( )59 . 我国境外的单位在境内提供应税劳务而在境内未设立经营机构的 , 以其境内代理人为增值税的扣缴义务人。 ( )60. 自 2023年 8 月 28 日起 , 证券交易印花税实施减半征收。 ( )61 . 张某将自有房屋对外出租 , 不缴纳契税。 ( )62. 同一作品先在报刊上连载 , 然后再出版 , 应视为一次稿酬所得计征个人所得税。 4、 简答题（共 6 分） 63. 简述消费税与增值税的关系。 五、综合业务题（共 24 分） 64. 兴兴日化厂为增值税一般纳税人 , 2024年4月发生的业务如下: ①外购一批原材料取得的增值税专用发票上注明价款18万元 , 另支付运费 , 取得的增值税专用发票上注明运费 2 万元 。入库时 , 发现材料因管理不善损失 5% 。 ②委托小规模纳税人加工一批高档化妆品 , 提供的材料成本为20万元 , 支付含税加工费8. 24万元并取得增值税普通发票 , 由受托方代收代缴消费税。 ③兴兴日化厂将委托加工收回的高档化妆品 60%直接对外销售 , 取得不含税销售收入 19. 76万元;另外40%全部用于加工套装高档化妆品进行对外销售 , 取得不含税销售收入 50 万元 ,同时收取逾期包装物押金 5. 65 万元。 已知:高档化妆品的消费税税率为 15% , 成本利润率为 5% 。 要求:(1)计算兴兴日化厂2024年4月应缴纳的增值税税额 。 (5 分) (2)计算受托方 2024 年 4 月 代收代缴的消费税税额 。 (注: 近似计算结果保留两位小数)(2 分) (3)计算兴兴日化厂 2024年4月应缴纳的消费税税额 。 (2 分) 65. 甲企业为居民企业 , 主要从事汽车的生产和销售 , 2023年度发生如下经济业务: ①销售汽车收入 6 000万元 , 销售汽车零配件收入 900万元 , 出租设备收入 100万元 , 转让股权收入 1 000万元 , 取得国债利息收入 60万元。 ②发生符合条件的广告费和业务宣传费 750万元 , 上年度结转 350万元。 ③直接向某小学捐赠 50万元 , 通过县级以上人民政府向目标脱贫地区捐赠支出 20万元。 ④年度利润总额 1 000万元 , 上年度发生亏损 280万元(经税务机关审核) 。要求:根据上述资料 , 计算该企业2023年度应纳税所得额 。 (8 分) 66. 中国公民胡集为自由职业者 , 2024年3月收入情况如下: ①其绘画作品在某出版社出版 , 取得稿酬所得 20 000元。 ②为某企业进行产品设计 , 取得报酬 3 800元。 ③将其市内一套住房出租给张某居住 , 取得月租金收入 3 000 元 , 当月发生房屋修缮费用900元。 ④取得保险赔款 20 000元 , 购买体育彩票取得中奖收入 8 000元。 ⑤取得国家发行的金融债券利息收入 1 000元;取得非上市公司B公司的股息所得 7 000元。要求:(1)计算胡集 2024年3月稿酬所得应预扣预缴的个人所得税税额 。 (1 分) (2)计算胡集 2024年3月劳务报酬所得应预扣预缴的个人所得税税额 。 (1 分) (3)计算胡集 2024年3月财产租赁所得应纳个人所得税税额 。 (1 分) (4)计算胡集 2024年3月保险赔款所得应纳个人所得税税额 。 (1 分) (5)计算胡集 2024年 3月中奖收入应纳个人所得税税额 。 (1 分) (6)计算胡集 2024年 3月利息、股息所得应纳个人所得税税额 。 (2 分) 第 1 页 共 5 页 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 $